PERIODO  LECTIVO  2016  -­‐  II  

 
CONTABILIDAD  GERENCIAL  I  

Ejercicio  Nº4        
Curso : Contabilidad Gerencial I
Profesor : MBA, Magno Aguilar Castillo
Fecha : 19 al 30 de setiembre - 2016
Usted  deberá  elaborar  correctamente  el  Estado  de  Situación  Financiera  (Balance  General)  y/o  el  Estado  de  
Resultados   Integrales   (Estado   de   Ganancias   y   Pérdidas)   que   corresponda   para   cada   día.   A   su   vez   emitir   una  
opinión  de  la  evolución  de  los  estados  financieros.  
OPERACIONES:  
1. Un   grupo   de   amigos   se   une   para   formar   un   negocio   el   primero   de   julio   del   presente   año,   para   que   se  
dedique  al  comercio  de  bienes,  por  lo  que  al  crear  “LA  UNION  SAC”,  hacen  los  siguientes  aportes  cada  
uno  de  ellos:    
• Luis  Miguel  è  efectivo  por  S/.75,000.00  
• Enrique  José  Manuel  èbienes  para  la  venta  (*)  por  S/.295,000.00  (Factura)  
• Elena  Raquelè  una  camioneta  valorizada  en  S/.115,640.00  (Factura),  y  
• Roxana   Enriquetaè   un   Local   adecuado   para   el   negocio,   valorizado   en   S/.177,000.00   (Factura   –  
compra  no  afecta  al  IGV  /    Valor  del  Terreno  S/.27,000.00).  
(*)  Las  unidades  aportadas  fueron  10,000  
2. El  2  de  julio  se  venden  7,000  unidades,  con  un  margen  de  ganancia  del  100%.  Se  cobra  al  crédito  el  40%  y  
el  saldo  el  Cliente  lo  depósito  en  la  cuenta  corriente  que  La  Unión  SAC  tiene  en  el  Banco  Mercantil.  
3. El   dos   de   julio   también   se   adquiere   un   seguro   contra   todo   riesgo   por   un   año,   la   Cía.   de   Seguros   LA  
FAVORITA  emitió  la  factura  por  S/.5,900.00,  la  cual  se  canceló  al  contado.  
4. El  tres  de  julio,  la  empresa  obtiene  un  préstamo  del  Banco  Mercantil  por  S/.20,000.00  para  ser  cancelado  
el  31  de  julio.  Por  esta  operación  el  Banco  cobró  intereses  adelantados  por  S/.500.00.    
5. El  12  de  julio  se  compran  mercaderías  por  un  total  de  8,000  unidades,  dado  que  la  compra  se  realizaba  al  
contado   se   obtuvo   del   proveedor   un   descuento   del   15%   sobre   el   costo   por   unidad   pactado   con   el  
accionista  Enrique  José  Manuel.  
6. El   17   de   julio   se   vende   mercaderías   por   10,000   unidades,   el   valor   de   venta   por   unidad   es   el   mismo  
hallado  el  2  de  julio.  El  50%  al  contado  y  el  saldo  al  crédito.  
7. El  25  de  julio  se  realiza  la  provisión  de  lo  contenido  en  el  numeral  8.  
8. Se  canceló  en  efectivo  los  siguientes  conceptos  (31/07/13):  
o Sueldos  S/.57,000.00  (35%  costo;  40%  ventas;  25%  administración)  
o Servicios  de:  Luz,  Agua  y  Teléfono  por  S/.1,416.00  (Recibos)  (1)  
o Combustibles  y  mantenimiento  de  camioneta  por  S/.7,080.00  (Factura)  (1)  
o Gastos  de  mantenimiento  de  local  por  S/.2,360.00  (Factura)  (1)  
o Vigilancia  por  S/.1,770.00  (Factura)  (100%  administración)  
o Publicidad  por  S/.2,950.00  (Factura)  (100%  ventas)  
(1)  Considerar  los  mismos  pesos  relativos  que  en  los  sueldos.  
9. Se  canceló  la  deuda  bancaria.  Esta  operación  se  realizó  con  cargo  a  la  cuenta  corriente  (31/07/13).  
10. La  depreciación  anual  es  el  10%  sobre  los  activos  fijos,  se  deberá  registrar  la  que  corresponda  al  periodo.  
(31/07/13).  
11. Se   cobra   a   los   clientes   el   60%   de   lo   que   adeudan,   más   intereses   por   S/.1,550.00,   mediante   un   cheque,   el  
cual  se  deposita  en  cuenta  corriente  (31/07/13).  
12. El   impuesto   a   la   renta   se   estima   en   un   1.55%   de   las   ventas,   la   cual   se   cancelará   al   mes   siguiente  
(31/07/13).