INSTITUTO NACIONAL DE ENFERMEDADES

NEOPLASICAS

INFORME N 001-2017/OCI - INEN”

“AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL ÁREA DE

CONTABILIDAD DEL INSTITUTO NACIONAL DE
NEOPLASICAS”

PERÍODO 2016

OFICINA DE CONTROL INTERNO

LIMA 2017
 INDICE

1. ORIGEN DE LA AUDITORIA................................................................................................. 3
2. NATURALEZA DE LA AUDITORIA. .................................................................................... 3
3. OBJETIVO. ............................................................................................................................... 3
4. ALCANCE DE LA AUDITORIA ............................................................................................. 4
5. ANTECEDENTES. ................................................................................................................... 4
6. BASE LEGAL ........................................................................................................................... 6
7. LIMITACIONES. ....................................................................................................................... 7
8. COMUNICACIÓN DE HALLAZGO ....................................................................................... 7
9. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO. ....................................................................... 7
II. OBSERVACIONES .................................................................................................................. 8
III CONCLUSIONES .................................................................................................................. 11
IV RECOMENDACIONES ......................................................................................................... 12

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 I. INTRODUCCION

1. ORIGEN DE LA AUDITORIA.
La presente acción de control practicada al Área de Contabilidad del
Instituto Nacional de Enfermedades Neoplásicas de Lima, denominada
“AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO” – Periodo 2016, es una acción de
control programada en el Plan Nacional de Control 2017, aprobado por la
Contraloría General de la Republica con Resolución 552-2017/CGR
publicado el 27.09.17.
Conforme a las Normas Generales de Control Gubernamental, el jefe de
Órgano Control Institucional, acredita e instala a comisión de auditoría y
comunica al Jefe Institucional el inicio de la Acción de Control, mediante
Oficio N° 004-2017/OCI-JI y a la CGR con oficio N° 006-2017/OCI-JI de
fecha 04.12.17.

2. NATURALEZA DE LA AUDITORIA.
El Memorándum de control interno se ha elaborado en base a los
procedimientos de auditoria aplicados en el estudio, comprensión y
evaluación del estudio de control interno al Área de Contabilidad.

3. OBJETIVO.

Objetivo General

Emitir informe sobre el nivel de eficiencia, eficacia y economía en el proceso

contable de bienes de compra y venta, efectuando por el Área de
Contabilidad del Instituto Nacional de Enfermedades Neoplásicas de Lima,
en el periodo 2016.

Objetivos Específicos:

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 a) Establecer si la entidad cuenta con los documentos actualizados para su
aplicación.

b) Adoptar medidas correctivas y proporcionar criterios y estrategias para

corregir las deficiencias del Área de Contabilidad.

4. ALCANCE DE LA AUDITORIA.

El desarrollo de la auditoria del Instituto Nacional de Enfermedades

Neoplásicas se realizó de acuerdo a las NAGAS, NGCG, NIAS y otras
Normatividad Legales.
El periodo a examinar comprende a partir del 01 de enero hasta el 31 de
diciembre 2016.

5. ANTECEDENTES.

El Instituto Nacional de Enfermedades Neoplásicas de Lima es un

Organismo Público Descentralizado con personería jurídica de derecho
público interno, con autonomía económica, financiera, administrativa,
contabilidad y normativa, adscrita al Sector Salud.
El Instituto Nacional de Enfermedades Neoplásicas se crea como
Organismo Público Descentralizado a través de la ley Nº 28748 y con
Decreto Supremo Nº 001-2007-SA “Aprueban Reglamento de Organización
y Funciones del Instituto Nacional de Enfermedades Neoplásicas – INEN”
en la que dispone en el artículo 2 se incluya en el Reglamento de la Ley Nº
27657 – Ley del Ministerio de Salud, aprobada con Decreto Supremo Nº
013- 2002-SA y sus modificatorias , el artículo 37-A con la misión del INEN
contenida en el artículo 33º de la Ley Nº28748.

El Instituto Nacional de Enfermedades Neoplásicas, tiene como finalidad el

desarrollo del avance científico y tecnológico en el campo de la
investigación en los procesos de promoción de la salud, prevención de

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enfermedades neoplásicas, recuperación de la salud, rehabilitación y otros
procesos relacionado.

MISION

“El Instituto Nacional de Enfermedades Neoplásicas – INEN tiene como

misión proteger, promover, prevenir y garantizar la atención integral del
paciente, dando prioridad a las personas de escasos recursos económicos;
así como, controlar, técnica y administrativamente, a nivel nacional los
servicios de salud de las enfermedades neoplásicas y realizar las
actividades de investigación y docencia propias del Instituto.

VISION

En el Perú se habrá reducido el cáncer avanzado, el cáncer no

diagnosticado, la población nacional tendrá acceso universal y equitativo a
servicios eficaces, eficientes y de calidad, suministrado a través de una red
descentralizada de instituciones y servicios de salud público y privado con
el apoyo organizado de las entidades públicas y privadas nacionales e
internacionales convocadas.

El Ministerio de Salud (MINSA) como Órgano desconcentrado de Gobierno

queda facultando a dictar y adoptar las medidas que sean necesarias para
dicho fin, garantizando la continua de la prestación de servicios de salud así
como los procesos vinculados a los sistemas administrativos que
correspondan. Los Órganos Desconcentrados dependientes del Ministerio
de Salud están constituidos por:

A. DIRECCIONES DE SALUD (DISA)

B. INSTITUTOS ESPECIALIZADOS
C. DIRECCION DE ABASTECIMIENTO DE RECURSOS
ESTRATEGICOS EN SALUD
D. HOSPITALES

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 Como órgano de gobierno local, goza de autonomía política, económica y
administrativa, cuyos objetivos principales son:

 Proponer, implementar y evaluar las políticas públicas para la

promoción y ejercicio de derechos y deberes en salud, en la persona, la
familia y la comunidad.
 Desarrollar alianzas estratégicas entra e intersectoriales, con
instituciones y organizaciones sociales para la participación ciudadana.
 Diseñar, monitorizar y evaluar planes, programas y proyecto intra e
intersectoriales para la promoción de participación ciudadana en salud,
en el ámbito nacional.
 Implementar y evaluar estrategias dirigidas a fortalecer el proceso de de
descentralización y democratización de la salud.

6. BASE LEGAL.

 Ley N°27657-Ley del Ministerio de Salud

 Ley N°28343-Ley que declara de interés y necesidad publica la
descentralización de los servicios oncológicos
 Ley N°28748-Ley que crea el Instituto Nacional de Enfermedades
Neoplásicas como organismo público descentralizado
 Decreto Supremo N° 013-2002-SA-Reglamento de la Ley del Ministerio de
Salud
 Decreto Legislativo N° 276 – Ley de Bases de la Carrera Administrativa y
de Remuneraciones del Sector Publico.
 Decreto Supremo N° 005-90 PCM – Reglamento de Carrera Administrativa.

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7. LIMITACIONES.

DEMORA POR FALTA DE COORDINACION PARA LA COMPENSACION

DE HORAS EXTRAS, MOVILIDAD Y REFRIGERIO DE LOS
TRABAJADORES.
La comisión de auditores solicito al Sr. Antonio Veliz Montes Encargado del
área de contabilidad del Instituto Nacional de Enfermedades Neoplásicas
con oficio Nº 003-OCI/INEN-2016” de fecha 28/11/16 del periodo 2016, sin
embargo no hemos sido atendidos oportunamente, obstaculizando nuestra
labor de control y el cumplimiento de nuestras metas.

8. COMUNICACIÓN DE HALLAZGO.

En aplicación a los procedimientos de auditoria, la comisión de auditoría al

hallar evidencia deficientes en el área de contabilidad, en su oportunidad a
formulado y realizó la “Comunicación de Hallazgos” a los jefes, presuntos
involucrados que laboraron en el Instituto Nacional de Enfermedades
Neoplásicas, en el periodo 2016.
Las aclaraciones recepcionadas han sido evaluadas y tomadas en
consideración para tomar las responsabilidades.
En relaciona a los jefes, comprendidos en las observaciones del presente
informe, se detalla el anexo N 01

9. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO.

Las consideración sobre la estructura de control interno , no muestra, ni

revela todas las debilidades, debido a la selectividad, siendo el titular de la
entidad el responsable de implantar y mantener un sistema de control
interno sólido, sin embargo, los errores detectados como resultado de la

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aplicación del cuestionario de control interno ha sido comunicado por
escrito Jefe de Administrativo del Instituto Nacional de Neoplásicas según el
OFICIO N° 003-OCI/INEN-2017” de fecha 28/11/17 del periodo 2016.
Se adjunta un ejemplar, a fin de que disponga los correctivos necesarios.
La carta de control interno se detalla en el ANEXO N° 02

II. OBSERVACIONES

IRREGULARIDADES COMETIDAS EN EL PAGO DE HORAS EXTRAS,

MOVILIDAD Y REFRIGERIO DE LOS TRABAJADORES DEL PROCESO
CONTABLE POR EL IMPORTE DE S/ 25,000 DEL INSTITUTO
NACIONAL DE ENFERMEDADES NEOPLASICA PERIODO 2016.

El Área de Contabilidad del Instituto Nacional de Enfermedades

Neoplásicas en el año 2016, cometió irregularidades en efectuar el pago de
horas extras, movilidad y refrigerio haciendo lo cual cumplir con el pago de
los S/ 25.000 en su totalidad. Así mismo se le informo a Recursos Humanos
que verifica el incumplimiento de los pagos de trabajadores ya que no
cumplen con la medida necesaria de hacer respetar la ley de los
trabajadores.

Esta situación incumple La base legal sobre la compensación, lo podemos

encontrar en el artículo 10 del Decreto Supremo 007-2002-TR que señalo: ”
El empleador y el trabajador podrán acordar compensar el trabajo prestado
en sobretiempo con el otorgamiento de períodos equivalentes de
descanso.”

Asimismo, El Art 168-B tal Decreto Legislativo aprobado por el Ejecutivo en

enero del 2017 y que modifica el Código Penal, ha creado un nuevo
artículo, que dice: “El que somete y obliga a otra persona, a través de

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 cualquier medio y en contra de su voluntad, a realizar un trabajo o prestar
un servicio, sea retribuido o no, será reprimido con una pena de entre 6 y 12
años.

La causa se debe al hecho de la demora en tramites documentarios por la

negligencia de los funcionarios que no efectuado en la fecha el pago de
horas extras, movilidad y refrigerio perjudicando a los trabajadores del
proceso contable.

Como consecuencia ellos, el personal se ha sido perjudicado en cuanto a

sus salarios que afecta su economía familiar.

 RESUMEN DE ACLARACIONES

En atención a la CARTA N 001-OCI/INEN-2016, de fecha 03/12/2017, Ing.

Edwin Matos Peña, presenta su aclaración con Oficio Nº 003-2017/OCI de
fecha 30 de noviembre del 2017, en el que señala: Al respecto, niego haber
participado en lo ocurrido con las horas extras, movilidad y refrigerio de los
trabajadores, porque mi persona solo se encarga del registro computarizado
de los trabajadores que ingresan o salen de planilla.

Por lo expuesto, solicito desvirtuar el hallazgo de auditoria por no haber

prueba en mi persona al contrario se responsabiliza al área de contabilidad,
y jefes correspondientes por incumplir con sus funciones respectivas.

Sin otro particular me despido de usted, esperando ser absuelto de la

responsabilidad que le atribuye a mi persona.

9
  EVALUACION DE ACLARACIONES

En opinión de esta comisión de auditoría, los argumentos vertidos por el Sr.

José Carlos Gonzales Ramírez- Jefe de Logística, no son suficientes para
lograr desvirtuar el hallazgo de auditoria, porque no adjunta ningún
documento que demuestre lo manifestado. En tal sentido, el hallazgo de
auditoria, no es desvirtuado.

 DETERMINACION DE RESPONSABILIDADES

Por tanto se sugiere determinar la Responsabilidad Administrativa, Civil y

penal al Administrador. José Carlos Gonzales Ramírez, por no haber hecho
la supervisión y control respectivo en el momento de la recepción de las
toneladas de purina.

 RESUMEN DE ACLARACIONES

En atención a la CARTA N 002-OCI/INEN-2016, de fecha 28/11/2017, el

Sr. Roberto Pérez Moran. no presento su aclaración a pesar de que se le
comunico el hallazgo mediante carta ya mencionada.

 EVALUACION DE ACLARACIONES

En opinión de esta comisión de auditoría que evalúa la actitud del Sr.

Roberto Pérez Moran - Jefe del Área de Contabilidad, al no presentar su
aclaración en respuesta del hallazgo de auditoria, no es desvirtuado.

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 DETERMINACION DE RESPONSABILIDADES

Por tanto se sugiere determinar la Responsabilidad Administrativa y Civil al

Contador Roberto Pérez Moran, por no haber hecho el control respectivo de
las horas extras, movilidad y refrigerio por no presentar su aclaración.

III CONCLUSIONES

Como resultado de la auditoria de cumplimiento al Departamento de

Contabilidad del Instituto Nacional de Enfermedades Neoplásicas, se
establece la siguiente conclusión:

Se ha comprobado, irregularidades cometidas en el pago de horas extras,

movilidad y refrigerio de los trabajadores del proceso contable por el
importe de s/ 25,000 del Instituto Nacional de Enfermedades Neoplásica
periodo 2016. También se observa que los seguimientos de procesos de
recepción y entrega no son supervisados por los funcionarios del área de
contabilidad.

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 IV RECOMENDACIONES

Al Sr, Gerente Administrativo del Instituto Nacional de Enfermedades

Neoplásicas sírvase a disponer por escrito al responsable del área de Jefe de
Administración, que todo lo que se adquiera e ingrese en el área contabilidad
deben ser supervisados por los funcionarios de dicha área.

Lima de Julio de 2017

Atentamente

Mendoza Oviedo Junior

Jefe de Equipo

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