Plan de Auditoria Operativaalicorp

ÑAUPACHIQ
AUDITORES S.C.
“AÑO DE”
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y

CONTABLES
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
AUDITORIA OPERATIVA DE
ABASTECIMIENTOS DE LA EMPRESA
ALICORP S.A.A.
CURSO : SEMINARIO DE AUDITORIA
DOCENTE : C.P.C.C. PAOLA ESTRADA SANCHEZ
ALUMNA :
María Tapia Huamán.
CUSCO - PERU
2014
AUDITORIA DE ALTA CALIDAD – Avenida Los Nogales N°1356 – CUSCO TELF.: 01899999
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MATRIZ DE ACTIVIDADES
EJECUCION INFORME
MARZO ABRIL MAYO JUNIO
19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 1 2 3 4
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PRESENTACIÓN
Este trabajo ha sido realizado en el marco de un proyecto de enseñanza del ciclo
universitario, del curso de AUDITORIA OPERATIVA de la carrera Profesional de
CONTABILIDAD, en el cual presentamos EL TEMA: “AUDITORIA OPERATIVA DE
ABASTECIMIENTOS DE LA EMPRESA ALICORP S.A.A.”, como tema necesario a
conocer en el curso de nuestro aprendizaje profesional.
Este documento debe ser considerado con la premisa de que quien lo elaboró, es una
estudiante de la Carrera profesional de Contabilidad.
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INTRODUCCIÓN
Se desarrolla el tema: “AUDITORIA OPERATIVA DE ABASTECIMIENTOS DE LA
EMPRESA ALICORP S.A.A.”, como parte del desarrollo curricular del curso de
AUDITORIA OPERATIVA, en el área Formativo Profesional.
Donde mi objetivo, es afianzar nuestros conocimientos de investigación, específicamente el
Desarrollo de una Auditoría Operativa. Elaboraré los documentos del contrato de la
auditoría operativa (externa), carta de aceptación, marcas de auditoría y el Plan de
Auditoría.
El índice general del presente desarrollo será de la siguiente manera:
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN
MARCAS DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA
ARCHIVO PERMANENTE
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ÍNDICE
I. PRESENTACION
II. INTRODUCCION
III. MAMORANDUM DE PLANIFICACIÓN
IV. MARCAS DE AUDITORIA
V. PROGRAMA DE AUDITORIA
VI. ARCHIVO PERMANENTE
VII. ANEXO
A. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS
B. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
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CARTA DE COMPROMISO
AUDITORÍA DE OPERATIVA DEL AREA DE ABATECIMIENTO
SEÑORES
JUNTA DIRECTIVA
ALICORP S.A.A.
CUSCO
De nuestra mayor consideración:
Al haber sido designados mediante contrato N°25-2014-SISAC, para verificar y analizar el

AREA DE ABASTECIMIENTO de ALICORP S.A.A. al 31 de diciembre del 2013.
Por medio de la presente tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro

entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoría será realizada con el objetivo de
expresar una opinión sobre el Área de Abastecimiento.
Nuestra auditoría será conducida de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente

Aceptadas, Normas Internacionales de Auditoría y Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados vigentes en el Perú. Dichas normas requieren que planeemos y
desarrollemos la auditoría para obtener una certeza razonable sobre si los estados
financieros están libres de manifestaciones erróneas importantes. Unan auditoría incluyes
el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y
revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye la evaluación de las
estimaciones hechas por la gerencia, así como la presentación global de los estados
financieros.
En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una

auditoría, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y
control interno, hay un riesgo inevitable de que aún algunas presentaciones erróneas
puedan permanecer sin ser descubiertas.
Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarles

una carta por separado referente a cualesquiera debilidades sustanciales en los sistemas
de contabilidad y control interno que llamen nuestra atención.
Llamamos su atención al hecho de que la gerencia tiene la responsabilidad por la

preparación de los Estados Financieros incluyendo su adecuada revelación. Esto
comprende el mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados, la
selección y aplicación de políticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la
compañía. Dichos estados son afirmaciones de la gerencia.
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AUDITORES S.C.
Como parte del proceso de nuestra auditoría, pediremos de la administración,

confirmación escrita referente a las presentaciones hechas a nosotros en relación con la
auditoría.
Esperamos una amplia cooperación de su personal y confiamos en que nos

proporcionarán los registros, documentación y cualquier otra información que se requiera
en relación con nuestra auditoría.
Nuestros honorarios que ascienden a s/. 22, 000.00 y que se facturan 30% a la aceptación
de la propuesta, 40% en el transcurso del examen y 30% a la entrega del informe
definitivo, se basan en el tiempo que requieran las personas que se asignen al trabajo,
más desembolsos directos por gastos. Las tarifas por hora individuales varían de acuerdo
con el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y habilidad que se requieran.
Le agradecemos se sirva firmar y hacernos llegar la copia adjunta de la presente, en señal

de conformidad y de acuerdo a los términos del compromiso de auditoría de los Estados
Financieros que llevaremos a cabo.
Atentamente
Cusco, 18 de marzo del 2014.
ÑAUPACHIQ S.C. ALICORP S.A.A.

SOCIEDAD AUDITORA GERENTE GENERAL
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ALICORP S.A.A.
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN
Al 31 de diciembre del 2013
PRESENTACIÓN 4
INTRODUCCIÓN 5
I. EVALUACIÓN GLOBAL E INFORMACIÓN SOBRE EL NEGOCIO 11
1. OBJETIVOS DEL EXAMEN 11
1.1 OBJETIVOS GENERALES: 11
1.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS: 11
1.3 EXPECTATIVAS DEL CLIENTE 12
2. ALCANCE: 12
3. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO: 12
4. NATURALEZA DE SUS OPERACIONES 16
4.1 MERCADO Y POLÍTICA COMERCIAL 16
4.2 POLÍTICA LABORAL. 16
4.3 POLÍTICA FINANCIERA Y DE INVERSIONES 16
4.4 ÁMBITO MACROECONÓMICO 17
5. ÁREA DE ABASTECIEMIENTOS 17
6. PUNTOS DE ATENCION SOBRE CARACTERISTICAS Y SITUACIONES ESPECIALES 19
7. CARACTERISTICAS DEL AMBIENTE DE CONTROL Y DE LOS SITEMAS DE CONTABILIDAD,
TESORERIA, INFORMACION, PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE ACTIVIDADES BASICAS Y
FUNCIONALIDAD DE LA AUDITORIA INTERNA. 19
6.1 AMBIENTE DE CONTROL 19
6.2 SISTEMA CONTABLE, TESORERIA Y DE INFORMACION 20
6.3 ÁREA DE PRODUCCIÓN 20
6.4 ÁREA DE COMERCIALIZACIÓN 20
6.5 SISTEMA DE INFORMACION 21
6.6 SUBSIDIARIAS CONSOLIDADAS 21
8. CONTACTO CON LA GENTE 22
II. ESTRATEGIA DE AUDITORIA 22

9. PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES 22
10. GUIAS GENERALES SOBRE MATERIALIDAD 22
11. IDENTIFICACION DE COMPONENTES/ ACTIVIDADES CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS 22
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III. ADMINISTRACION 23
12. CRONOGRAMA DE VISITAS 23
13. CRONOGRAMA DE INFORMES A EMITIR 23
14. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR 23
15. PERSONAL DE SOCIEDAD AUDITORA 23
16. PARTICIPACIÓN DE OTROS PROFESIONALES 24
17. PRESUPUESTO 24
IV. PLAN DE AUDITORIA 24

ANEXOS
ANEXO A: IDENTIFICACIÓN DE COMPONENTES/ACTIVIDADES CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS AL

31/12/2013 29
ANEXO B: CRONOGRMA DE ACTIVIDADES 30
Planeamiento preparado, revisado y aprobado por:
LIC. LUCAS ROJAS MARIA TAPIA HUAMAN

HUAMAN SOCIO
GERENTE GENERAL
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MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN
I. EVALUACIÓN GLOBAL E INFORMACIÓN SOBRE EL NEGOCIO

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN
1.1 OBJETIVOS GENERALES:
Hemos sido contratados para examinar las Operaciones del AREA DE

ABASTECIMIENTO de la Empresa ALICORP S.A.A. por el periodo de doce
meses terminados al 31 de diciembre de 2013 y dar una opinión
profesional a través de un dictamen.
Determinando lo adecuado y razonable de sus operaciones, en función de
objeto social, y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la
compañía para tal fin y emitir dictamen de las operaciones de
abastecimiento e información complementaria relativa a la empresa
ALICORP S.A.A. por el año 2013, de acuerdo a las normas de auditoria
generalmente aceptadas, normas internacionales de auditoria y
reglamentos sobre la materia; y , emitir opinión sobre sobre el grado de
confiabilidad del sistema de control interno.
A través de nuestra evaluación podríamos identificar situaciones que
ameriten ser observadas o que den lugar a recomendaciones, las que serán
comunicadas oportunamente en la Carta de Control Interno que para el
efecto emita.
1.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS:
 Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la

efectividad de los procedimientos internos del AREA DE
ABASTECIMIENTO.
 Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las
operaciones de la compañía, estableciendo procedimientos para
adherirse a sus planes.
 Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones del AREA DE
ABASTECIMIENTO.
 Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las
operaciones del AREA DE ABASTECIMIENTO.
 Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos
de la compañía contra perdidas de cualquier clase.
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 Dictaminar las operaciones del AREA DE ABASTECIMIENTO a diciembre

31 del 2013.
1.3 EXPECTATIVAS DEL CLIENTE
De acuerdo a lo conversado con funcionarios de ALICORP S.A.A. hemos

identificado oportunamente de servicios al cliente: revisión con mayor
énfasis en los requerimientos y salidas de materias primas. Con respecto a
este último, emitiremos una carta de revisión de kardex de inventarios del
ejercicio cerrado el 31.12.2013.
2. ALCANCE:
La auditoría comprende el ejercicio que se inicia el 1 de enero y termina el 31 de

diciembre del 2013. Para llevar a cabo dicha auditoria se adjunta los programas
de auditoria de los diferentes rubros de los estados financieros. En el marco de
la ejecución de la auditoria se aplicarán procedimientos, técnicas y prácticas de
auditoria que permitan obtener las evidencias suficientes, competentes y
relevantes.
3. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO:
3.1 REDEÑA HISTÓRICA

1928 - El Grupo Romero constituye la sociedad “C. Romero y Cía” con el
objetivo de instalar una fábrica de aceites, jabones, mantecas una refinería
y una desmotadora de algodón.
1951 - “C. Romero y Cía” cambia de nombre a Calixto Romero S.A.
1971 - El Grupo Romero compra Anderson Clayton & Company, dedicada
principalmente a la producción de aceites y grasas comestibles, y cambia su
denominación social por Compañía Industrial Perú Pacífico S.A. (CIPPSA).
1993 - CIPPSA se fusiona con otras dos empresas del Grupo Romero: Calixto
Romero S.A. dedicada a la producción de aceites y grasas comestibles, y
Oleaginosas Pisco S.A. dedicada principalmente a la elaboración de jabón
de lavar.
1995 - CIPPSA adquiere el 100% de las acciones de La Fabril S.A., dedicada a
la elaboración y comercialización de aceites y grasas comestibles, jabón de
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lavar, harina, fideos y galletas. En marzo del mismo año, CIPPSA se fusiona
absorbiendo a Consorcio Distribuidor S.A., empresa fundada en 1976 por el
Grupo Romero, dedicada a la comercialización de productos de consumo
masivo nacionales e importados en todo el país.
En junio del mismo año CIPPSA se fusionó con La Fabril S.A. absorbiendo a
dicha empresa. Luego CIPPSA modificó su denominación por Consorcio de
Alimentos Fabril Pacífico S.A. (CFP).
1996 - CFP absorbe por fusión a las empresas Nicolini Hermanos S.A y
Compañía Molinera del Perú S.A. Estas empresas se dedicaban
principalmente a la elaboración y comercialización de harinas, fideos,
alimentos balanceados y cereales.
1997 - CFP cambia su denominación por Alicorp S.A. Posteriormente cambia
su denominación social a Alicorp S.A.A.
2004 - Alicorp S.A.A. absorbe por fusión a Alimentum S.A., empresa
dedicada a la industrialización, comercialización y distribución de helados
comestibles de la marca Lamborghini.
2005 - Alicorp S.A.A. inicia operaciones comerciales en Ecuador, a través de
la empresa ecuatoriana Agassycorp S.A. (previa adquisición por la
Compañía del 100% de las acciones comunes de esta empresa), para la
venta en Ecuador de los productos que elabora y comercializa.
En el mismo año, Alicorp S.A.A. adquiere de Colgate– Palmolive Perú S.A.
los inmuebles y equipos correspondientes a la planta de detergentes
ubicada en el distrito del Rímac, Lima. Alicorp S.A.A. adquiere la planta de
detergentes Rímac y la marca de jabón Marsella y los detergentes Opal y
Amigo. Alicorp S.A.A. adquiere la Compañía de Industrias Pacocha S.A. las
arcas MARSELLA, en jabón de lavar y, OPAL y AMIGO, en detergentes.
2006 - Alicorp S.A.A. inicia operaciones comerciales en Colombia a través de
la empresa colombiana Alicorp Colombia S.A., para la venta en Colombia
de los productos que elabora y comercializa. Alicorp S.A.A. adquiere el
100% de las acciones Molinera Inca S.A. Alicorp S.A.A. adquiere el 100% de
las acciones de ASA Alimentos S.A. y luego la absorbe por fusión.
2007 - Alicorp S.A.A. adquiere el 100% de las acciones de Eskimo S.A.,
empresa ubicada en Ecuador, que posteriormente cambia su denominación
social por la de Alicorp Ecuador S.A. La empresa se dedica a la producción y
comercialización de helados, así como a la importación, exportación,
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fabricación y comercialización de todo tipo de bienes de consumo y de

capital en el territorio ecuatoriano.
2008 - Alicorp S.A.A. adquiere el 100% de las acciones y/o participaciones
de las empresas The Value Brands Company de Argentina.
ROCIO DEL 2009 AL 2013 POR AÑ O.
3.2 CONSTITUCIÓN
La empresa ALICORP S.A.A. fue constituida en Perú, el 16 de julio de 1956 e
inicio operaciones en agosto del mismo año. El domicilio legal de la
compañía es Av. Argentina Nº 4793, Carmen de la Legua-Reynoso, Callao,
Perú.
3.2 DESCRIPCIÓN DE PRINCIPALES ACTIVIDADES

Su actividad económica consiste en la fabricación y distribución de aceites y
grasas comestibles, fideos, harinas, galletas, jabón para lavar, detergentes,
salsas, refrescos instantáneos, alimentos balanceados para consumo animal
y productos de cuidado personal; así como la distribución de productos
fabricados por terceros.
La compañía efectúa sus ventas principales en el mercado nacional; así

también exporta sus productos a Ecuador, Chile, Panamá, Honduras,
Bolivia, Haití, Papúa Nueva Guinea, Nicaragua, Guatemala, Estados Unidos
de América, Colombia, Costa Rica, Venezuela, Belice, Canadá, Japón,
República Dominicana, Países Bajos, Alemania, Filipinas, Puerto Rico, China,
Cuba, Curazao, Paraguay entre otros. Por los años 2013 y 2012 representan
el 35.9% y 25.7% del total de las ventas consolidadas, respectivamente.
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3.3 ORGANIZACIÓN
La organización de ALICORP S.A.A. es la siguiente:

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
DIRECTORIO
GERENCIA GENERAL
Son cuatro unidades de negocio:
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4. NATURALEZA DE SUS OPERACIONES

Para la fabricación y distribución de aceites y grasas comestibles, fideos,
harinas, galletas, jabón para lavar, detergentes, salsas, refrescos instantáneos,
alimentos balanceados para consumo animal y productos de cuidado personal;
así como la distribución de productos fabricados por terceros, la empresa
efectúa sus ventas principales en el mercado nacional; así también exporta sus
productos a Ecuador, Chile, Panamá, Honduras, Bolivia, Haití, Papúa Nueva
Guinea, Nicaragua, Guatemala, Estados Unidos de América, Colombia, Costa
Rica, Venezuela, Belice, Canadá, Japón, República Dominicana, Países Bajos,
Alemania, Filipinas, Puerto Rico, China, Cuba, Curazao, Paraguay entre otros.
4.1 MERCADO Y POLÍTICA COMERCIAL

 En el año 2013 se incrementaron las exportaciones a los diferentes
países a comparación del año 2012.
 Para el año 2013, se otorga mayor facilidad en las ventas mediante las
facturas por cobrar con vencimiento corriente y no devengan intereses,
la compañía evalúa los límites de crédito de sus nuevos clientes a través
de un análisis interno de su experiencia crediticia, y asigna límites de
crédito por cliente
4.2 POLÍTICA LABORAL.

La empresa ALICORP S.A.A. del total de trabajadores con la que cuenta,
15% tiene la condición de estables y se les paga por planilla y el 85% es
contratado, sin vínculo laboral con la empresa, por lo que se denota un
malestar de la mayoría de los trabajadores al no tener acceso a los
beneficios sociales.
4.3 POLÍTICA FINANCIERA Y DE INVERSIONES

 El efectivo y equivalente de efectivo incluyen el efectivo en bancos e
inversiones en depósitos a plazo con vencimientos inferiores a tres
meses, respectivamente.
 La empresa realizo muchas inversiones en la adquisición de subsidiarias,
acciones, como la subsidiaria Alicorp Do Brasil Participacoes S.A. asi
como también la adquisición de activos relacionados con las actividades
de producción.
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4.4 ÁMBITO MACROECONÓMICO

La empresa en la actualidad cuenta con 31 subsidiarias en los diferentes países
que ya fueron mencionados en la descripción de las actividades, mostrando un
incremento de exportación en un 10.2% frente al ejercicio 2012.
5. ÁREA DE ABASTECIMIENTOS
5.1 RELACIÓN ABASTECIMIENTOS CON OTRAS ÁREAS
CONTROL
ADMINISTRATIVO BUDGETS
SALES (Presupuestos)
(VENTA)
CONTABILIDAD ABASTECIMIENTO
ALMACEN /
PURCHASES PLANTAS DE INVENTARIOS
(Adquisiciones) PRODUCCIÓN
El área de ABASTECIMIENTO depende directamente del área de CONTROL

ADMINISTRATIVO. Su función principal es la de recibir, revisar y analizar los
requerimientos de productos y servicios de otras áreas de la empresa.
Tenemos requerimientos de productos/servicios de las plantas de producción,

Abastecimientos los evalúa, luego consulta a el almacén si hay stock sino
envía su requisición a el área de Adquisiciones – Almacén – Abastecimiento.
El área de abastecimiento envía toda la información de requerimientos de las

demás áreas de la empresa, a Contabilidad y presupuestos y a su inmediato
superior Control Administrativo.
El área de ventas requiere productos al área de Abastecimiento – Almacén , si

no hay los requiere de las plantas de producción.
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5.2 FLUJOGRAMA DE OPERACIONES ABASTECIMIENTOS
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6. PUNTOS DE ATENCION SOBRE CARACTERISTICAS Y SITUACIONES ESPECIALES

Los puntos de atención a considerar en la presente auditoria Operativa del área
de Abastecimientos son:
 Cambios en el volumen (merma, desmedro)
 Entregas tardías
 Embarques incompletos
 Introducción de nuevos productos
 Promociones
 Errores de información de requerimientos
7. CARACTERISTICAS DEL AMBIENTE DE CONTROL Y DE LOS SITEMAS DE

CONTABILIDAD, TESORERIA, INFORMACION, PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
DE ACTIVIDADES BASICAS Y FUNCIONALIDAD DE LA AUDITORIA INTERNA.
6.1 AMBIENTE DE CONTROL

Hemos sido auditores de ALICORP S.A.A. el año 2010, en el que la Gerencia
ha demostrado integridad y ser consciente de la importancia de los
controles en los sistemas de información contable dentro del área de
abastecimiento. El gerente de abastecimiento es el CPCC JOSE LUIS RIOS
LUNA. El plan de trabajo del ejercicio 2013 fue cumplido solamente en un
50% debido a que dicho departamento prestó apoyo al departamento de
contabilidad en la elaboración de los estados financieros ajustados y
traducidos de agosto a diciembre de 2013.
Nuestro enfoque de auditoría de ALICORP S.A.A. será básicamente

sustantivo y consistirá en los siguientes:
 Pruebas de detalle de operaciones ocurridas durante el periodo y
revisión de documentación sustentaría de operaciones del AREA DE
ABASTECIMIENTOS y/o saldos en los que por su naturaleza sea más
eficiente la aplicación de estos procedimientos.
 Notar el énfasis en aquellos componentes de los estados financieros que
sean significativos y/o que hubiere experimentado bastante
movimiento.
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6.2 SISTEMA CONTABLE, TESORERIA Y DE INFORMACION
 El área de TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN está a cargo de un

Ingeniero de Sistemas (Javier Miranda) con varios años de experiencia en
el cargo. Actualmente el departamento cuenta solamente con dos
analistas y dos operadores.
 El sistema contable es computarizado y se centraliza en la principal
ubicada en el Callao.
 Así mismo se encuentra computarizado los subsistemas de:
o Facturación y ventas
o Proveedores y existencias (Inventarios)
o Sueldos y jornales Planillas de sueldos y de Jornales)
 Efectivo en caja y bancos corresponden a depósitos en cuentas
corrientes mantenidos en bancos locales y del exterior, en nuevos soles,
dólares estadounidenses y euros, y son de libre disponibilidad.
 Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la compañía y sus subsidiarias
mantienen depósitos a plazo en moneda nacional y dólares
estadounidenses en entidades financieras locales de vencimiento
corriente y generan intereses a tasas de mercado.
6.3 ÁREA DE PRODUCCIÓN
 No se ha implementado costos estándar para mediar la eficiencia de la

materia prima y mano de obra utilizada en la producción.
 El 75% de la materia prima es importada.
 La gerencia estima que los inventarios serán realizados o utilizados a
corto plazo.
 La estimación para deterioro de inventarios cubre adecuadamente el
riesgo de deterioro al 31 de diciembre de 2013 y 2012.
6.4 ÁREA DE COMERCIALIZACIÓN

 El 35% de las ventas se realizan en el exterior y el 64.1% de las ventas se
realizan en la capital y provincias del país.
 El 60% de las ventas son al crédito cuyos plazos oscilan de 30 a 60 días.
 Al 31 de diciembre del 2013, la compañía y sus subsidiarias mantienen
cuentas por cobrar del AREA DE ABASTECIMIENTO vencidas pero no
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deteriorada, para los cuales no se han establecido estimación para

cuentas de cobro dudoso.
6.5 SISTEMA DE INFORMACION
El area de Sistemas está a cargo de un Ingeniero de Sistemas (Javier

Miranda) con varios años de experiencia en el cargo. Actualmente el
departamento cuenta solamente con dos analistas y dos operadores.
6.6 SUBSIDIARIAS CONSOLIDADAS

Detallándose a continuación los porcentajes de participación:
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8. CONTACTO CON LA GENTE

El socio y Gerente efectuaran reuniones periódicas con la Gerencia a fin de
brindar asesoría y solucionar los problemas que pudieran surgir en forma
oportuna. Estas reuniones se deberían programar por lo menos al inicio del
trabajo en el campo, al concluir las pruebas de cumplimiento y al terminar el
trabajo en el campo.
II. ESTRATEGIA DE AUDITORIA

9. PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES
La determinación de los componentes, evaluación de los riesgos inherentes y de
control para los componentes y los procedimientos de auditoria a aplicarse se
describen en el anexo B.
10. GUIAS GENERALES SOBRE MATERIALIDAD

Basándose en los Estados Financieros de la Compañía, tomados en su conjunto,
al 31 de diciembre de 2013, hemos determinado que los ajustes mayores al 10%
de los resultados antes de impuestos serán llevados a la cedula de efectos,
asimismo, reclasificarán solamente aquella partidas que superen el 5% del total
de activos.
La significatividad de los ajustes individuales o acumulados están detallados en

el ANEXO A.
11. IDENTIFICACION DE COMPONENTES/ ACTIVIDADES CRITICAS Y

SIGNIFICATIVAS
Las áreas críticas y significativas, se determinan de acuerdo a la evaluación
efectuada en la revisión analítica, materialidad o áreas de mayor riesgo y el
criterio profesional de auditor, analizado en el ANEXO A.
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III. ADMINISTRACION
12. CRONOGRAMA DE VISITAS
El cronograma de actividades está detallado en el ANEXO B.
13. CRONOGRAMA DE INFORMES A EMITIR

INFORME FECHA LIMITE
Memorando de planificación 01/04/2014
Dictamen de los estados financieros 04/06/2014
R Recomendaciones de control interno 04/06/2014
14. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR

Los funcionarios que laboran en la empresa ALICORP S.A.A. son:
NOMBRES Y APELLIDOS CARGO PERIODO
LIC. LUCAS ROJAS HUAMAN Gerente General Del: 01.02.2012

Al:Continua
Gerente de
C.P.C.C. LUISA ROSAS
Administracion y Del: 01.02.2011
QUISPE
Finanzas Al:Continua
ING. LAURA ABARCA QUISPE Gerente de Produccion Del: 01.02.2000

Al:Continua
LIC. ROBERTO CAMACHO Gerente de Del: 01.02.2002
LUNA Comercializacion Al:Continua
C.P.C.C.JOEL QUISPE Gerente de Del: 01.02.2000
SANABRIA Contabilidad Al:Continua
15. PERSONAL DE SOCIEDAD AUDITORA

NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS TOTAL DE
HORAS
CPCC. MARIA TAPIA HUAMAN SUPERVISOR 100
CPCC. SUSAN MAGALY HUALLPA RAYA JEFE DE EQUIPO 200
CPCC. KORINA MONRROY HUAMÁN AUDITORA 250
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16. PARTICIPACIÓN DE OTROS PROFESIONALES
NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS TOTAL DE HORAS

LIC. KARINA ROSAS LUNA ABOGADO 50
ING. CARLOS RIOS LUNA ING. DE ISTEMAS 40
17. PRESUPUESTO
IV. PLAN DE AUDITORIA

El presente plan de auditoria ha sido preparado en la segunda quincena del mes de
abril de 2013 y está basado en los resultados de exámenes anteriores, en el
conocimiento de las operaciones del ALICORP S.A.A. y en la información obtenida de
la revisión de los estados financieros obtenidos, así como en las conversaciones
sostenidas con los funcionarios de la compañía
Este plan será modificado cuando resulte necesario, de acuerdo con el resultado de
nuestro trabajo y otros hechos que afecten, para lo cual se emitirá el respectivo
memorándum sobre cambios en el alcance, posteriores a la planificación.
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MARCAS DE AUDITORIA
MARCA DESCRIPCIÓN
Cotejado con mayor auxiliar
Cotejado con balance de Comprobación
∑ Suma conforme
C Circularizado
Confirmado
Cotejado con Estado de Cuenta Corriente
Cotejado con Mayor
Visto Contrato y Condicione Establecidas
@ Tipo de Cambio Utilizado
V° Visto Documentación Sustentatoria
/ Inspeccionado Físicamente
√√ Cotejado con Informe del año anterior
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PROGRAMA DE AUDITORIA PA
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EMPRESA: ALICORP S.A.A.
ASUNTO: AUDITORIA OPERATIVA AL ÁREA DE ABASTECIMIENTOS
PERIODO: ENERO A DICIEMBRE DEL 2013
PROCEDIMIENTOS HECHO POR FECHA REF/PT
Procedimientos Generales
1. Reúnase con el Gerente General de la Entidad
y funcionarios de la misma, para efectos de SHEYLA
emitir el acta de instalación como prueba del P.P
inicio oficial del trabajo de la auditoria.
2. Entrevístese con el personal responsable, a SHEYLA
efecto de tomar conocimiento de la entidad y P.P
obtener lo siguiente:
a) Base Legal y normativa
 Ley de creación y normas que
regulan su actividad.
 Organigramas funcionales
 Convenios y contratos vigentes
del periodo a examinar.
 Otros criterios a considerar.
b) Información Contable
 Estados Financieros
comparativos y analizados si los
tuviera.
 Directivas contables
3. Revise los registros contables y patrimoniales

con la finalidad de determinar el estado SHEYLA
situacional, principalmente de lo siguiente. P.P
 Libros principales y auxiliares.

 Documentos importantes.
4. Redacte sus conclusiones y recomendaciones SHEYLA

P.P
HECHO POR: Rocio Rojas Calla

FECHA: 31/03/2014
REVISADO POR: Maria Tapia
Huaman
FECHA: 31/03/2014
PA
ÑAUPACHIQ
AUDITORES S.C.

PROGRAMA DE AUDITORIA
PAA
ACTIVIDAD: REQUERIMIENTOS DE PRODUCTOS/SERVICIOS
PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO POR FECHA OBSERV
Objetivo Especifico
Revisar y analizar los requerimientos de
Insumos, materiales y materia prima
.Procedimientos de Cumplimiento
1. Revisar que se cumpla, con el uso MARIA T.H.
adecuado del software de
requerimientos, que tengan las
autorizaciones correspondientes.
2. Verificar y analizar el software de
proveedores.
Procedimientos Sustantivos
3. Analizar el volumen de los
requerimientos de insumos, materiales
y materia prima al 31 de diciembre del
2013 por muestreo y materialidad.
4. Redacte sus conclusiones y
recomendaciones.

FECHA: 31/03/2014
Huaman
PAA
FECHA: 31/03/2014
ÑAUPACHIQ
AUDITORES S.C.
PROGRAMA DE AUDITORIA PAB

RUBRO: ADQUISICIONES (ABASTECIMIENTOS)
PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO POR FECHA OBSERV
Objetivo Especifico
Revisar y analizar los inventarios, así como los
cambios de volumen por merma o desmedro
de productos.
Procedimientos de cumplimiento
1. Verificar la existencia y aplicación de
una política para el manejo de MARIA T.H.
inventarios y la práctica de conteos
físicos de los inventarios existentes se
realicen periódicamente.
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
2. Realizar la verificación y análisis de las
cotizaciones para la compra de
materiales, insumos y materia prima..
3. Verificar si los materiales, insumos y
materia primas requeridos por las
diferentes áreas de la empresa
(Producción, Administración, etc.) son
utilizados en forma inmediata.
4. Verifica si la empresa maneja una
cartera de proveedores principales.
5. Redacte sus conclusiones y

recomendaciones

FECHA: 31/03/2014

Huaman
PAA
FECHA: 31/03/2014
ÑAUPACHIQ
AUDITORES S.C.
ALICORP S.A.A.
ANEXO A: IDENTIFICACIÓN DE COMPONENTES/ACTIVIDADES CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS AL 31/12/2013
(En miles de nuevos soles)
SALDOS AL TIPO
PROCEDIMIENTOS QUE AYUDEN A
COMPONENTES/ACTIVIDAD 31/12/2013 RIESGO FACTOR DE RIESGO I C
ADMINISTRAR EL RIESGO
S/.
Requerimientos de productos X Revisión del cumplimiento de aplicación de
Información de erróneos formatos de requerimientos
ALTO
requerimientos Requerimientos de Servicios X Revisión del Sistema de Información (software de
erróneos proveedores) de la empresa
Embarques y Entregas Embarques incompletos X Revisión del cumplimiento de procedimientos
Entregas tardías X establecidos para el embarque de productos.
ALTO Revisión del cumplimiento de procedimientos
establecidos para la entrega de productos.
INVENTARIOS Inventarios no registrados X Revisión del cumplimiento de procedimientos
Introducción de nuevos 517,979 Merma X establecidos para el registro de inventarios.
ALTO Desmedro X Revisión de políticas de seguridad y resguardo de
productos
Cambios en el volumen productos al distribuirlos.
ANEXO
AUDITORIA DE ALTA CALIDAD – Avenida Los Nogales N°1356 – CUSCO TELF.: 01899999 A
ÑAUPACHIQ
AUDITORES S.C.
ANEXO B: CRONOGRMA DE ACTIVIDADES
DÍAS NÚMERO TOTAL

ACTIVIDADES
ÚTILES PERSONAS H/H
Programación 10 2 80
Trabajo de Campo 56 4 128
Evaluación de Comentarios y/o Aclaraciones 10 1 8
Redacción del Informe 2 2 16
Entrega del Informe 2 1 16
TOTALES 80 4 248
TIEMPO Periodo Programado

Ítem
ACTIVIDAD Días F. Inicio F. Término
PLANEACION
1 Planificación Específica 10 22/03/2014 31/03/2014
EJECUCION
1 Desarrollo de Procedimientos 40 01/04/2014 10/05/2014
2 Redacción y comunicación de hallazgos 10 11/05/2014 20/05/2014
3 Evaluación de Descargos 6 21/05/2014 26/05/2014
INFORME
1 Redacción de Informes, Supervisión y Aprobación 2 27/05/2014 29/05/2014
ANEXO
B

Plan de Auditoria Operativaalicorp

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ÑAUPACHIQ

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO : SEMINARIO DE AUDITORIA

DOCENTE : C.P.C.C. PAOLA ESTRADA SANCHEZ

María Tapia Huamán.

Este trabajo ha sido realizado en el marco de un proyecto de enseñanza del ciclo

universitario, del curso de AUDITORIA OPERATIVA de la carrera Profesional de

CONTABILIDAD, en el cual presentamos EL TEMA: “AUDITORIA OPERATIVA DE

ABASTECIMIENTOS DE LA EMPRESA ALICORP S.A.A.”, como tema necesario a

conocer en el curso de nuestro aprendizaje profesional.

estudiante de la Carrera profesional de Contabilidad.

Se desarrolla el tema: “AUDITORIA OPERATIVA DE ABASTECIMIENTOS DE LA

AUDITORIA OPERATIVA, en el área Formativo Profesional.

Donde mi objetivo, es afianzar nuestros conocimientos de investigación, específicamente el

Desarrollo de una Auditoría Operativa. Elaboraré los documentos del contrato de la

auditoría operativa (externa), carta de aceptación, marcas de auditoría y el Plan de

El índice general del presente desarrollo será de la siguiente manera:

De nuestra mayor consideración:

Al haber sido designados mediante contrato N°25-2014-SISAC, para verificar y analizar el

Por medio de la presente tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro

Nuestra auditoría será conducida de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente

En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una

Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarles

Llamamos su atención al hecho de que la gerencia tiene la responsabilidad por la

Como parte del proceso de nuestra auditoría, pediremos de la administración,

Esperamos una amplia cooperación de su personal y confiamos en que nos

Le agradecemos se sirva firmar y hacernos llegar la copia adjunta de la presente, en señal

Cusco, 18 de marzo del 2014.

ÑAUPACHIQ S.C. ALICORP S.A.A.

Al 31 de diciembre del 2013

8. CONTACTO CON LA GENTE 22

II. ESTRATEGIA DE AUDITORIA 22

IV. PLAN DE AUDITORIA 24

ANEXO A: IDENTIFICACIÓN DE COMPONENTES/ACTIVIDADES CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS AL

Planeamiento preparado, revisado y aprobado por:

LIC. LUCAS ROJAS MARIA TAPIA HUAMAN

I. EVALUACIÓN GLOBAL E INFORMACIÓN SOBRE EL NEGOCIO

1.1 OBJETIVOS GENERALES:

Hemos sido contratados para examinar las Operaciones del AREA DE

1.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS:

 Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la

 Dictaminar las operaciones del AREA DE ABASTECIMIENTO a diciembre

1.3 EXPECTATIVAS DEL CLIENTE

De acuerdo a lo conversado con funcionarios de ALICORP S.A.A. hemos

La auditoría comprende el ejercicio que se inicia el 1 de enero y termina el 31 de

3. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO:

3.1 REDEÑA HISTÓRICA

fabricación y comercialización de todo tipo de bienes de consumo y de

ROCIO DEL 2009 AL 2013 POR AÑ O.

3.2 DESCRIPCIÓN DE PRINCIPALES ACTIVIDADES

La compañía efectúa sus ventas principales en el mercado nacional; así

La organización de ALICORP S.A.A. es la siguiente:

Son cuatro unidades de negocio:

4. NATURALEZA DE SUS OPERACIONES

4.1 MERCADO Y POLÍTICA COMERCIAL

4.2 POLÍTICA LABORAL.

4.3 POLÍTICA FINANCIERA Y DE INVERSIONES

4.4 ÁMBITO MACROECONÓMICO

El área de ABASTECIMIENTO depende directamente del área de CONTROL

Tenemos requerimientos de productos/servicios de las plantas de producción,

El área de abastecimiento envía toda la información de requerimientos de las

El área de ventas requiere productos al área de Abastecimiento – Almacén , si

5.2 FLUJOGRAMA DE OPERACIONES ABASTECIMIENTOS