POLITICI CONTABILE PRIVIND RECUNOASTEREA SI EVALUAREA IMPOZITULUI PE PROFIT(IAS 12)

- Impozit pe profit current

- Impozit pe profit amanat

!!!Impozit amanat = Dt(diferente temporale) * cota de impozit pe profit

Dt= Vc(Valoarea contabila a activelor si a datoriilor) – Baza de impozitare
Active=baza de impozitare=sume dedusctibile, stocuri- consum, creante-incasare

Am.conta.=5 ani
Am.fiscala=4 ani
31.12.N Vc=100000-100000/5
Bi sau fiscal= 100000-100000/4
Comparam!!!
601=301 20000 nu exista diferenta temporala
Bi a unei datorii= Vc-sumele deductibile in momentul stingerii datoriei
Stingere datorie: 401=5121 30000
IN CAZUL ACTIVELOR:
Vc > Bi => diferenta temporara impozabila
Vc<Bi => diferenta temporara deductibila
IN CAZUL DATORIILOR:
Vc>Bi => diferenta temporara deductibila
Vc<Bi => diferenta temporara impozabila

Diferente t.impozabile => crest. A imp.pe profit current in exerc. Viitoare=> datorii de impozit
amanat
Diferente t.deductibile => diminuarea imp.pe profit current in exerc. Viitoare=> creante din
impozit pe profit

6912=4412 1120 datorie

4412=791 creanta