UNIVERSIDAD DE SONORA

División de ciencias económicas y administrativas

Departamento de contabilidad
Personas Fisicas

GRUPO 2

PRACTICA FINAL: ANUAL DE PERSONAS FISICAS CON

ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y HONORARIOS

PROFESOR:
FERNANDO CALLES MONTIJO

ALUMNA:
AGUERO MONTOYA MILLOSY MERCEDES
PINEDO CASTILLO YESENIA GUADALUPE
SANDOVAL BARRAZA CYNTHIA GABRIELA

Hermosillo, Son al 05 de diciembre del 2017

 INGRESOS ACUMULABLES 7,416,328.00
Actividad Empresarial 5,540,428.00
Honorarios 1,875,900.00

DEDUCCIONES AUTORIZADAS 6,201,148.02

Actividad Empresarial 5,043,417.00
Honorarios 1,073,470.00
Deduccion de inversiones 84,261.02

UTILIDAD FISCAL 1,215,179.98

(-) Perdidas Actualizadas 42,234.96

DEDUCCIONES PERSONALES 90,255.00

Colegiatura secundaria 19,900.00
Colegiatura preparatoria 24,500.00
Honorarios medicos 35,100.00
Intereses por prestamo hipotecario 10,755.00

BASE GRAVABLE 1,082,690.03

LIMITE INFERIOR 1,000,000.01
EXEDENTE 82,690.02
TARIFA 34%
IMP, MARGINAL 28,114.61
COUTA FIJA 260,850.81
ISR CAUSADO SEGÚN ART. 152 L.I.S.R. 288,965.42
ISR ACREDITABLE 314,225.67
Pagos provisionales Act. Emp. 92,597.25
Pagos provisionales Honorarios 197,628.42
Retenciones de Honorarios 24,000.00
- 25,260.25
NGRESOS ACUMULABLES
POR ACTIVIDAD EMPRESARIAL POR HONORARIOS

Cobranza Cobranza
Ingresos Total Ingresos Total
Diciembre acumulable Diciembre acumulable
2015 2015
ENERO 219,365.00 35,000.00 254,365.00 ENERO 103,500.00 22,000.00 125,500.00
FEBRERO 128,996.00 128,996.00 FEBRERO 168,500.00 168,500.00
MARZO 356,778.00 356,778.00 MARZO 160,000.00 160,000.00
ABRIL 321,444.00 321,444.00 ABRIL 210,000.00 210,000.00
MAYO 237,555.00 237,555.00 MAYO 95,000.00 95,000.00
JUNIO 348,625.00 348,625.00 JUNIO 105,600.00 105,600.00
JULIO 458,663.00 458,663.00 JULIO 99,600.00 99,600.00
AGOSTO 687,224.00 687,224.00 AGOSTO 125,000.00 125,000.00
SEPTIEMBRE 611,458.00 611,458.00 SEPTIEMBRE 145,800.00 145,800.00
OCTUBRE 589,741.00 589,741.00 OCTUBRE 175,000.00 175,000.00
NOVIEMBRE 689,258.00 689,258.00 NOVIEMBRE 210,500.00 210,500.00
DICIEMBRE 856,321.00 856,321.00 DICIEMBRE 255,400.00 255,400.00
TOTAL 5,540,428.00 TOTAL 1,875,900.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
POR ACTIVIDAD EMPRESARIAL POR HONORARIOS

SIN SIN
EGRESOS NO TOTAL EGRESOS NO TOTAL
PAGADOS COMPROB DEDUCIBLE PAGADOS COMPROB DEDUCIBLE
ANTES ANTES
ENERO 211,255.00 211,255.00 ENERO 85,000.00 85,000.00
FEBRERO 99,562.00 - 6,700.00 92,862.00 FEBRERO 99,500.00 99,500.00
MARZO 298,741.00 298,741.00 MARZO 69,800.00 69,800.00
ABRIL 301,258.00 301,258.00 ABRIL 82,600.00 82,600.00
MAYO 212,369.00 212,369.00 MAYO 63,450.00 63,450.00
JUNIO 368,123.00 368,123.00 JUNIO 78,900.00 78,900.00
JULIO 478,995.00 478,995.00 JULIO 77,600.00 77,600.00
AGOSTO 625,879.00 625,879.00 AGOSTO 84,520.00 84,520.00
SEPTIEMBRE 597,412.00 597,412.00 SEPTIEMBRE 91,700.00 91,700.00
OCTUBRE 513,211.00 513,211.00 OCTUBRE 88,650.00 4,350.00 84,300.00
NOVIEMBRE 621,456.00 621,456.00 NOVIEMBRE 95,800.00 95,800.00
DICIEMBRE 729,856.00 8,000.00 721,856.00 DICIEMBRE 165,400.00 5,100.00 160,300.00
EGRESOS NETOS 5,043,417.00 TOTAL 1,073,470.00
(-) DEDICCION DE INV. 84,261.02
DEDUCCION AUTORIZADA 5,127,678.02
 PAGOS PROVISIONALES
ACTIVIDAD EMPRESARIAL
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
INGRESOS 254,365.00 ### 356,778.00 321,444.00 237,555.00 348,625.00 458,663.00 687,224.00 611,458.00 589,741.00 689,258.00 856,321.00
INGRESOS ACUM, 254,365.00 383,361.00 740,139.00 1,061,583.00 1,299,138.00 1,647,763.00 2,106,426.00 2,793,650.00 3,405,108.00 3,994,849.00 4,684,107.00 5,540,428.00
- DED, AUTORIZADAS 211,255.00 304,117.00 602,858.00 904,116.00 1,116,485.00 1,484,608.00 1,963,603.00 2,589,482.00 3,186,894.00 3,700,105.00 4,321,561.00 5,043,417.00
= UTILIDAD FISCAL 43,110.00 79,244.00 137,281.00 157,467.00 182,653.00 163,155.00 142,823.00 204,168.00 218,214.00 294,744.00 362,546.00 497,011.00
- PERD, FISCAL ACTUALZADA 89,088.57 89,088.57 89,088.57 89,088.57 41,189.57 41,189.57 41,189.57 41,189.57 41,189.57 41,189.57 41,189.57 41,189.57
= BASE GRAVABLE - 45,978.57 - 9,844.57 48,192.43 68,378.43 141,463.43 121,965.43 101,633.43 162,978.43 177,024.43 253,554.43 321,356.43 455,821.43
- LIMITE INFERIOR 30,895.06 41,193.41 103,851.46 61,790.11 72,088.46 82,386.81 92,685.16 207,702.91 228,473.20 392,841.97
= EXEDENTE - 45,978.57 - 9,844.57 17,297.37 27,185.02 37,611.97 60,175.32 29,544.97 80,591.62 84,339.27 45,851.52 92,883.23 62,979.46
* TARIFA 21.36% 21.36% 23.52% 21.36% 21.36% 21.36% 21.36% 23.52% 23.52% 30.00%
= IMP, MARGINAL - - 3,694.72 5,806.72 8,846.34 12,853.45 6,310.81 17,214.37 18,014.87 10,784.28 21,846.14 18,893.84
+ COUTA FIJA 3,271.83 4,362.44 16,637.10 6,543.66 7,634.27 8,724.88 9,815.49 33,274.20 36,601.62 73,703.41
= ISR CAUSADO - - 6,966.55 10,169.16 25,483.44 19,397.11 13,945.08 8,489.49 27,830.36 44,058.48 58,447.76 92,597.25
- PAGOS PROV - - - 6,966.55 10,169.16 25,483.44 25,483.44 25,483.44 25,483.44 27,830.36 44,058.48 58,447.76
ISR A PAGAR - - 6,966.55 3,202.61 15,314.28 - - - 2,346.92 16,228.12 14,389.28 34,149.49

HONORARIOS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
INGRESOS 125,500.00 ### 160,000.00 210,000.00 95,000.00 105,600.00 99,600.00 125,000.00 145,800.00 175,000.00 210,500.00 255,400.00
INGRESOS ACUM, 125,500.00 294,000.00 454,000.00 664,000.00 759,000.00 864,600.00 964,200.00 1,089,200.00 1,235,000.00 1,410,000.00 1,620,500.00 1,875,900.00
- DED, AUTORIZADAS 85,000.00 184,500.00 254,300.00 336,900.00 400,350.00 479,250.00 556,850.00 641,370.00 733,070.00 817,370.00 913,170.00 1,073,470.00
= BASE GRAVABLE 40,500.00 109,500.00 199,700.00 327,100.00 358,650.00 385,350.00 407,350.00 447,830.00 501,930.00 592,630.00 707,330.00 802,430.00
- LIMITE INFERIOR 32,736.84 65,473.67 187,500.01 250,000.01 312,500.01 375,000.01 229,157.82 261,894.65 294,631.48 327,368.31 687,500.00 750,000.01
= EXEDENTE 7,763.16 44,026.33 12,199.99 77,099.99 46,149.99 10,349.99 178,192.18 185,935.35 207,298.52 265,261.69 19,830.00 52,429.99
* TARIFA 30.00% 30.00% 32.00% 32.00% 32.00% 32.00% 30.00% 30.00% 30.00% 30.00% 32.00% 32.00%
= IMP, MARGINAL 2,328.95 13,207.90 3,904.00 24,672.00 14,768.00 3,312.00 53,457.65 55,780.61 62,189.56 79,578.51 6,345.60 16,777.60
+ COUTA FIJA 6,141.95 12,283.90 45,212.70 60,283.60 75,354.50 90,425.40 42,993.65 49,135.60 55,277.55 61,419.50 165,779.90 180,850.82
= ISR CAUSADO 8,470.90 25,491.80 49,116.70 84,955.60 90,122.50 93,737.40 96,451.30 6,645.01 117,467.11 140,998.01 172,125.50 197,628.42
- PAGOS PROV - 8,470.90 25,491.80 49,116.70 84,955.60 90,122.50 93,737.40 96,451.30 96,451.30 117,467.11 140,998.01 172,125.50
- ISR RETENIDO 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
ISR A PAGAR 6,470.90 15,020.90 21,624.90 33,838.90 3,166.90 1,614.90 713.91 - 19,015.80 21,530.90 29,127.49 23,502.92
Perdida 2014 $86,765.00
Factor
INPC DIC 2014 116.059 1.02678003 $89,088.57
INPC JUL 2014 113.032

INPC JUN 2015 115.958 0.99912975 1 89,088.57

INPC DIC 2014 116.059

Perdida 2014 (actualzada) 89,088.57

Utilidad 2015 47,899.00
Remanente de perdida 41,189.57

INPC JUN 2016 118.901 1.02537988 42,234.96

INPC JUN 2015 115.958
 Empresa X, S.A. de C.V.
Cedula de Deduccion del Ejercicio 2016
Deduccion de Inversiones (Depreciacion fiscal)

Fecha de Monto Monto % Depn Depn

Meses de proporcional Factor de Depreciacion INPC mes INPC Ult.
Activos Fijos original de original Depn anual Fiscal Mes 1ra
adquisicion inversion deducible Depreciacion mensual uso contable actualizacion actualizada de compra mitad

Equipo de Oficina
Mobiliario de oficina Jul-13 46,588.00 46,588.00 10% 4,658.80 388.23 12 4,658.80 1.0948 5,100.28 108.609 118.901 Jun-16
Aire acondicionado YORK Mar-15 12,400.00 12,400.00 10% 1,240.00 103.33 12 1,240.00 1.0193 1,263.96 116.647 118.901 Jun-16
58,988.00 58,988.00 5,898.80 6,364.24
Equipo de cómputo - -
Computadora ACE Sep-13 8,000.00 8,000.00 30% 2,400.00 200.00 12 2,400.00 1.0876 2,610.15 109.328 118.901 Jun-16
8,000.00 8,000.00 - - 2,400.00 2,610.15
Equipo de Transporte - -
Pick up Ford Aug-13 275,862.07 275,862.07 25% 68,965.52 5,747.13 12 68,965.52 1.0917 75,286.63 108.918 118.901 Jun-16
275,862.07 275,862.07 68,965.52 75,286.63

Total 342,850.07 342,850.07 77,264.32 84,261.02

 Gastos Personales Mensual Anual Deducible
Colegiatura secundaria $ 5,500.00 $ 66,000.00 $ 19,900.00
Colegiatura preparatoria $ 6,700.00 $ 80,400.00 $ 24,500.00
Honorarios medicos $ 35,600.00 $ 35,100.00
Intereses por prestamo hipotecario $ 10,755.00 $ 10,755.00
Total $ 90,255.00

Decreto para colegiaturas

Secundaria $ 19,900.00
Preparatoria $ 24,500.00

Deducciones según Art. 151 LISR

Honorarios médicos $ 35,600.00
Pago en efectivo $ 500.00
Total $ 35,100.00

Tope para Intereses Hipotecarios

Valor de UDI $ 5.748590
750,000 UDIS $ 4,311,442.50