Masterand Ciocoi Cristian Gabriel

1
 DIAGNOSTIC TEHNICO-ECONOMIC PRIVIND
ACTIVITATEA DESFASURATA DE
S. C. INFRA PLAN S.R.L. IN PERIOADA 2015 - 2016

Date de identificare
Nume firmă INFRA PLAN SRL
Cod Unic de Înregistrare 13722381
Nr. Înmatriculare J40 /1936 /2001
Data înfiinţării 2001

S.C. INFRA PLAN S.R.L. este o societate comerciala cu capital integral privat din Bucuresti, infiintata
in anul 2001, ce activeaza in domeniul

proiectarii şi execuţiei de extinderi reţele, branşamente, instalaţii de utilizare:

a.) gaze naturale
b.) apă
c.) canalizare
d.) instalaţii termice şi sanitare
- Comercializare şi punere în funcţiune centrale termice;
- Lucrări de demolare şi ecologizare, terasamente;
- Lucrări de întreţinere şi curăţenie pasaje rutiere;
- Lucrări de sablare cu apă sub presiune.

Colaborările cu diverse instituţii şi companii naţionale sau multinaţionale, precum şi promovarea

relaţiilor de parteneriat active cu acestea, au dus compania la un nivel superior de exigenţă. Prin
implementarea şi respectarea standardelor certificate de calitatea serviciilor executate, prezintă o
garanţie pentru beneficiari şi parteneri.

Societatea este membra a grupului de firme GAUSS din anul 2014.

BILANŢUL CONTABIL LA 31.12.2016

2
1. Structura si dinamica bilanţului contabil
Analiza situaţiei generale a patrimoniului pe baza elementelor din activul bilanţului contabil, prezentate in cele
ce urmează se constituie ca baza de analiza a mijloacelor materiale si băneşti ale societăţii, astfel:

-lei-

3
Se constata ................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................

2.Situaţia surselor de finanţare a societăţii pe baza elementelor din pasivul bilanţului

contabil
-lei-
Nr. Pasiv 2015 2016 %
crt.
I. CAPITAL, din care:
-capitalul subscris vărsat 93500 93500 100
II. REZERVE DIN REEVALUARE 37300495 37259635 99.89
III. REZERVE 5613531 4088076 72.83
IV. REZULTATUL REPORTAT 18554176 11854995 63.89
V. REZULTATUL EXERCIŢIULUI 30976819 2242468 7.24
VI. TOTAL CAPITALURI PROPRII (l+ll+lll+IV+V-VI) 71690863 27823184 38.81

............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................

Rate de structura ale activului si pasivului,

Nr. Indicatori U/M Modul de calcul 2015 2016

1 Rata de structura a activului
-rata activelor imobilizate % active imobilizate x 129.68 211.40
100
total active
-rata imobilizărilor corporale % imobilizări corporale 128.17857 208.57549
x 100
total active
-rata imobilizărilor financiare % imobilizări financiare 0.89 1.58
x 100
total active
-rata activelor circulante % active circulante x 124.51 223.87
100
total active
-rata creanţelor comerciale % creante x 100 41.51 76.38
total active
-rata disponibilităţilor % disponibilităţi x 100 7.88 24.12
total active
2 Rata de structura a pasivului
-rata stabilităţii financiare % capital subscris si 0.13 0.34
vărsa
total capitaluri
-rata de indatorare globala % datorii totale 43.21 42.61
total capitaluri
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................

3. Fondul de rulment si trezoreria neta

-lei-
Nr. Elemente 2015 2016 %
crt.
1 Capitaluri proprii total 71690863 27823184 38.81
2 Active imobilizate total 111325163 81554959 73.26
3 Fond de rulment (1-2) (FR) -39634300 -53731775 135.57
4 Stocuri 64486619 45756685 70.96
5 Creanţe 35635837 29466590 82.69
6 Cheltuieli in avans 171490 218710 127.54
7 Datorii-obligatii 25476449 42976737 168.69
8 Venituri in avans 337248 40857743 12115.04
9 Necesar de fond de rulment (NFR) (4+5+6-7-8) 74480249 -8392495 -11.27

10 Disponibilităţi 6767302 9305963 137.51

11 Credire bancare pe termen scurt - -
12 Provizioane 7827438 3507 0.04
13 Trezoreria neta (10-11-12) -1060136 9302456 -877.48

............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
.

4. Creanţele si a obligaţiile conform bilanţului

Evoluţia acestora, comparativ cu cifra de afaceri, se prezintă astfel:

Nr. Indicatori U/M 2015 2016 %

crt.
1 Cifra de afaceri lei 51658356 48193051 93.29
2 Creante lei 35635837 29466590 82.69
3 Obligatii-datorii lei 25476449 42976737 168.69
4 Creante/obligatii % 1.40 0.69 49.02

............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
........................................................................................................................................................................................................
.....................................................................................................................................................
II. DINAMICA VALORII ADĂUGATE
Pentru analiza, se prezintă următorii indicatori:

Nr.
crt. Indicatori U/M 2015 2016 %
1 Cheltuieli cu personalul, din care lei 31478924 26084045 82.86
-salarii lei 24648495 20413737 82.82
-protecţie sociala lei 6830429 5670308 83.02
2 Cheltuieli cu amortizarea lei 3489684 2727322 78.15
3 Cheltuieli cu dobânzile lei 1994994 1074631 53.87
4 Impozite si taxe lei 1720955 1533911 89.13
5 Rezultatul brut lei 26716105 -2270623 -8.50
6 Valoarea adăugata lei 63679707 27615375 43.37
Rata valorii adăugate VA x 100 Cifra de
7 afaceri. % 123.27 64.26 52.13
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................

III. CHELTUIELILE CU PERSONALUL

Pentru analiza acestora, se prezintă următorii indicatori:

Nr.
crt. Indicatori U/M 2015 2016 %
1 Număr mediu scriptic de salariaţi pers. 48 52 108.33
2 Cheltuieli cu personalul lei 31478924 26084045 82.86
3 Cheltuieli cu salariile lei 24648495 20413737 82.82
4 Cifra de afaceri lei 51658356 48193051 93.29
5 Productivitatea muncii lei/sal. 1076215.75 926789.44 86.12
6 Valoarea adăugata/salariat lei/sal. 57203634.75 47424571 82.90
Cheltuieli cu personalul la 1.000 lei cifra de
7 afaceri lei 609.37 541.24 88.82
Cheltuieli cu personalul la 1.000 lei valoarea
8 adăugata lei 550.30 550.01 99.95

............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................

IV. INDICATORII DE LICHIDITATE, RENTABILITATE SI SOLVABILITATE

1. Rentabilitatea
 Nr.
crt. Indicatori U/M 2015 2016 %
1 Cifra de afaceri lei 51658356 48193051 93.29
2 Valoarea adăugata lei 51658965.37 48193592 93.29
3 Cheltuielile cu personalul lei 31478924 26084045 82.86
4 Amortizare lei 3489684 2727322 78.15
5 Rezultatul exploatării lei 18940804 792856 4.19
6 Rezultatul brut total lei 26716105 -2270623 -8.50
7 Rezultatul net total lei 25452813 -4078661 -16.02
Rata rentabilităţii activităţii de exploatare (la
8 cheltuiala) % 116.86 26.38 22.58
Rata rentabilităţii rezultatului brut (profitului
9 brut) % 21.49 -2.32 -10.81

............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................

2. Lichiditatea si solvabilitatea

Nr.
crt. Indicatori Elemente de calcul 2015 2016
1 Rata solvabilităţii patrimoniale Capital propriu (subscris)
Capital propriu(subscris)
+lmprumuturi 35.11 35.11
2 Rata lichidităţii curente Active circulante
4.20 2.01
Datorii
3 Rata lichidităţii imediate Active circulante-Stocuri
Datorii 1.66 0.94
4 Rata solvabilităţii generale Active circulante+Active fixe
Datorii 8.57 3.91
Ponderea disponibilităţilor băneşti in total active
5 circulante Disponibilităţi 0.06 0.11
Active circulante
Ponderea disponibilităţilor in total active
6 imobilizate si circulante Disponibilităţi
0.03 0.10
Active imobilizate+Active
circulante

............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
V. CONTUL DE PROFIT SI PIERDERI

-lei-

Nr.
crt. Indicatori 2015 2016 %
1 Activitatea de exploatare
a.Venituri 89180076 93986082 105.39
b.Cheltuieli 108120880 94778938 87.66
c.Rezultatul din exploatare -18940804 -792856 4.19
2 Activităţi financiare
a.Venituri 61865560 1527445 2.47
b.Cheltuieli 16208651 3005212 18.54
c.Rezultatul financiar 45656909 -1477767 -3.24
3 Total activitate
a.Venituri 151045636 95513527 63.23
b.Cheltuieli 124329531 97784150 78.65
c.Rezultatul brut 26716105 -2270623 -8.50
4 Impozit profit 1260964 1800949 142.82
5 Rezultatul net al exerciţiului financiar 25452813 -4078661 -16.02

............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................

............................................................................................................................................................................

Ratele de gestiune

Nr.
crt. Specificare Formula de calcul 2015 2016
1 Cifra de afaceri CA 51658356 48193051
2 Active totale At 218386411 168138235
3 Active imobilizate Ai 111325163 81554959
4 Active circulante Ac 106889758 86364566
5 Stocuri St 64486619 45756685
6 Creanţe Cr 35635837 29466590
7 Disponibilităţi băneşti Db 6767302 9305963
8 Furnizori şi conturi asim Fz 17582262 15255641
9 Rotaţia activelor totale Rat=CA/At 23.65 28.66
10 Durata de rotaţie a activelor totale Dra = At/CA*360 1521.90 1255.99
11 Rotaţia activelor imobilizate Rat=CA/Ai 46.40 59.09
12 Durata de rotaţie a activelor imobilizate Dra = Ai/CA*360 775.81 609.21
13 Rotaţia activelor circulante Rat=CA/Ac 48.33 55.80
14 Durata de rotaţie a activelor circulante Dra = Ac/CA*360 744.90 645.14
 15 Rotaţia stocurilor Rat=CA/St 80.11 105.32
16 Durata de rotaţie a stocurilor Drs = St/CA*360 449.40 341.80
17 Rotaţia creantelor Rcr=CA/Cr 144.96 163.55
18 Durata de încasare a creanţelor Dîc = Cr/CA*360 248.34 220.11
19 Durata de achitare a furnizorilor Daf =Fr/CA*360 122.53 113.96
20 Rotaţia furnizorilor Rfr=CA/Fr 2.94 3.16
21 Durata de rotaţie a disponibilităţilor Rc/o=Db/CA*360 47.16 69.52

............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................

............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................

VI. REPARTIZAREA PROFITULUI

Consiliul de Administraţie al SC ..............................SA a propus spre aprobare Adunării Generale a Acţionarilor următoarea
repartizare a profitului net:

Nr. Indicatori Valoare Pondere

crt. -lei - %
PROFIT NET TOTAL 25452813 100
Sursa proprie - reinvestire profit 12726406.5 50
Rezerve legale 12726.4 5
Fond al salariatului 25452.8 10
Adunarea generala a Activelor 89084.8 35

............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................

SITUAŢIA CAPITALURILOR PROPRII SI REPARTIZAREA DIVIDENDELOR

La 31 decembrie 20...... s-a inregistrat un capital propriu subscris si vărsat in suma de ...................................,
respectiv ............................................acţiuni la valoarea nominala de ....... lei/actiune. Structura

Riscul de exploatare

Analiza pragului de rentabilitate

Nr.
crt. Specificare Formula de calcul 2015 2016
1 Venituri din exploatare- Vexp 89180076 93986082
2 Cheltuieli din exploatare Chexp 108120880 94778938
3 Profit din exploatare Pexp=Vexpl-Chexpl -18940804 -792856
4 Costuri variabile Cvar 64872528 568673.63
5 Costuri fixe Cf 43248352 37911575
6 Marja costurilor variabile Mcv= Vexpl -Cvar 24307548 93417408
7 Rata marjei costurilor variabile rmcv = Mcv/Vexpl 27.256702 99.394938
8 Prag de rentabilitate de exploatare Vepr = Cf/rmcv 158670522 38142360
9 Momentul realizării pragului de rentabilitate (Vepr/Vexpl) *360 640.51737 146.09876

Analiza riscului de insolvabilitate

Nr.
crt. Specificare Formula de calcul
1 Active totale- At 218214921
2 Venituri totale Vt 151045636
3 Profit reinvestit Prein 12726406.5
4 Capitaluri proprii Cp 71690863
5 Datorii totale Dt=Îtml + Îts + Fz + Ob 35635837
6 Profit brut Pb 26716105
 7 Active circulante lei Ac 6767302
8 T1 T1 = Pb/At 12.24
9 T2 T2 = Vt/At 69.22
10 T3 T3 = Cpr/Dt 2.01
11 T4 T4 = Prein/At 5.83
12 T5 T5 = Ac/At 3.10
13 Z 2,3

Pentru aprecierea riscului de faliment se va utiliza Metoda Altman. Aceasta se bazează pe următoarea funcţie:

Z= 3,3 x T1 + 1,0 x T2 + 0,6 x T3 + 1,4 x T4 + 1,2 x T5

Interpretarea valorilor funcţiei:
Z- mai mic de 1,8, situaţie critică, spre faliment;

Z - cuprins între 1,8 şi 3 riscul de faliment este într-o marjă normală;

Z - mai mare de 3 riscul de faliment este aproape inexistent;

Interpretare

CONCLUZII FINALE