“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

COMPONENTE : INFORMACION Y COMUNICACIÓN.

CURSO:
 CONTROL INTERNO

DOCENTE:
 MG. TANG SERQUEN ISABEL

CICLO:
 VII

INTEGRANTES:

 Marcelo Cagallaza , Rosmery

 Mena Atoche , Yesenia
 Mena Becerra , Cynthia
 Merino Lazo , Siomara
 Tocto Salvador, Noelia del pilar.
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN

Este trabajo elaborado con

mucho esfuerzo y dedicación va
dedicado a la persona más
importante del universo, DIOS…
porque él nos da la vida y nos
permite seguir superándonos y
esforzándonos día a día.

A nuestros padres por brindarnos

su apoyo incondicional y siempre
darnos sus consejos que nos
orientan hacia un mejor futuro… y
a nuestro estimado profesor TANG
SERQUEN, ISABEL por
brindarnos sus conocimientos que
nos ayudan en esta formación
profesional.

Esperamos poder satisfacer las perspectivas que me ha planteado

en comienzo y hasta seguir con nuestro crecimiento académico y
profesional y a la vez seguir construyendo el perfil de contadores
líderes, competitivos y efectivos.

Página 1
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN.

La información y la comunicación son esenciales para ejecutar todos los objetivos

de control interno. La información y la comunicación son esenciales para la
realización de todos los objetivos de control interno. Por ejemplo, uno de los
objetivos de control interno es cumplir con las obligaciones de responsabilidad
pública. Esto puede lograrse desarrollando y manteniendo información financiera
y no financiera confiable y relevante, y comunicando esta información a través de
la exposición de reportes puntuales. La información y comunicación relacionada
con el trabajo de la organización creará la posibilidad de evaluar orden, ética,
economía, eficiencia y eficacia de las operaciones. En muchos casos, cierta
información tiene que ser emitida, o el proceso de la comunicación tiene que
llevarse a cabo para cumplir con las leyes y regulaciones.

 INFORMACIÓN:

Una precondición para que la información de transacciones y hechos sea

confiable y relevante, es archivarla rápidamente y clasificarla correctamente. La
información pertinente debe ser identificada, capturada y comunicada de una
manera y en cierto límite de tiempo que permita que el personal lleve a cabo su
control interno y sus otras responsabilidades (comunicación puntual a la gente
adecuada). Por tal motivo, el sistema de control interno como tal y todas las
transacciones y eventos significativos deben estar apropiadamente
documentados.

Los sistemas de información producen reportes que contienen información

operacional, financiera y no financiera, información relacionada con el
cumplimiento y que hace posible que las operaciones se lleven a cabo y se
controlen. La misma no sólo tiene que ver con datos generados internamente, sino
con información sobre eventos externos, actividades y condiciones necesarias
que permite la toma de decisiones y el reporte.

Página 2
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN

La habilidad de la gerencia para tomar decisiones apropiadas es afectada por la

calidad de la información, lo que implica que ésta debería ser apropiada, puntual,
actual, exacta y asequible.

La información se necesita a todos los niveles de la organización para tener un

control interno efectivo y lograr los objetivos de la entidad. Por tal motivo un
conjunto de información pertinente, confiable y relevante debe ser identificado,
capturado y comunicado en la forma y período de tiempo que permita que la gente
lleve a cabo su control interno y sus otras responsabilidades. Una precondición
para que la información sea confiable y relevante es el archivo oportuno y correcta
clasificación de los hechos y las transacciones.

Las transacciones y hechos deben ser archivados oportunamente cuando hayan

ocurrido, si la información es relevante y valiosa para la gerencia al momento de
controlar las operaciones y tomar decisiones. Esto aplica al proceso completo o al
ciclo de vida de una transacción o evento, incluyendo la iniciación y autorización,
todas las etapas mientras dure el proceso, y su clasificación final en los archivos.
También aplica a la actualización oportuna de toda la documentación para que
siga siendo relevante.

La clasificación correcta de las transacciones y hechos es también necesaria para

asegurar que la información confiable sea asequible a la gerencia.

Esto significa organizar, categorizar y formatear la información con la que se

preparan reportes, planes de trabajo y estados financieros.

Los sistemas de información generan reportes que contienen información

operacional, financiera y no financiera, información relacionada con el
cumplimiento y que hace posible que se lleve a cabo y controlen operación. Los
sistemas no sólo tienen que ver con formas cualitativas o cuantitativas de datos
generados internamente, sino con información sobre hechos externos, actividades
y condiciones necesarias para la toma de decisiones y su reporte.

La habilidad de la gerencia para tomar decisiones apropiadas está afectada por la

calidad de información, lo que implica que la información sea:

 Apropiada: ¿está toda la información necesaria?

 Oportuna: ¿está ahí cuando se la necesita?
 Actualizada: ¿se tiene lo producido más recientemente?

Página 3
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN

 Exacta: ¿es correcta?

 Accesible: ¿puede ser obtenida fácilmente por las partes relevantes?

Para ayudar a asegurar la cualidad de la información y la rendición de cuentas,

llevar a cabo las actividades de control interno y las responsabilidades, y hacer
que el seguimiento sea más efectivo y eficiente, el sistema de control interno, al
igual que todas las transacciones y eventos significativos deben ser correctos y
claramente documentados (ejemplo: diagramas de flujo y narrativos). Esta
información además debe estar lista y asequible para ser examinada).

 COMUNICACION :

La comunicación efectiva debe fluir hacia abajo, a través de y hacia arriba de la

organización, tocando todos los componentes y la estructura entera.

Todo el personal debe recibir un mensaje claro de la gerencia superior sobre la

seriedad con la que deben tomarse las responsabilidades. Es necesario que
entiendan su propio rol en el sistema de control interno, al igual que la manera en
la que sus actividades individuales se relacionan con el trabajo de los demás.

La información es la base de la comunicación, misma que debe cumplir con las

expectativas de grupos e individuos, permitiéndoles llevar a cabo sus
responsabilidades de forma efectiva. La comunicación efectiva debe darse en
todas las direcciones, fluir hacia abajo, a través y hacia arriba en la organización,
tocando todos los componentes de la estructura entera.

Uno de los canales de comunicación más críticos es aquel entre la gerencia y el

personal. La gerencia debe estar bien actualizada en cuanto a la actuación,
desarrollo, riesgos y funcionamiento del control interno y otros temas y eventos
relevantes. Del mismo modo, la gerencia debe comunicar a su personal la
información que requiere retroalimentación y dirección. La gerencia también debe
proveer comunicación específica y dirigida, relacionada con las expectativas de
conducta. Esto incluye afirmaciones claras de la filosofía de control interno de la
entidad, relacionamiento y delegación de autoridad.

La comunicación debe elevar la conciencia sobre la importancia y la relevancia de

un control interno efectivo, comunicar la tolerancia al riesgo de la entidad, y

Página 4
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN

hacer que el personal esté consciente de su rol y responsabilidades al efectuar y

apoyar los componentes del control interno.

Además de las comunicaciones internas, la gerencia debe asegurar que existan

medios adecuados de comunicarse y obtener información de partes externas,
dado que las comunicaciones externas pueden servir como entradas que tengan
un alto impacto de significado en la medida en la que la organización logre sus
objetivos.

Basándose en las comunicaciones internas y externas recibidas, la gerencia debe

dar los pasos necesarios para realizar acciones puntuales de seguimiento.

 PRINCIPIOS :

a) La organización obtiene o genera y utiliza información relevante y de calidad

para soportar el funcionamiento del Control Interno.

 Identifica los requerimientos de información.

 Captura fuentes internas y externas de datos.
 Transforma datos relevantes en información.
 Mantiene la calidad en todo el procesamiento.
 Considera la relación costo beneficio.

Identifica los requerimientos de información: Existe un proceso para identificar

la información requerida y esperada para soportar el funcionamiento de los demás
componentes del Control Interno y el logro de los objetivos.

Captura fuentes internas y externas de datos.: Los sistemas de información

utilizan fuentes de datos internas y externas.

Transforma datos en información relevante: Los sistemas de información

procesan y transforman datos en información relevante.

Mantiene la calidad en todo el procesamiento:

 Calidad de la información:
 Accesible
 Correcta

Página 5
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN

 Actualizada
 Protegida
 Retenida
 Suficiente
 Oportuna
 Valida
 Verificable

Considera la relación costo beneficio: La naturaleza, cantidad y precisión de la

información comunicada se conmensura con y para soportar el logro de los
objetivos.

b) La organización comunica internamente información, incluido objetivos y

responsabilidades sobre el Control Interno, necesaria para soportar el
funcionamiento del Control Interno.

 Comunica la información de Control Interno.

 Comunica entre la administración y el directorio.
 Provee líneas de comunicación separadas.
 Selecciona los métodos de comunicación relevantes.

Comunica la información de Control Interno:

 Existe un proceso para comunicar la información requerida para permitir a

todo el personal comprender y ejecutar sus responsabilidades de Control
Interno.
 Políticas y procedimientos
 Objetivos específicos
 Importancia, relevancia y beneficios de un Control Interno efectivo.
 Roles y responsabilidades de la administración y otro personal en la
ejecución del Control Interno
 Expectativas de la organización para comunicar en forma ascendente,
descendente y horizontalmente cualquier asunto significativo relativo con el
Control Interno, incluido debilidades, deterioro o incumplimientos.

Comunica entre la administración y el directorio: Existe una comunicación

entre la conducción superior y la administración de tal manera que ambos

Página 6
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN

cuenten con la información necesaria para cumplir sus roles en relación con el
logro de los objetivos de la entidad.

Provee líneas de comunicación separadas: Canales de comunicación

separados, como líneas de denuncia, existen como mecanismos de salvaguarda
para permitir comunicaciones anónimas o confidenciales, cuando los canales
normales son inoperantes o inefectivos.

Selecciona los métodos de comunicación relevantes: Los métodos de

comunicación consideran la oportunidad, audiencia y naturaleza de la información.

Cuadros de control

 Mails
 Entrenamiento personal o en línea
 Memorandos
 Discusiones personales
 Evaluaciones de rendimiento
 Políticas y procedimientos
 Presentaciones
 Medios de comunicación social.
 Publicaciones
 Mensajes de texto
 Presentaciones en video.
 Sitios web o colaborativos.
 Etc.

c) La organización comunica a terceros con respecto a asuntos que afectan el

funcionamiento del Control Interno.

 Comunica a terceras partes.

 Permite canales de comunicación entrantes.
 Comunica con el directorio.
 Provee líneas de comunicación separadas.
 Selecciona los métodos de comunicación relevantes.

Página 7
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN

Comunica a terceras partes: Existen procesos para comunicar información

relevante y oportuna a terceros incluidos accionistas, socios, dueños,
reguladores, clientes, analistas financieros y otros terceros.

Permite canales de comunicación entrantes: Canales de comunicación

abiertos permiten obtener información de clientes, consumidores, proveedores,
auditores externos, reguladores, analistas financieros y otros brindando a la
administración y el directorio información relevante.

Comunica con el directorio: La información relevante resultante de evaluaciones

externas es comunicada al directorio.

Provee líneas de comunicación separadas: Canales de comunicación

separados, como líneas de denuncia, existen como mecanismos de salvaguarda
para permitir comunicaciones anónimas o confidenciales, cuando los canales
normales son inoperantes o inefectivos

• Selecciona los métodos de comunicación relevantes: Los métodos de

comunicación consideran la oportunidad, audiencia y naturaleza de la
comunicación y los requerimientos y expectativas legales, regulatorias y
fiduciarias.

Página 8
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN

CHOCOLATES ORQUIDEA

HISTORIA:

Se inicia como un proyecto para cultivar el cacao como producto alternativo a la

hoja de coca y de esta manera logar el desarrollo sostenido a la Región San
Martin, en la selva Peruana. Con el gran potencial del cacao, nacen los Chocolates
Orquídea, el primer chocolate Peruano, íntegramente producido en el lugar de
origen del cacao y con un aroma y sabor singularmente delicioso.

Nuestra planta de procesamiento de chocolates está situada en el corazón de la

Amazonia Peruana. Esta estratégica posición nos permite retornar al lugar de
origen todos los éxitos logrados con nuestros Chocolates Orquídea, producto del
esfuerzo de todos los que colaboran con nosotros en esta dulce misión.

Página 9
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN

Algunos años han pasado desde que se inició el proyecto y orgullosamente

podemos decir que tenemos los mejores Chocolates producidos con el mejor
grano de la Amazonia Peruana y así, logramos conectar el placer de disfrutar un
chocolate, pensando en las historias de felicidad que se van construyendo en los
hogares de nuestros agricultores y colaboradores.

ELABORACIÓN:

Nuestros chocolates son elaborados a base de cacao orgánico de Tarapoto.

Nuestra planta de procesamiento se encuentra situada en el corazón de la
Amazonía Peruana, esto nos permite compartir con las comunidades nativas con
las que trabajamos y retornar al lugar de origen todos los éxitos logrados día a
día.

Para esta importante misión, decidimos buscar en el corazón de nuestra

Amazonía a las comunidades más “chamba” del lugar, y generar alianzas para
trabajar de la mano con los agricultores más emprendedores. Como resultado,
conseguimos la mejor selección de cacao y muchas familias beneficiadas al
sumarse a este nuevo propósito mediante prácticas de comercio justo.

Visto el potencial de nuestros granos y aplicando novedosas técnicas de

producción post cosecha es que logramos de Orquídea un chocolate de calidad
superior; y además, como buenos peruanos, rico en diversidad de sabores a
través de los más deliciosos insumos.

Página 10
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN

CACAO:

Nuestro Cacao es producido en la región San Martin, ubicado en la Amazonia

Peruana y es reconocido por su agradable e intenso aroma y sabor con tonos
frutales y ácidos.

Hemos desarrollado novedosas técnicas de producción post cosecha que nos

permiten enriquecer y extraer el gran potencial del cacao, para así obtener un
grano de calidad superior, fundamental para la producción de nuestros chocolates

COMUNIDAD:

Trabajamos con comunidades nativas formadas por pequeños agricultores.

Algunos cultivan el cacao desde hace décadas y otros son insipientes, pero todos
tienen la voluntad y esperanza de salir adelante con sus familias gracias a este
cultivo y al trabajo que venimos realizando con ellos.

Un aporte importante para los agricultores son las capacitaciones técnicas, que
les han permitido mejorar sus rendimientos de producción en campo y mejorar la
calidad de su grano en la fermentación. De esta manera ellos pueden tener
mejores y más sostenibles ganancias por su trabajo.

Página 11
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN

PRODUCTOS:

Los chocolates ORQUIDEA son producidos artesanalmente, con granos de cacao

orgánico de origen amazónico. Pueden estar acompañados por otros ingredientes
nativos, seleccionados cuidadosamente para obtener la mejor combinación de
sabor y textura.

Los años de experiencia nos han permitido ir perfeccionando e innovando

nuestras recetas hasta obtener un fino y aromático sabor que se derrite en los
paladares y corazones de quienes apuestan por una inolvidable experiencia con
nuestros Chocolates Orquídea.

Nuestros productos no contienen polvo de cacao ni grasas vegetales

hidrogenadas.

Página 12
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN

CUESTIONARIO

1. ¿La Dirección recibe información analítica, financiera y operativa que le

permita tomar decisiones oportunamente?

2. ¿Se obtiene regularmente información sobre los factores críticos del éxito
(condicionantes internas y externas para el logro de objetivos) que deben
estar presentes?

3. ¿Existen mecanismos para obtener información externa sobre las

necesidades y el nivel de satisfacción de los usuarios?

4. ¿Existe información suficiente y confiable para el seguimiento de las

estrategias?

5. ¿La información de los resultados alcanzados se compara con los objetivos

y metas programados?

6. ¿Existen medios de comunicación suficientes para que el personal

conozcan las tareas que deben realizar, los procedimientos y sus
responsabilidades frente a los controles internos?

7. ¿La entidad ha establecido medios de comunicación aptos para la

comunicación inmediata de información urgente a toda la entidad o todos
los responsables de las áreas y unidades funcionales?

Página 13
 FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN

8. ¿Existe una comunicación adecuada (fluida, suficiente y oportuna) entre

todas las áreas y unidades relacionadas de la entidad; entre el personal
que participa en cada actividad?

9. ¿Las actividades de control implementadas contribuyen a que la

información que utiliza y genera sea de calidad, pertinente, veraz, oportuna,
accesible, transparente, objetiva e independiente?

10. ¿Tiene formalmente establecidas líneas de comunicación e información

con su personal para difundir los programas, metas y objetivos .

Página 14