Université de Sousse Niveau 1ère Année du 1er Cycle

Module de : Comptabilité Financière I

Travaux dirigées : N°6 Filière : LFG
Thème : Les règlements
Chargés de Cours : Année Univ : 2010 – 2011
M. Saad BOUROUIS. Institut des Hautes Etudes
Semestre I
Mme. Rim ZBIDI Commerciales de Sousse
Chargée de TD :
Mme. Imen MHEDHBI

1. Vente des marchandises : brut pour 40 000 DT, TVA au taux de 18%, par chèque
bancaire ;
2. Réception de l’avis de crédit de notre banque ;
3. Vente des emballages : brut pour 15 000 DT, TVA au taux de 18% à crédit ;
4. Acceptation d’une traite pour la vente des emballages ;
5. Remise à l’encaissement de la traite ;
6. L’avis de crédit de notre banque relatif à l’opération d’encaissement de la traite qui
contient une commission de 3 DT. (frais à la charge de l’entreprise) ;
7. L’avis de débit reçu de notre banque fait apparaitre la somme de 30 DT de frais
bancaires ;
8. Remise d’une traite de 10 000 DT à la banque pour escompte et endossement d’une autre
d’un montant de 8 000 DT à l’ordre d’un fournisseur ;
9. Nous avons reçu de notre banque l’avis de crédit relatif à l’escompte de la traite avec une
commission de 23,6 TTC et des intérêts au taux de 10% l’an sur deux mois ;
10. Remise à la banque d’une traite de 5 000 DT pour encaissement ;
11. Renouvellement d’une traite dont le montant est de 8 000 DT impayée fin février, par
rectification de la date d’échéance. La nouvelle traite est payable fin mars.
12. Retour de la traite remise à l’encaissement impayée avec avis de débit relatif aux frais
bancaires de 35,4 TTC (frais à la charge de l’entreprise) ;
13. La traite impayée a été remplacée par une autre avec une échéance de deux mois et un
montant tenant compte des frais bancaires et des intérêts de retard au taux de 10% ;
14. Notre dette pour 25 000 DT a été remboursée par l’endossement d’une traite pour 8 500
DT tirée sur un de nos clients et le reste par caisse.

Travail à faire :

Passer au journal de l’entreprise l’ensemble de ces opérations.