Con base en las lecturas:

1. Conceptos y clases de presupuestos

2. Generalidades del Presupuesto Empresarial

3. El proceso de planificación en la empresa

De respuesta a mano, escanee y envíe el documento en relación con las

siguientes preguntas:

1. Cuáles son los objetivos del presupuesto.

1. De previsión: estimar todos los elementos necesarios para la

elaboración y ejecución del presupuesto.
2. De planeación: sistematizar todas las actividades de la
empresa, atendiendo a los objetivos y a la organización de la
misma, con objeto de establecer metas alcanzables.
3. De organización: establecer la estructura técnica y humana, su
relación entre los distintos niveles y actividades, la máxima
eficiencia de acuerdo con los planes elaborados por la dirección
general.
4. De coordinación e integración: determinar la forma en que
deben desarrollarse armónicamente todas las actividades de la
empresa para que exista equilibrio entre ellas y entre los
departamentos y secciones.
5. De dirección: ejecutar los planes y la supervisión de acuerdo
con los lineamientos establecidos
6. De control: establecer formas y registros que permitan comparar
el presupuesto con los resultados reales. En base al análisis de
diferencias, la toma de decisiones será el objetivo final de la
implantación de la técnica presupuestal.

2. Cuáles son los requisitos del presupuesto.

1. Conocimiento de la empresa.
2. Exposición Clara de los planes o políticas. Este requisito implica
la existencia de manuales e instructivos para unificar el trabajo.
Entre las formas que se pueden utilizar están las guías para
identificar cifras control y las correspondientes marcas e índices
cruzados, así como cualquier otra información adicional.
 3. Coordinación para ejecutar los planes. Debe existir un director o
jefe o un comité de presupuestos que coordina el trabajo de
todos los departamentos, el cual debe centralizar la información
y exigir a los jefes de cada uno de ellos la elaboración de su
presupuesto departamental.
4. Fijación del período presupuestal. Se realiza según la empresa
(tomando en cuenta las empresas de temporada) o la
estabilidad de las operaciones que se realicen. El año debe
estar dividido en bimestres, trimestres, semestres y se deben
efectuar comparaciones entre las cifras reales y las
presupuestadas.
5. Dirección y vigilancia. Es necesario estudiar las variaciones que
modifiquen las cifras estimadas de los presupuestos. Sólo
mediante su estudio y vigilancia el presupuesto lograr hacer un
verdadero instrumento de control.
6. Apoyo directo. Es el respaldo que debe dar la dirección general,
requisito indispensable para lograr los objetivos de la empresa.

3. Cuales son las funciones a cargo del responsable en la

preparación, manejo y administración del presupuesto?

La responsabilidad, preparación, manejo y Administración recae

en un director o jefe de presupuestos, o en su caso en un comité
de presupuestos, formado Generalmente por los gerentes de cada
departamento. Este personal deberá tener, además de los
conocimientos generales sobre la compañía, una amplia
preparación en el campo de la contaduría y la administración. Las
funciones a su cargo son:

 fijar el período presupuestal

 formular el presupuesto general
 coordinar los presupuestos parciales
 aprobar los diseños de formas
 elaborar manuales e instructivos
 preparar los informes mensuales, con comparaciones entre
lo real y lo presupuestado
 analizar las variaciones y su correspondiente justificación
 en su caso, modificar las cifras del presupuesto

4. Que elementos debe contener el manual del presupuesto?

 Manual del presupuesto. Es la presentación en forma escrita de las
políticas, procedimientos, propósitos y funcionamiento del
presupuesto, así como del personal responsable del control de las
operaciones y la información que se debe obtener como resultado
de su implantación y ejecución. Este documento debe contener:

 El periodo que abarca el presupuesto.

 La organización que lo va a administrar
 Los procedimientos para su formulación
 Un instructivo de formas para su elaboración, supervisión y
control, así como para la información a la dirección.

Por medio del manual se logra una elaboración uniforme y se hace

conocer al personal los fines que se persiguen y los resultados que
se esperan obtener; Asimismo, se delimitan responsabilidades, lo
cual facilita las labores de supervisión y control.

5. Grafique y explique la gráfica del presupuesto en el tiempo.

La anterior figura ubica el presupuesto en el tiempo y destaca la
existencia de información histórica que constituye una fuente importante
para efectuar los pronósticos; ello no implica que los hechos del pasado
tiendan a repetirse. Los datos históricos son trascendentales para la
elaboración del presupuesto ya que, por ejemplo, la evolución de las
ventas dada en valores absolutos o porcentuales puede constituir un
parámetro a considerar en la proyección. El presupuesto, qué implica
materializar los planes empresariales en información cuantitativa y
monetaria, es Igualmente el cimiento de los estados financieros
proyectados y representa la base de la toma de decisiones por cuanto
permite prever las condiciones económicas de la empresa en áreas como
el endeudamiento, la situación de liquidez, la naturaleza de las
transacciones financieras y la movilización o rotación de los fondos
invertidos.

6. Grafique y explique la gráfica de la interacción del proceso de

presupuestación y de gestión con la información de control.

La anterior representación gráfica resume la participación de los

diferentes niveles de la organización en la determinación de la
planeación estratégica y su concreción hasta llegar al nivel de los
presupuestos; resalta la labor del sistema de información como un flujo
que retroalimenta los diferentes niveles y permite la toma de decisiones

7. A través de un cuadro sinóptico represente los tres aspectos

básicos de todo sistema presupuestal.

Elementos de trabajo empleados:

 El diseño de formas y/ o cedulas presupuestarias para la

recolección de información y los medios utilizados para el
cálculo matemático;
 Métodos de oficina empleados en su elaboración
 Las técnicas de elaboración son el conjunto de Procedimientos
utilizados para hacer la estimación, que pueden provenir de la
experiencia o de las investigaciones realizadas en el desarrollo de
su trabajo. Por ejemplo:

 Por experiencia o por investigaciones realizadas, el

encargado de elaborar el presupuesto de ventas puede
identificar los factores que incidieron sobre las ventas de
periodos pasados.
 Los procedimientos empleados para determinar los
estándares de los tres elementos del costo.
 Los métodos usados para la fijación del precio del producto.

Los principios qué sustentan la validez de los mismos revisten

especial importancia en el campo de la presupuestación y por ello
antes de enunciarlos es necesario Resaltar el hecho de que sirven
de guías específicas o de " moderadores del criterio" de la persona
encargada de confeccionar los presupuestos parciales o el
presupuesto general de la empresa.

Los principios del presupuesto deberán observarse y utilizarse al

preparar, ejecutar y controlar el presupuesto.

Héctor salas González, en control presupuestal de los negocios,

presenta algunos principios y aclara que no todos son de
obligatorio cumplimiento. Este autor los clasifica en 5 grupos

 de previsión
 de planeación
 de organización
 de dirección
 de control.

8. A través de una matriz, establezca los objetivos a largo plazo,

estrategias, políticas y control versus áreas funcionales de la
 empresa.

9. Enumere los pasos para elaborar el presupuesto anual con sus

respectivas fases y actividades.

1. Pasos preliminares: antes de comenzar toda presupuestación

debemos evaluar la situación actual de Nuestra Empresa, así
como el entorno en el que se va a mover, es decir:
 análisis de la coyuntura económica general: es
fundamental conocer la evolución de las siguientes
variables macroeconómicas: inflación, tipos de interés,
crecimiento de salarios.
 análisis de la situación del mercado y la competencia: el
estudio debe incluir: análisis del mercado, análisis de
los consumidores, análisis de los proveedores, análisis
de la competencia, la empresa en el sector,
expectativas de la evolución.
 análisis de la empresa: estos datos deben ser:
 información contable: proveniente de los registros
de contabilidad. Entre esta información destacara:
 balance de situación, venta de resultados,
seguimiento presupuestario, formación adicional
sobre ventas, costes, nóminas, etc.
 información no contable: se trata de una
información acerca de la estructura de la empresa
y de aspectos tales como: número de empleados
y organigrama, número de centros de trabajo,
grado de modernización ( instalaciones, etc ) ,
grado de satisfacción del personal, información
complementaria por niveles, adaptación del
personal a los cambios tecnológicos

2. Fase de planificación:una vez fijado los grandes objetivos, la

empresa debe plasmar, de modo más concreto, la
consecución de los objetivos en el presupuesto. Para ello
debe tenerse en cuenta:
 el ámbito de la actividad ordinaria ( presupuesto de
ventas )
 el ámbito de la actividad extraordinaria ( presupuesto de
inversiones y financiación )
 la estructura organizativa

3. Fase de elaboración de los presupuestos: el objetivo de esta

fase es concretar en los documentos que componen el
presupuesto, los distintos objetivos y líneas de actuación
establecidas. Los documentos a elaborar son los siguientes:
presupuesto de gastos e ingresos, presupuesto de
inversiones, presupuesto de tesorería.

4. Fase de implantación del presupuesto: una vez revisado los

presupuestos por la dirección de la sociedad, se distribuirá a
cada uno de los responsables de área que deben alcanzar
alguno de los objetivos marcados en el presupuesto.
10. Respecto a las técnicas de presupuestación, enumere y
explique los tipos de presupuestos.

1. Presupuestos incrementales: las estimaciones de un

determinado ejercicio se basa en el análisis de tendencia de
ejercicios anteriores; En estos casos, se hace la suposición de
que los comportamientos y tendencias que han mostrado las
distintas áreas y funciones de la empresa en el pasado van a
mantenerse en el futuro; de esta forma el presupuesto fijado
para ejercicios anteriores constituye El Punto de partida del
nuevo presupuesto, el cual sólo reflejara las modificaciones que
se deriven de las variaciones esperadas por los distintos
elementos contenidos. Dentro de esta técnica de
presupuestacion Cabe destacar la diferenciación entre los
presupuestos fijos o rígidos y flexibles o variables:

 presupuestos fijos o rígidos dos puntos son aquellos en

los que se establecen las estimaciones presupuestarias
como cantidades globales para el período considerado
independientemente del nivel de actividad esperado.
 presupuestos variables o flexibles: partes de una serie de
hipótesis alternativas que viene a cuantificar los distintos
escenarios en los que pueda operar la empresa durante
un determinado período, por lo que las comparaciones se
efectuarán con aquellos niveles que más se aproximen a
la actividad real acometida por la empresa.

2. Presupuestos por programas: es un sistema de

presupuestacion que implica una proyección anual de los planes
a medio plazo; Esta técnica establece una ordenación y
pormenorización del conjunto de actuaciones que posibilitan la
consecución de los diversos planes o programas previstos para
un ejercicio, lo que supone explicitar: el conjunto de
actividades a desarrollar, los objetivos fijados para desarrollar
esas actividades, los recursos que se van a utilizar, Los
indicadores que permiten evaluar el grado de realización en su
doble aspecto físico y Financiero, así como los agentes
encargados de llevar los a buen término.
3. Presupuestos base cero: El presupuesto base cero desarrolla
los presupuestos correspondientes a las distintas áreas de la
empresa, haciendo constar ya no solo los recursos que van a
precisar, sino también los beneficios que se esperan obtener en
cada una de estas áreas; En estos casos, la asignación
presupuestaria se destinará aquellas áreas que aporten un
beneficio superior al coste en el que van a incurrir