UNIVERSIDAD PRIVADA NORBERT WIENER

PROGRAMA DE POSTGRADO A DISTANCIA

MAESTRIA EN CIENCIA CRIMINALISTICA

“EL PERITO CONTABLE, PRUEBA PERICIAL, PRUEBA DOCUMENTAL, PRUEBA

PERICIAL CONTABLE, EVIDENCIA EN LA PRUEBA PERICIAL”

Preparado Por:

Christian Jesús Márquez Guzmán

Presentado a:

Dra. TERESA CONSUELO HARO LIZANO

Huancavelica, Perú

2018
TITULO:
“EL PERITO CONTABLE, PRUEBA PERICIAL, PRUEBA DOCUMENTAL, PRUEBA
PERICIAL CONTABLE, EVIDENCIA EN LA PRUEBA PERICIAL”

INTRODUCCION:

La denominación de perito hace alusión a un profesional o técnico,

conocedor a profundidad de un tema y con capacidad de análisis, que pueda
servir a un tribunal para establecer una verdad, ya sea por medio de la
experiencia o de pruebas técnicas, que determinan un hecho; siendo así,
que pericia puede ser un estudio que desarrolla un perito, que incluye la
presentación de un informe (el informe pericial o dictamen pericial), informe
que asimismo puede convertirse en una prueba pericial y contribuir al
dictado de una sentencia; la finalidad de esta prueba, consiste en acreditar
los hechos que fundamentan las pretensiones de las partes en el proceso,
con la particularidad, de que el objeto de la prueba pericial son hechos que
no son del común saber de las partes o del juez, de modo que el perito,
mediante su dictamen pericial, proporciona al tribunal los conocimientos
técnicos necesarios para la valoración de los hechos objeto de la
controversia.

La pericia se encuentra normado en el nuevo Código Procesal Penal en los

artículos 172° al 181°. Una evidencia (del latín, video, ver) es un
conocimiento que se nos aparece intuitivamente de tal manera que
podemos afirmar la validez de su contenido, como verdadero, con certeza,
sin sombra de duda, la fiabilidad de la evidencia está en relación con la
fuente de la que se obtenga y con su naturaleza. La prueba pericial en el
proceso penal es una instancia de suma importancia y más aún la
valoración que se otorga a estos medios probatorios. Siendo así que, la
peritación o prueba pericial es el medio particularmente empleado para
transmitir y aportar al proceso nociones técnicas y objetos de prueba, para
cuya determinación y adquisición se requieren conocimientos especiales y
capacidad técnica. El peritaje contable es la labor que realiza el contador
público dentro de un proceso judicial, con la finalidad de proporcionar los
juzgadores argumentos o razones para la formación de su convencimiento
respecto de hechos contables y financieros, la determinación de sus
características, sus causas y cuantía de sus efectos.

TESIS:

La Auditoría contable forense es una ciencia que permite reunir y presentar

información financiera, contable, legal, administrativa e impositiva, en una
forma que será aceptada por un Juzgador (juez). Desde el punto de vista de
la administración de justicia, el peritaje contable es la labor que realiza el
Contador Público Colegiado para ayudar al juez en la evaluación de una
prueba y pueda tomar decisión en una causa determinada. Toda la
información recopilada, haciendo alusión a pruebas de control y sustantivas
al proceso por ejemplo deberá ser analizada y evaluada por el auditor
(perito contable), con la aplicación de procedimientos analíticos, hasta el
grado de que pueda determinar problemas e inferir desviaciones en los
procesos o resultados, para definir así los hallazgos de auditoría. El auditor
obtendrá la certeza suficiente y apropiada a través de la ejecución de sus
procedimientos y comprobaciones para permitirle emitir las conclusiones
sobre las que fundamentar su opinión acerca de la información operacional,
financiera, presupuestaria o de otra índole con respecto a la evidencia
contable tendremos en cuenta lo siguiente que la evidencia obtenida por el
propio auditor es más fiable que la obtenida por el ente auditado, la
evidencia en forma de documentos y manifestaciones escritas es más fiable
que la procedente de declaraciones orales, el auditor puede ver aumentada
su seguridad cuando la evidencia obtenida de diferentes fuentes sea
coincidente, debe existir una razonable relación entre el coste de obtener
una evidencia y la utilidad de la información que suministra.

DESARROLLO DE LOS ARGUMENTOS:

La prueba pericial contable puede ser idónea para la valoración de hechos

económico-financieros, esto es, para las cuestiones y circunstancias
litigiosas que tengan un contenido económico y que requieran un análisis
objetivo tanto para fijar indemnizaciones como para establecer una exacta
valoración de bienes y derechos en litigio.
Un perito contable, es el profesional calificado e idóneo en Ciencias y
técnicas Contables para opinar sobre controversias de carácter patrimonial,
en su condición de auxiliar de justicia, a través de su informe. El auditor
contable para la obtención de sus evidencias y elaboración de su prueba
pericial, deberá obtener las evidencias que cumplan con las siguientes
características: ser RELEVANTES + SUFICIENTES y COMPETENTES; que le
permitan tener la certeza razonable de: que los hechos revelados se
encuentran satisfactoriamente comprobados; que las evidencias son
válidas y confiables; que existe relación entre éstas y los hechos que se
pretenden demostrar, todo ello con el fin de fundamentar razonablemente
los juicios, opiniones, conclusiones y recomendaciones que formule. Las
evidencias en la prueba pericial contable tienen que cumplir con un carácter
de cumplimiento, es decir contar con evidencia que está cumpliendo y sobre
todo a la que se le está aplicando correctamente los procedimientos de
control interno existentes. Una prueba de cumplimiento, es el examen de la
evidencia disponible de que una o más técnicas de control interno están en
operación o actuando durante el período auditado, evidencia de que los
procedimientos de control interno, en los que el auditor basa su confianza
en el sistema, se aplican en la forma establecida; en base a esto las
evidencias como pruebas substantivas y de acuerdo a su naturaleza
podemos trabajarlas a través de un - efecto Ocular, por Inspección,
Observación y comparación; - Documental, en base a Comprobación,
Elaboración de informes, Confirmaciones e Inspección; Oral mediante
Indagación, Cuestionario / Encuesta y entrevista; y finalmente de forma
escrita, a través del Cálculo y Examen analítico.

CONCLUSIONES:

 Por lo mismo, se ha señalado que "lo que distingue a la pericia del

resto de los medios de prueba es que la pericia intenta lograr la
convicción del tribunal respecto de hechos técnicamente complejos, o
sobre aspectos especializados de hechos determinados.

 El Peritaje es considerado como uno de los medios de pruebas

importantes en los procesos judiciales. Se establece la admisibilidad
 de la designación de un PERITO cuando de los hechos controvertidos
requieran de conocimientos especiales.

 El Dictamen Pericial como medio de prueba para la resolución de

casos es indispensable dentro del proceso y a su vez posee un doble
aspecto, uno referido a su contenido técnico y otro a su legalidad; por
lo que posee un carácter relevante en las investigaciones de toda
índole.