CONTROL INTERNO DE LA EMPRES- PARTE LEGAL DE LA EMPRESA-GESTION-

FINANCIERO PROGRAMA DE AUDITORIA

DANIELA ROMERO AVILES

PAULA ANDREA SANCHEZ
JEISON RUIZ LEAL

SENA- GIRARDOT
CENTRO DE LA TECNOLOGIA DEL DISEÑO Y LA PRODUCTIVIDAD EMPRESARIAL
TECNOLOGO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
GIRARDOT- CUNDINAMARCA
2018
CONTROL INTERNO DE LA EMPRES- PARTE LEGAL DE LA EMPRESA-GESTION-FINANCIERO
PROGRAMA DE AUDITORIA

DANIELA ROMERO AVILES

PAULA ANDREA SANCHEZ
JEISON RUIZ LEAL

TRABAJO PRESENTADO COMO REQUISITO PARA OBTAR EL TITULO DE TECNOLOGO

CONTABLE

INSTRUCTOR: MARCOS VILLANUEVA

PROFESSIONAL EN EL AREA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

SENA- GIRARDOT
CENTRO DE LA TECNOLOGIA DEL DISEÑO Y LA PRODUCTIVIDAD EMPRESARIAL
TECNOLOGO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
GIRARDOT- CUNDINAMARCA
 2018
El proceso de modernización del Estado ha introducido cambios
en los sistemas financieros, operativos, administrativos y de
información; por lo que se hace necesario las Normas Técnicas de
Control Interno, para establecer pautas generales que orienten el
accionar de las entidades del sector público, en un adecuado
sistema de control interno y probidad administrativa, para el
logro de la eficiencia, efectividad, economía y transparencia en la
gestión que desarrollan.
Las Directrices para las Normas de Control Interno de la INTOSAI,
de junio de 1992, definen una estructura de control interno con
respecto a los planes de una organización, lo cual abarca la
actitud, los métodos, los procedimientos y otras medidas de
gestión
 NOTA DE ACEPTACION

FIRMA DEL PRESIDENTE DEL JURADO

 FIRMA DEL JURADO

GIRARDOT CUNDINAMARCA SENA

 AGENDA

* INTRODUCCION
*OBJETIVOS
*HISTORIA DE LA EMPRESA
*DESCRIPCION DE LA EMPRESA
*PROCESO DE VENTAS
*CONTROL INTERNO CONTABLE Y ADMINISTRATIVO
 MISION Y VISION DE LA EMPRESA:

VISION:
Queremos mejorar la vida de nuestros clientes, ayudando a
personas, negocios y comunidades a estar mas y mejor
conectados al mundo. Nuestros servicios transformaran la
vida de nuestros clientes, ya que mediante su uso de
nuestros clientes estarán mas y mejor conectados,
enriqueciendo su experiencia de vida.

MISION:
Somos un grupo empresarial en proceso de expansión con
enfoque a la nacionalización primordialmente en el sector
cundinamarqués, en integración de nuestros negocios en el
desarrollo económico y tecnológico en telecomunicaciones,
centralmente inalámbricos.
OBJETIVOS:
En Distribuidora comercial MOVICELL, comercializamos
productos de alta calidad con nuevas tecnologías buscando la
satisfacción de las necesidades y expectativas de nuestros
clientes, socios y comunidad, mediante el mejoramiento
continuo de nuestros procesos de Crédito, Cartera, Compras y
Logística y Comercialización en puntos
de Venta; desarrollamos nuestra gestión con excelencia en se
rvicio, contando con la activa participación y apoyo de nuestro
talento humano

ESPECIFICACIONES:
*Dar respuesta oportuna y ágil a las solicitudes de crédito de
nuestros clientes y gestionar eficientemente el cobro de
cartera
*Entregar oportunamente los productos comercializados por
la empresa en óptimas condiciones en el domicilio de nuestros
clientes.
*Mantener contacto permanente con nuestros clientes y
disminuir de manera sustancial las peticiones quejas reclamos
y sugerencias en beneficio de un servicio de excelencia.
*Garantizar una atención personalizada, respetuosa y óptima
que permita una efectividad en el cierre de negocios.
* Implementar y mantener estrategias que propicien calidad
de vida laboral, bienestar y salud en el trabajo que permitan
desarrollo al interior de la organización
La institución que rige el libre funcionamiento de la
compañía MOVICELL dentro del sector regional
cundinamarqués esta regido por la superintendencia
general de electricidad y telecomunicaciones, la cual
tiene por objeto normar las actividades del sector
telecomunicaciones, especialmente la regulación del
servicio publico de telefonía, la explotación del
espectro radioeléctrico, el acceso a los recursos
esenciales y el plan de numeración, incluyendo la
asignación de claves de acceso al sistema
multiportador.

La misma cuenta con una ley de telecomunicaciones

en la cual se detalla en el titulo ll cuales las leyes que
rigen los servicios telefónicos
 CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA

La evaluación del inventario es costo promedio, a raíz

de eso hay un modulo que maneja las entradas del
inventario y lo va costeando. En teoría debería ser
primeras entradas primeras salidas. El de logística se
encarga del arreglo de la parte física del producto

ENTRADA:
 Pedido de compra
 Declaración de mercancía
 Factura comercial
 Lista de empaque
 Visto bueno del área de control de calidad

PROCESO:
 Recepción de materiales
 Ingreso al sistema MMIM SAP
 Almacenamiento de materiales, productos en los
almacenes del grupo MOVICELL

SALIDAS:
*inventario actualizado
 METODO QUE UTILIZA PARA CONTROLAR LAS
SALIDAS DE LA MERCANCIA:

Están los pedidos, SAP los maneja, el facturador exije

una salida de bodega luego ellos lo preparan y le dan
salida, pero tiene que haber sido valido por un
ejecutivo y un jefe de que si existe. Todo tiene que
estar justificado con los pedidos. Con SAP se maneja
los controles y están los estatutos del pedido,
preparado liberado y despachado también se ha
externalizado con un curier que moviliza las unidades
de las agencias o clientes.
 OBSOLESCENCIA DE INVENTARIO

Se da en liquidación, se ponen en las tiendas de

ofertas. Pero generalmente cuando se dan las
promociones los empleados de MOVICELL son los
primeros en saber, por lo cual cuando los clientes se
acercan ya no hay en existencia
 METODO DE DEPRECIACION

El método es línea recta y la depreciación se hace

mensual, de están salen gastos grandes debido a la
gran cantidad de bienes que posee la empresa. Hacen
la depreciación de una forma fiscal y de una forma
financiera, fiscal por lógica con los márgenes que da el
fisco y utilizan fix Access el cual va depreciando en un
sistema y ahí solo se coloca la vida útil de cada uno de
los bienes dependiendo su categoría
 CONTROL DEL EFECTIVO

La empresa posee 2 cajas chicas. El arqueo de ja es

mensual, igual que caja chica

A nivel de agencias solo se hace monitoreo de

agencias de sus ventas y se hace cada 3 meses estas
no poseen caja chica pero si tienen caja donde se
hacen pagos esto entra a la auditoria trimestral. Sin
embargo el jefe de tienda esta obligado según la
política todos los días a hacer su inventario y hacer
arqueos sorpresivos pero a veces estas reglas no son
cumplidas y al tener auditorias encuentran los
faltantes o sobrantes.
 COSTOS DE LA EMPRESA

Al final del mes se registran todas las provisiones que

se tienen el analista de gastos viene y revisa y
empalma, las facturas del mes recibidas con lo que se
provisiono. No hay un modulo de costos especial,
pero si hay un modulito de rentabilidad que da como
pendientes, si sube algún gasto.
El sistema de Sao se alimenta del modulo de compras
 CONTROL DE CUENTAS POR COBRAR

La Gerencia de Créditos atiende a distribuidores y acreedores, y

residenciales. La Gerencia de Cobros, se dedican a ver los
despachos jurídicos cuando ya las carteras se pasan de los 90 días,
para su recuperación. Se tiene un call center para llamar a los
clientes antes que vayan a caer en mora, tienen control preventivo.
Y se dedican a hacer depuraciones a validar si el cliente ya no
pago.
 ENTREGA DE CHEQUES

Como compañía no entregan cheques, es raro la vez

que los entregan; todas las transferencias son
realizadas electrónicamente, no hay cheques de caja,
y en las raras ocasiones que se entregan los cheques,
se entregan directamente a la persona con la que se
está haciendo el negocio
 CUENTAS POR PAGAR

En la Distribuidora MOVICELL hay varias políticas de

pago, porque están los pagos inmediatos, pero
también tienen políticas de 30, 60 y 90 días todo
depende de los proveedores que sean. En la
distribuidora se tiene una política que es obligación
que lo que se está comprando a los proveedores ya
tenga aceptación es decir ya esté aprobado se genera
30 días después cuenta de pagos y eso se genera en el
sistema esto es a corto plazo, en un largo plazo se
lleva el mismo proceso con la diferencia que se
genera en 60 o 90 días, todo depende de los
proveedores.
 CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

CONTROL DE CALIDAD:

Hay un área en control de calidad que ven los

indicadores de la tasa de ocupación, miden las
subutilización y mandan al área de ventas que vaya a
vender, para que se ocupe porque se invirtió bastante
para utilizar solo un cable, lo ideal es que todos los
tabs estén llenos.

Luego está el control de calidad de la llamada, la

terminación de la llamada, hay un sistema pegado a
las centrales donde le dice si una llamada si se
completó o no, si el destino contesto o no, o si
entablo o no conversación.

Está el otro que una vez contesto, se le cortó, este

indicador permite verificar a los técnicos que áreas
están fallando para solventar problemas.

CONTROL DE LA SALIDA Y ENTRADA DE LOS

EMPLEADOS
Hay un sistema que se ha implementado que se llama
UR, en este están los relojes digitales y lector de
huella. También tienen que pasar el carnet con su
código de barra. Con esto pueden hacer la prorrata de
su sueldo por llegadas tarde, las cuales son validadas
por las jefaturas por si los empleados han tenido que
hacer actividades antes de empezar su jornada
laboral por previas órdenes de sus superiores. Por
llegadas tardías repetitivas se descuenta el séptimo.
También contabilizan la hora de almuerzo, entrada y
salida.

SEGURIDAD OCUPACIONAL DE LA EMPRESA

En Colombia existe un Reglamento General de Prevención de
Riesgos en los Lugares de Trabajo que establece las condiciones de
Seguridad e Higiene en que deben de desarrollarse las labores, a fin
de eliminar o controlar los factores de riesgos en los puestos de
trabajo.

Algunas medidas establecidas por este reglamento son:

• Prevención de accidentes
• Establecimiento de programas de adiestramiento en seguridad.
• Mantenimiento de condiciones seguras de trabajo.
• Mantenimiento preventivo
• Primeros auxilios.

Cada una de las sucursales, deben ser de construcción segura y

firme para evitar riesgos de desplome.

Se deberá cumplir con las condiciones mínimas de superficie de

trabajo.

Las salidas y puertas de emergencias de los lugares de trabajo

tendrán acceso visible o debidamente señalizado.

Tendrán una iluminación, ventilación y temperatura adecuada

 EL COMERCIALIZADOR
EL CLIENTE SE DA A CONOCER
PRESENTA A LA VENTAJAS, REQUISITOS
AGENCIA COMERCIAL Y DOCUMENTACION A
Y SOLICITA LA PRESENTAR,IDENTIFICA
CONTRATACION DE TIPO DE CLIENTE NUEVO
SERVICIOS Y/O O ANTIGUO
SERVICIOS

Se realiza el respectivo
análisis crediticio. Si se
aprueba el crédito se
complementan datos
del cliente en los
sistemas
Se envía
correspondientes. Se
semanalmente
ingresan a sistema de
expedientes de PROCESO DE cobro la venta de
ventas VENTAS producto y o servicios
realizadas
realizada

Se imprime contrato y pagare

Si el expediente esta completo se
solicitando firma al cliente.
ingresa en herramienta de
*Verifica firma del cliente
control de expedientes esta
contra documentación
información se envía al
presentada
departamento de créditos para
* entrega de copia de
el pago de comisiones por venta
documentación al cliente y
de los contrario se remite la
prepara expediente para
información al comercializador
enviarlo al departamento de
para que corrija el expediente
crédito.