ACTIVIDAD FINAL TEMA 2
Por el transporte
La empresa GENIUS S.L., dedicada a la comercialización de juegos, presenta a
1 de octubre de 2016 las siguientes cuentas:
Ingresos por servicios diversos…1.500 €; Dinero en efectivo…4.200 €; Gastos e
investigación y desarrollo…2.000 €; Dinero en la cuenta bancaria…40.200 €;
Anticipos de nóminas…300 €; Le deben por ventas…6.300 €, Debe por
compras…3.500 €; Mobiliario…23.200 €; Venta de mercaderías…50.000 €;
Furgoneta…32.000 €; Patentes…24.000 €; Ordenadores e impresoras…1.300 €;
Programas informáticos…2.300 €; Dinero pendiente de pago a 10 meses por la
compra de mobiliario…10.000 €, Sueldos y Salarios…1.490 €; S.S. a cargo de la
empresa…510 €; Otros servicios…85 €; Crédito pendiente de cobro por la venta
de inmovilizado a l/p…2.400 €; Anticipo para futuras compras…1.000 €;
Organismos S.S. Acreedores…605 € AAIM…8.200 €; AAII…6.200 €; H.P.
Acreedora por IVA…166 €; Suministros…200 €; HP IVA Acreedora por
IVA…9560 €; €Arrendamientos y cánones…2.400 €; Mercaderías…7.800 €;
Deterioro de valor de las mercaderías…200 €; Compra de mercaderías…4.000
€; Capital social …a determinar.
1. Compra juegos a crédito por 1.000 €. Incluyendo en factura un
descuento comercial de 50 € y unos gastos de transporte de 30 €. Y
unos embalajes, no susceptibles de devolución, de un valor de 50 €. Se
aplica el anticipo. Tipo de IVA: 21%.
2. La empresa empezó el trimestre anterior una línea de investigación
para lanzar un nuevo producto. Los gastos han sido satisfactorios y la
empresa decide activarlos.
3. Recibe un ingreso en la cuenta bancaria de 2.420 € € (IVA del 21%
incluido) de una futura venta que le va a realizar.
4. Vende al cliente anterior 1.600 € en juegos.
realizado con su furgoneta incluyen en factura 40 €. Se aplica el
anticipo. Tipo de IVA: 21%.
5. Paga a la Administración por el derecho a utilizar durante este año un
stand en el Palacio de Congresos en el que ofrecer sus productos en
cada feria, la cantidad de 1.300 €. Pago con cheque bancario.
6. El día 1 de noviembre decide vender la furgoneta, que se amortiza
anualmente en un 10%. La amortización acumulada hasta el cierre del
ejercicio anterior es de 4.200 €. La venden por 24.000 € más 21% de
IVA. En este momento le pagan 4.000 € más la totalidad del IVA y el
resto lo pagarán a 18 meses.
7. Paga las nóminas del trimestre: Sueldo bruto…1.490 €; SS a cargo de
la empresa…510 €; IRPF…166 €; SS del trabajador…605 €. Después
de descontar el anticipo, se hace una transferencia bancaria por el
resto.
8. Se paga a los proveedores de mobiliario por transferencia bancaria.
9. Llega extracto de la cuenta bancaria en la que se encuentran los
siguientes movimientos correspondientes a gastos no contabilizados:
Luz…354 (IVA 21% incluido); Telefonía…59 (IVA 21% incluido) y
comisiones bancarias…20 €.
10. El 1 de diciembre se vende una patente cuyo precio de adquisición fue
de 24.000 €. La amortización anual se ha realizado en un 20% y fue
adquirida el 1 de febrero de 2013. El precio de venta es de 12.000 €
más 21% de IVA. Pagan 3.920 € con cheque de la cuenta bancaria y el
resto a 18 meses.
11. A 31 de diciembre se realizan las siguientes operaciones:
- Imputación de intereses por el crédito pendiente del asiento de
apertura, la venta de la furgoneta y de la patente, utilizando un
interés efectivo anual del 8%.
 - Reclasifica el crédito del asiento de apertura.
- Amortización del inmovilizado material en un 10% y teniendo en
cuenta las bajas. El inmovilizado intangible se amortiza en un 20%.
- Las existencias finales de mercaderías y de los embalajes
ascienden a 700 € y 50 € respectivamente. El valor de mercado de
las mercaderías ascienden a 550 €.
- Liquidación del IVA del cuarto trimestre.

Se pide realizar las anotaciones en el libro Diario correspondientes al

último trimestre del ejercicio.