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MINISTÉRIO DA FAZENDA
Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional
Secretaria da Receita Federal do Brasil
.. ~~;P/l-.
A ~~Q~~CARVALHO
Procuradora~Geral da Fazenda Nacional
(Fl. 1 do Anexo I à Portaria Conjunta PGFN/RFB n2 , de de de 2013.)
ANEXO I
IRPF/IRRF
1.1. Verbas isentas; Abono pecuniário de férias, APIP (ex: CEF), Licença prêmio convertida
em pecúnia; Verbas Rescisórias diversas, Auxílio Creche;
1.2. PDV
1.2.1. Termo de Rescisão de Contrato de Trabalho, onde conste destacado o valor recebi-
do a título de "indenização" e comprovante do recebimento do valor, com ou sem
retenção na fonte.
Justificativa: delimitação do valor a ser excluído de tributação conforme Petição Inicial/Decisão ju-
dicial transitada em julgado.
1.4.1. Extrato, Demonstrativo da Fonte Pagadora ou Contra-cheques que liste mês a mês
as parcelas consideradas isentas e indicação do mês do efetivo pagamento.
Justificativa: delimitação do valor a ser excluído de tributação conforme Petição Inicial/Decisão ju-
dicial transitada em julgado.
1.7. RRA- Cálculo do IR de acordo com as tabelas e alíquotas das respectivas épocas pró-
prias (regime de competência)
RRA de originado por ação trabalhista ou de revisão de proventos:
1.7 .I. Cópia da decisão homologatória do rendimento recebido acumuladamente;
Justiticativa: Para analisar o demonstrativo de cálculos válido que gerou o RRA (Há de-
monstrativos intermediários que ao longo da ação originária do RRA foram embargados)
I. 7.2. Documentos de cálculo da ação trabalhista, homologados pela Justiça, que identifi-
quem de forma discriminada e por ano-calendário a que se retira, as parcelas mensais corres-
pondentes:
a) ao rendimento original;
(FI. 3 do Anexo I à Portaria Conjunta PGFN/RFB n2 , de de de 2013.)
b) às verbas isentas;
c) ao 132 (décimo terceiro) salário;
d) ao valor original atualizado monetariamente ou ao índice de atualização monetária
aplicada ao período, se for o caso;
e) à Contribuição para a Previdência Social da União, dos estados, do Distrito Fede-
ral ou dos municípios, cujo ônus tenha sido do contribuinte;
Justificativa: Para recompor a apuração do IRPF é necessária a identificação da parcela do
rendimento, no mês e ano a que se refere. Devem constar do demonstrativo o rendimento
mês a mês, seu valor corrigido e a parcela dos juros moratórios vinculados a ele, para que o
IR adicional apurado traduza esta correção e a tributação da parcela dos juros moratórios in-
cidentes sobre rendimento tributável.
1.7.3. Comprovante de recebimento dos rendimentos e da retenção do imposto sobre a ren-
da;
Justificativa: Define a data do fato gerador, o montante tributado e o imposto retido (a maior
parte dos rendimentos recebidos na via judicial trabalhista não constam no sistema DIRF, ou
se constan1, apresentam valores sem correção e, portanto, não confiáveis.)
1.7.4. Comprovante das despesas com a ação judicial, necessárias ao recebimento dos rendi-
mentos, inclusive de advogados, se tiverem sido pagas pelo contribuinte, sem indenização;
caso não seja apresentada essa documentação, não será considerada no cálculo.
Justificativa: Documento necessário para dedução das despesas com ação judicial (custas ju-
diciais, honorários advocatícios, peritos, etc).
1. 7. 5. Comprovante das importâncias descontadas a título de pensão alimentícia em face das
normas do Direito de Família, quando em cumprimento de decisão ou acordo judicial ou por
escritura pública, inclusive a prestação de alimentos provisionais; caso não seja apresentada
essa documentação, não será considerada no cálculo.
Justificativa: Documento necessário para dedução da pensão alimentícia.
1-8. RRA- Cálculo do IR de acordo com as tabelas e alíquotas das respectivas épocas próprias
(regime de competência)
RRA de originado por ação previdenciária ou revisão administrativa de benefícios:
1.8.1. Cópia da decisão homologatória do rendimento recebido acumuladamente ou cópia do
despacho administrativo que reconheceu o pagamento das diferenças referentes à revisão ad-
ministrativa do benefício;
Justificativa: Para analisar o demonstrativo de cálculos válido que gerou o RRA (Há de-
monstrativos intermediários que ao longo da ação originária do RRA foram embargados.)
1.8.2. Documentos de cálculo da revisão de benefícios, homologados pela Justiça ou confir-
mados pela Administração Previdenciária, que identifiquem de forma discriminada e por
ano-calendário a que se refira, as parcelas mensais correspondentes:
a) às diferenças de benefício não recebidas na época própria, discriminadas por mês,
ano e abono anual (132 salário), em valores originais;
b) às verbas isentas, se for o caso;
c) às diferenças de benefício não recebidas na época própria citadas na alínea "a",
atualizadas monetariamente ou identificação do índice de atualização monetária apli-
cada ao período, se for o caso;
(Fl. 4 do Anexo l à Portaria Conjunta PGFN/RFB nº , de de de 2013.)
d) à Contribuição para a Previdência Social da União, dos estados, do Distrito Fede-
ral ou dos municípios, cujo ônus tenha sido do contribuinte;
Justificativa: Para recompor a apuração do IRPF é necessária a identificação da parcela do
rendimento, no mês e ano a que se refere. Devem constar do demonstrativo o rendimento
mês a mês, seu valor corrigido e a parcela dos juros moratórios vinculados a ele, para que o
IR adicional apurado traduza esta correção e a tributação da parcela dos juros moratórios in-
cidentes sobre rendimento tributável.
1.8.3. Comprovante de recebimento dos rendimentos e da retenção do imposto sobre a ren-
da;
Justificativa: Define a data do fato gerador, o montante tributado e o imposto retido (a maior
parte dos rendimentos recebidos na via judicial trabalhista não constam no sistema D IRF, ou
se constam, apresentam valores sem correção e, portanto, não confiáveis.)
1.8.4. Comprovante das despesas com a ação judicial, necessárias ao recebimento dos rendi-
mentos, inclusive de advogados, se tiverem sido pagas pelo contribuinte, sem indenização;
caso não seja apresentada essa documentação, não será considerada no cálculo.
Justificativa: Documento necessário para dedução das despesas com ação judicial (custas ju-
diciais, honorários advocatícios, peritos, etc).
1.8.5. Comprovante das importâncias descontadas a título de pensão alimentícia em face das
normas do Direito de Família, quando em cumprimento de decisão ou acordo judicial ou por
escritura pública, inclusive a prestação de alimentos provisionais; caso não seja apresentada
essa documentação, não será considerada no cálculo.
Justificativa: Documento necessário para dedução da pensão alimentícia.
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mentos, inclusive de advogados, se tiverem sido pagas pelo contribuinte, sem indenização;
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(FI. 5 do Anexo I à Portaria Conjunta PGFN/RFB n2 , de de de 2013.)
Justificativa: Documento necessário para dedução das despesas com ação judicial, para sub-
sidiar análise do rendimento oferecido à tributação na Declaração de Ajuste Anual (custas
judiciais, honorários advocatícios, peritos, etc).
1.9.5. Comprovante das importâncias descontadas a título de pensão alimentícia em face das
normas do Direito de Família, quando em cumprimento de decisão ou acordo judicial ou por
escritura pública, inclusive a prestação de alimentos provisionais; caso não seja apresentada
essa documentação, não será considerada no cálculo.
Justificativa: Documento necessário para dedução da pensão alimentícia, se for o caso.
FINSOCIAL
1.12. Imunidade/Isenção
1.12.1. Cópia do Contrato Social ou Estatuto e alterações vigentes à época;
1.12.2. Demonstrativo ou documentos de todo o período de abrangência da ação contendo a
composição da base de cálculo do FINSOCIAL, discriminando a(s) parcela(s)
considerada(s) imune/isenta, regularmente juntado aos autos pela parte autora;
1.12.3. Cópia das guias de recolhimento, depósitos judiciais realizados e/ou extrato da conta
depósito na Caixa Econômica Federal, efetuados na sistemática anterior à Lei n2 9.703, de
1998, se houver, com vinculação aos respectivos períodos de apuração.
Obs.: Quando a ação for de (ou cumulada com) repetição/compensação, solicitar demons-
trativo de cálculo do valor do crédito pleiteado (indébito fiscal).
COFINS
1.15. Imunidade/Isenção
1.15.1. Cópia do Contrato Social ou Estatuto e alterações vigentes à época;
1.15.2. Demonstrativo ou documentos de todo o período de abrangência da ação contendo a
composição da base de cálculo da COFINS, discriminando a(s) parcela(s) considerada(s)
imune/isenta, regularmente juntado aos autos pela parte autora;
1.15.3. Cópia das guias de recolhimento, depósitos judiciais realizados e/ou extrato da conta
depósito na Caixa Econômica Federal, efetuados na sistemática anterior à Lei n" 9.703, de
1998, se houver, com vinculação aos respectivos períodos de apuração.
Obs.: Quando a ação for de (ou cumulada com) repetição/compensação, solicitar demons-
trativo de cálculo do valor do crédito pleiteado (indébito fiscal).
PIS/PASEP
Incidência monofásica
IRPJ
CSLL
1.40.3. Cópia das guias de recolhimento, depósitos judiciais realizados e/ou extrato da conta
depósito na Caixa Econômica Federal, efetuados na sistemática anterior à Lei n2 9.703. de
1998, se houver, com vinculação aos respectivos períodos de apuração.
Obs.: Quando a ação for de (ou cumulada com) repetição/compensação, solicitar demonstra-
tivo de cálculo do valor do crédito pleiteado (indébito fiscal).
1.41. Sociedade Civil (Lucro Presumido a 8% - 12% -Clínicas Médicas e Laboratórios e asse-
melhados pleiteando equiparação a serviços hospitalares )
1.41.1. Cópia do Contrato Social ou Estatuto e alterações vigentes à época;
1.41.2. Demonstrativo ou documento da receita bruta, discriminada por atividade sujeita à
alíquota presumida de 8% - 12% e de 32%, regularmente juntado aos autos pela parte auto-
ra~
1.41.3. Cópia das guias de recolhimento, depósitos judiciais realizados e/ou extrato da conta
depósito na Caixa Econômica Federal, efetuados na sistemática anterior à Lei n2 9.703/1998,
se houver, com vinculação aos respectivos períodos de apuração.
Obs.: Quando a ação for de (ou cumulada com) repetição/compensação, solicitar demonstra-
tivo de cálculo do valor do crédito pleiteado (indébito fiscal).
IPI
1.43. Imunidade/Isenção
1.43.1. Cópia do Contrato Social ou Estatuto e alterações vigentes à época;
1.43.2. Demonstrativo ou documentos de todo o período de abrangência da ação contendo a
composição da base de cálculo do IPI, discriminando a(s) parcela(s) considerada(s)
imune/isenta, regularmente juntado aos autos pela parte autora;
1.43.3. Cópia das guias de recolhimento, depósitos judiciais realizados e/ou extrato da conta
depósito na Caixa Econômica Federal, efetuados na sistemática anterior à Lei n2 9.703, de
I 998, se houver, com vinculação aos respectivos períodos de apuração.
(FI. 14 do Anexo 1 à Portaria Conjunta PGFNIRFB n2 , de de de 2013.)
Obs.: Quando a ação for de (ou cumulada com) repetição/compensação, solicitar demonstra-
tivo de cálculo do valor do crédito pleiteado (indébito fiscal).
IOF
CPMF
ITR
ESPECIFICAÇÃO DE PROVAS
CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA E TERCEIROS
Múltiplos Vínculos
1.56.1. Demonstrativo sintético das folhas de pagamento, onde conste a rubrica questiona-
da;
(FI. 19 do Anexo I à Portaria Conjunta PGFN/RFB nQ , de de de 2013.)
1.56.2. Guias de recolhimento/depósitos judiciais realizados e/ou extrato da conta depósito
na Caixa Econômica Federal, com vinculação aos respectivos períodos de apuração.
1.57. 15 (quinze dias) de afastamento por motivo de doença
1.57.1. Demonstrativo sintético das folhas de pagamento, onde conste a rubrica questiona-
da;
1.57.2. Guias de recolhimento/depósitos judiciais realizados e/ou extrato da conta depósito
na Caixa Econômica Federal, com vinculação aos respectivos períodos de apuração.
1.58. Salário-maternidade
1.58.1. Demonstrativo sintético das folhas de pagamento, onde conste a rubrica questiona-
da;
1.58.2. Guias de recolhimento/depósitos judiciais realizados e/ou extrato da conta depósito na
Caixa Econômica Federal, com vinculação aos respectivos períodos de apuração.
1.59. Adicional constitucional de 1/3 (um terço) sobre as férias
1.59.1. Demonstrativo sintético das folhas de pagamento, onde conste a rubrica questiona-
da;
1.59 .2. Guias de recolhimento/depósitos judiciais realizados e/ou extrato da conta depósito
na Caixa Econômica Federal, com vinculação aos respectivos períodos de apuração.
1.60. Produção rural
1.60.1. Nota Fiscal do Produtor;
1.60.2. Guias de recolhimento/depósitos judiciais realizados e/ou extrato da conta depósito na
Caixa Econômica Federal, com vinculação aos respectivos períodos de apuração.
1.61. Cessão de créditos - créditos adquiridos de terceiros para fins de compensação
1.61.1. Escritura pública de cessão de crédito e decisão judicial que autoriza cessão de crédi-
to;
1.61.2. Guias de recolhimento da empresa cedente e guias da empresa cedida em que foram
procedidas as compensações.
Anexo li
I- Identificação do Processo:
Número do PAJ:
@mero da ação:
Vara:
Autor:
CPF/CNPJ/CE!:
Domicilio Fiscal·DRF:
Tributo:
Embargos à execução/Manifestação sobre cálculos, art 736 do CPC (preencher
Objeto da lide
conforme o caso.)
Do ajuizamento: dd/mmmlaaaa
Do trânsito em julgado: ddlmmm/aaaa
Da cit<~Ção: ddlmmmlaaaa
Das contas: (esclarecer isto) ddlmmml aaaa
IPrescriçãoldecadência nos termos fixados na dexiaão:
Dos índices e do termo inicial de aplicação de atualização Explicitar se decisão é ou não omissa e se
monetária: é ou não para aplicar a taxa SELIC.
Juros de Mora fixado? Se positivo, qual o
termo inicial?
Notícia de ação rescisória?
Prazo máximo para devolução do processo ao Tribunal/Vara
ddlmmmlaaaa
fls. _):
Explicitar a providência a ser adotada pelo setor de cálculos, definindo os parâmetros conforme as decisões
"udiciais.
Exemplo: Fazer cálculo de complementação de aposentadoria tomando por base as contribuições de fls. _ _
e as declaração(ões) de ajuste anual do autor. Não há prescrição.
Honorários de 10% do valor da causa, que era de R$ x,OO, em dd/mm/aaaa.
Realizar cálculos para fins do art. 736 do CPC, considerando Parecer CAT n' nnl2012 e planilha anexa à
Norma de Execução n" nn/20 12.
Do período de abrangência da ação, considerada a exclusão das parcelas prescritas:
- dd/mmm/aaaa até dd/mmm/aaaa.
V- Documentos do Anexo I
1[Exemplo:]
Relatório, emitido pela entidade de previdência complementar, com as contribuições realizadas pelo
( ) autor, no periodo de 01.01.1989 a 3l.l2.1995, em moeda da época correspondente; ou Fichas
financeiras do pagamento de salário do autor do período de OI. O1.1989 a 31.12.1995.
lf ) Comprovação do início da aposentadoria e do recebimento da primeira complementação recebida.
Fichas-financeiras ou contra-cheques da data da aposentação até a data da última complementação
( )
recebida.