Universidad Adventista Dominicana

Facultad de Ciencias Administrativas

Curso:
Sistema de Contabilidad II
Ismael García Amparo PhD

Los controles

Hay Dos tipos de controles interno administrativo y contable, una diferencia que existe es
que los controles administrativos no afectan el resultado contable

Control administrativo: son aquello que no tienen relación directa con la cifra de los
EEFF, pero tienen como objetivo básico los siguientes:

Controles Internos Adm:

1. Plan de Organización.
2. Método y procedimiento relacionado con la eficiencia operativa.
3. Adhesión a las políticas gerenciales.

Controles Internos Contable:

Son aquellos que tienen relación directa sobre los EEFF.

Controles internos contables

1.Metodos y procedimientos con relación con la protección de los activos.
2. Autorización de las operaciones.
3. Asegurar con exactitud de los registros financieros.

Manual de autorización:
Es un documento en cual se deberá detallar el tipo de autorización por cada
funcionario

Palabra:
Contuvernio

La conciencia del control:

Es la actitud que tiene la gerencia y los empleados responsable de hacer cumplir
los controles y el efecto global en el ambiente del control interno.
Segregación de funciones:
Establece que un empleado o departamento no puede realizar funciones que por su
naturaleza sean incompatibles de ser llevada a cabo por un sola persona o unidad.

El cajero no puede registrar la venta a crédito.

El que supervisa el almacén no debe el mismo que compra.
El que maneja el fondo de caja chica no pueden registrar en los libros contable cuando se
repone la caja chica.
El departamento de comprar no debe autorizar pago a los proveedores.
El custodio del fondo fijos no debe autorizar el uso del mismo
El autoriza el efectivo no debe realizar conciliar bancario...

Tarea para el jueves 1ro de marzo

Método para evaluar el control interno

Cuestionarios para los fondos de cajas