Portafolio de Auditoria Financiera II Chacón Villarroel Karol Michelle

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
AUDITORÍA FINANCIERA II
PORTAFOLIO DEL ESTUDIANTE

Nombre : Karol Michelle
Apellidos : Chacón Villarroel
Fecha Nacimiento : 28 de Septiembre de 1994
Nacionalidad : Ecuatoriana
Cédula de Identidad : 172329738-6
Dirección : Profeta Habacuc Oe 12-523 y Oe 12 H
Teléfono : 0998288127
Email personal: michelle_chacon19@yahoo.com
Email curso: ca6-1@hotmail.com
Estado Civil: Soltera
PROFESOR: LILIANA MORILLO MBA.
CURSO: CA6-1
SEMESTRE: FEBRERO-AGOSTO 2016
QUITO-ECUADOR
ÍNDICE
FILOSOFÍA CORPORATIVA ....................................................................................... 1
Misión y Visión de la Universidad Central del Ecuador......................................................... 1
Misión y Visión de la Facultad de Ciencias Administrativas ................................................. 1
Misión y Visión de la Carrera de Contabilidad y Auditoría ................................................... 2
INFORMACIÓN GENERAL DE LA ASIGNATURA .................................................. 2
Sílabo ........................................................................................................................................ 2
Calendario Académico ........................................................................................................... 22
MATERIAL DE APOYO............................................................................................... 25
Grupo N° 1 Respuesta al Riesgo ................................................................................... 26
Grupo N° 2 Pruebas de los Controles .......................................................................... 40
Grupo N°3 Procedimientos Sustantivos........................................................................ 47
Grupo N°4 Resumen de las ISAS que no se abordan en otras partes ......................... 56
Grupo N°5 Extensión de las pruebas ............................................................................ 70
Grupo N°6 Documentación del trabajo realizado y representaciones de la
Administración............................................................................................................... 80
Grupo N° 7 Evaluación de la Evidencia de Auditoría ................................................. 92
Grupo N° 8 Reporte del Auditor.................................................................................... 98
DEBERES .................................................................................................................... 115
Trabajos Grupales .............................................................................................................. 115
Trabajo Grupal 1: Auditoría Financiera a la Empresa “El Laurel S.A.” ................ 116
INSTRUMENTOS NORMATIVOS ........................................................................... 119
Carta de Invitación ...................................................................................................... 119
Carta de Requerimientos ............................................................................................. 120
Oferta Técnica y Económica de Servicios de Auditoría ............................................. 122
Carta de Aceptación..................................................................................................... 128
Carta Compromiso de Auditoría ................................................................................. 129
Contrato Civil de Prestación de Servicios Profesionales .......................................... 130
CONOCIMIENTO PRELIMINAR ............................................................................ 136
Codificación de los Papeles de Trabajo ...................................................................... 136
Marcas de Auditoría .................................................................................................... 137
Check- List de Documentos Recibidos ........................................................................ 139
Visita a las Instalaciones ............................................................................................. 140
Visita a las Instalaciones ............................................................................................. 141
Entrevista al Gerente ................................................................................................... 142
Direccionamiento Estratégico ..................................................................................... 144
Cadena de Valor .......................................................................................................... 145
Organigrama ................................................................................................................ 146
Matriz de Riesgos ......................................................................................................... 147
Cuestionario de Control Interno de Aspectos Generales ........................................... 152
Evaluación de Control Interno de Aspectos Generales.............................................. 157
Hoja de Hallazgos ........................................................................................................ 158
Narrativa del Acta de Constitución de la Compañía .................................................. 161
PLANIFICACIÓN GENERAL ................................................................................... 166
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA .............................................................................. 170
EJECUCIÓN ............................................................................................................... 177
Cuenta Caja ................................................................................................................. 177
Cuenta Cuentas por Cobrar ........................................................................................ 178
Cuenta Bancos ............................................................................................................. 179
Cuenta Cuentas Por Pagar.......................................................................................... 180
Cuenta Inventarios ...................................................................................................... 181
Cuenta Nómina ............................................................................................................ 182
PRESENTACIÓN DEL INFORME........................................................................... 184
1.1. Objetivo de la Auditoría ......................................................................................... 186
1.2. Alcance ..................................................................................................................... 186
1.3. Metodología ............................................................................................................. 187
1.4. Base Legal ................................................................................................................ 187
1.5. Información de la empresa ..................................................................................... 189
2
2.1. Carta a Gerencia sobre el Control Interno ................................................................ 191
ARCHIVO PERMANENTE ....................................................................................... 194
Trabajos Individuales .................................................................................................. 266
PRUEBAS .................................................................................................................... 268
3
FILOSOFÍA CORPORATIVA
Misión y Visión de la Universidad Central del Ecuador
Misión:
Ofrecer acceso al conocimiento y cultura universal y generar investigación de

excelencia integrada al desarrollo humano del Ecuador. Esta misión la cumple a
través de la formación de grado y posgrado, de la práctica de la investigación social
y experimental y de la vinculación con la sociedad, mediante una gestión apropiada.
Visión:
Universidad Central del Ecuador

Al 2019, la Universidad Central del Ecuador se proyecta como una de las mejores
universidades públicas del país y de la región, altamente internacionalizada, con
carreras y programas pertinentes en todas las áreas del conocimiento, con una
significativa incidencia en el desarrollo humano a través de sus programas de
Misión y Visión de la Facultad de Ciencias Administrativas
Misión:
Formar administradores competitivos y comprometidos con el desarrollo del

País, con conocimientos científicos y tecnológicos, con principios y valores,
que respondan a las necesidades del sector público y privado y el bienestar
de toda la comunidad.
Visión:
Mantener a la Facultad de Ciencias Administrativas como la primera del

País y una de las mejoras de América, impartiendo una formación
excelente que permita que las nuevas generaciones lideren los sectores
público y privado, desarrollándoles destrezas y habilidades, para
optimizar los recursos del país y de las empresas que impulsan el
desarrollo nacional, a largo plazo.
Misión y Visión de la Carrera de Contabilidad y Auditoría
Misión:
Formar profesionales de alto nivel humanístico, académico y técnico que sean

competitivos, prácticos y capaces de llevar adelante cambios innovadores en
la administración pública y privada y que contribuyan al desarrollo
socioeconómico del Estado y la sociedad Ecuatoriana.
Visión:
Ser la institución académica líder en el desarrollo científico-tecnológico en el

área de las ciencias contables, la auditoría y la tributación, generadora de
los cambios orientados a la excelencia de los sistemas de gestión del
Estado y la Empresa Ecuatoriana.
2
INFORMACIÓN GENERAL DE LA
ASIGNATURA
Sílabo
Eje de formación: PROFESIONAL
SEMESTRE: Sexto 6
1
FILOSOFÍA CORPORATIVA
Visión
La Universidad Central del Ecuador continuará en el liderazgo de la educación superior,

de la producción de ciencia, tecnología, cultura y arte y en la formación de
profesionales con profunda responsabilidad social.
Misión
La Universidad Central del Ecuador forma profesionales críticos de nivel superior,

comprometidos con la verdad, justicia, equidad, solidaridad, valores éticos y morales,
genera ciencia, conocimientos, tecnología, cultura y arte; y, crea espacios para el
análisis y solución de problemas nacionales.
Visión
Mantener a la Facultad de Ciencias Administrativas como la primera del país y una de

las mejores de América, impartiendo una formación excelente que permita que las
nuevas generaciones lideren los sectores público y privado, desarrollándoles destrezas y
habilidades para optimizar los recursos del país y de las empresas que impulsan el
desarrollo nacional, a largo plazo.
Misión
Formar administradores competitivos y comprometidos con el desarrollo del país, con

conocimientos científicos y tecnológicos, con principios y valores, que respondan a las
necesidades del sector público y privado y el bienestar de la comunidad.
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Visión
Mantener el liderazgo en la formación del profesional de la administración financiera,

siendo un modelo educativo de mayor influencia a nivel nacional y de Latinoamérica,
con competencias que propicien el desarrollo económico del país.
Misión
Formar profesionales e investigadores en el ámbito Contable-Financiero, con conciencia

ética y solidaria, contribuyendo de la administración público y privado del país a la
vigencia del orden legalmente constituido y a estimular su vinculación con la sociedad.
2
PERFIL DE EGRESO DE LA CARRERA
Profesional instruido y formado en el diseño, asesoramiento y solución de sistemas y

problemas de carácter contable y financiero, con la habilidad de entender y razonar
datos e información sobre los negocios; análisis e interpretación de los estados
financieros; manejo de información oficial, así como la captación y registro del origen y
aplicación de los recursos utilizados en las diversas transacciones. Este profesional debe
estar siempre en condiciones de poseer una visión y criterio analítico para recopilar,
examinar y evaluar la información sobre las diversas transacciones y emitir opiniones
sobre su razonabilidad.
3
1.- DATOS INFORMATIVOS
1.1. Nombre de la Asignatura: AUDITORÍA FINANCIERA II
1.2. Nombre del Docente: Nombres y apellido
1.3. Código de asignatura 5.CA6.1.5

Código UNESCO 5303
Código Facultad 23
1.4. Número de créditos: 6C

1.5. Semestre: SEXTO SEMESTRE (6)
1.6. Eje de formación: Profesional
1.7. Ciclo de estudios: Septiembre –Febrero
Marzo –Agosto
1.8. Número de horas presenciales: 100

1.9. Número de horas de tutorías: De acuerdo a la categoría del docente
1.10. Horario: Horario de cada docente
1.11. Prerrequisitos: 5.CA5.1.5 Auditoria Financiera I

(Código de cada una de las
asignaturas)
1.12. Correquisitos: 5.CA6.3.3 Contabilidad Superior II

(Código de cada una de las 5.CA6.2.4 Contabilidad de Costos II
asignaturas 5.CA6.5.3 Organización y Sistemas II
5.CA6.4.3 Investigación Operativa II
5.CA6.6.2 Seguros
4
DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA (Descripción del curso)
  
Aplicar los aspectos generales para la ejecución de la Auditoria Financiera.
 
Ejecución del proceso de la Auditoría Basada en Riesgos.
3.- COMPETENCIA DE LA ASIGNATURA. RESULTADOS DE

APRENDIZAJE
a) Conocer aspectos iniciales de la auditoría financiera
b) Aplicar los conceptos de la planificación de la auditoría basada en riesgos, sus

normas y procedimientos, de conformidad con las NIAAs.
c) Ejecutar la Auditoría mediante el desarrollo de los planes, programas, pruebas de

controles y procedimientos sustantivos.
d) Evaluar la evidencia para la comunicación de los resultados de una

Auditoría Financiera; emisión de dictámenes y otros Informes.
COMPETENCIAS ESPECIFICAS RESULTADOS DEL APRENDIZAJE
UNIDAD 1: Obtener una comprensión del compromiso

de trabajo; y, saber cómo se realiza una
Conocer los compromisos de trabajo, que auditoría en base a los riesgos.
es la auditoría basada en riesgos, la
naturaleza del control interno, entender las
aserciones en los estados financieros y que
es el Gobierno Corporativo en las
organizaciones.
UNIDAD 2: Tener una comprensión de la planificación

de la auditoría basada en riesgos.
Conocer e identificar los riesgos en las
organizaciones y planificar la auditoría en
base de las pruebas de controles y
procedimientos sustantivos.
UNIDAD 3: Obtener una comprensión de la ejecución

del trabajo de campo, la ejecución de
Aplicar las pruebas de controles y pruebas sustantivas y de cumplimiento; y,
procedimientos durante la ejecución de la la obtención de evidencias pertinentes en
auditoría y que quedan documentados en papeles de trabajo.
los papeles de trabajo.
UNIDAD 4: Obtener una comprensión de los aspectos

relacionados a la elaboración y
Conocer los principales aspectos de la fase presentación de los diferentes tipos de
de presentación de reportes y la
5
elaboración del Informe. informes.
4.- OBJETIVO DE LA ASIGNATURA
c) Objetivo General
Aplicar normas y principios que rigen la ejecución de la Auditoría a los Estados

Financieros, de acuerdo con las normas internacionales; y las vigentes en el Ecuador.
4.2 Objetivo Especifico por cada unidad:
4.2.1 Conocer los compromisos de trabajo, que es la auditoría basada en

riesgos, la naturaleza del control interno, entender las aserciones en
los estados financieros y que es el Gobierno Corporativo en las
organizaciones.
4.2.2 Conocer e identificar los riesgos en las organizaciones y planificar la

auditoría en base de las pruebas de controles y procedimientos
sustantivos.
4.2.3 Aplicar las pruebas de controles y procedimientos durante la

ejecución de la auditoría y que quedan documentados en los papeles
de trabajo.
4.2.4 Conocer los principales aspectos de la fase de presentación de

reportes y la elaboración del Informe.
5.- CONTRIBUCIÓN DE LA ASIGNATURA EN LA FORMACIÓN DEL

PROFESIONAL
Análisis e interpretación de los Estados Financieros; visión y criterio analítico para

recopilar, examinar y evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros tomados en su
conjunto en base a los riesgos; habilidad para razonar e interpretar datos e información
sobre los negocios; así como, asesorar sobre problemas de carácter contable, financiero,
tributario y aspectos legales.
6.- COMPETENCIAS GENÉRICAS
6

Demuestra en su accionar profesional valores universales y  propios de la
 profesión en diversos escenarios organizacionales y tecnológicos.

Interpreta y resuelve problemas de la realidad aplicando métodos de  la
 investigación, métodos propios de las ciencias, herramientas tecnológicas y
variadas fuentes de información científica, técnica y cultural con ética

 profesional, trabajo equipo y respeto a la propiedad intelectual;


Lidera el desarrollo de la profesión de Auditoría Financiera considerando los
requerimientos del entorno nacional e internacional.
7.- COMPONENTES QUE DEBEN SER CONSIDERADOS EN LA
ELABORACIÓN DE LAS COMPETENCIAS
HABILIDADES ACTITUDES CONOCIMIENTOS

Que habilidades deben traer Qué actitudes deben traer para
desarrolladas como base para estar aptos y con disposición para
la comprensión y aprehensión aceptar lo nuevo
de las nuevas
a) Buen nivel de a) Interés por aprender y 1 Generalidades
lectura superarse 1.1 Compromiso de
comprensiva. trabajo.
b) Buen nivel de 1.2 Relación
b) Desarrollo del motivación contractual con
sentido crítico. el cliente.
c) Respeto de normas, 1.3 Conceptos
c) Buen nivel de leyes vigentes en el básicos.
abstracción. país. 1.4 Gobierno
Corporativo.
d) Habilidades de d) Comportamiento 2 Valoración del
comunicación. adecuado y respetuoso. riesgo:
Planificación
e) Valoración ética alta. 2.1 Procedimientos de
aceptación o
f) Inteligencia emocional continuación.
fuerte. 2.2 Planear la
auditoría.
g) Ser organizado 2.3 Procedimientos de
valoración del
riesgo.
2.4 Riesgo y Diseño.
3 Respuesta al
riesgo: Ejecución
de trabajo de
campo.
7
3.1 Diseño de
procedimientos
de auditoría.
3.2 Aplicación de
procedimientos
de auditoría.
4 Presentación de
Reportes:
Comunicación de
resultados.
4.1 Evidencia de
auditoría.
4.2 Reportes.
4.3 Seguimientos.
e) h)
CONOCIMIENTOS
I UNIDAD GENERALIDADES
II UNIDAD VALORACIÓN DEL RIESGO: PLANIFICACIÓN
III UNIDAD RESPUESTA AL RIESGO: EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE
CAMPO
IV UNIDAD PRESENTACIÓN DE REPORTES: COMUNICACIÓN DE
RESULTADOS
8.- PROGRAMACIÓN DE UNIDADES DE COMPETENCIA
8
UNIDAD I GENERALIDADES
OBJETIVO: Conocer los compromisos de trabajo, que es la auditoría basada en riesgos, la naturaleza del control interno, entender las
aserciones en los estados financieros y que es el Gobierno Corporativo en las organizaciones.
UNIDAD DE N° DE ELEMENTOS DE TRABAJO TÉCNICAS/INSTRUMENTOS CRITERIO DE

COMPETENCIA HORAS COMPETENCIA AUTÓNOMO DE EVALUACIÓN VALORACIÓN
(contenidos)
1. Explicación de los
sílabos de la Materia
2 Programación de
clase.
1.1 Compromiso de  Investigación.  Valoración de la Dominio

trabajo.  Presentación y investigación presentada. Avance
4 1.1.1 Visita Inicial exposición en  Exposición realizada por Proceso
1.1.2 Elaboración de la grupos. los estudiantes. Inicio
propuesta  Análisis del
1.1.3 Propuesta de la contenido.
I Conocer aspectos Auditoría
iníciales de la 1.1.4 Cuestionario de
auditoría aspectos generales
financiera.
 Investigación y  Valoración de la Dominio
1.2 Relación contractual exposición investigación presentada Avance
con el cliente.  Análisis del Proceso
6 1.2.1 Carta de aceptación contenido. Inicio
del contrato.
1.2.2 Contrato servicios
profesionales.
9
1.2.3 Casos fortuitos de
terminación de
contrato.
 Investigación y  Valoración de la Dominio

1.3 Conceptos básicos exposición investigación presentada Avance
1.3.1 Auditoría basada en  Análisis del Proceso
riesgos contenido Inicio
4 1.3.2 Naturaleza del
control interno
1.3.3 Aserciones de los
estados financieros
1.4 Gobierno  Investigación y  Valoración de la Dominio
Corporativo exposición investigación presentada Avance
2 1.4.1 Funciones y  Análisis del Proceso
Responsabilidades. contenido Inicio
1.4.2 Comité de
Auditoría
METODOLOGÍA RECURSOS BIBLIOGRAFÍA
Investigación y Exposición alumnos  Infocus y computador Auditoría Financiera de PYMES
Lecciones  Pizarra Código de Ética Profesional (IFAC)
Participación en clase IMCP, Instituto Mexicano de Contadores Públicos)
Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento.
Resultado de Aprendizaje:
El estudiante tiene una comprensión del compromiso de trabajo y como se realiza una auditoría en base a los riesgos.
Juicio de valor:
Dominio Alto
10
UNIDAD II VALORACIÓN DEL RIESGO: PLANIFICACIÓN
OBJETIVO Conocer e identificar los riesgos en las organizaciones y planificar la auditoría en base de las pruebas de controles y
procedimientos sustantivos.
UNIDAD DE N° DE ELEMENTOS DE COMPETENCIA TRABAJO TÉCNICAS/INST CRITERIO DE

COMPETEN HORAS (contenidos) AUTÓNOMO RUMENTOS DE VALORACIÓN
CIA EVALUACIÓN
2.1 Procedimientos de aceptación o  Investigación.  Valoración de la Dominio
continuación  Análisis del investigación Avance
2.1.1 Entendimiento de la entidad contenido presentada. Proceso
4 2.1.2 Procedimientos de valoración del riesgo  Lecciones Inicio
II Aplicar los 2.1.3 Aceptación y continuación del cliente  Participación en
conceptos de clase
la
planificación 2.2 Planear la auditoria  Investigación.  Valoración de la Dominio
de la 2.2.1 Estrategia general de auditoria  Análisis del investigación Avance
auditoría 6 2.2.2 Materialidad contenido presentada. Proceso
basadas en 2.2.3 Entendimiento del equipo de auditoria Inicio
riesgos, sus
normas y 2.3 Procedimientos de valoración del Riesgo  Investigación.  Valoración de la Dominio
procedimient 2.3.1 Riesgo de Negocio  Presentación y investigación
os, de 2.3.2 Riesgo de Fraude exposición de presentada. Avance
conformidad 2.3.3 Riesgo de lavado de activos grupos de  Exposición Proceso
con las 12 2.3.4 Riesgos Significantes trabajo. realizada por los
NIAAS. 2.3.5 Control Interno  Análisis del estudiantes
2.3.6 Valoración del diseño e implementación contenido Inicio
del control Interno Avance
2.3.7 Valoración de los riesgos de declaración Proceso
equivocada material (actitud frente al Inicio
11
control y a la competencia)
2.3.8 Matriz de Riesgo

Lecciones  Pizarra Principios de Auditoría Whittinton, Ray y
Participación en clase Pany
Normas Internacionales de Auditoría y
Aseguramiento.
El estudiante tiene una comprensión de la planificación basada en riesgos
Juicio de valor:
Dominio Alto
12
UNIDAD III RESPUESTA AL RIESGO: EJECUCIÓN DE TRABAJO DE CAMPO
OBJETIVO: Aplicar las pruebas de controles y procedimientos durante la ejecución de la auditoría y que quedan documentados en los
papeles de trabajo.

COMPETEN HORAS (contenidos) AUTÓNOMO RUMENTOS DE VALORACIÓN
CIA EVALUACIÓN
3.1 Diseño de Procedimientos de auditoría  Investigación.  Valoración de la Dominio
12 3.1.1 Plan de Auditoria Detallado  Presentación y investigación Avance
3.1.2 Pruebas de los controles exposición de presentada. Proceso
III Ejecutar 3.1.3 Procedimientos sustantivos grupos de  Exposición Inicio
las auditoría 3.1.4 Requerimientos de auditoría ISA´s trabajo. realizada por los
mediante el 3.1.5 Extensión de las pruebas  Análisis del estudiantes
desarrollo de contenido
los planes,
programas, 3.2 Aplicación de procedimientos de Auditoria  Investigación.  Valoración de la Dominio
pruebas de 12 3.2.1 Documentación del Trabajo realizado  Presentación y investigación Avance
controles y 3.2.2 Representaciones de la administración exposición de presentada. Proceso
procedimient 3.2.3 Evidencia de la auditoría grupos de  Exposición Inicio
os trabajo. realizada por los
sustantivos.  Análisis del estudiantes
contenido

Participación en clases Pany
13
Aseguramiento
El estudiante tiene una comprensión de la ejecución de trabajo de campo, ejecución de pruebas y las evidencias en los papeles de trabajo.
Juicio de valor:
Dominio alto
14
UNIDAD IV PRESENTACIÓN DE REPORTES: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
OBJETIVO Conocer los principales aspectos de la fase de presentación de reportes y la elaboración del Informe.

COMPETENC HORAS (contenidos) AUTÓNOMO RUMENTOS DE VALORACIÓN
IA EVALUACIÓN
4.1 Evidencia de auditoría  Investigació  Valoración de la Dominio
4.1.1 Evaluación de la Evidencia de auditoría n. investigación Avance
(Desarrollo de casos prácticos aplicando  Presentación presentada. Proceso
papeles de trabajo) y exposición  Exposición Inicio
IV Evaluar la 4.1.2 Comunicación de resultados al gobierno Análisis del realizada por los
evidencia para corporativo contenido estudiantes
la
comunicación 4.2 Reportes  Investigació  Valoración de la Dominio
de los 4.2.1 Reporte del Auditor n. investigación
Avance
resultados de 4.2.2 Modificaciones al reporte del auditor  Presentación presentada.
una Auditoría 4.2.3 Opiniones de auditoria. y exposición Proceso
Financiera; 4.2.4 Reportes por requerimientos legales de Análisis del
emisión de cada país que el auditor debe emitir. contenido Inicio
reportes 4.2.5 Reportes en el Sector Público
(dictámenes) y
otros informes. 4.3 Seguimientos  Investigació  Valoración de la Dominio
4.3.1 Seguimientos Informes de auditoria n. investigación
externa  Presentación presentada. Avance
4.3.2 Seguimientos Informes de auditoria y exposición
Proceso
interna Análisis del
4.3.3 Seguimientos Informes carta a la gerencia contenido Inicio
4.3.4 Seguimientos Informes entes de control
15
4.3.5 Modificaciones al reporte del auditor Avance
4.3.6 Opiniones de auditoria. Proceso
Inicio

Participación en clases Pany
Aseguramiento
El estudiante tiene una comprensión como debe evaluar la información obtenida en el desarrollo de trabajo y comunicar los resultados
para elaborar los dictámenes de auditoría.
Juicio de valor:
Dominio alto
16
9.- METODOLOGÍAS
  Enseñanza Problémica 
  Aprendizaje Basado en Problemas (ABP) 
 Portafolio Pedagógico 
10.- RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE
  Aula de clase 
  Biblioteca, páginas web 
  Talleres 
  Proyector 
 Computador 
11.- EVALUACIÓN
Primera Segunda
Evaluación Evaluación
% Puntaje % Puntaje
Lección Escrita 12.5% 2.5 12.5% 2.5
Trabajos Individuales
• Proyecto 12.5% 2.5 12.5% 2.5
• Gestión
• Participación
Trabajos Grupales
• Trabajos 12.5% 2.5 12.5% 2.5
• Exposición oral
• Trabajos
Proyectos Integradores
y Vinculación
• Proyecto
integración de saberes 12.5% 2.5 12.5% 2.5
• Asistencias
organización de eventos
académicos
PROMEDIO DE 50% 10 50% 10
APORTES
Examen de 50% 10 50% 10
Hemisemestre
TOTAL 100% 20 100% 20
17
12.- BIBLIOGRAFÍA
TEXTO AUTOR, TÍTULO, EDICIÓN Y

AÑO
Básicos
Auditoría Financiera de PYMES. IFAC,International Federation of
Accountants
ECO EDICIONES
Samuel Alberto Mantilla(traductor)
Código de Ética Profesional. IFAC
IMCP, Instituto Mexicano de
Contadores Públicos
Aseguramiento
Ley de Compañías.
Ley General de Instituciones del Sistema
Financiero y su Reglamento.
Ley Orgánica de la Contraloría General del
Estado.
Lecturas sugeridas
Código del Trabajo.
Código de la Producción.
Ley de Régimen Tributario Interno.
Complementarios
“Principios. de Auditoría WHITTINTON, Ray y PANY,
Kart; 14ª.Edición; Irwin/McGraw-
Hill Interamericana s.a.;2005; 736p.
Instituto de Auditores Internos –

Ecuador
Marco Internacional para la práctica Revisión febrero 2011
profesional de la Auditoría Interna.
Auditoría Interna; Un enfoque moderno de FONSECA, René

Planificación, ejecución y control.
Guía Práctica de Auditoría. FREIRE, Jaime

Textos virtuales, páginas web,
respecto de realidades concretas
vinculadas con la asignatura
Instituto Mexicano de Auditores Internos www.imail.org.mx

Servicio de Rentas Internas www.sri.gob.ec
Institute of Internal Auditors www.thelia.org
Instituto Mexicano de Auditores Internos www.imail.org.mx
Price Watherhouse www.pw.com

Deloitte & Touche www.dttus.com
18
Ernest & Young www.ey.com
Coopers & Lybrand www.colybrnd.com
Grant Thornton www.gt-us.com
Bibliografía del Alumno: Debe ser actualizada, accesible al alumno. Puede considerar libros, revistas
y diarios. También webgrafía, tales como portales permanentes, revistas electrónicas, seminarios de
investigación o navegadores específicos.
ELABORADO REVISADO APROBADO

NOMBRE:JuanE. NOMBRE: Dr. Juan E. NOMBRE:
Calderón y Hernán García. Calderón –Coordinador de FECHA:
FECHA: 30/agosto/2013 asignatura. FIRMA
FIRMA: FECHA: 30-agosto-2013
FIRMA:
DOCENTES ASIGNADOS A LA ASIGNATURA DE AUDITORIA FINANCIERA II Y QUE

APORTARON PARA LA ELABORACIÓN DEL SYLABO:
No. Nombre Fecha Firma
1 Dr. Juan E. Calderón 30-agosto-2013
2 Dr. Hernán García 30-agosto-2013
3 Ing. Silvia Pérez 30-agosto-2013
4 Mba. Mauricio de la Torre 30-agosto-2013
5 Econ. Franklin Latorre 30-agosto-2013

19
Calendario Académico

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ACADÉMICAS
SEMESTRE: ABRIL - AGOSTO 2016
PUBLICACIÓN DE HORARIOS: Desde el 10 de marzo del 2016

March 16
M T W T F S S MATRÍCULAS ORDINARIAS:
1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
10º nivel Lunes 14 de marzo del 2016
14 15 16 17 18 19 20 9º nivel Martes 15 de marzo del 2016
21 22 23 24 25 26 27 8º nivel Miércoles 16 de marzo del 2016
28 29 30 31 7º nivel Jueves 17 de marzo del 2016
6º y 5º nivel Lunes 21 de marzo del 2016
4º y 3º nivel Martes 22 de marzo del 2016
2º y 1º nivel Miércoles 23 de marzo del 2016
Reingresos, cambios de
April 16 Jueves 24 de marzo del 2016
M T W T F S S Carrera o Universidad
1 2 3 Terceras matrículas
Cargar la solicitud y documentos de respaldo en el SAU, imprimir el
4 5 6 7 8 9 10 registro que se recibe en el correo electrónico y presentar físicamente
11 12 13 14 15 16 17 todos los documentos: Del 22 al 25 de febrero. Los estudiantes que
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30
tengan aprobada la solicitud, se matricularán el jueves 24 de marzo del
2016
MATRÍCULAS EXTRAORDINARIAS: Del 28 al 31 de marzo del 2016
ACTIVIDADES ACADÉMICAS
May 16 Inicio de clases Lunes 11 de abril del 2016
M T W T F S S
1 PRIMER HEMISEMESTRE:
2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13 14 15 Clases Del 11 de abril al 4 de junio del 2016
16 17 18 19 20 21 22
23 24 25 26 27 28 29 Exámenes Del 6 al 11 de junio del 2016
30 31
Revisión de exámenes y notas con los estudiantes Del 13 al 18 de junio del 2016
Registro de notas en el sistema Del 13 al 19 de junio del 2016
SEGUNDO HEMISEMESTRE:
June 16
M T W T F S S Clases Del 13 de junio al 5 de agosto del 2016
1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12 Exámenes Del 6 al 11 de agosto del 2016
13 14 15 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26 Registro de notas en el sistema Del 13 al 15 de agosto del 2016
27 28 29 30
EXÁMENES DE RECUPERACIÓN:
Exámenes Del 16 al 18 de agosto del 2016
Registro de notas en el sistema Del 19 al 21 de agosto del 2016
July 16 FERIADOS
M T W T F S S
1 2 3 27 de mayo (por 24 de mayo), 12 de agosto (por 10 de agosto)
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17 RESUMEN JORNADAS LABORABLES:
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 31 SEMANAS CLASE: 16
SEMANAS PARA EXÁMENES: 3
August 16
M T W T F S S
1 2 3 4 5 6 7 PERIODO DE VACACIONES DOCENTES Del 22 de agosto al 8 de sept. del 2016
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31
A fin de que los estudiantes no tengan ningún inconveniente en las matrículas del próximo semestre se
recomienda tener presente la siguiente información:
PUBLICACIÓN DE HORARIOS: Desde el 10 de marzo del 2016
MATRÍCULAS ORDINARIAS:
10º nivel Lunes 14 de marzo del 2016
9º nivel Martes 15 de marzo del 2016
8º nivel Miércoles 16 de marzo del 2016
7º nivel Jueves 17 de marzo del 2016
6º y 5º nivel Lunes 21 de marzo del 2016
4º y 3º nivel Martes 22 de marzo del 2016
2º y 1º nivel Miércoles 23 de marzo del 2016
Reingresos, cambios de
Jueves 24 de marzo del 2016
Carrera o Universidad
Terceras matrículas Cargar la solicitud y documentos de respaldo en el SAU, imprimir
el registro que se recibe en el correo electrónico y presentar
físicamente todos los documentos: Del 22 al 25 de febrero. Los
estudiantes que tengan aprobada la solicitud, se matricularán el
jueves 24 de marzo del 2016
MATRÍCULAS EXTRAORDINARIAS: Del 28 al 31 de marzo del 2016

INICIO DE CLASES: Lunes 11 de abril del 2016

 Ningún estudiante se puede matricular en asignaturas de más de dos niveles 

 Si un estudiante se matricula en asignaturas de dos niveles, éstos deben ser consecutivos 
 No se pueden dejar asignaturas de un nivel inferior pendientes cuando se matricula en alguna asignatura
 del nivel inmediato superior 

 Los estudiantes se matricularán de acuerdo al nivel en el que toman más créditos 
 El sistema informático estará disponible para las matrículas desde las 00h01 hasta las 14h00 
REGLAMENTO DE TERCERAS MATRICULAS PARA EL PREGRADO:

Art. 1. El estudiante tiene derecho a tercera matrícula, en una misma asignatura, solamente en casos
establecidos excepcionalmente en el estatuto de la institución, y lo hará en el siguiente ciclo o semestre de
aprobada la solicitud.
Art. 2. Los estudiantes que aspiren a tercera matrícula presentarán una solicitud dirigida al Director de
Carrera de la respectiva Facultad, dentro del plazo previsto para estos casos por la Facultad.
Art. 3. Las solicitudes y la documentación presentadas serán estudiadas por el Director de Carrera, quien
informará respecto de la aceptación de los justificativos para la excepcionalidad y las asignaturas que debe
tomar el estudiante, incluyendo necesariamente las de tercera matrícula, sin superar el 40% de los créditos
posibles en el semestre correspondiente.
Art. 4. La excepcionalidad contempla los siguientes casos:

a) Calamidad doméstica debidamente fundamentada;
b) Enfermedad debidamente comprobada con certificado médico otorgado por el Hospital del Día, Hospital
del IESS o Ministerio de Salud;
c) Maternidad;
d) Problemas académicos y administrativos no imputables al estudiante;
e) Cuando el requirente demuestre haber aprobado el 60% o más de la malla curricular de su carrera y no
haya registrado otra tercera matrícula en su historial académico. Esta excepcionalidad será concedida por
una sola vez y en una sola asignatura.
(NOTA: El certificado de trabajo no está contemplado dentro de las excepcionalidades)
Art. 8. En la tercera matrícula de la materia o materias no existirá opción a examen de gracia o de

mejoramiento. “El examen de gracia o mejoramiento, corresponde al examen supletorio”. (H.C.U. sesión 8-
II-2011)
MATERIAL DE APOYO
25
Grupo N° 1 Respuesta al Riesgo
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
Grupo N° 2 Pruebas de los Controles
40
41
42
43
44
45
46
Grupo N°3 Procedimientos Sustantivos
47
48
49
50
51
52
53
54
55
Grupo N°4 Resumen de las ISAS que no se abordan en otras partes
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
Grupo N°5 Extensión de las pruebas
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
Grupo N°6 Documentación del trabajo realizado y representaciones de la
Administración
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
Grupo N° 7 Evaluación de la Evidencia de Auditoría
92
93
94
95
96
97
Grupo N° 8 Reporte del Auditor
98
99
100
101
102
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104
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107
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109
110
111
112
113
DEBERES
Trabajos Grupales
“Retroalimenta la visión de tu empresa”

Trabajo Grupal 1: Auditoría Financiera a la Empresa “El Laurel S.A.”

TRABAJO GRUPAL
AUDITORÍA EMPRESA “EL LAUREL S.A.”
INTEGRANTES: CHACÓN V. KAROL M.

LÓPEZ G. GABRIELA E.
CURSO: CA6-1
SEMESTRE: FEBRERO-AGOSTO 2016
QUITO-ECUADOR
INSTRUMENTOS
NORMATIVOS
INSTRUMENTOS NORMATIVOS
Carta de Invitación
OFICIO N AVIHOL-2015-021
REF.: Pedido de Propuestas para la Contratación de la Auditoría Externa
Quito, 19 de mayo del 2016
SEÑORES
KG & ASOCIADOS ASESORES
Presente.-
El grupo ejecutivo y administrativo de la empresa Comercial EL LAUREL, S.A. invita a presentar

propuestas para la realización de una “Auditoría Externa a los Estados Financieros de la Compañía, para
el Ejercicio correspondiente al segundo semestre del período dos mil quince.
Este Pedido de Propuesta se ha enviado a las siguientes firmas:

i. Canepa, Kopec y Asociados
ii. Bertora & Asociados
Una firma será seleccionada mediante la revisión de propuestas, y comparación de ofertas, para
poder elegir a la propuesta más conveniente para nuestros requerimientos. Le solicitamos se nos
informe por escrito dentro del plazo de cinco (5) días hábiles siguientes al día en que reciban esta
carta si presentarán o no una propuesta en forma individual o en asociación con otros.
Las Propuestas técnica y de precio deberán colocarse en sobres cerrados y separados. El Contratante
podrá sancionar a la firma (o asociación de firmas) no invitándola a participar de nuevos concursos
si la firma no respondiera la carta de invitación en el plazo referido y si no presentara propuesta
luego de haber indicado que lo haría.
Atentamente,
Karen Monserrat Andrade Sánchez

GERENTE GENERAL
Av. Alpallana E6-123 y Av. Antonio Navarro
2557473/0971948620
kgasociados@hotmail.com
Carta de Requerimientos
OFICIO NGL-REQ-2015-021
REF.: Respuesta a Invitación de labor de Auditoría Externa
Quito, 21 de mayo del 2016
SEÑORES
COMPAÑÍA “EL LAUREL, S.A
Presente.-
Estimados Señores:
En atención a su gentil invitación, nos complace en presentarles la siguiente propuesta

TÉCNICA de servicios profesionales para realizar la auditoría a los estados financieros de
la compañía EL LAUREL S.A, por el período comprendido del 01 de Julio al 31 de
Diciembre del 2015. Para la presentación de esta propuesta nos hemos basado
principalmente en los siguientes factores:
 La información documental que recabamos al recibir los términos de referencia para

la realización de la auditoria.
 Requerimiento Específico de revisión.
1. Copia del acta constitutiva de la compañía.
2. Direccionamiento estratégico
3. Detalle de los movimientos económicos en el último período.
4. Copia de los Estados Financieros de los tres últimos periodos.
Expresamos finalmente nuestro agradecimiento por la cortesía de invitarnos a participar en
la selección de firmas independientes de Contadores Públicos Autorizados, estando
completamente seguros de contar con el equipo de profesionales idóneo para desarrollar esa
2557473/0971948620
labor, lo cual nos garantiza que el producto terminado contenga un alto grado de calidad y
consecuentemente manifestamos nuestra total disposición de aclarar o ampliar cualquiera
de sus términos, en caso de ser aceptados.
_____________________________
Gabriela Estefanía López Guerrero
SENIOR DE KG & ASOCIADOS ASESORES
2557473/0971948620
Oferta Técnica y Económica de Servicios de Auditoría

CURRÍCULUM INSTITUCIONAL
KG& ASOCIADOS ASESRORES es una Firma de Contadores Públicos independientes

con vasta experiencia, brindando servicios de auditoría, y consultoría, en compañías
nacionales y de nivel internacional.
Nuestra Compañía se constituyó en Ecuador hace 5 años y desde entonces hemos

consolidado un posicionamiento importante en el mercado de los negocios a nivel nacional,
soportándonos en la experiencia y capacidad de nuestros funcionarios, y en la confianza
otorgada por nuestros clientes que se cuentan entre ellos a compañías multinacionales,
corporaciones nacionales, mediana y pequeña empresa.
EQUIPO DE TRABAJO
SOCIO
Nombre : Karol Michelle
Apellidos : Chacón Villarroel
Documento de identidad : 1723297386
Teléfono : 0998288127
E-mail : michelle_chacon19@yahoo.com
Título Profesional: Ingeniera en Contabilidad y Auditoría

Estudios Universitarios: Universidad Central del Ecuador
Contabilidad y Auditoría
Experiencia Laboral: 5 años de experiencia
2557473/0971948620
SENIOR
Nombre : Gabriela Estefanía
Apellidos : López Guerrero
Documento de identidad : 172437509-0
Teléfono : 0987753912
E-mail : gabilu.1994@gmail.com
Título Profesional: Ingeniera en Contabilidad y Auditoría

Estudios Universitarios: Universidad Central del Ecuador
Contabilidad y Auditoría
Experiencia Laboral: 5 años de experiencia
I. ALCANCE
Nuestro trabajo consistirá en el examen de los Estados Financieros comprendidos del 01 de
Julio al 31 de Diciembre del 2015 de la compañía EL LAUREL S.A, siendo estos los
siguientes:
 Estado de Resultados Integral

 Estado de Situación Financiera Integral
 Estado de Cambios en el Patrimonio
 Estado de Flujo de Efectivo
 Notas explicativas correspondientes
De acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera y a las Normas
Internacionales de Auditoría, que incluyen pruebas de la documentación, de los registros de
Contabilidad y Otros Procedimientos de Auditoría que consideramos necesarios en las
circunstancias, con el objeto de expresar una Opinión Profesional Independiente sobre si
dichos Estados Financieros Presentan razonablemente la Situación Financiera de la empresa
a esa fecha.
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Entre nuestros Objetivos específicos tenemos:
 Emitir una opinión sobre si los Estados Financieros (Balance General y Estado
Resultado) presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes la situación
financiera y los resultados de Operación obtenidos durante el periodo antes
señalado, de conformidad con las Normas Internacionales de Información
Financiera para PYMES.
 Identificación de las Transferencias de Casa Matriz con su correspondiente
ejecución.
 Identificación de Cuentas Bancarias con sus respectivos saldos a la fecha.
 Cumplimiento de Recomendaciones del Informe de Auditoría para el año 2015.
El alcance de nuestra Auditoria se basa en Pruebas Selectivas de todas y cada una de las
Transacciones y Operaciones Financieras efectuadas y registradas al periodo antes
señalado; dichas pruebas abarcaran comprobantes, documentos y otras evidencias que nos
permitan sustentar nuestros papeles de trabajo y formular un dictamen con respecto a la
razonabilidad de los Estados Financieros.
II. METODOLOGÍA
Nuestro examen lo efectuaremos siguiendo las normas profesionales del Auditor

Independiente, promulgadas por el Colegio de Contadores Públicos de Ecuador y en su
defecto, las dictadas por otros organismos Internacionales reconocidos y Autorizados para
implementar dichas normas. De estas Normas que constituyen las bases para medir y
evaluar nuestros actos como profesionales y que tendremos presente en el desarrollo de
nuestra labor, siendo así:
Primera Fase Planeación: En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y
la entidad, para determinar alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de la situación de la
entidad, acerca de su organización, sistema contable, controles internos, estrategias y demás
2557473/0971948620
elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoria que se llevará a

efecto.
Segunda fase Ejecución: En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a
los estados financieros para determinar su razonabilidad. Se detectan los errores, si los hay,
se evalúan los resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos. Se elaboran las
conclusiones y recomendaciones y se las comunican a las autoridades de la entidad
auditada.
Tercera Fase Preparación del Informe: Al finalizar nuestra labor de campo y haber
concluido en cada una de las áreas examinadas, discutido los posibles ajustes de auditoría y
puntos de sugerencias sobre la Estructura de Control Interno de la Cooperativa,
procederemos a preparar nuestro borrador de Informe Final de la Auditoria, para su
discusión y aceptación final por la Gerencia General para su posterior emisión en firme.
Adicionalmente durante el tiempo que dure nuestro trabajo de auditoría y dentro de los tres
meses siguientes luego de haber concluido con el mismo, nuestra firma se compromete con
total disposición a brindar servicios de Asesoría Tributaria y de implementación de
recomendaciones.
III. CRONOGRAMA
A continuación presentamos el Calendario que hemos definido para la Ejecución del

trabajo:
Inicio del Trabajo: Inmediatamente que notifiquen la aceptación de Nuestra Propuesta de

Servicios.
Duración del Trabajo: Diez semanas (10): Sesenta y cinco (65) días de Campo y Un (5)
día de elaboración del Informe.
Discusión de Borrador: 2 días hábiles después de terminado el Informe.

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Entrega de Informes en Firma: 2 días hábiles después de haber aprobado el Informe en

Borrador.
IV. HONORARIOS PROFESIONALES
La estimación del costo total se ha preparado con base en los requerimientos planteados, y
conforme al nivel de esfuerzo estimado necesario para satisfacer los objetivos de nuestra
contratación y ejecutar las actividades planificadas, por lo que nuestros honorarios
profesionales ascienden a la cantidad de U$ 3,200.00 (Tres Mil Doscientos Dólares
Americanos).
Agradeciéndoles que nuestros honorarios, nos sean cancelados de la siguiente manera:
60% A la aceptación de nuestra Propuesta e inicio del trabajo
40% A la entrega de los informes finales
Los Gastos de Transporte y Alimentación correrán por cuenta de la Firma.
En caso de producirse incrementos en el tiempo de ejecución de nuestro trabajo por causas

imputables a ustedes (atraso en el suministro de información y otras limitantes), se
incrementarían nuestros honorarios y nos serían cancelados por separado, previo acuerdo.
Nuestra firma pone a su disposición dos escenarios de facturación para que escojan el de
mayor conveniencia:
Al monto ofertado la Empresa deducirá, el 10% por Servicios Profesionales en concepto de

impuesto sobre la renta (IR). (Esta modalidad fue en la auditoria anterior)
Facturamos el monto más IVA y la empresa retiene el 1% por ser una entidad jurídica y si
gozan de Exoneración entregarnos la correspondiente Carta Ministerial.
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En la determinación de los honorarios antes indicados, hemos dado por sentado que
contaremos con el apoyo de los Funcionarios y del personal relacionado a la Empresa, en
cuanto a lo siguiente:
 Fotocopia de algunos documentos necesarios para soportar nuestros papeles de

Trabajo.
 Ubicación y suministro de comprobantes contables y demás documentación que
sustenten las operaciones.
 Aclaraciones a diferencias reportadas en confirmaciones de saldos.
 Local adecuado para permanencia de los auditores.
Sin más que agregar, le manifestamos nuestra total disposición de discutir y ampliar
cualquiera de los términos de la presente Oferta.
Cordialmente,
_______________________
Karol Michelle Chacón Villarroel
SOCIO DE KG & ASOCIADOS ASESORE
Carta de Aceptación
OFICIO N AVIHOL-2015-032
Quito, 05 de junio del 2016

Señorita:
Karol Michelle Chacón Villarroel

GERENTE GENERAL DE KG & ASOCIADOS ASESORES
Presente.-
Hemos revisado la propuesta presentada a nuestra Empresa, para realizar una Auditoría
Externa a los Estados Financieros, les informamos que aceptamos todos los términos que
constan en ese documento; por lo que solicitamos se presente lo antes posible a una reunión
para firmar el contrato y aclarar algunos puntos importantes.
Estamos seguros de que su experiencia se verá reflejada en el trabajo que realicen en

nuestra Empresa, por lo que confiamos que su informe refleje objetivamente los resultados
arrojados por la aplicación de su examen.
Atentamente,
___________________
Karen Monserrat Andrade Sánchez
GERENTE GENERAL
2557473/0971948620
Carta Compromiso de Auditoría
Señores
EL LAUREL S.A.
De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados Financieros comprendidos del 01 de
Julio al 31 de Diciembre del 2015 la compañía EL LAUREL S.A. Por medio de la presente,
tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y compromiso.
Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría.

Dichas normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditoría para obtener una
certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de manifestaciones erróneas
importantes. Incluye un examen de evidencias que soporta los montos y revelaciones en los
estados financieros.
Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros
incluyendo la adecuada revelación, corresponde a la administración de la compañía. Como
parte del proceso de nuestra auditoría, pediremos de la administración, confirmación escrita
referente a las presentaciones hechas a nosotros en relación con la auditoría.
Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra
disposición todos los registros, documentación, y otra información que se requiera en
relación con nuestra auditoría.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y
acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros.
_______________________
Gabriela Estefanía López Guerrero
SENIOR DE KG & ASOCIADOS ASESORES
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Contrato Civil de Prestación de Servicios Profesionales
En la ciudad de Quito Distrito Metropolitano, a los veinte y siete días del mes de abril del
año dos mil dieciséis, comparecen por una parte la Dra. KAREN ANDRADE SANCHEZ,
en calidad de Representante legal de la Compañía EL LAUREL S.A; y, por otra la señora
Ingeniera KAROL CHACÓN en calidad de Representante legal de la Firma Auditora K&G
ASOCIADOS Y ASESORES, por sus propios derechos, a quienes en adelante se
denominaran “LA COMPAÑÍA” y “EL PROFESIONAL”, quienes en forma libre y
voluntaria convienen en celebrar el presente contrato de PRESTACIÓN DE SERVICIOS
PROFESIONALES DE AUDITORÍA, contenido en las siguientes cláusulas:
PRIMERA: OBJETO.- La compañía contrata a la Firma Auditora K&G ASOCIADOS Y

ASESORES, la misma que prestará sus servicios de manera autónoma e independiente a la
Compañía, encargándose de desarrollar aplicaciones y gestión de AUDITORÍA A LOS
ESTADOS FINANCIEROS DE LA COMPAÑÍA del primer de julio al treinta y uno de
diciembre del dos mil quince, así como de brindar asesoría en aspectos contables y
tributarios relacionadas a la Compañía se encuentra desarrollando y que se encuentran
dentro de su campo de conocimiento y experiencia. La firma auditora declara que está en
capacidad de celebrar el contrato, en virtud de que está familiarizada con la materia
indicada en el mismo, en los términos y condiciones que precisa la Compañía.
SEGUNDA: PLAZO.- El plazo del presente contrato es de tres meses, contados a partir de
la suscripción del presente contrato, y solo podrá extinguirse una vez que las labores
materia del mismo hayan sido recibidas a entera satisfacción. y/o acuerdo entre las partes.
Es obligación del profesional realizar el trabajo contratado, los alcances y aclaraciones que
la Compañía solicite, previo al pago de sus honorarios.
TERCERA: OBLIGACIONES DEL CONTRATO.- El profesional está obligado y sin

perjuicio de lo previsto por las leyes y reglamentos vigentes en el Ecuador a:
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Desarrollar con total transparencia, prolijidad y honestidad las tareas a él encomendadas.
Mantener la confidencialidad de la información y los datos proporcionados por la

Compañía.
Será responsable del manejo, uso y mantenimiento de los equipos y mobiliario a ella
entregados, así como de la calidad técnica de las tareas e investigaciones a ella
encomendadas.
La compañía se reserva el derecho a intervenir, evaluar y analizar el trabajo realizado por la

profesional, en lo referente a técnicas y calidad de desempeño. Además, deberá presentar
un informe sobre las actividades, consultas, gestiones realizadas etc. en cualquier instante
que se solicite, con miras a una mejor marcha y cumplimiento del contrato, el mismo que
será analizado y discutido por la empresa y a la finalización del presente contrato el
profesional deberá presentar un informe final con todos los detalles de las actividades a ella
encargadas.
CUARTA: HONORARIOS Y FORMA DE PAGO.- Las partes acuerdan determinar los

honorarios profesionales que la Compañía, pagará al Profesional por la gestión que el
asume en el presente Contrato la suma de 3.200,00 dólares (TRES MIL DOCIENTOS
DÓLARES AMERICANOS), más el Impuesto al Valor Agregado, que serán cancelados
50% al inicio del contrato y el restante a la entrega de la labor de auditoría realizada.
QUINTA: DEDUCCIONES.- La Compañía deducirá de los honorarios del profesional, las

cantidades que correspondan por concepto de impuesto a la Renta e Impuesto al Valor
Agregado.
SEXTA: DERECHOS DE AUTOR.- De común acuerdo entre las partes, conforme lo faculta
la Ley de Propiedad Intelectual vigente, los descubrimientos e invenciones, las mejoras en
los procedimientos, así como, los trabajos y resultados de las actividades que desarrolle la
Profesional para La Compañía, quedará a beneficio exclusiva de esta última, lo cual podrá
patentar o registrar a su nombre tales trabajos, inventos descubrimientos o mejoras; sin
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perjuicio de lo cual, reconocerá el nombre de la profesional como autora, descubridora o

inventora de los mismos.
SÉPTIMA: RESPONSABILIDAD Y PROHIBICIONES.- La profesional se obliga a

ejecutar el trabajo con la diligencia, prolijidad y cuidados necesarios. En caso de causar
algún daño, pérdida o deterioro en los bienes de la Compañía, por cualquier causa que
fuere, el Profesional se obliga a reponerlos o repararlos en forma inmediata y a su costa.
Durante el transcurso del presente contrato, llegará a conocimiento del Profesional

información confidencial, que comprende, sin limitar a la relacionada con Propiedad
Intelectual e industrial en general, secretos industriales, software de computación, recetas,
fórmulas, patentes, signos distintivos, planes de mercado, publicidad o producción,
finanzas, operaciones o asuntos de negocios, estrategias, fusiones, adquisiciones y/o
cualquier operación o asunto de negocios, que por motivo de la prestación de los servicios
lleguen a conocimiento del profesional ya sea de manera verbal, escrita, magnética, o por
cualquier otro medio, la Profesional se halla prohibida de hacer uso de la información
confidencial en asuntos que no sean los relacionados por la prestación de sus servicios a la
Compañía, mientras duren éstos y después de ellos, o divulgar dicha información por
ninguna situación a terceras personas naturales o jurídicas, si no cuenta previamente con la
autorización escrita de la Compañía, así como tampoco podrá revelar el contenido de los
documentos que llegare a elaborar o los trámites que llegare a realizar como parte de su
trabajo.
OCTAVA: RELACIÓN CIVIL ENTRE LAS PARTES.- El presente Contrato es de

naturaleza civil, sujeto al derecho común y singularmente a las reglas del Mandato. Por
tanto entre la Compañía y el Profesional no existe relación laboral o de dependencia alguna,
ni, consecuentemente sometimiento al Código del Trabajo y Leyes del Seguro Social
Obligatorio. No hay subordinación jurídica ni de ninguna otra especie que pudiera
significar relación laboral entre las partes o sus dependientes, puesto que el profesional
prestará sus servicios a la Compañía de manera libre, independiente y autónoma.
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NOVENA: CONTROVERSIAS.- Las partes contratantes aceptan y se ratifican en todo el

contenido de este contrato; y en caso de controversia o diferencia derivada de este contrato,
las partes de manera libre y voluntaria se someten al Centro de Arbitraje y Mediación del
Colegio de Abogados de Quito, que se sujetará a lo dispuesto en la Ley de Arbitraje y
Mediación y de no existir acuerdo las partes se someten a los jueces civiles de Quito, para
tal efecto renuncian fuero y domicilio. Parta constancia de todo lo acordado, las partes
firman en unidad de acto, en el lugar y fechas arriba indicadas.
Ing. Karen Andrade Dra. Karol Chacón.
C.C: 171245678-3 C.C: 172329738-6
EMPLEADORA PROFESIONAL
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CONOCIMIENTO PRELIMINAR
Codificación de los Papeles de Trabajo
FASE CÓDIGO
CP-MA-01 Marcas de Auditoría

CP-DR-02 Documentos Recibidos
CP-VI-03 Visita a las instalaciones
CP-EG-04 Entrevista a Gerencia
CP-DE-05 Direccionamiento Estratégico
CP-CV-06 Cadena de Valor
Valoración del Riesgo CP-OR-07 Organigrama
CP-MR-08 Matriz de Riesgos
CP-CG-09 Cuestionario de Aspectos Generales
CP-EC-10 Evaluación de Control Interno de Aspectos Generales
CP-AC-11 Narrativa de Acta de Constitución
PL-PG-01 Planificación General

PL-PE-01 Programa de Auditoría de la cuenta Caja
PL-PE-02 Programa de Auditoría de la cuenta Bancos
Planificación PL-PE-03 Programa de Auditoría de la cuenta Cuentas por Cobrar
PL-PE-04 Programa de Auditoría de la cuenta Inventarios
PL-PE-05 Programa de Auditoría de la cuenta Cuentas por Pagar
PL-PE-06 Programa de Auditoría de la cuenta Nómina
Elaboró: Karol Chacón

Revisó: Estefanía López
Fecha: 16/06/2016
2557473/0971948620
CP-MA-01
Marcas de Auditoría
Marca Significado
Cálculo verificado.
Cifra cuadrada.
Cifra que no debe ser considerada. Es decir, no incluirse

en tabulaciones, sumatorias, inventarios, etc.

Documento pendiente por aclarar, revisar o localizar.
₮ Punto pendiente por aclarar, revisar o localizar.

2557473/0971948620
Punto pendiente que fue aclarado, verificado o

comprobado.
Nota: Estas dos marcas de pendiente sólo son temporales.

De hecho, no deben existir puntos pendientes de verificar,
solicitar o revisar en los papeles de trabajo, pues éstos
deben ser completos.
Confrontado contra registro.
Confrontado contra documento original
Confrontado contra evidencia física. Se utiliza cuando

algún dato o cifra que conste en la cédula se compara
contra bienes o artículos tangibles, ejemplo: bienes
inventariados o fondos arqueados.

Fecha: 16/06/2016
2557473/0971948620
CP-DR-02
Check- List de Documentos Recibidos
Acta de Constitución *
Detalle de los movimientos económicos *
Estados Financieros de los tres últimos periodos. *
Manuales de Control Interno Aspectos Generales *
Manuales de Control Interno Cuenta Caja *
Manuales de Control Interno Cuenta Bancos *
Manuales de Control Interno Cuenta Cuentas por Cobrar *
Manuales de Control Interno Cuenta Inventarios *
Manuales de Control Interno Cuenta Cuentas por Pagar *
Manuales de Control Interno Cuenta Ventas *
Manuales de Control Interno Cuenta Nóminas *
Reglamento Interno de Trabajadores *
Estructura Organizacional *
Direccionamiento Estratégico *
Entrevistas con funcionarios, contratistas y otras personas que puedan afectar
el proceso.
Observación de las actividades, de las condiciones y medios de trabajo
circundantes.
Registros de inspección, supervisión, interventoría, actas de reuniones, *
comités, reportes de auditorías, registros de programas y seguimientos,
informes de gestión y resultados, etc
Resúmenes de datos e indicadores de desempeño. *
Registros de las bases de datos y los procedimientos. *
Registros de otras fuentes, por ejemplo retroalimentación de la ciudadanía y *
demás información externa pertinente, como la de los proveedores
Bases de datos computarizadas y sitios de red *

Fecha: 16/06/2016
2557473/0971948620
Visita a las Instalaciones CP-VI-03

1/2
Cumpliendo con el cronograma de trabajo establecido nuestro equipo realizó la visita

técnica correspondiente, como parte del conocimiento preliminar, la misma que se llevó a
cabo exitosamente el día lunes ocho de febrero del año dos mil dieciséis, a las diez de la
mañana.
En primera instancia se verificó la ubicación exacta donde se encuentran las instalaciones

de la empresa EL LAUREL S.A, siendo esta su dirección: Norte de Quito Av. Carapungo
Oe 3-189 y Lizardo Becerra Parroquia Calderón. No existe ningún inconveniente con el
acceso al lugar mencionado, el inmueble está asentado en un terreno de mil metros
cuadrados, consta de una construcción de dos plantas distribuidas de la siguiente manera:
En la primera planta se encuentra todo lo relacionado con la producción de muebles. Esta

consta de un área de ensamble; un área de cortes; un área de terminados; una cabina de
lacado y pintura; y tres bodegas: una para materiales; una para productos en proceso y otra
para productos terminados. Por último, en esta planta se encuentra la oficina de Supervisión
de Producción, Investigación y la oficina de Logística.
Con respecto a la maquinaria, en el área de ensamble se utilizan dos pistolas neumáticas,

tres taladros y un compresor; en el área de cortes funciona una máquina escuadradora, una
ingletadora y una caladora eléctrica; en el área de terminados se utiliza una máquina
rebajadora, tres fresas para tallar y un taladro de pedestal. Finalmente, en el área de lacado
y pintura se dispone de tres pistolas para lacar o pintar y un extractor.
En la segunda planta se encuentra la Recepción, una sala para reuniones, el Área

Administrativa y Gerencia General, a los cuales se tiene acceso sin la necesidad de ingresar
a la fábrica. Desde esta planta se puede divisar la parte frontal de la fábrica y el área de
producción.
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Visita a las Instalaciones CP-VI-03

2/2
Se evidencia una alarmante ausencia de seguridad industrial en la planta de producción de

la fábrica, lo cual afecta la salud e incrementa los riesgos.
Se visualiza la falta de mantenimiento, y el personal obrero no se percata del riesgo que

corre al manipular conectores eléctricos expuestos en mal estado, desgastados con alambres
sujetos con cordones de tela e inclusive cerca de recipientes de agua lo cual representa un
enorme riesgo de incendio.
Los rótulos preventivos son ignorados por parte del personal, se observa que solo un
trabajador usa la mascarilla, en una zona donde se requiere usarla.
Durante el recorrido, los ventiladores no estaban funcionando y en el interior hacia

demasiado calor.
Se encuentran instalados extintores y existe señalización que indica las zonas seguras y ruta
de evacuación, pese a esto, el personal no tiene una clara idea de lo que significa la
seguridad industrial.
Explicación grafica de la distribución de las áreas:

Fecha: 17/06/2016
2557473/0971948620
Entrevista al Gerente
CP-EG-04
1/2
ENTREVISTA
CLIENTE: EL LAUREL S.A.

FECHA: 17/06/2016
HORA: 16:00 PM
LUGAR: Instalaciones EL LAUREL S.A.
CARGO: GERENTE GENERAL
La entrevista se llevó a cabo en las instalaciones de EL LAUREL S.A., el día viernes 17 de

junio de 2016 a las cuatro de la tarde (16h00) con el objetivo de obtener información
indispensable para realizar el examen de auditoría.
1. ¿Cuáles son las principales proveedores?
El Roble S.A
El Pelikano S.A
¿Cuáles son las Funciones gerenciales que usted realiza?

Soy el responsable de dirigir, controlar y gestionar los recursos de la empresa con el fin de
cumplir los objetivos
2. ¿Cómo autocalifica su estilo de liderazgo?
Soy un líder participativo cultivo la toma de decisiones de mis subalternos para que sus
ideas sean cada vez más útiles y maduras.
2557473/0971948620
CP-EG-04
2/2
ENTREVISTA
CLIENTE: EL LAUREL S.A.

FECHA: 17/06/2015
HORA: 16:00 PM
LUGAR: Instalaciones EL LAUREL S.A.
CARGO: GERENTE GENERAL
3. ¿Piensa usted incursionar en mercados externos a corto plazo?
No, la verdad no cuento con el dinero necesario para realizar una inversión fuerte pero si
pienso realizar a largo plazo.
4. ¿Cómo afecta la normativa vigente a la producción y comercialización de

muebles?
Pues el déficit que estamos sufriendo en si ha afectado a todo el país ya que se han
disminuido las ventas notoriamente por lo que nos hace tomar estrategias de mercado para
poder generar ingresos a la organización
5. ¿Conociendo el déficit de su compañía como se maneja las obligaciones de los

empleados y las obligaciones tributarias?
Bueno en primera instancia no descuidamos el pago de los sueldos a los empleados ya que
esto causaría un ambiente organizacional deficiente, luego los préstamos a entidades
financieras y en última instancia dejamos el pago de tributos esta medida se ha tomado para
enfrentar el déficit actual.

Fecha: 17/06/2016
2557473/0971948620
Direccionamiento Estratégico
ANTECEDENTES CP-DE-05
La empresa “El Laurel S.A.” es una entidad que su actividad principal es comercializar los
diferentes diseños de muebles, escritorios, etc., para oficinas y el hogar afrontando las
adversidades y brindando la mejor atención a su distinguida clientela, cuenta un corto
tiempo en el mercado nacional.
MISIÓN
Lograr que la empresa “El Laurel S.A.” ofrezca productos que sean de total gusto de los
consumidores para brindar productos de primera calidad a un precio accesible, manteniendo
la competitividad en el mercado, con responsabilidad social y que contribuyan al cuidado
del medio ambiente para de esta manera generar fuentes de trabajo.
VISIÓN
Ser una empresa innovadora a través del trabajo, esfuerzo de sus colaboradores y gestión de
sus directivos reconocida por la calidad, originalidad y diseños de nuestros productos,
logrando así enfrentar mercados nacionales e internacionales comprometidos con el
cuidado y conservación del planeta.
OBJETIVO GENERAL:
Conseguir la más alta participación del mercado ecuatoriano en el segmento de compra y

venta de muebles de oficina y para el hogar a través del cumplimiento de rigurosos
estándares de calidad, para así ofrecer a nuestros clientes una amplia gama de productos a
precios competitivos incentivando la producción nacional.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
 Determinar las necesidades de los clientes e incrementar la participación en el mercado

nacional.
 Ofrecer productos de primera calidad para la satisfacción del cliente dentro del mercado
nacional.
 Establecer precios accesibles y competitivos para lograr la aceptación del mercado
 Elaboró:  Karol Chacón

 Revisó:  Estefanía López
 Fecha:  18/06/2016
2557473/0971948620
Cadena de Valor
CP-CV-06
ESQUEMA DE CLASIFICACIÓN DE PROCESOS
Conseguir la más alta participación del mercado ecuatoriano en el seguimiento de compra y

venta de muebles de oficina y para el hogar a través del cumplimiento de rigurosos estándares
internacionales de calidad, para así ofrecer a nuestros clientes una amplia gama de productos a
precios competitivos incentivando la producción nacional
Comercial Diseño Planificación
PROCESOS
JURIDICCIONALE
S
Producción Etiquetado Despachos
PROCESOS DE
GESTIÓN Y Gestión Gestión de Gestión de
Gestión de
SOPORTE Financiera Ventas Recursos
Sistemas
Humanos

Fecha: 18/06/2016
2557473/0971948620
CP-OR-07
Organigrama
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE
LA EMPRESA
JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS
GERENTE SECRETARÍA
DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO

DE SISTEMAS FINANCIERO VENTAS RECURSOS
HUMANOS
Instalación Presupuesto Marketing Nómina
Mantenimiento de Contabilidad Proveedores Contratación de

Equipos Personal
Actualización Tesorería Capacitación

Fecha: 19/06/2016
2557473/0971948620
Matriz de Riesgos CP-MR-08

ESQUEMA DE CLASIFICACIÓN DE PROCESOS 1/5
PROCESOS JURIDICCIONALES
Comercial P1
Diseño P2
Planificación P3
Producción P4
Etiquetado P5
Despachos P6
PROCESOS DE CONTROL Y SOPORTE
Gestión de Sistemas P7
Gestión Financiera P8
Gestión de Ventas P9
Gestión de Recursos Humanos P10
METODOLOGÍA DE LA DETERMINACIÓN DEL RIESGO
PROBABILIDAD IMPACTO
PUNTAJE DESCRIPTIVO PUNTAJE DESCRIPTIVO
1 BAJA
5 CRITICO
4 ALTO
2 MEDIANA
REQUIERE
3
ATENCION
3 ALTA
2 MANEJABLE
NULO
1
(SIN RIESGOS)
Fecha: 19/06/2016
CP-MR-08
2/5
2557473/0971948620
MATRIZ DE RIESGOS
5 5 10 15
4 4 8 12
3 3 6 9
2 2 4 6
1 1 2 3
0 1 2 3
NIVEL DE RIESGO
9 - 15 ALTA PROBABILIDAD CON ALTO IMPACTO
4-8 MEDIANA PROBABILIDAD CON MEDIANO IMPACTO
1-3 POCA PROBABILIDAD CON POCO CON POCO IMPACTO

Fecha: 19/06/2016
2557473/0971948620 kgasociados@hotmail.com
CP-MR-08
MATRIZ DE RIESGOS
3/5
RIESGOS PROCESOS
P1 P2 P3 P4 P5 P6 P7 P8 P9 P10
I. RIESGOS DEL ENTORNO

Gustos y preferencias del cliente 3 1 2 4 3 3 4 6 9
Innovación Tecnológica 1 3 8 8 1 2 3 1 3 8
Disponibilidad de Recursos 9 8 2 2 2 3 2 2 6 8
Soberano / Político 12 8 8 8 5 6 8 8
Legal 15 12 15 15 3 15 15 15 2 3
Pérdida por Siniestro 3 2 3 2 3 1 3 1 3 2
II. RIESGOS DE PROCESOS
A. Riesgo de Operaciones
Satisfacción al cliente 3 4 3 3 2 1 2 3 4 3
Recursos Humanos 2 1 3 1 2 1 3 1 15 1
Abastecimiento 4 6 1 2 1 3 1 2 5 3
B. Riesgos de Dirección
Liderazgo 2 3 1 1 1 2 1 12 3
Autoridad / Límite 6 6 9 3
Disposición al cambio 2 2 1 1 1 1 3 1 9 2
Comunicaciones 5 6 1 1 3 1 1 1 12 2
C. Riesgos de Tecnología de Información
Integridad 12 1
Acceso 2 6 1
“Retroalimenta la visión de tu empresa” CP-MR-08

4/5
Disponibilidad 6 3 1 2 2 3 2 3 9 4
Infraestructura 3 6 1 1 1 2 1 3 1
D. Riesgos de Integridad
Fraude Gerencial 2 3 3 2 1 3 9 2
Fraude de Empelados / Terceros 2 1 1 3 2 1 2 9 2
Actos ilegales 3 3 3 3 3 3 3 3 3
Uso No Autorizado 8 6 1 1 2 1 1 1 1 1
Reputación 4 5 1 1 8 1 1 2 1 1
III. Riesgos de Información para la Toma
de Decisiones
A. Riesgos de Información Operativa

Alineamiento 1 1 1 1 1 1 1 8 1
B. Riesgos de Información de Gestión
Presupuesto y Planeamiento 3 3
Información Contable 8 3
Tributario 8 3
TOTAL 96 90 58 63 40 52 59 58 160 73

Fecha: 20/06/2016
2557473/0971948620
PLANIFICACIÓN
CP-MR-08
5/5
Riesgos de Entorno
Legal
• Hacer un registro por producto y respaldar con un documento que acredite su

adquisición.
• Contratar un asesor legal para mitiga aspectos de emisión de documentos legales.
GESTIÓN DE VENTAS
Riesgo de Información de Gestión
Tributario
• Recibir una capacitación al personal de Gestión de Ventas de forma semestral para

mantenerse actualizados.
• Elaborar un manual de procedimientos para manejar de mejor manera los aspectos

tributarios dentro de la organización.
Información Contable
• Los asientos contables que sean realizados por el auxiliar contable deberán ser
evaluados y revisados por el contador general.
• Toda venta debe ser respaldada con un documento y llevar un control de las ventas
efectuadas.

Fecha: 20/06/2016
2557473/0971948620
Cuestionario de Control Interno de Aspectos Generales

EL LAUREL, S.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE
ASPECTOS GENERALES CP-CG-01
DEL 1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 1/5
Funcionario: Karen Andrade

Fecha: 23 de junio del 2016 Hora de inicio: 10h00
Cargo: Gerente General Hora de finalización: 11h00
PUNTAJE PUNTAJE
No. PREGUNTA SI NO O BTENIDO Ó PTIMO
OBSERVACIÓN
AMBIENTE DE CONTROL
¿La empresa posee un
organigrama, donde se detallen
1 X 10 10
niveles de jerarquía y funciones
específicas de acuerdo al cargo?
¿Existe un Código de Ética

2 X 9 10
aprobado por la Entidad?
¿El Código de Ética ha sido

La junta de socios no muestra
difundido mediante talleres o
3 X 0 10 interés por dar a conocer el
reuniones para explicar su
código de ética. CP-HH-01
contenido?
¿La Dirección fomenta la

realización de actividades para la
4 X 9 10
integración de las diversas áreas y
unidades organizacionales?
ESTABLECIMIENTO DE
La administración de estratégica
OBJETIVOS
es deficiente
5 ¿La entidad desarrolla una X 5 10
CP-HH-02
administración estratégica para el
cumplimiento de su misión?
¿La Dirección establece objetivos
6 realizables de acuerdo con los X 8 10
medios disponibles?
¿Las estrategias han sido No existe conocimiento acerca
7 elaboradas considerando el marco X 6 10 de reformas actuales en el
normativo vigente? marco normativo. CP-HH-03
¿Los objetivos de gestión de las
unidades funcionales son
8 X 8 10
consistentes con los objetivos de
gestión de la entidad?
2557473/0971948620
EL LAUREL, S.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE CP-MR-09
CP-CG-01
ASPECTOS GENERALES
DEL 1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
2/5
2/5
PUNTAJE PUNTAJE
OBSERVACIÓN
IDENTIFICACIÓN DE
EVENTOS
¿Se han identificado los procesos,
9 X 8 10
procedimientos y actividades que
no generan valor agregado o son
innecesarios en la entidad?
¿La entidad ha realizado
recientemente una revisión, No se ha realizado una
análisis y adecuación o reingeniería de procesos
10 X 0 10
reingeniería de sus procesos a CP-HH-04
efectos de lograr una mayor
eficiencia?
¿El personal tiene la capacidad y
el entrenamiento necesario para el Existen deficiencias en la
11 nivel de responsabilidad asignado X 5 10 selección de personal. CP-HH-
considerando la complejidad de las 05
operaciones que debe desarrollar?
¿La entidad procura la estabilidad
de los funcionarios que
12 X 10 10
demuestren desempeños
adecuados?
EVALUACIÓN DE RIESGOS
¿La entidad ha establecido

13 X 8 10
criterios para analizar los riesgos
identificados?
¿Existen criterios formales para

14 definir la importancia relativa de X 9 10
los riesgos?
¿Se priorizan los riesgos No se da prioridad a los riesgos
considerando su nivel en función más significativos
15 del producto entre la importancia X 5 10
relativa y la frecuencia de CP-HH-06
ocurrencia?
¿Se establecen las posibles
16 acciones que serán consideradas X 8 10
en la administración de riesgos?
2557473/0971948620
EL LAUREL, S.A.
CP-CG-01
ASPECTOS GENERALES
3/5
3/5
PUNTAJE PUNTAJE
OBSERVACIÓN
RESPUESTA AL RIESGO Si pero no le pone atención

necesaria.
17 ¿Tiene la entidad identificado sus X 6 10
riesgos internos y externos? CP-HH-07
¿La entidad ha diseñado

18 procedimientos para autorizar y X 8 10
aprobar las operaciones?
¿La autorización implica la No existe un responsable de la
verificación y conformidad con los verificación.
19 antecedentes y condiciones X 5 10
previas que deben estar presentes CP-HH-08
en la documentación?
¿La entidad ha diseñado
actividades de control suficientes
20 para la protección física de los X 9 10
activos consumibles y activos
fijos?
ACTIVIDADES DE
CONTROL
¿La entidad ha establecido
actividades de control para
21 X 9 10
asegurar que estructura de la
entidad no incluya unidades
funcionales innecesarias para el
cumplimiento de objetivos?
¿Los procedimientos establecen
actividades de control para
asegurar que las áreas y unidades
22 funcionales cuenten con recursos X 8 10
suficientes para un desempeño
acorde con los objetivos a
cumplir?
¿Existen medidores e indicadores No existen indicadores de
para la detección de desvíos en la medición de eficacia y
23 X 0 10
eficacia y en la eficiencia eficiencia
operativa? CP-HH-09
2557473/0971948620
EL LAUREL, S.A.
CP-CG-01
ASPECTOS GENERALES 4/5
4/5
PUNTAJE PUNTAJE
OBSERVACIÓN
¿Existen responsables designados No existe un responsable

para la generación de la designado
24 información que permita evaluar X 0 10
los niveles obtenidos de eficacia y CP-HH-10
eficiencia de las operaciones?
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
25 ¿Conocen los usuarios el nivel de X 9 10
confiabilidad de la información
financiera y operativa que utilizan?
No existe resguardo de la
¿Existen resguardos apropiados de
información
la información contra alteraciones,
26 X 0 10
pérdidas y falta de
CP-HH-11
confidencialidad?
¿Se han definido los responsables
de implantar, documentar, probar
27 X 8 10
y aprobar cambios en los sistemas
de información?
¿La entidad propicia una
comunicación sin barreras que
28 X 10 10
impidan el acercamiento entre los
distintos niveles organizativos?
MONITOREO
¿Existen controles gerenciales que El control gerencial está
permitan conocer el nivel de enfocado en otro tipo de
29 X 5 10
eficacia de los controles internos aspectos
aplicados durante el CP-HH-12
procesamiento de las operaciones?
¿Existe evidencia de la
comparación periódica de los
30 registros de existencias de dinero X 8 10
y otros bienes de la entidad con los
activos físicos?
2557473/0971948620
EL LAUREL, S.A.
CP-CG-01
ASPECTOS GENERALES 5/5
5/5
PUNTAJE PUNTAJE
OBSERVACIÓN
¿Existen evidencias que la

Dirección desarrolla controles
sobre la ejecución presupuestaria
31 haciendo X 8 10
comparaciones con el
cumplimiento de metas y
objetivos?
¿La Dirección toma acciones
32 oportunas procurando corregir las X 9 10
deficiencias del control interno?
TOTAL 210 320
Elaborado por: Gabrie la Lópe z Fe cha: 23 de junio de l 2016

Re visado por: Karol Chacón Fe cha: 23 de junio de l 2016
2557473/0971948620
Evaluación de Control Interno de Aspectos Generales

CP-EC-10
CP-EC-01
EL LAUREL S.A.
RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
De l 01 de Julio al 31 de Dicie mbre de l 2015
RIESGO DE NIVEL DE
NIVEL DE CONFIANZA/RIESGO INHERENTE CONTROL CONFIANZA
15% - 50% ALTO BAJO
51% - 75% MODERADO MODERADO
76% - 95% BAJO ALTO
NC = 210 * 100
320
NC = 65,63%
RIESGO DE CONTROL
RC = Nivel Óptimo – Nivel Obtenido
RC = 100 – 65,63
RC = 34,37%
NIVEL DE CONFIANZA = 65,63% MODERADO

NIVEL DEL RIESGO = 34,37% ALTO
CALIFICACIÓN DEL RIESGO

Riesgo Inherente (RI) 65,63%
Riesgo de Control (RC) 34,37%
Riesgo de Detección (RD) 25%
Riesgo de Auditoría (RA) 5,64%
RIESGO DE AUDITORÍA
RA = RI X RC X RD = 0,65 x 0,3437 x 0,25 = 0, 05639 = 5,64%
Elaborado por: Gabrie la Lópe z Fe cha: 23 de junio de l 2016

Re visado por: Karol Chacón Fe cha: 23 de junio de l 2016
2557473/0971948620
Hoja de Hallazgos
CP-HH-01
TÍTULO: Desconocimiento del Código de ética
Condición:
La junta de socios no ha dado a conocer el código de ética a los miembros de la organización.
Criterio:
Dentro del Manual de Control Interno; el Código de ética se constituye como el principal instrumento para
desarrollar una mejor convivencia entre los empleados y niveles gerenciales pues aquí se consideran los
principios y valores que deben aplicarse dentro de la empresa y es responsabilidad de la dirección el difundir
su contenido a todos sus miembros.
Causa:
Falta de un programa para la difusión del código de ética.
Efecto:
Procedimientos débiles de control interno; por lo que no existe un compromiso institucional.
CONCLUSIÓN:
La junta de socios no ha dado a conocer el Código de Ética a los miembros de la organización pese a que
dentro del Manual de Control Interno; este instrumento se constituye como el principal instrumento para
desarrollar una mejor convivencia entre los empleados y niveles gerenciales pues aquí se consideran los
principios y valores que deben aplicarse dentro de la empresa y es responsabilidad de la dirección el difundir
su contenido a todos sus miembros, la falta de un programa para dar a conocer dicho código ocasiona
procedimientos débiles de control interno; por lo que no existe un compromiso institucional.
RECOMENDACIÓN:
Actualización constante de los Manuales de Control Interno y capacitación a los empleados acerca del
Código de Ética con la finalidad de incrementar el compromiso institucional
Revisado: Karol Chacón

Elaborado por: Gabriela López
Fecha: 24/06/2016
2557473/0971948620
Hoja de Hallazgos
CP-HH-03
TÍTULO: Desconocimiento de reformas en el marco normativo
Condición:
No existe conocimiento acerca de reformas en el marco normativo actual.
Criterio:
De acuerdo al Manual de Control Interno, la dirección está en la obligación de conocer y aplicar
el marco normativo vigente y capacitar a los miembros de toda la organización para evitar
incurrir en faltas que le ocasionen problemas legales.
Causa:
Falta de un asesor legal que mantenga a la dirección al tanto de todas las reformas legales
aplicables a la entidad.
Efecto:
Transgresión de disposiciones aplicables a la entidad y posibles problemas legales.
CONCLUSIÓN:
No existe conocimiento acerca de reformas en el marco normativo actual, pese a que de acuerdo
al Manual de Control Interno, la dirección está en la obligación de conocer y aplicar el marco
normativo vigente y capacitar a los miembros de toda la organización, la falta de un asesor legal
puede ocasionar la transgresión de disposiciones aplicables a la entidad y posibles problemas
legales.
RECOMENDACIÓN:
Solicitar los servicios de un asesor legal capacitado que pueda comunicar a la dirección todo
tipo de reformas aplicables a fin de evitar problemas legles.
Revisado: Karol
Elaborado por: Gabriela López Chacón
Fecha: 24/06/2016
2557473/0971948620
Hoja de Hallazgos
CP-HH-05
TÍTULO: Deficiencias en selección y actualización de base de datos de empleados
Condición:
Existen deficiencias en la selección de personal y desactualización de bases de datos de empleados.
Criterio:
El Manual de Control Interno vigente en la compañía establece que se debe respetar un proceso y
requisitos de acuerdo a un perfil profesional base para la selección del personal, y las bases deben ser
actualizadas de manera mensual.
Causa:
No existe un responsable encargado del área de Gestión de Recursos Humanos.
Efecto:
Alto riesgo de que ocurran irregularidades y pagos a empleados que no forman parte de la organización o
están inactivos.
CONCLUSIÓN:
Existen deficiencias en la selección de personal y desactualización de bases de datos de empleados pese
a que el Manual de Control Interno vigente en la compañía establece que se debe respetar un proceso de
acuerdo a un perfil profesional para la selección del personal, y las bases deben ser actualizadas de
manera mensual, no existe un responsable encargado del área de Gestión de Recursos Humanos lo que
significa un alto riesgo de que ocurran irregularidades y pagos a empleados que no forman parte de la
organización o están inactivos.
RECOMENDACIÓN:
Delegar a un responsable encargado del área: en consecuencia la Gestión de Recursos Humanos debe
realizar una actualización de datos mensualmente, debido a que el personal obrero es de alta rotación
Revisado: Karol Chacón
Elaborado por: Gabriela López
Fecha: 25/06/2016
2557473/0971948620
CP-AC-11
Narrativa del Acta de Constitución de la Compañía
Titulo 1
Aspectos Generales
Artículo 1°.- Nombre.- El nombre de la compañía que se constituye es:
EL LAUREL S.A.
Artículo 2°.- Domicilio.- El domicilio principal de la compañía es el cantón Quito, en la
Av. Alpallana E6-123 y Av. Antonio Navarro.
Podrá establecer agencias, sucursales o establecimientos en uno o más lugares dentro del
territorio nacional o en el exterior, sujetándose a las disposiciones legales correspondientes.
Artículo 3°.- Objeto.- El objeto de la compañía consiste en: la fabricación de muebles en
madera, de distintos tipos, con variedad de modelos y múltiples usos.
Artículo 4°.- Plazo.- El plazo de duración de la compañía es de DIEZ AÑOS, contados
desde la fecha de inscripción de esta escritura. La compañía podrá disolverse antes del
vencimiento del plazo indicado, o podrá prorrogarlo, sujetándose, en cualquier caso, a las
disposiciones legales aplicables.
Título II
Del Capital
Artículo 5°.- Capital y aportes.- El capital social es de: $ 80.000,00 (ochenta mil con
00/100 dólares americanos) dividido en: 20.000 aportes sociales de: $ 4,00 (cuatro dólares
americanos) cada una.
Título III
Del gobierno y de la administración
2557473/0971948620
Artículo 6°.- Norma general.- El gobierno de la compañía corresponde a la junta general

de accionistas, y su administración al gerente y al presidente.
Artículo 7°.- Convocatorias.- La convocatoria a junta general efectuará el gerente de la
compañía, mediante aviso que se publicará en uno de los diarios de mayor circulación en el
domicilio principal de la compañía, con ocho días de anticipación, por lo menos, respecto
de aquél en el que se celebre la reunión. En tales ocho días no se contarán el de la
convocatoria ni el de realización de la junta.
Artículo 8°.- Quórum de instalación.- Salvo que la ley disponga otra cosa, la junta
general se instalará, en primera convocatoria, con la concurrencia de más del 50% del
capital social. Con igual salvedad, en segunda convocatoria, se instalará con el número de
accionistas presentes, siempre que se cumplan los demás requisitos de ley. En esta última
convocatoria se expresará que la junta se instalará con los accionistas presentes.
Artículo 9°.- Quórum de decisión.- Salvo disposición en contrario de la ley, las
decisiones se tomarán con la mayoría del capital social concurrente a la reunión.
Artículo 10°.- Facultades de la junta.- Corresponde a la junta general el ejercicio de
todas las facultades que la ley confiere al órgano de gobierno de la sociedad anónima.
Artículo 11°.- Junta universal.- No obstante lo dispuesto en los artículos anteriores, la
junta se entenderá convocada y quedará válidamente constituida en cualquier tiempo y en
cualquier lugar, dentro del territorio nacional, para tratar cualquier asunto siempre que esté
presente todo el capital pagado y los asistentes, quienes deberán suscribir el acta bajo
sanción de nulidad de las resoluciones, acepten por unanimidad la celebración de la junta.
Artículo 12°.- Presidente de la compañía.- El presidente será nombrado por la junta
general para un período de 5 (cinco) años, a cuyo término podrá ser reelegido. El
presidente continuará en el ejercicio de sus funciones hasta ser legalmente reemplazado.
Corresponde al presidente:
a) Presidir las reuniones de junta general a las que asista y suscribir, con el secretario,
las actas respectivas.
b) Suscribir con el gerente los certificados de aportación, y extender el que
corresponda a cada socio.
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c) Subrogar al gerente en el ejercicio de sus funciones, en caso de que faltare, se

ausentare o estuviere impedido de actuar, temporal o definitivamente.
Artículo 13°.- Gerente de la compañía.- El gerente será nombrado por la junta general
para un período de 10 (diez) años, a cuyo término podrá ser reelegido. El gerente
continuará en el ejercicio de sus funciones hasta ser legalmente reemplazado.
Corresponde al gerente:
a) Convocar a las reuniones de junta general.
b) Actuar de secretario de las reuniones de junta general a las que asista, y firmar, con
el presidente, las actas respectivas.
c) Suscribir con el presidente los certificados de aportación, y extender el que
d) Ejercer la representación legal, judicial y extrajudicial de la compañía, sin perjuicio
de lo dispuesto en el artículo 12 de la Ley de Compañías.
Ejercer las atribuciones previstas para los administradores en la Ley de Compañías.

Fecha: 25/06/2016
PLANIFICACIÓN GENERAL
PL-PG-01
1/3
Nº Actividades SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4 SEMANA 5 SEMANA 6 SEMANA 7 SEMANA 8 SEMANA 9 SEMANA 10 OBSERVACIO NES
RESPONSABLE
Junio Junio Julio Julio Julio Julio Julio Agosto Agosto Agosto
FASE I 16 17 18 19 20 23 24 25 26 27 30 1 2 3 4 7 8 9 10 11 14 15 16 17 18 21 22 23 24 25 28 29 30 31 1 4 5 6 7 8 11 12 13 14 15 16 18 19 20 21 22 23
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
1.1 Narrativa de Codificación de Papeles de Trabajo SOCIO
1.2 Narrativa de Marcas de Auditoría EQUIPO

1.3 Narrativa de Verificación de archivo
1.4 Narrativa de Visita a las Instalaciones SOCIO
1.5 Narrativa de Entrevista al Gerente SOCIO
1.6 Narrativa de Direccionamiento Estratégico EQUIPO
1.7 Narrativa de Cadena de Valor EQUIPO
1.8 Narrativa de Organigrama SOCIO
1.9 Narrativa de Matriz de Riesgos EQUIPO
1.10 Evaluación de Control Interno de Aspectos SENIOR
Generales
1.11 Calculo de Riesgo de Auditoría JUNIOR
1.12 Hojas de Hallazgos SENIOR
1.13 Narrativa de Constitución de la Compañía EQUIPO
FASE II
PLANIFICACIÒN
2,1 Programa General SUPERVISOR
Programas especìficos de cada una de las SUPERVISOR
2,2 Cuentas Contables que conforman los EE.FF.
2.2.1 Programa específico de la cuenta Caja SENIOR

2.2.2 Programa específico de la cuenta Bancos SENIOR
Programa específico de la cuenta Cuentas SENIOR
2.2.3
por Cobrar
Programa específico de la cuenta SENIOR
2.2.4
Inventarios
PL-PG-01
2/3
Nº Actividades SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4 SEMANA 5 SEMANA 6 SEMANA 7 SEMANA 8 SEMANA 9 SEMANA 10 OBSERVACIO
RESPONSABLE
Junio Junio Julio Julio Julio Julio Julio Agosto Agosto Agosto NES
FASE I 16 17 18 19 20 23 24 25 26 27 30 1 2 3 4 7 8 9 10 11 14 15 16 17 18 21 22 23 24 25 28 29 30 31 1 4 5 6 7 8 11 12 13 14 15 16 18 19 20 21 22 23
Programa específico de la cuenta Cuentas SENIOR
2.2.5 por Pagar
Programa específico de la cuenta Nóminas SENIOR

2.2.6
FASE III
EJECUCIÒN
3.1 Programa específico de la cuenta Caja
3.1.1 Evaluaciòn de Control Interno SENIOR

3.1.1.1 Cálculo del Riesgo de Auditoría SOCIO
3.1.1.2 Aplicación de pruebas de cumplimiento y EQUIPO
pruebas de control
3.1.1.3 Hojas de hallazgos EQUIPO
3.2 Programa específico de la cuenta Bancos

pruebas de control
3.3 Programa específico de la cuenta Cuentas
por Cobrar
pruebas de control
PL-PG-01
3/3
Nº Actividades SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4 SEMANA 5 SEMANA 6 SEMANA 7 SEMANA 8 SEMANA 9 SEMANA 10 OBSERVACIO
RESPONSABLE
Junio Junio Julio Julio Julio Julio Julio Agosto Agosto Agosto NES
FASE II 16 17 18 19 20 23 24 25 26 27 30 1 2 3 4 7 8 9 10 11 14 15 16 17 18 21 22 23 24 25 28 29 30 31 1 4 5 6 7 8 11 12 13 14 15 16 18 19 20 21 22 23
3.4 Programa específico de la cuenta
Inventarios
3.4.1 Evaluación de Control Interno SENIOR
pruebas de control
3.5 Programa específico de la cuenta Cuentas
por Pagar
pruebas de control
3.3 Programa específico de la cuenta
Nóminas
pruebas de control
FASE IV
INFORMES
4.1 Informe Preliminar AUDITOR EXTERNO
4.2 Lectura del Informe Preliminar AUDITOR EXTERNO
4.3 Revisiòn de Documentos y Justificativos AUDITOR EXTERNO
4.4 Elaboraciòn del Informe Final AUDITOR EXTERNO
4.5 Entrega del Informe Final AUDITOR EXTERNO
FASE V
SEGUIMIENTO Revisó: Estefanía López
5.1 Cronograma de Cumplimiento de Fecha: 16/06/2016 EQUIPO
Recomendaciones
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PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
EMPRESA “EL LAUREL S.A.” PL-PE-01

PROGRAMA DE AUDITORÍA DE LA CUENTA CAJA
Objetivos:
 Analizar los riesgos inherentes, de control y auditoría relacionados con el efectivo,

entre ellos los de fraude.
 Analizar el control interno sobre las transacciones en efectivo.
 Verificar la existencia del efectivo registrado.
 Comprobar la aplicación de las políticas relacionadas con la cuenta Caja.
Nº Procedimientos Ref. Fecha Responsable
Realizar la evaluación del control interno de la

1 cuenta caja, utilizando el método del
cuestionario. PE-CA-01 03/072016 Gabriela L.
Determine el riesgo inherente (nivel de Karol Ch.

2
confianza), riesgo de control y riesgo de auditoría. PE-CA-02 08/07/2016
Comparar los asientos en el registro de ingresos

y egresos de caja contra los documentos fuente: Equipo
3
cheques, facturas y revisar rubros irregulares o PE-CA-03 10/07/2016
dudosos.
Realizar un arqueo de caja para verificar la
4 razonabilidad de los saldos registrados en PE-CA-04 12/07/2016 Equipo
mayor.
5 Realizar hojas de hallazgos de la cuenta Caja. PE-CA-05 15/07/2016 Equipo
Elaborado por: G.L Fecha: 03 de julio 2016
Revisado por: K.C Fecha: 05 de julio 2016

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PROGRAMA DE AUDITORÍA DE LAS CUENTA BANCOS
Objetivos:
 Analizar los riesgos inherentes, de control y auditoría relacionados con el efectivo, entre
ellos los de fraude.
 Comprobar la integridad existente de los ingresos y desembolsos en la cuenta Bancos.
 Analizar el control interno sobre las transacciones realizadas en la cuenta Bancos.
 Verificar la existencia de saldos en la cuenta Bancos.

1 cuenta bancos, utilizando el método del
cuestionario. PE-BA-01 07/07/2016 Gabriela L.
Determine el riesgo inherente (nivel de

confianza), riesgo de control y riesgo de 10/07/2016 Karol Ch.
2
PE-BA-02
auditoría.
Verificar la documentación fuente que respalda Equipo

3 PE-BA-03
las transacciones bancarias efectuadas. 14/07/2016
4 Revisión de Conciliaciones Bancarias PE-BA-04 15/07/2016 Equipo

Realizar hojas de hallazgos de la cuenta
5 PE-BA-05 17/07/2016 Equipo
Bancos.

Revisado por: K.CH Fecha: 09 de julio 2016
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PROGRAMA DE AUDITORÍA DE LAS CUENTA CUENTAS POR COBRAR
Objetivos:
 Analizar los riesgos inherentes, de control y auditoría relacionados con el efectivo, entre ellos
los de fraude.
 Examinar el control interno de las cuentas por cobrar.
 Confirmar la existencia de cuentas por cobrar.
 Comprobar la integridad de las transacciones de las cuentas por cobrar.

1 cuenta cuentas por cobrar, utilizando el método
del cuestionario. PE-CC-01 09/07/2016 Gabriela L.
Determine el riesgo inherente (nivel de Karol Ch.

2
confianza), riesgo de control y riesgo de auditoría. PE-CC-02 14/07/2016
Equipo
3 Análisis de revisión de saldos y políticas PE-CC-03 16/01/2016
Identificar las cuentas por cobrar a más de un

4 mes de antigüedad e investigar el porqué de su Equipo
morosidad. PE-CC-04 17/01/2016
5 PE-CC-05 21/02/2016 Equipo
Cuentas por Cobrar

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PL-PE-04
EMPRESA “EL LAUREL S.A.”
PROGRAMA DE AUDITORÍA DE LAS CUENTA CUENTAS INVENTARIOS
Objetivos:
 Analizar los riesgos inherentes, de control y auditoría relacionados con el efectivo,

entre ellos los de fraude.
 Examinar el riesgo inherente, entre otras cosas los riesgos de fraude.
 Examinar el control interno de los inventarios.
 Verificar la existencia e integración de los inventarios.
 Verificar la integridad de los inventarios.

1 cuenta inventarios, utilizando el método del
cuestionario. PE-IN-01 11/07/2016 Gabriela L.
Determine el riesgo inherente (nivel de confianza), Karol Ch.

2
riesgo de control y riesgo de auditoría. PE-IN-02 16/07/2016
Revisar las transacciones contables que Equipo
3 PE-IN-03 18/07/2016
interviene en la cuenta de Inventarios
Comparar existencias con una constatación física
4 PE-IN-04 Equipo
con existencias finales contables. 21/01/2016
5 PE-IN-05 23/02/2016 Equipo
Inventarios.

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PL-PE-05
PROGRAMA DE AUDITORÍA DE LAS CUENTA CUENTAS POR PAGAR
Objetivos:
 Determinar si la presentación y la revelación de las cuentas por pagar es apropiada.
 Examinar el control interno de las cuentas por pagar.
 Determinar la existencia de cuentas por pagar registradas y si el cliente tiene la
obligación de liquidarlas.

1 cuenta cuentas por pagar, utilizando el método
del cuestionario. PE-CP-01 15/07/2016 Gabriela L.
Determine el riesgo inherente (nivel de confianza), Karol Ch.
2
riesgo de control y riesgo de auditoría. PE-CP-02 18/07/2016
Verificar si todos los saldos que muestran las
Equipo
3 cuentas por pagar, corresponden efectivamente a
obligaciones reales pendientes de cubrir. PE-CP-03 22/01/2016
Realizar una carta de confirmación de saldos
4 PE-CP-04 23/01/2016 Equipo
con los proveedores.
Realizar hojas de Hallazgos de la cuenta
5 PE-CP-05 25/02/2016 Equipo
Cuentas por pagar.

PL-PE-06
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PROGRAMA DE AUDITORÍA DE LAS CUENTA NÓMINAS
Objetivos:
 Entender el control interno que se ejerce sobre las nóminas
 Efectuar prueba de los controles que se ejercen sobre las transacciones de nómina para
periodos de pago seleccionados.
 Probar los ingresos por compensaciones analizando los contratos y los registros de
respaldo detallados.

Realizar la evaluación del control interno de
1 la cuenta nóminas, utilizando el método del
cuestionario. PE-NO-01 18/07/2016 Gabriela L.
Determine el riesgo inherente (nivel de
confianza), riesgo de control y riesgo de Karol Ch.
2
PE-NO-02 23/07/2016
auditoría.
Revisar que los roles de pago sean
Equipo
3 correctamente elaborado, revisados y firmados
PE-NO-03 25/07/2016
por los responsables y el beneficiario.
Verificar que los rubros que se pagan a los
4 PE-NO-04 26/07/2016 Equipo
empleados son correctamente calculados
Realizar dos hojas de Hallazgos de la
5 PE-NO-05 30/07/2016 Equipo
cuenta nóminas.

EJECUCIÓN
Cuenta Caja
Cuenta Cuentas por Cobrar
Cuenta Bancos
Cuenta Cuentas Por Pagar
Cuenta Inventarios
Cuenta Nómina
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PRESENTACIÓN DEL INFORME
INFORME DE AUDITORÍA EXTERNA

“El LAUREL” CIA LTDA
Al 20 DE AGOSTO DE 2016
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ÍNDICE
CAPÍTULO I
SOBRE LA AUDITORÍA
1.1. Objetivo de la Auditoría
1.2. Alcance
1.3. Metodología
1.4. Base Legal
1.5. Información de la empresa
CAPITULO II
CONTROL INTERNO
2.1. Carta a Gerencia sobre el Control Interno
2.2. Conclusiones y Recomendaciones
CAPITULO II
DICTAMEN DEL AUDITOR EXTERNO
3.1. Párrafo introductorio
3.2. Responsabilidad de la dirección
3.3. Responsabilidad del auditor
3.4. Fundamento de Opinión
3.5. Opinión con Salvedades

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CAPÍTULO I
SOBRE LA AUDITORÍA
1.1. Objetivo de la Auditoría
Emitir una opinión sobre si los Estados Financieros (Balance General y Estado Resultado)
presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes la situación financiera y los
resultados de Operación obtenidos durante el periodo auditado, de conformidad con las
Normas Internacionales de Información Financiera para PYMES.
1.2. Alcance
Hemos examinado los Estados Financieros comprendidos del 01 de Julio al 31 de

Diciembre del 2015 de la compañía EL LAUREL S.A, siendo estos los siguientes:
 Estado de Resultados Integral

 Estado de Situación Financiera Integral
 Estado de Cambios en el Patrimonio
 Estado de Flujo de Efectivo
 Notas explicativas correspondientes
De acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera y a las Normas
Internacionales de Auditoría, que incluyen pruebas de la documentación, de los registros de
Contabilidad y Otros Procedimientos de Auditoría que consideramos necesarios en las
circunstancias, con el objeto de expresar una Opinión Profesional Independiente sobre si
dichos Estados Financieros Presentan razonablemente la Situación Financiera de la empresa
a esa fecha.
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1.3. Metodología
Nuestro examen se llevó a cabo en base a las NIASS (Normas Internacionales de Auditoría
y Aseguramiento), promulgadas por el Colegio de Contadores Públicos de Ecuador y en su
defecto, las dictadas por otros organismos Internacionales reconocidos y Autorizados para
implementar dichas normas. Nuestra Auditoria se basa en Pruebas Selectivas de todas y
cada una de las Transacciones y Operaciones Financieras efectuadas y registradas al
periodo antes señalado; dichas pruebas abarcaran comprobantes, documentos y otras
evidencias que nos permitan sustentar nuestros papeles de trabajo y formular un dictamen
con respecto a la razonabilidad de los Estados Financieros.
1.4. Base Legal
Aspectos Generales
EL LAUREL S.A.
Título II
Del Capital
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Título III

2557473/0971948620

d) Presidir las reuniones de junta general a las que asista y suscribir, con el secretario,
e) Suscribir con el gerente los certificados de aportación, y extender el que
f) Subrogar al gerente en el ejercicio de sus funciones, en caso de que faltare, se
e) Convocar a las reuniones de junta general.
f) Actuar de secretario de las reuniones de junta general a las que asista, y firmar, con
g) Suscribir con el presidente los certificados de aportación, y extender el que
h) Ejercer la representación legal, judicial y extrajudicial de la compañía, sin perjuicio
1.5. Información de la empresa

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MISIÓN
consumidores para brindar productos de primera calidad a un precio accesible,
manteniendo la competitividad en el mercado, con responsabilidad social y que
contribuyan al cuidado del medio ambiente para de esta manera generar fuentes de
trabajo.
VISIÓN
Ser una empresa innovadora a través del trabajo, esfuerzo de sus colaboradores y
gestión de sus directivos reconocida por la calidad, originalidad y diseños de nuestros
productos, logrando así enfrentar mercados nacionales e internacionales
comprometidos con el cuidado y conservación del planeta.
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL:
Conseguir la más alta participación del mercado ecuatoriano en el segmento de compra y venta de
muebles de oficina y para el hogar a través del cumplimiento de rigurosos estándares de calidad,
para así ofrecer a nuestros clientes una amplia gama de productos a precios competitivos
incentivando la producción nacional.

nacional.
nacional.
 Establecer precios accesibles y competitivos para lograr la aceptación del mercado.

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ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA EMPRESA
JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS
GERENTE SECRETARÍA
DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO VENTAS DEPARTAMENTO RECURSOS

SISTEMAS FINANCIERO HUMANOS

Equipos Personal
CAPITULO II
CONTROL INTERNO
2.1. Carta a Gerencia sobre el Control Interno
AL PRESIDENTE Y SOCIOS Y GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA EL

LAUREL CIA LTDA.
Hemos examinado el movimiento financiero de la empresa EL LAUREL CIA LTDA por el

período financiero del 01 de Julio al 31 de Diciembre del 2015. Como parte del examen se
efectuó un estudio del sistema de control interno, en la extensión requerida por las Normas
Internacionales de Auditoría y Aseguramiento NIAA’s. Bajo estas normas, el propósito de
dicha evaluación, es establecer una base de confianza en los procedimientos de contabilidad
y del sistema de control interno para determinar la naturaleza, período y extensión y otros
2557473/0971948620
procedimientos de auditoría que son necesarios para expresar una opinión sobre los estados
financieros.
El estudio y evaluación realizados sobre los procedimientos del sistema de control interno
efectuado para el propósito señalado en el párrafo anterior, no tenía necesariamente por
objeto detectar todas las debilidades que pudiesen existir en el sistema, pues fue realizado
basándose en pruebas selectivas de los registros de contabilidad y la respectiva
documentación sustentable; sin embargo, dicho estudio y evaluación reveló determinadas
condiciones administrativas y contables que se consideran susceptibles de mejorar, los que
manifiesto en el presente informe.
Quito, 20 de Agosto del 2015

Atentamente,
Dra. Karol Michelle Chacón CPA.

Socio de Auditoría
K&G ASOCIADOS Y ASESORES
ARCHIVO
PERMANENTE
ARCHIVO PERMANENTE
EL LAUREL S.A.
CONSTITUCIÓN DE LA COMPAÑÍA
EL LAUREL S.A
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA
EMPRESA
JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS
GERENTE SECRETARÍA
DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO

DE SISTEMAS FINANCIERO VENTAS RECURSOS
HUMANOS

Equipos Personal

ANTECEDENTES
La empresa “El Laurel S.A.” es una entidad que su actividad principal es comercializar
los diferentes diseños de muebles, escritorios, etc., para oficinas y el hogar afrontando
las adversidades y brindando la mejor atención a su distinguida clientela, cuenta un
corto tiempo en el mercado nacional.
MISIÓN
consumidores para brindar productos de primera calidad a un precio accesible,
manteniendo la competitividad en el mercado, con responsabilidad social y que
contribuyan al cuidado del medio ambiente para de esta manera generar fuentes de
trabajo.
VISIÓN
Ser una empresa innovadora a través del trabajo, esfuerzo de sus colaboradores y
gestión de sus directivos reconocida por la calidad, originalidad y diseños de nuestros
productos, logrando así enfrentar mercados nacionales e internacionales
comprometidos con el cuidado y conservación del planeta.
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL:
Conseguir la más alta participación del mercado ecuatoriano en el segmento de compra y

venta de muebles de oficina y para el hogar a través del cumplimiento de rigurosos
estándares de calidad, para así ofrecer a nuestros clientes una amplia gama de productos a
precios competitivos incentivando la producción nacional.

nacional.
nacional.
 Establecer precios accesibles y competitivos para lograr la aceptación del mercado

REPÚBLICA DEL ECUADOR
SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS
ABSOLUCIÓN DE DENOMINACIONES
OFICINA: QUITO
NÚMERO DE TRÁMITE: 7629567

TIPO DE TRÁMITE: CONSTITUCIÓN
RESERVANTE: KAREN MONSERRAT ANDRADE SÁNCHEZ
FECHA DE RESERVACIÓN: 01/01/2015
PRESENTE:
A FIN DE ATENDER SU PETICIÓN PREVIA REVISIÓN DE NUESTROS ARCHIVOS LE INFORMO QUE SU

CONSULTA PARA RESERVA DE NOMBRE DE COMPAÑÍA HA TENIDO EL SIGUIENTE RESULTADO.
NOMBRE PROPUESTO: EL LAUREL S.A.

RESULTADO: APROBADO
NÚMERO DE RESERVA: 7629567
ESTA RESERVA DE DENOMINACIÓN SE ELIMINARÁ EL 31/01/2015 4:54:42 PM

LA RESERVA DE NOMBRES DE UNA COMPAÑÍA NO OTORGA LA TITULARIDAD SOBRE UN DERECHO DE
PROPIEDAD INDUSTRIAL, SEA MARCA, NOMBRE COMERCIAL, LEMA COMERCIAL, APARIENCIA
DISTINTIVA, ENTRE OTROS, LOS MISMOS REQUIEREN PARA SU TITULARIDAD LA EJECUCIÓN DEL
PROCEDIMIENTO RESPECTIVO ANTE EL INSTITUTO ECUATORIANO DE PROPIEDAD INTELECTUAL
(IEPI).
LA RESERVA DE LA RAZÓN SOCIAL DE UNA COMPAÑÍA LIMITADA Y DE LA RAZÓN SOCIAL
IMPERFECTA DE UNA COMPAÑÍA ANÓNIMA, DEBERÁ CONTENER, EXCLUSIVAMENTE LOS NOMBRES Y
APELLIDOS DE LOS SOCIOS O ACCIONISTAS QUE INTEGREN LA COMPAÑÍA EN FORMACIÓN Y QUE
HAYAN AUTORIZADO EXPRESAMENTE LA INCLUSIÓN DE SU NOMBRE, EN CASO CONTRARIO DICHA
RESERVA NO SURTIRÁ EFECTO JURÍDICO.
A PARTIR DEL 20/01/2010 DE ACUERDO A RESOLUCIÓN N° SC.SG.G10.001 DE FECHA 20/01/2010 LA
RESERVA DE DENOMINACIÓN TENDRÁ UNA DURACIÓN DE 30 DÍAS, A EXCEPCIÓN DE LAS RESERVAS
PARA NOMBRES DE COMPAÑÍAS DE SEGURIDAD PRIVADA O TRANSPORTE QUE TENDRÁN DURACIÓN
DE 365 DÍAS.
PARTICULAR QUE COMUNICO A USTED PARA LOS FINES CONSIGUIENTES.
ACTA No.003
Reunión Ordinaria de la Asamblea General o Junta de accionistas de la sociedad Anónima

“EL LAUREL S.A.”
En la ciudad de Quito, siendo las 13h00 (p.m.) del día jueves 01 de enero , del año 2015, se
reunió la Asamblea General de accionistas de la Sociedad Anónima “EL LAUREL S.A”
conforme a la convocatoria realizada por la Dra. ANABEL HERMOSA el día jueves 01 de
enero de 2015 conforme a los estatutos y a ley.
Estuvieron presentes los siguientes miembros de la Asamblea General de Accionistas.
PORCENTAJE DE
APELLIDOS Y NOMBRES IDENTIFICACIÓN PARTICIPACIÓN
SOCIAL
ANABEL HERMOSA 172311963-0 25%
BRYAN WLADIMIR SALAZAR
172387485-3 25%
ABAD
KAREN ANDRADE 172219750-4 25%
NICOL ANDREA PINTO SIMBAÑA 172334015-2 25%
TOTAL 100%
Los miembros de la Asamblea General aprueban por unanimidad el siguiente orden del día:
1. Designación de presidente y secretario de la reunión.
2. Verificación del quórum.
3. Nombramiento Junta Directiva y Revisor Fiscal.
4. Lectura y aprobación del texto integral del acta.
DESARROLLO:
1. Designación del presidente y secretario de la reunión:

Se designaron por unanimidad como presidente y secretario de la reunión a los Srs. (as)
ANABEL HERMOSA y BRYAN WLADIMIR SALAZAR ABAD identificados como
aparece al pie de sus firmas, quienes tomaron posesión de sus cargos.
2. Verificación del quórum de la reunión.
El presidente de la reunión verifica el quórum de la reunión estando presentes el 100 % de
los miembros que conforman la Asamblea General de la compañía.
3. Nombramiento de la Junta Directiva/ Revisor Fiscal

El presidente de la reunión manifiesta que se debe proceder a nombrar la Junta Directiva y
al Revisor Fiscal Principal y Suplente, conforme al procedimiento consagrado en los
estatutos, y pone a consideración la siguiente conformación de la Junta Directiva y de los
aspirantes a Revisor Fiscal Principal y Suplente.
Para Junta Directiva
MIEMBROS PRINCIPALES IDENTIFICACIÓN MIEMBROS SUPLENTES IDENTIFICACIÓN
SALAZAR ABAD BRYAN

ANABEL HERMOSA
170577084-8 WLADIMIR 172387485-3
(Presidente)
(Vicepresidente)
Para Revisor Fiscal

PRINCIPAL IDENTIFICACIÓN SUPLENTE IDENTIFICACIÓN
RAMOS
ALVARADO
BUSTAMANTE
172346630-4 ABADMÓNICA 172374715-8
HAROLD
RAQUEL
SANTIAGO
El nombramiento de la Junta Directiva se aprueba por (señalar el número de votos teniendo

en cuenta la mayoría pactada en los estatutos). Las personas designadas aceptan el
nombramiento realizado.
4. Lectura y Aprobación del Acta.

El presidente de la reunión hace lectura del acta y esta es aprobada por unanimidad y en
constancia de todo lo anterior se firma por el presidente y secretario de la reunión.
____________________ _____________________
Presidente Secretario
ANABEL HERMOSA SALAZAR ABAD BRYAN
SALAZAR
QUINTA.- NOMBRAMIENTO DE ADMINISTRADORES.-

Para los períodos señalados en los artículos 12° y 13° del estatuto, se designa como
presidente de la compañía a: ANABEL HERMOSA y como GERENTE de la misma a
KAREN ANDRADE.
DISPOSICIÓN TRANSITORIA.- Los contratantes acuerdan autorizar a la doctora:
Dr. Bustamante Ramos Harold Santiago profesional de derecho para que a su nombre
solicite al Superintendente o a su delegado la aprobación del contrato contenido en la
presente escritura, e impulse posteriormente el trámite respectivo hasta la inscripción de
este instrumento.
Usted, señor notario, se dignará añadir las correspondientes cláusulas de estilo.

Dr. Bustamante Ramos Harold Santiago
Matrícula 02212
Se otorgó ante mí; en fe de ello confiero esta CUARTA COPIA CERTIFICADA, de
constitución de la compañía “EL LAUREL S.A.” sellada y firmada en Quito, 01 de Enero
del 2015
Dr. LUIS AGUIRRE SERVANTES
NOTARIO TRIGÉSIMO NOVENO
QUITO-ECUADOR
RAZÓN: Cumpliendo con los dispuesto en el Art. 2do. De la RESOLUCIÓN No. 05.Q.IJ
2861 de fecha 5 de noviembre del 2006, emitido por el Doctor Santiago Morejón Páez,
especialista jurídico de la Superintendencia de Compañías de Quito, tomé nota al margen
de la escritura matriz de Constitución de EL LAUREL S.A celebrada el 01 de enero del
2015 ante el suscrito notario Dr. Luis Aguirre Cervantes de la aprobación de la
constitución de la compañía: EL LAUREL S.A. En los términos constantes en la escritura
que antecede;
NOTARÍA TRIGÉSIMA
NOVENA
DEL CANTON QUITO
Dr. MANUEL CHÁVEZ DEL POZO

NOTARIO
A su cargo el protocolo del Notario
Dr. Luis Aguirre Cervantes
TERCERA
COPIA
De la escritura de: MINUTA DE CONSTITUCION
Otorgada por: EL LAUREL S.A.
A favor de: EL LAUREL S.A.
El: 01 de Enero de 2015
Parroquia: BELLAVISTA
Cuantía: $ 80.000,00
Quito, a: 01 de Enero de 2015
OFICINA:
Av. Carapungo Oe 3-189 y Lizardo Becerra Parroquia Calderón
MINUTA DE CONSTITUCIÓN DE
EL LAUREL S.A.
SEÑOR NOTARIO:
En el protocolo de escrituras públicas a su cargo, sírvase insertar una de constitución de

compañía, contenida en las siguientes cláusulas:
PRIMERA.- COMPARECIENTES.- Intervienen en el otorgamiento de esta escritura

los señores:
ESTADO
APELLIDOS Y NOMBRES # CEDULA DOMICILIO
CIVIL
Hermosa Suarez Anabel Lucia 1705770848 QUITO SOLTERA
Salazar Abad Bryan Wladimir 1723874853 QUITO SOLTERO
Andrade Sánchez Karen Monserrate 1722197504 QUITO SOLTERA
Pinto Simbaña Nicol Andrea 1723340152 QUITO SOLTERA
SEGUNDA.- DECLARACIÓN DE VOLUNTAD.- Los comparecientes declaran que

constituyen, como en efecto lo hacen, una sociedad anónima, que se someterá a las
disposiciones de la Ley de Compañías, del Código de Comercio, a los convenios de las
partes y a las normas del Código Civil.
TERCERA.- ESTATUTO DE LA COMPAÑÍA.
Título I
Del nombre, domicilio, objeto y plazo
EL LAUREL S.A.


Título II
Del Capital
Título III


g) Presidir las reuniones de junta general a las que asista y suscribir, con el secretario,
h) Suscribir con el gerente los certificados de aportación, y extender el que
i) Subrogar al gerente en el ejercicio de sus funciones, en caso de que faltare, se
i) Convocar a las reuniones de junta general.
j) Actuar de secretario de las reuniones de junta general a las que asista, y firmar, con
k) Suscribir con el presidente los certificados de aportación, y extender el que
l) Ejercer la representación legal, judicial y extrajudicial de la compañía, sin perjuicio
m) Ejercer las atribuciones previstas para los administradores en la Ley de Compañías.
Título IV
Disolución y liquidación
Artículo 14°.- Norma general.- La compañía se disolverá por una o más de las causas
previstas para el efecto en la Ley de Compañías, y se liquidará con arreglo al procedimiento
que corresponda, de acuerdo con la misma ley.
CUARTA.- APORTES.- El capital de participaciones está determinado de la siguiente
manera:
QUINTA.- NOMBRAMIENTO DE ADMINISTRADORES.- Para los períodos
señalados en los artículos 12° y 13° del estatuto, se designa como PRESIDENTE de la
compañía a Anabel Hermosa y como GERENTE de la misma a Karen Andrade.
DISPOSICIÓN TRANSITORIA.- Los contratantes acuerdan autorizar a la doctora:
Dr. Bustamante Ramos Harold Santiago profesional de derecho para que a su nombre
solicite al Superintendente o a su delegado la aprobación del contrato contenido en la
presente escritura, e impulse posteriormente el trámite respectivo hasta la inscripción de
este instrumento.
Usted, señor notario, se dignará añadir las correspondientes cláusulas de estilo.
Dr. Harold Santiago Bustamante
Matrícula 02212
Se otorgó ante mí; en fe de ello confiero esta CUARTA COPIA CERTIFICADA, de
constitución de la compañía “EL LAUREL S.A.” sellada y firmada en Quito, 01 de Enero
del 2015
Dr. LUIS AGUIRRE CERVANTES

QUITO-ECUADOR
RAZÓN: Cumpliendo con los dispuesto en el Art. 2do. De la RESOLUCIÓN No. 05.Q.IJ
2680 de fecha 5 de noviembre del 2006, emitido por el Doctor Santiago Morejón Páez,
especialista jurídico de la Superintendencia de Compañías de Quito, tomé nota al margen
de la escritura matriz de Constitución de EL LAUREL S.A celebrada el 01 de Enero del
2015 ante el suscrito notario Dr. Luis Aguirre Cervantes de la aprobación de la
constitución de la compañía: EL LAUREL S.A. En los términos constantes en la escritura
que antecede;
Dr. LUIS AGUIRRE CERVANTES

QUITO-ECUADOR
CONSTITUCIÓN DE LA SOCIEDAD ANÓNIMA
DENOMINADA
EL LAUREL S.A.
OTORGADA A LOS SEÑORES
HERMOSA SUAREZ ANABEL LUCIA

SALAZAR ABAD BRYAN WLADIMIR
ANDRADE SANCHEZ KAREN MONSERRATE
PINTO SIMBAÑA NICOL ANDREA
CUANTÍA: USD $ 80.000,00
DN 3 COPIAS
FECHA: 01 DE ENERO DEL 2015
ESCRITURA NÚMERO: CIENTO CATORCE
En la ciudad de Quito, Distrito Metropolitano, capital de la república del Ecuador, hoy día
01 de Enero del 2015, ante el doctor Luis Aguirre, NOTARIO TRIGÉSIMO NOVENO
DEL CANTON QUITO: comparecen a la celebración de la presente escritura, los Señores:
Sra. HERMOSA SANCHEZ ANABEL, el Sr. SALAZAR ABAD BRYAN WLADIMIR,
La Srta. ANDRADE SUAREZ KAREN MONSERRATE, y la Srta. PINTO SIMBAÑA
NICOL ANDREA Los comparecientes son de nacionalidad ecuatoriana, mayores de edad,
domiciliados en la ciudad de Quito, legalmente capaces de controlar y obligarse a quienes
de conocer ley y fe y me solicita que eleve la escritura pública la siguiente minuta de
CONSTITUCIÓN DE LA SOCIEDAD ANÓNIMA, que a continuación transcribo,
“Señor notario”.- en el registro de escrituras públicas a su cargo, sírvase insertar una que
contenga la constitución de una sociedad anónima, de conformidad con las siguientes
cláusulas:
CLÁUSULA PRIMERA: COMPARECIENTES.- Comparecen a la celebración de la

presente escritura de los Señores: Sra. HERMOSA SANCHEZ ANABEL, el Sr.
SALAZAR ABAD BRYAN WLADIMIR, La Srta. ANDRADE SUAREZ KAREN
MONSERRATE, y la Srta. PINTO SIMBAÑA NICOL ANDREA. Las comparecientes son
de nacionalidad ecuatoriana, mayores de edad, capaces de contratar y obligarse,
domiciliados en la ciudad de Quito, quienes por sus propios derechos, manifiestan que es su
voluntad unir sus capitales para constituir, como en efecto lo hacen, una sociedad anónima
ajustada a los preceptos de la ley de Compañías y al estatuto que consta en la cláusula
siguiente.-
CLÁUSULA SEGUNDA: DECLARACIÓN DE VOLUNTAD.- Los comparecientes

declaran que constituyen, por vía simultánea, como al efecto lo hacen, una sociedad
anónima denominada EL LAUREL S.A., que se someterá a las disposiciones de la Ley de
Compañías de Código de Comercio, ha convenido de las partes y a las normas del Código
Civil.
CLÁUSULA TERCERA: ESTATUTO DE COMPAÑÍA CAPITULO PRIMERO.-

GENERALIDADES.-
Articulo Uno.-De la Denominación, Nacionalidad y Domicilio.- La Sociedad, que se
denominara “EL LAUREL.” es de nacionalidad ecuatoriana. El domicilio de la sociedad
será el Distrito Metropolitano de Quito, Av. Carapungo Oe 3-189 y Lizardo Becerra
Parroquia Calderón, pudiendo establecer agencias, sucursales o establecimientos
administrados por un factor, en uno o más lugares dentro del territorio nacional o en el
exterior, sujetándose a las disposiciones legales correspondientes.
Artículo Dos.- Del Objeto Social.- La Sociedad tendrá por objeto social:
a) Fabricación y comercialización de muebles de madera.
Artículo Tercero.- El plazo de duración de la compañía anónima EL LAUREL S.A. es de
diez años contados desde la inscripción del presente contrato en el Registro Mercantil,
plazo que podrá disolverse antes del vencimiento del plazo indicado, o podrá prorrogarlo,
sujetándose, en cualquier caso, a las disposiciones legales aplicables.
CAPITILO SEGUNDO.-
Artículo Cuarto.- Del Capital y de las acciones y su integración.- El capital suscrito de
la Compañía es de OCHENTA MIL DOLARES (US$ 80.000,00) dividido en veinte mil
(20.000) acciones de un dólar (US$4,00) cada una. La proporción en la cual se ha suscrito y
pagado el capital, se encuentra señalada en la cláusula cuarta del presente contrato. La
Sociedad entregara a cada accionista un certificado de aportación en el que constara el
número de las acciones que su aporte le corresponden. Si se acordare el aumento del capital
social, los accionistas tendrán derecho de preferencia para suscribirlo en proporción a sus
acciones. El capital social podrá ser aumentado o disminuido, con el consentimiento de los
accionistas, de conformidad con la Ley.-
Artículo Quinto.- De la propiedad y transferencia de acciones.- Se considera propietario
de las acciones, con los derechos inherentes a su calidad, a quien aparezca como tal en el
libro de Acciones y Accionistas. La propiedad de las acciones se transfiere a través de su
inscripción en el libro respectivo, previo el cumplimiento de los requisitos y formalidades
señalado en la Ley de Compañías.-
CAPITULO TERCERO.-
Artículo Sexto: Del Gobierno y Administración de la Sociedad.- La sociedad estará
gobernada por la junta general de accionistas y administrada por el Presidente y el Gerente,
con los deberes y atribuciones que les confiere el presente estatuto.
Artículo Séptimo.- De la Junta General.- La junta general de accionistas es el máximo

organismo de gobierno de la compañía y tendrá todos los derechos, atribuciones y
responsabilidades señaladas por la Ley y sus resoluciones válidamente adoptadas, obligan
aun a los accionistas ausentes y disidentes.
Artículo Octavo: Utilidades y Reservas.- las utilidades se liquidaran al treinta y uno de

diciembre de cada año. No se repartirán los dividendos sino únicamente cuando existan
utilidades liquidas. El reparto se efectuará prorrata del valor de las acciones pagadas de
cada accionista. La sociedad no podrá obligarse, en ninguna forma, con el objeto de
distribuir utilidades no recaudadas. Sin perjuicio de ello, la junta general puede acordar la
constitución de reservas facultativas.
CLAUSULA CUARTA: SUSCRIPCION Y PAGO DEL CAPITAL.- Los accionistas

suscriben y pagan el capital en la forma que se detalla a
continuación:
CUADRO DE APORTACIÓN
ACCIONISTAS CAPITAL SUSCRITO CAPITAL PAGADO
HERMOSA ANABEL $ 20.000,00 $ 20.000,00
SALAZAR ABAD BYAN $ 20.000,00 $ 20.000,00
ANDRADE KAREN $ 20.000,00 $ 20.000,00
PINTO SIMBAÑA NICOL $ 20.000,00 $ 20.000,00
TOTAL $ 80.000,00 $ 80.000,00
El capital se encuentra pagado el cien por ciento y depositado en una cuenta de integración
del capital, conforme consta del documento que se agrega como habilitante. Los accionistas
declaran que el saldo del capital se encuentra cancelara en el plazo de doce meses, acotarse
desde la fecha de inscripción del contrato constitutivo en el Registro Mercantil del Cantón
Quito.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS: Los accionistas de la compañía, en forma unánime

han resuelto que la Sra. HERMOSA ANABEL, ejercerá la función de presidente de la
compañía, y la función de gerente la Sra. KAREN ANDRADE. Ambos por el periodo de
dos años, así mismo los accionistas autorizan a la Doctor BUSTAMANTE RAMOS
HAROLD SANTIAGO para que realice ante la Superintendencia de Compañías y demás
autoridades competentes, todos los trámites conducentes al establecimiento legal de esta
sociedad hasta su inscripción en el Registro Mercantil. Usted Señor notario, se servirá
agregar las demás cláusulas de estilo, para la perfecta validez de este instrumento.
(Firmado) doctor Bustamante Ramos Harold Santiago, abogado, con matricula profesional
número dos mil doscientos doce del Colegio de Abogados de Pichincha.
HASTA AQUÍ LA MINUTA, que queda elevada a escritura pública con todo valor legal y
leída que fue íntegramente a los comparecientes por mí, el Notario, se ratifican y firman
conmigo, unidad de acto, todo lo cual doy fe.
HERMOSA SANCHEZ ANABEL LUCIA SALAZAR ABAD
BRYAN WLADIMIR
C.I. 172311963-0 C.I. 172387485-3
ANDRADE SUAREZ KAREN MONSERRATE PINTO SIMBAÑA NICOL

ANDREA
C.I. 172219750-4 C.I. 172334015-2
Dr. Cervantes Aguirre Luis

Notario Trigésimo Noveno
Cantón Quito
EL LAUREL S.A
Telf. 2557473
email: kgasociados@hotmail.com
Quito,
Señora Ing. C.P.A.

Anabel Hermosa
Presente.-
Por la presente tengo a bien comunicarle que la Junta General de Accionistas de

EL LAUREL S.A.
Reunida el 01 de Enero del 2014, le ha nombrado en calidad de PRESIDENTE de la misma.
Usted desempeñará sus funciones de conformidad a los estatutos de la compañía por el lapso de 2
años contados a partir de la presente fecha, y se reportará a la Presidencia y Junta General de
Accionistas en calidad de Representante Legal.
Por lo que antecede, dígnese aceptar esta nominación al pie de la presente, por lo que desde ya la
Junta le desea éxitos en sus funciones.
252
Atentamente,
C.P.A. Ing Alexandra Paredes

DIR. RECURSOS HUMANOS
SECRETARIO
Yo, Anabel Hermosa agradezco la nominación que me han

conferido y prometo cumplir con responsabilidad e integridad de conformidad a los estatutos y
leyes que rigen la Legislación Ecuatoriana.
Ing. C.P.A. Anabel Hermosa

C.C 170577084-8
P- 030 Nombramiento de PRESIDENTE otorgado por:
EL LAUREL S.A
a favor del señor:
Anabel Hermosa
Quito, 01 de enero del 2014
EL REGISTRADOR
NOTARIA TRIGÉSIMO NOVENO DE

QUITO
De conformidad con lo dispuesto en el Art. 18
de la Ley Notarial doy fe y CERTIFICO que la
presente es fiel fotocopia del documento
original que me fue presentado y devuelto al
interesado.
Quito, a
EL NOTARIO Dr. Luis Aguirre Cervantes
EL LAUREL S.A
Telf. 2557473
email: kgasociados@hotmail.com
Quito,
Señora Ing. C.P.A.

Karen Moserrate Andrade Sanchez
Presente.-
Por la presente tengo a bien comunicarle que la Junta General de Accionistas de

EL LAUREL S.A.
Reunida el 01 de Enero del 2014, le ha nombrado en calidad de GERENTE de la misma.
Usted desempeñará sus funciones de conformidad a los estatutos de la compañía por el lapso de 2
años contados a partir de la presente fecha, y se reportará a la Presidencia y Junta General de
Accionistas en calidad de Representante Legal.
Por lo que antecede, dígnese aceptar esta nominación al pie de la presente, por lo que desde ya la
Junta le desea éxitos en sus funciones.
252
Atentamente,
C.P.A. Ing Alexandra Paredes

DIR. RECURSOS HUMANOS
SECRETARIO
Yo, Karen Moserrate Andrade Sanchez agradezco la nominación que me han

conferido y prometo cumplir con responsabilidad e integridad de conformidad a los estatutos y
leyes que rigen la Legislación Ecuatoriana.
Ing. C.P.A. Karen Moserrate Andrade Sanchez

C.C 172387485-3
REGISTRO MERCANTIL DEL CANTON QUITO
Razón de Inscripción
Con esta fecha queda inscrito el presente documento en el:
REGISTRO DE NOMBRAMIENTOS, Tomo 22, fojas 13, repertorio (s) 421

P- 030 Nombramiento de GERENTE otorgado por:
ÉXITOS & CA5-4 S.A.

a favor del señor:
SALAZAR ABAD BRYAN WLADIMIR
EL REGISTRADOR
NOTARIA TRIGÉSIMO NOVENO DE

QUITO
De conformidad con lo dispuesto en el Art. 18
de la Ley Notarial doy fe y CERTIFICO que la
presente es fiel fotocopia del documento
original que me fue presentado y devuelto al
interesado.
Quito, a
EL NOTARIO Dr. Luis Aguirre Cervantes
Quito DM, 01 de Enero del 2015
Señora.
HERMOSA SUARES ANABEL
Presente.-
De nuestra consideración:
Por medio de la presente, es grato expresarle un cordial saludo, a la vez

comunicar a usted que la Junta General Ordinaria de Accionistas de la Compañía
EL LAUREL S.A., en su sesión de hoy día01 de Enero del 2015, tuvo a bien
designar y elegir a su persona para el cargo de PRESIDENTA de la misma y para
un periodo de un semestre, contados a partir de la inscripción de este
nombramiento en el Registro Mercantil correspondiente.
Al aceptar el cargo para la cual ha sido designada, usted en su calidad de

PRESIDENTA de la compañía, ejercerá todas y cada una de las facultades
determinadas en el Artículo Quinto de los Estatutos Sociales de la Compañía; y,
entre otras, en caso de ausencia temporal o definitiva, impedimento o renuncia del
GERENTE, sustituirá al indicado funcionario con todas sus atribuciones, deberes y
derechos, inherentes a tal cargo.
Sin otro en particular, nos suscribimos de usted, con nuestros más altos
sentimientos de consideración y estima.
Atentamente,
EL LAUREL S.A.
RAZON: En Quito, DM., a 01 de Septiembre del 2015, declaro que acepto el cargo
de PRESIDENTA, para lo cual he sido designada y elegida.
Con esta fecha queda inscrito el PRESENTE

Documento bajo el N°5250 del Registro de
Nombramientos Tomo N°139
Quito a 01 de ENERO del 2015
REGISTRO MERCANTIL
ANABEL HERMOSA
PRESIDENTA DE EL LAUREL S.A.
C.I. 170577084-8
Quito DM, 01 de Enero del 2015
Señora.
ANDRADE SANCHEZ KAREN MONSERRATE
Presente.-
De nuestra consideración:
Por medio de la presente, es grato expresarle un cordial saludo, a la vez

comunicar a usted que la Junta General Ordinaria de Accionistas de la Compañía
EL LAUREL S.A., en su sesión de hoy día 01 de Enero del 2015, tuvo a bien
designar y elegir a su persona para el cargo de GERENTE de la misma y para un
periodo de un semestre, contados a partir de la inscripción de este nombramiento
en el Registro Mercantil correspondiente.
Al aceptar el cargo para la cual ha sido designado, usted en su calidad de

GERENTE de la compañía, ejercerá todas y cada una de las facultades
determinadas en el Artículo Quinto de los Estatutos Sociales de la Compañía; y,
entre otras, en caso de ausencia temporal o definitiva, impedimento o renuncia la
JUNTA GENERALORDINARIA DE ACCIONISTAS, sustituirá al indicado
funcionario con todas sus atribuciones, deberes y derechos, inherentes a tal cargo.
Sin otro en particular, nos suscribimos de usted, con nuestros más altos
sentimientos de consideración y estima.
Atentamente,
EL LAUREL S.A.
RAZON: En Quito, DM., a 01 de Septiembre del 2015, declaro que acepto el cargo
de GERENTE, para lo cual he sido designado y elegido.
Con esta fecha queda inscrito el GERENTE

Documento bajo el N°5250 del Registro de
Nombramientos Tomo N°139
Quito a 01 de ENERO del 2015
REGISTRO MERCANTIL
KAREN ANDRADE
GERENTE DE EL LAUREL S.A.
C.I. 170577084-8
CERTIFICADO DE DEPÓSITO DE INTEGRACION DEL CAPITAL
Mediante comprobante 28119525 el Sr. Jerson Páramo Consigno en este banco, un
depósito de US$ 80.000,00 para INTEGRACION DE CAPITAL de EL LAUREL S.A.
hasta la respectiva autorización de la SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS.
Dicho depósito se efectuó a nombre de sus socios de acuerdo al siguiente detalle:
NOMBRE DEL SOCIO VALOR

Hermosa Anabel $ 20.000,00
Bryan Salazar $ 20.000,00
Andrade Karen $ 20.000,00
Nicol Pinto $ 20.000,00
TOTAL $ 80.000,00
OBSERVACIONES:
ATENTAMENTE
____________________________________
FIRMA AUTORIZADA
AGENCIA
REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES
SOCIEDADES
NUMERO RUC: 1791873505001
RAZON SOCIAL EL LAUREL S.A.
NOMBRE COMERCIAL: EL LAUREL S.A.

CLASE DE CONTRIBUYENTE: CONTRIBUYENTE ESPECIAL
REP. LEGAL / AGENTE DE RETENCION HERMOSA SANCHEZ ANABEL
FECHA INICIO ACTIVIDADES FEC. CONSTITUCION: 01/01/2014

FEC. INSCRIPCION FEC. ACTUALIZACION: 01/01/2014
ACTIVIDAD ECONOMICA PRINCIPAL
Prestación de servicios en el ámbito Legal, Contable y Trivutaria a personas naturales y juridicas
DIRECCION PRINCIPAL 252

Provincia: PICHINCHA Cantón: QUITO Parroquia: Calderón Calle: Av. Geovany Calles y Transversal Caran
Referencia: DIAGONAL AL CONSEJO NACIONAL ELECTORAL Edificio: TORRE BLANCA Oficina: 7 Teléfono Trabajo: 022552952 Fax: 022547079
Email: exitoca54@hotmail.com Teléfono Trabajo 022632270
OLBIGACIONES TRIBUTARIAS
* ANEXOS DE RETENCIONES EN LA FUENTE
* DECLARACION DE IMPUESTO A LA RENTA SOCIEDADES
* DECLARACIONES DE RETENCIONES EN LA FUENTE
* DECLARACIONES MENSUALES DE IVA
# DE ESTABLECIMIENTOS REGISTRADOS: del 001 al 001 ABIERTOS 1

CERRADOS 0
JURISDICCION: REGIONAL NORTE PICHINCHA
FIRMA DEL CONTRIBUYENTE SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
Usuario: MGOYES Lugar de emisión: QUITO PAEZ 555 Y RAMIREZ DAVALOS FECHA Y HORA: 09/02/2015 12:08:57
DIRECCION REGIONAL NORTE
COD: SC02296
SERVICIOS TRIBUTARIOS
QUITO
COMPROBANTE DE ENTREGA DE CLAVE
DATOS DE AFILIACION PATRONAL
FECHA DE EMISION: 13/01/2014 0:00
R.U.C. 1791873505001
Razón Social EL LAUREL S.A.
Código Sucursal 0001

No. Cécula del Representante Legal 252 170577084-8
Nombre del Representante Legal Anabel Hermosa
Clave Asignada 3E6FH854S
email: elaurel@hotmail.com
Datos de la persona responsable de la recepción de la clave
No. De Cédula 1725609414

Nombre: Zapata Estefania
Firma:
Responsable: Zapata Estefania
MUNICIPIO DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO - MINISTERIO DE GOBIERNO Y POLICIA
LICENCIA METROPOLITANA ÚNICA DE FUNCIONAMIENTO DE ESTABLACIMIENTOS
Y ACTIVIDADES
Nº 0089421
EL MUNICIPIO DEL DISTRITO METROPILITANO DE QUITO Y EL MINISTERIODE GOBIERNO Y POLICIA CONFIERE LA PRESENTE LICENCIA
Número Licencia 65179 Número Patente 11258

Razón Social EL LAUREL S.A Número RUC 1791873505001
Nombre Comercial EL LAUREL S.A Categoría CATEGORÍA 2
Número Trámite 2012FUN93218 Predio Local 631027
Número Rótulos 1
Dirección AV. Geovany Calles y Caran
Actividad Económica Prestación de servicios dentro del ámbito Legal, Contable y Tributario
PERMISOS INCLUIDOS EN LA PRESENTE LINCIA DE FUNCIONAMIENTO VIGENCIA HASTA: 01/01/2016
PATENTE MUNICIPAL
PERMISO DE FUNCIONAMIENTO DE BOMBEROS, Nº: 3020
PERMISO DE IDENTIFICACIÓN DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
LA PRESENTE LICIENCIA NO EXIME AL ESTABLECIMIENTO DE POSIBLES MULTAS Y SANCIONES POR DESACATO A LAS ORDENANZAS VIGNTES.
La presente Licencia podrá ser revocada al comprobarse que la información consedida en ésta es lo correcto o por disposición de órgano competente.
El establecimiento queda sujeto a supervisiones periódicas de las condiciones de funcionamiento. Este documento debe escribirse obligatoriamente en un luga visible
MDMQ
Quito, 071de enero del 2014
________________________________________________________________
Arq. FERNANDO MAURICIO LARA J. ADMINISTRADOR ZONAL (NORTE)
MUNICIPIO DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO
Direccion Metropolitana Financiera
Comprobante de pago N° 8026155
PATENTE MUNICIPAL
Titulo de credito: 200B2075611 Fecha de emision: 01/01/2014

Año tributacion: 2014 Fecha de pago: 01/01/2014
Informacion Personal: BIENES

Cedula/RUC: 1791873505001
Contribuyente: EL LAUERL S.A
Ubicación: Av. Carapungo Oe 3-189 y Lizardo Becerra Parroquia Calderón

Clave Catastral: CCFRT011258 N° de predio:
Direccion: Av. Carapungo Oe 3-189 y Lizardo Becerra
Barrio: CALDERON Parroquia: Placa: PASV-6685
Informacion:
FECHA CATASTRO: 01/01/2014 PERSONA JURIDICA
BASE IMPONIBLE: 80,00
CPTAL. CONTABLE: 80,00
ACT.: 3
Descripcion:
FABRICA Y COMERCIALIZA MUEBLES DE MADERA
Concepto:
DERECHO DE PATENTE $ 10,00
CUERPO DE BOMBEROS $ 1,00
SERVICIO ADMINISTRATIVOS $ 0,20
Forma de pago: EFEC Parcial:

Cajero: CISNEROS Institucion: Dscto. O Rebaja de Ley
Ventanilla: 3 Agencia: Subtotal: $ 11,20

Trans. Municipal: 5137788 Trans. Banco: Total $ 11,20
CUERPO DE BOMBEROS DEL DMQ
INSPECCIÓN DE BOMBEROS
Fecha Inspección 13/01/2015
DATOS INSPECCIÓN
Nombre EL LAUREL S.A. Número de Trámite 020CBDMQ14
Razón Social EL LAUREL S.A. Número R.U.C.

1791873505001
Teléfono 3020255-3815565
PARROQUIA CALDERÓN
DIRECCIÓN Av. Carapungo Oe 3-189 y Lizardo Becerra
ACTIVIDAD ECONÓMICA Prestación de servicios profesionales en área contable y

tributaria
DATOS DEL INSPECTOR
INSPECTOR PARRA CARRIÓN BRAULIO MAURICIO
REINSPECCIÓN
APROBADO
COMENTARIOS
N° 045546
CUERPO DE BOMBEROS DE QUITO

Departamento de Prevención de Incendios
CERTIFICADO DE FUNCIONAMIENTO
NOMBRE DEL LOCAL: EL LAUREL S.A.
GERENTE O PROPIETARIO: KAREN MONSERRATE ANDRADE SANCHEZ
DIRECCIÓN Av. Carapungo Oe 3-189 y Lizardo Becerra Parroquia Calderón
ACTIVIDAD: Prestación de servicios profesionales en área contable y tributaria
Este Departamento, en atención a la solicitud presentada y considerando que en este local

se cumple las disposiciones previstas en DEFENSA CONTRA INCENDIOS, otorga el
presente CERTIFICADO DE FUNCIONAMIENTO válido por un año a partir de esta
fecha:
Quito, 15 de Enero del 2015.
El Jefe del Departamento de El Primer Jefe del Cuerpo de
Prevención de Incendios Bomberos de Quito

EL LAUREL S.A.
17 de Enero del 2015

SUPERINTENDENCIA DE COMPANÍAS DEL ECUADOR Página 1de1
SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS
REGISTRO DE SOCIEDADES
CERTIFICADO DE CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES Y EXISTENCIA LEGAL
No. 741531
DENOMINACIÓN DE LA COMPAÑÍA:
EL LAUREL S.A.
NÚMERO DE EXPEDIENTE: 94406-2014 RUC: 1791873505001

DIRECCIÓN: AV. CARAPUNGO OE 3-189 Y LIZARDO BECERRA PARROQUIA
CALDERÓN SECTOR: CALDERÓN
CIUDAD: QUITO TELÉFONO: 2632270
CERTIFICO QUE, SIENDO RESPONSABILIDAD DEL REPRESENTANTE

LEGAL, LA VERACIDAD DE LA INFORMACIÓN REMITIDA A ESTA
INSTITUCIÓN.
LA COMPAÑÍA ARRIBA CITADA HA CUMPLIDO CON LAS DISPOSICIONES
CONSTANTES EN LOS ARTÍCULOS 20 Y 449 DE LA LEY DE COMPAÑÍAS.
LA COMPAÑÍA TIENE ACTUALMENTE EXISTENCIA JURÍDICA
CERTIFICACIÓN VALIDA HASTA EL: 30/01/2025

CAPITAL SOCIAL: USD $ 80.000,00
POR LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS
Lcda. Fanny Cuenca

Delegada del Secretario General
FECHA DE EMISIÓN: 01/01/2014

ADVERTENCIA: CUALQUEIR ALTERACIÓN AL TEXTO DEL PRESENTE
DOCUMENTO, COMO SUPRESIONES AÑADIDURAS, ABREVIATURAS,
BORRONES O TESTADURAS, ETC. LO INVALIDAN
SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑIAS
EXTRACTO
Constitución de la compañía
EL LAUREL S.A.
La compañía EL LAUREL S.A. se constituyó por escritura pública otorgada ante el

Notario Trigésimo Noveno del Distrito Metropolitano de Quito, el 01 de Enero del
2014, fue aprobada por la Superintendencia de Compañías, mediante Resolución
SC.IJ.DJC.Q.09.003771 de 01 de Enero del 2015.
1.- DOMICILIO.- Distrito Metropolitano de Quito, Provincia de Pichincha, en la Av.

Carapungo Oe 3-189 y Lizardo Becerra Parroquia Calderón,
2.-CAPITAL.- Suscrito US $80.000,00 Numero de Acciones 4 Valor US

$20.000.00
3.- OBJETO.- El objeto de la compañía es: Prestación de servicios profesionales

en área contable, legal y tributaria
4.- REPRESENTACION LEGAL.- Sra. Anabel Hermosa.
Quito, 01 de Enero de 2015

Dr. Camilo Valdiviezo Cueva
INTENDENTE DE COMPAÑÍAS DE QUITO
REGISTRO
MERCANTIL DEL
CANTÓN QUITO
RAZON: Con esta fecha queda inscrito el presente documento y la Resolución No.- 05.QIJ. DOS
MIL QUINIENTOS SETENTA del SEÑOR ESPECIALISTA JURIDICO de enero 01 del 2014, bajo el
número 1709 del Registro Mercantil, Tomo 136.- Queda archivada la SEGUNDA COPIA
Certificada de la Escritura Pública de CONSTITUCIÓN de la Sociedad EL LAUREL S.A.
otorgada el 01 de enero del 2014 ante el Notario TRIGÉSIMO NOVENO del Distrito Metropolitano
de Quito, Dr. Luis Aguirre Cervantes Se dá así cumplimiento a lo dipuesto en el ARTICULO
SEGUNDO, de la citada Resolución de conformidad a lo establecido en el Decreto 733 de 22 de
Agosto de 1975, publicado en el Registro Oficial 878, de 29 de Agosto del mismo año.- Se anotó
en el repertorio bajo el número 8769.- Quito, primero de enero del dos mil catorce.- EL
REGISTRADOR.
Dra. Juana del Arco

REGISTRADOR MERCANTIL
DEL CANTON QUITO.-
TALONARIO DEL CERTIFICADO DE APORTACION CERTIFICADO DE APORTACION NO NEGOCIABLE
CERTIFICADO No 2 CAPITAL SUSCRITO 80.000,00 CERTIFICADO No 2 CAPITAL SUSCRITO 80.000,00
POR 20.000 ACCIONES DOLARES POR 20.000 ACCIONES 0 DOLARES
POR USD 20.000 DIVIDIDO EN 80.000 POR USD 200 DIVIDIDO EN 80.000
NUMERADAS DEL 201-400 ACCIONES DE 4,00 NUMERADAS DEL 201-400 ACCIONES DE 4,00
AL DOLARES CADA UNA AL DOLARES CADA UNA
EL LAUREL S.A. EL LAUREL S.A.

RAZON SOCIAL O NOMBRE DE LA COMPAÑÍA DENOMINACION
DOMICILIO PRINCIPAL DISTRITO DE QUITO ECUADOR DOMICILIO PRINCIPAL DISTRITO DE QUITO ECUADOR
CONSTITUIDA EN QUITO EL 1 DE ENERO DEL 2015 CONSTITUIDA EN QUITO EL 1 DE ENERO DEL 2015
NOTARIA No TRIGESIMA NOVENA INSCRITA EN EL REGISTRO MERCANTIL NOTARIA No TRIGESIMA NOVENA INSCRITA EN EL REGISTRO MERCANTIL
EL 1 DE ENERO DEL 2015 TOMO 1 EL 1 DE ENERO DEL 2015 TOMO 1
ADM ADM
FOLIO 04035 No 120061089 FOLIO 04035 No 120061089
CERTIFICAMOS QUE EL SEÑOR(A) SALAZAR ABAD BRYAN WLADIMIR CERTIFICAMOS QUE EL SEÑOR(A) SALAZAR ABAD BRYAN WLADIMIR
ES PROPIETARIO DE DOS MIL ES PROPIETARIO DE DOS MIL
ACCIONES DE CUATRO DOLARES CADA UNA, EN EL CAPITAL ACCIONES DE CUATRO DOLARES CADA UNA, EN EL CAPITAL
DE LA COMPAÑÍA, CON TODOS LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES QUE DE LA COMPAÑÍA, CON TODOS LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES QUE
CORRESPONDEN AL SOCIO, SEGÚN LA LEY Y EL ESTATUTO DE LA CORRESPONDEN AL SOCIO, SEGÚN LA LEY Y EL ESTATUTO DE LA
COMPAÑÍA COMPAÑÍA
QUITO A 1 DE ENERO DEL 20 15 QUITO A 7 DE ENERO DEL 20 15
FIRMA DEL ACCIONISTA

EL PRESIDENTE EL GERENTE
FRIMA REPRESENTANTE LEGAL
POR USD 20.000 DIVIDIDO EN 80.000 POR USD 20.000 DIVIDIDO EN 80.000
DOLARES CADA
AL DOLARES CADA UNA AL UNA

CONSTITUIDA EN QUITO EL 1 DE FEBRERO DEL 2015 CONSTITUIDA EN QUITO EL 1 DE ENERO DEL 2015
ADM ADM
FOLIO 04035 No 120061089 FOLIO 04035 No 120061089
CERTIFICAMOS QUE EL SEÑOR(A) ANDRADE KAREN MONSERRATE CERTIFICAMOS QUE EL SEÑOR(A) ANDRADE KAREN MONSERRATE


POR USD 20.000 DIVIDIDO EN 80.000 POR USD 20.000 DIVIDIDO EN 80.000
DOLARES CADA
AL DOLARES CADA UNA AL UNA

CONSTITUIDA EN QUITO EL 1 DE ENERO DEL 2015 CONSTITUIDA EN QUITO EL 1 DE ENERO DEL 2015
ADM ADM
FOLIO 04035 No 120061089 FOLIO 04035 No 120061089
CERTIFICAMOS QUE EL SEÑOR(A) PINTO SIMBAÑA NICOL ANDREA CERTIFICAMOS QUE EL SEÑOR(A) PINTO SIMBAÑA NICOL ANDREA


POLÍTICAS PARA ACTIVOS
1.EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO
 Tanto la matriz y la sucursal reconocerán el efectivo y equivalentes del efectivo

en el momento que ingresen o salgan de la matriz o sucursal; para el caso de
equivalentes del efectivo estos deberán ser reconocidos cuando se realice la
conversión en efectivo, en un máximo de 15 días.
 Para tales efectos la unidad de media tanto para la matriz como sucursal será el
Dólar Americano ($) ya sea este en billetes, monedas u otro documento
equivalente; en caso de existir ingresos de valores monetarios diferentes a la
equivalencia del Dólar, se deberá convertir a la moneda establecida
anteriormente.
La matriz y sus sucursales por lo tanto:
 En el efectivo Caja Chica se manejará como monto mínimo $ 150.00 (DÓLARES

AMERICANOS) y como máximo $ 250.00 (DÓLARES AMERICANOS), según sea
el criterio del Responsable en dónde se creará el fondo (matriz o sucursal). Así
mismo la reposición de la Caja Chica se la hará cuando esta cuente con un valor
igual o menor al 30% de su valor de apertura y que cuente con los documentos
autorizados que justifiquen los gastos incurridos.
 Reconocerá el efectivo Bancos en el momento que ingresen los recursos
económicos a una institución bancaria, y que estos a su vez generen beneficios
económicos, en el caso de egresos serán reconocidos en el momento del débito,
lo cual se hará vía internet.
2. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
Las cuentas por cobrar serán reconocidas por la matriz y sucursal cuando el importe
pueda ser medido con fiabilidad y que sea probable que fluya a cualquiera de las
mencionadas en forma de efectivo o equivalentes de efectivo o que genere otro tipo de
beneficios para las mismas.
 La matriz o sucursal medirá inicialmente las cuentas por cobrar al precio de la

transacción, a excepción si tal transacción tiene fines de financiación con un
plazo menor de 45 días; si ese fuese el caso las cuentas por cobrar se medirán
al valor presente y se devengarán según sean los pagos futuros a una tasa de
interés del 5% anual.
 La provisión para tales efectos será conforme a lo que la ley establezca, por el
momento será del 1% anual sobre los créditos comerciales concedidos en
dicho ejercicio y que se encuentren pendientes de recaudación al cierre del
mismo, sin que la provisión acumulada pueda exceder del 10% de la cartera
total.
3. PROPIEDAD PANTA Y EQUIPO.
Propiedad planta y equipo son activos tangibles que se mantienen para su uso en la
producción o suministro de bienes o servicios, para arrendarlos a terceros o con
propósitos administrativos, y se esperan usar durante más de un período.
 Las principales políticas contables que se encuentran relacionadas con el rubro

de propiedad, planta y equipo que son reconocidas por la matriz y sucursal son
las siguientes:
 La compañía autorizara al departamento de compras el respectivo proceso de
compras de propiedad, planta y equipo bajo la autorización pertinente y firmas
de responsabilidad
 Para la depreciación de los bienes se utiliza el método de depreciación de línea
recta, con un valor residual del 10%.
 La depreciación de los bienes se realiza desde el día en que estos se encuentran
instalados y disponibles para ser usados en los departamentos en que fueron
destinados.
 La vida útil estimadas a la propiedad, planta y equipo es la siguiente:
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO % Años

Inmuebles 5 20
Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10 10
Vehículos 20 5
Equipos de computo 33.33 3
4. INVENTARIOS
El inventario representa la existencia de bienes almacenados destinados a realizar

una operación, sea de compra, alquiler, venta, uso o transformación. Debe aparecer,
contablemente, dentro del activo como un activo corriente.
 Los departamentos deberán prestar toda la colaboración y suministrar la

información requerida, para la toma física de inventario.
 Todos los activos fijos controlados encontrados en el área donde se realice la
toma física, serán tomados en cuenta en el inventario.
 Cuando se encuentren bienes de terceros en poder de la sucursal, la empresa
deberá demostrar la propiedad del bien por medio de un documento que lo
soporte; en caso contrario en el proceso de conciliación de información, se
verificará la pertenencia del bien.
 La empresa debe realizar inventarios físicos cada año para verificar las
entradas y salidas de la mercadería y el saldo final que se encuentra reflejado
en los estados financieros coincidan con la toma física realizada.
POLITICAS PARA PASIVOS
1. PROVEEDORES:
Para EL ÉXITO &CA5-4 los proveedores son la base fundamental para su

funcionamiento y forman parte importante de su estrategia de sustentabilidad, por lo
que busca fomentar una relación comercial basada en el respeto mutuo, la
responsabilidad, la honestidad, altos estándares de calidad, ética y transparencia.
Esta Política promueve el cumplimiento de los siguientes lineamientos en el momento

de establecer una relación comercial con los proveedores:
 Seleccionar a los proveedores de acuerdo a criterios de objetividad,

imparcialidad e igualdad de oportunidades, para evitar favoritismos o
conflictos de interés, basados en la ética y en la libre competencia .
 Garantizar la igualdad de oportunidades para todos los proveedores que
ofrezcan sus productos y servicios.
 Elegir a los proveedores que ofrezcan las mejores condiciones de
negociación, calidad y entrega, para garantizar el cumplimiento puntual de
los objetivos, definidos en los planes estratégicos de la compañía.
 Acordar, por medio de un contrato, las condiciones de compra y/o venta,
para asegurar su cumplimiento en tiempo y forma.
 Privilegiar las relaciones comerciales y de servicio, que ofrezcan
rentabilidad a largo plazo para ambas partes.
 Implementar mecanismos de evaluación continua del desempeño de
proveedores, de acuerdo a criterios establecidos por EL LAUREL S.A en
función de las características del servicio adquirido, para fomentar la sana
competencia y evitar el riesgo en las operaciones de la compañía.
2. NOMINA POR PAGAR
El contador efectuara el correspondiente pago de nómina a los empleados de la

empresa EL EL LAUREL S.A que lo realizara cada fin de mes más sus beneficios
sociales correspondientes según el código de trabajo art. 95.
3. BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
 Decimotercera remuneración: Es la doceava parte de las remuneraciones que

percibe el trabajador su cálculo se lo hará en base al artículo 95 del código de
trabajo y su pago se lo realizar hasta el 24 de diciembre .
 Decimocuarta remuneración: Equivale a una remuneración básica para los
trabajadores cuyo periodo de cálculo se lo hará al artículo 95 del código de
trabajo y su fecha de pago se lo hará el 15 de marzo.
 Fondos de Reserva: corresponde a una remuneración básica esto se lo hace si
el trabajador ha completado un año de servicio a la misma empresa y se le
pagara el equiválete al 8.33% de forma mensual y directa en caso contrario si
el afiliado solicite por escrito que dicho pago no se lo haga, en ese caso se
continuara ingresando a su fondo individual de reserva a través del IESS.
4. PARTICIPACION DE TRABAJADORES POR PAGAR
La empresa EL LAUREL S.A reconocerá en beneficio de sus trabajadores el 15% de las

utilidades liquidas este porcentaje se dividirá el 10% para los trabajadores y el 5%
para los trabajadores que tengan cargas familiares.
5. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
 RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO: las

compañías legalmente constituidas y las personas obligadas a llevar
contabilidad están obligadas a retener impuestos correspondientes al IVA Las
retenciones se realizarán en los porcentajes y exigencias que la Ley de Régimen
Tributario Interno.
 RETENCION EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA: La retención en la
fuente deberá realizarse al momento de compra de bienes o adquisición de
servicios los porcentajes de retención aplicables
 IMPUESTO A LA RENTA: El contador efectuara el correspondiente pago del
impuesto a la renta con dos días de anticipación a la fecha de vencimiento de la
obligación tributaria.
EL LAUREL S.A efectuara el pago del impuesto a la renta según su noveno
digito de su RUC y de acuerdo a su base imponible.
POLÍTICAS – PATRIMONIO
1. DIVIDENDOS
El monto de los dividendos no puede exceder el valor registrado en la cuenta
“utilidades retenidas”
Los dividendos se pagaran en proporción a las acciones suscritas de cada socio
y se lo hará en efectivo
2. REVALORIZACIÓN DE ACTIVOS
La empresa evaluara al final de cada periodo si ha habido deterioro del valor de
un activo o grupo de activos y procederá a reconocer la pérdida por deterioro
en los resultados del ejercicio
3. RESERVAS
La empresa calculara las reservas dispuestas por la ley: RESERVA LEGAL 10%,
RESERVA FACULTATIVA 8% Y ESTATUTARIA 5%
La empresa podrá calcular una reserva del 5% denominada RESERVA

VOLUNTARIA, cuyo valor será utilizado posteriormente en un proyecto de
cualquier índole que la empresa se plantee, dicha reserva deberá ser
extinguida en un plazo mínimo de 3 años.
POLÍTICAS –INGRESOS
1. INGRESOS
 Los ingresos se registran a medida que se realizan sin considerar la fecha y
forma de recepción del efectivo.
 Registra los ingresos financieros, operativos y no operativos, tanto ordinario
como extraordinarios generados en el desenvolvimiento de las actividades de
la Empresa FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE MUEBLES DE
MADERA en un periodo económico determinado.
 Las cuentas de resultados acreedoras se liquidarán al final de ejercicio
económico con crédito a la cuenta utilidad o pérdida del ejercicio, según
corresponda.
 Los ingresos serán medidos inicialmente por la empresa al valor razonable de
la contraprestación recibida o por percibir, excluyendo todos los importes
atribuibles por cuenta de terceras partes.
 Luego del reconocimiento inicial, la empresa medirá los ingresos al valor neto
de la contraprestación recibida o por percibir, deduciendo los importes por
rebajas en el precio.
 Los ingresos deberán ser presentados en el estado del resultado integral, de
forma separada, como ingresos provenientes de actividades ordinarias y de
actividades no ordinarias.
POLÍTICAS-GASTOS
1. GASTOS FINANCIEROS
Los gastos por intereses directamente atribuibles a la construcción de un activo

que necesariamente requieren de un período sustancial de tiempo para su uso, se
capitalizan como parte del costo de los respectivos bienes. Todos los demás costos
por préstamos se contabilizan como gastos en el período en el que incurran.
2. COSTOS Y GASTOS
3. Todo gasto deberá ser cubierto por un comprobante a nombre de la compañía
donde el personal presta sus servicios.
Se registrarán al costo histórico y se reconocen a medida que son incurridos

independientemente de la fecha en que se efectúe el pago, y se registran en el
período más cercano que se conocen.
4. GASTOS SUELDOS Y OBLIGACIONES CON LOS EMPLEADOS
La empresa debe proceder a liquidar la nómina mensualmente o quincenalmente

según sea el periodo de pago acordado, al trabajador y a su vez que debe
descontarle o deducirle valor que será reconocido como gasto por el valor de los
beneficios a corto plazo que deberán ser pagados
El empleador o empresa reconocerá en beneficio de sus trabajadores el quince por

ciento (15%) de las utilidades líquidas, y el diez por ciento (10%) se dividirá para
los trabajadores de la empresa.
Se liquidara en la nómina de Bonificación por Servicios prestados, se realizara en

el mes en que se cumpla el requisito de año de servicios.
MANUAL DE FUNCIONES
GESTIÓN DE COMPRAS
ACTIVIDADES
 Condiciones del mercado

 Posicionamiento interno de la función Compras
 Entorno organizativo del Área Compras
 Control del Ciclo del Gasto
 Establecer una relación óptima con los usuarios y proveedores estratégicos.
ESTRATEGIAS
 Recepción de los materiales adecuados y en la cantidad requerida, con el objeto de

prestar un mejor servicio.
 Conocimiento del Mercado de Proveedores
 Realizar un seguimiento y mejorar el rendimiento del proveedor mediante la
medición de los indicadores clave de rendimiento y permitir la colaboración con las
partes interesadas y los proveedores internos.
 Mantener negociaciones positivas
 Analizar el valor de tus proveedores
 Sistematizar el proceso de compras
 Retroalimentar a tus proveedores
 Definir claramente tu ciclo de compras
 formalizar las relaciones con los proveedores
GESTIÓN DE VENTAS
ACTIVIDADES
 Realizar la facturación de las ventas

 Análisis de la cantidad de inversión necesaria para alcanzar las ventas esperadas.
 Manejo de facturas y comprobantes de retención.
 Brindar atención a los clientes adecuadamente
 Brindar atención y asesoría.
ESTRATEGIAS
 Manejar el uso de la web o servicio telefónico para así poder mejorar la facturación
de ventas
 Capacitación al personal, acerca de la información a darse.
 Manejar cuentas y carteras al día para así llevar un mejor control
 Analizar mediante algún programa para realizar un tipo de inversión
 Contratar a gente especializada en el tema
 Investigar cómo alcanzar nuestras metas esperadas dentro del mercado.
 Tener ingresado en el sistema todos los documentos
 Capacitar al personal acerca de los valores de una factura con su respectiva
retención
 Información a través de pantallas informativas
 Sitio de información en el lugar de la asesoría
GESTIÓN DE CONTROL INTERNO
ACTIVIDADES
 Aumentar el control hacia los procesos para poder brindar un mejor servicio al
cliente.
 Evaluar la confiabilidad del servicio que brindamos al cliente.
 Controlar la aplicación de las leyes correspondiente en el proceso.
 Analizar la eficiencia y eficacia del servicio que se presta al cliente.
 Implementar sistemas o mecanismos que ayuden a la realización del servicio
brindado.
ESTRATEGIAS
 Utilizar un sistema actualizado que permita mejorar nuestro servicio

 Capacitar al personal para que pueda estar correctamente preparado y brindar el
servicio.
 Implementar un sistema que ayude al control diario de todos los movimientos por
parte de la sucursal
 Mediante cálculos o nuevos programas evaluar si la información es correcta.
 Evaluar al personal constantemente para ver si están correctamente informados
sobre las nuevas leyes.
 Tratar escoger al personal ideal para no tener procesos mal realizados y por ende
perdidas
 Impulsar un cambio tecnológico que ayude al personal a mantenerse informados
 Establecimiento de nuevas formas o procesos para una correcta selección de
personal capacitado
 Mediante indicadores medibles controlar el proceso del servicio para ver los
resultado
 Aumentar nuevos sistemas que agilicen el proceso del servicio para ahorrar tiempo.
GESTIÓN FINANCIERA
ACTIVIDADES
 Elaborar un plan de trabajo para cumplir con actividades propuestas
 Controlar la elaboración de presupuestos
 Dar un servicio insuperable.
 Dar un informe de todo lo realizado durante el proceso de trabajo
 Pagar las obligaciones de la entidad.
ESTRATEGIAS
 Utilizar programas actualizados que nos permitan llevar a cabo un buen plan de
trabajo
 Capacitar al personal con las últimas reformas para asa poder dar un servicio óptimo
y eficaz
 Planificar de buena manera en que se va a utilizar el dinero de la entidad.
 Con la utilización de la tecnología brindar un servicio de calidad
 Seleccionar a las personas más aptas en este departamento.
 Realizar un informe detallado con las opciones de Presupuestos para así poder
tomar una decisión optima
 Con ayuda de la tecnología se dará un servicio que sea eficaz y eficiente
 Con cada personal especializada en el tema dar un servicio eficiente
 Dando un buen servicio se obtendrá trabajo constante y se reducirán pérdidas
durante el año
 Utilizar hojas electrónicas y el uso de software para realizar el trabajo.
 Delegar a una persona para que realice un informe y tome decisiones acertadas para
brindar un buen servicio
 Seleccionar al personal mediante su conocimiento en portales y así dar un servicio
altamente bueno
 Pagar al día todas las obligaciones para así evitar multas y recargos.
GESTIÓN DE MARKETING
ACTIVIDADES
 Investigar lo que el cliente espera de nuestra sucursal y que expectativas espera o

necesita para su satisfacción.
 Implementar precios los cuales ayude a nuestro cliente a decidirse por nuestra
empresa a la hora de necesitar un determinado servicio.
 Implementar Promociones las cuales ayuden a que nuestra empresa sea reconocida
y recomendada en el mercado laboral.
 Fijación de canales de distribución de propaganda para que así el cliente se

mantenga informado de las distintas promociones y servicios que ofrecemos para su
beneficio.
 Organizar el comercio y las ventas para que estas sean inteligentes y eficaces de un
modo rápido y sencillo para así brindar mayores satisfacciones al cliente y a
nosotros un gran prestigio en el mercado.
ESTRATEGIAS
 Elaborar encuestas las cuales sean claras y óptimas para así tener un estudio rápido
del mercado.
 Análisis de la información obtenida para así incrementar nuevas metas.
 Observar y analizar el comportamiento del cliente con la empresa para así entender
que expectativas son las que espera de nosotros.
 Capacitar a nuestro personal para que fije su atención en nuestro cliente y así este se
sienta a gusto con nuestra empresa.
 Preparar al personal para un análisis y fijación de precios óptimos los cuales
beneficien a la empresa y al cliente.
 Enseñar a nuestro personal a determinar estrategias de precios las cuales nos
permitan ganar mayor mercado en el ambiente laboral.
 Facultar al personal para seleccionar distintos programas y medios de publicidad
que permita la distribución de nuestros servicios.
 Analizar los sistemas de transporte y entrega por los cuales el cliente se informara
de nosotros
 Elegir Personal adecuado para establecer centros de distribución apropiados para la
distribución de información.
 Establecer términos y condiciones de venta los cuales permitan al cliente salir
beneficiado de nuestros servicios y a nosotros adquirir un cliente un a futuro.
GESTION SERVICIO AL CLIENTE
ACTIVIDADES
 Elaborar un plan de trabajo para cumplir con todas nuestras actividades
 Realizar una atención personalizada para cada cliente
 Brindar un servicio de calidad de manera eficiente y eficaz
 Detallar cada procedimiento que se va a realizar para un mejor entendimiento del

cliente
 Supervisar todas las actividades que se realicen para garantizar un buen servicio
ESTRATEGIAS
 Utilizar programas que nos ayuden a elaborar y llevar correctamente un plan de

trabajo
 Utilizar tecnología de última generación para brindar un servicio de calidad
 Con la tecnología que implementaremos los procesos se harán más ágiles
 Utilizar programas específicos para el detalle de actividades realizadas
 Hacer uso de programas que permitan la supervisión de todos los trabajos que se
estén realizando
 Persona capacitada para elaborar y llevar el cumplimiento del plan de trabajo
 Seleccionar a las personas mejor capacitas para realizar este tipo de trabajos
 Todo nuestro personal debe ser eficiente y eficaz al momento de realizar su trabajo
 Escoger personas que puedan detallar con claridad los procesos que se realizaran en
el trabajo
 Seleccionar a una persona capaz de supervisar e identificar fácilmente errores de
todo el proceso que se realiza
 Elaborar el plan de trabajo nos evitara duplicar actividades y nos ahorrara recursos y
tiempo
 Para la personalización se deberá utilizar los recursos necesarios pero siempre
pensando en la satisfacción del cliente
 Siendo eficientes y eficaces ahorraremos tiempo, recursos y dinero además de
brindar un servicio de calidad
 El detalle nos ayudará a verificar si se está cumpliendo con el plan de trabajo que se
realizó anteriormente
 Con la supervisión evitaremos grandes errores y esto nos ahorrará recursos y tiempo
en las incorrecciones que tengamos
Trabajos Individuales
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
NOMBRE: Karol Michelle Chacón Villarroel
CURSO: CA 6-1
TEMA: Ensayo de Estafas Financieras
FECHA: 29/06/2016
TRABAJO Nº: 1
En tiempos atrás el fraude, en general, ya se conocía, pero a medida que pasan

los años este toma fuerza y dificulta la detección de los mismos.
Aunque se considera un delito, el fraude, las estafas son de los negocios más
lucrativos y se llevan a cabo a cada instante, todos alguna vez hemos sido
víctimas de estafas y algunas son tan complejas, tan elaboradas que requieren
grupos de expertos para poder ser detectadas, el más inteligente no es el que
estudia o el que más títulos tiene y esto nos lo demuestran las personas más
millonarias del mundo, son personas que se han vuelto expertas en lo que hacen,
aman, en lo que las apasiona y ahí está el secreto del éxito en sus estafas; el
esquema Ponzi es una de las más comunes estafas que implica una operación
fraudulenta de inversión donde se da el pago de intereses a los inversores de su
propio dinero invertido o del dinero de nuevos inversores, este sistema promete
a sus inversores a tener grandes beneficios y funciona solamente si crece la
cantidad de nuevas víctimas, la inflación y demás problemas sociales y
económicos hacen caer a las empresas en una manera significativa y hace que
sea imposible surgir y mejorar su economía dando pautas para que se
aprovechen de esta situación creando rentabilidades hasta de un 100% ,
haciendo que las personas coloquen su dinero, pero tiempo después se quedan
en la ruina, las telecomunicaciones también es un buen nicho de estafa donde se
ingenia hacer pasar gastos por inversiones, teniendo los dos saldos deudores y
dificultando su naturaleza tiempo después las inversiones decrecen cuando se
descubre el delito, la falsificación de documentos básicamente toma fuerza en la
mayoría de estafas.
Probablemente ya estamos informados de estas grandes estafas que suceden a
diario en cualquier parte del mundo, pero aun así, por más informados que
estemos, hemos caído como víctimas del engaño.
A pesar del gran avance que ha tenido el fraude, aún estamos a tiempo de
cambiar la historia, tenemos que ser diferentes fomentar principios y valores,
tenemos que acabar con este estilo de vida que tenemos nosotros como
personas, no dejemos caernos en tentaciones, porque es probable, que no sería
agradable que el día de mañana pasemos al papel de víctimas de un abuso antes
mencionado.
PRUEBAS

Portafolio de Auditoria Financiera II Chacón Villarroel Karol Michelle

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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

PORTAFOLIO DEL ESTUDIANTE

PROFESOR: LILIANA MORILLO MBA.

SEMESTRE: FEBRERO-AGOSTO 2016

Misión y Visión de la Universidad Central del Ecuador

Ofrecer acceso al conocimiento y cultura universal y generar investigación de

Universidad Central del Ecuador

Misión y Visión de la Facultad de Ciencias Administrativas

Formar administradores competitivos y comprometidos con el desarrollo del

Mantener a la Facultad de Ciencias Administrativas como la primera del

Formar profesionales de alto nivel humanístico, académico y técnico que sean

Ser la institución académica líder en el desarrollo científico-tecnológico en el

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Eje de formación: PROFESIONAL

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

La Universidad Central del Ecuador continuará en el liderazgo de la educación superior,

La Universidad Central del Ecuador forma profesionales críticos de nivel superior,

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

Mantener a la Facultad de Ciencias Administrativas como la primera del país y una de

Formar administradores competitivos y comprometidos con el desarrollo del país, con

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Mantener el liderazgo en la formación del profesional de la administración financiera,

Formar profesionales e investigadores en el ámbito Contable-Financiero, con conciencia

Profesional instruido y formado en el diseño, asesoramiento y solución de sistemas y

1.1. Nombre de la Asignatura: AUDITORÍA FINANCIERA II

1.2. Nombre del Docente: Nombres y apellido

1.3. Código de asignatura 5.CA6.1.5

1.4. Número de créditos: 6C

1.8. Número de horas presenciales: 100

1.11. Prerrequisitos: 5.CA5.1.5 Auditoria Financiera I

1.12. Correquisitos: 5.CA6.3.3 Contabilidad Superior II

3.- COMPETENCIA DE LA ASIGNATURA. RESULTADOS DE

a) Conocer aspectos iniciales de la auditoría financiera

b) Aplicar los conceptos de la planificación de la auditoría basada en riesgos, sus

c) Ejecutar la Auditoría mediante el desarrollo de los planes, programas, pruebas de

d) Evaluar la evidencia para la comunicación de los resultados de una

COMPETENCIAS ESPECIFICAS RESULTADOS DEL APRENDIZAJE

UNIDAD 1: Obtener una comprensión del compromiso

UNIDAD 2: Tener una comprensión de la planificación

UNIDAD 3: Obtener una comprensión de la ejecución

UNIDAD 4: Obtener una comprensión de los aspectos

4.- OBJETIVO DE LA ASIGNATURA

Aplicar normas y principios que rigen la ejecución de la Auditoría a los Estados

4.2 Objetivo Especifico por cada unidad:

4.2.1 Conocer los compromisos de trabajo, que es la auditoría basada en

4.2.2 Conocer e identificar los riesgos en las organizaciones y planificar la

4.2.3 Aplicar las pruebas de controles y procedimientos durante la

4.2.4 Conocer los principales aspectos de la fase de presentación de

5.- CONTRIBUCIÓN DE LA ASIGNATURA EN LA FORMACIÓN DEL

Análisis e interpretación de los Estados Financieros; visión y criterio analítico para

6.- COMPETENCIAS GENÉRICAS

HABILIDADES ACTITUDES CONOCIMIENTOS

8.- PROGRAMACIÓN DE UNIDADES DE COMPETENCIA

UNIDAD DE N° DE ELEMENTOS DE TRABAJO TÉCNICAS/INSTRUMENTOS CRITERIO DE

1.1 Compromiso de  Investigación.  Valoración de la Dominio

 Investigación y  Valoración de la Dominio

UNIDAD DE N° DE ELEMENTOS DE COMPETENCIA TRABAJO TÉCNICAS/INST CRITERIO DE

METODOLOGÍA RECURSOS BIBLIOGRAFÍA

UNIDAD DE N° DE ELEMENTOS DE COMPETENCIA TRABAJO TÉCNICAS/INST CRITERIO DE

METODOLOGÍA RECURSOS BIBLIOGRAFÍA