Proyecto final

Alexis Vásquez Araya

Introducción a la contabilidad
Instituto Iacc
30.12.2017
 Desarrollo
* Saldo inicial del efectivo 7.500.000
* Compra de mercaderías por 5.670.000 + IVA, al crédito.
* Apertura de cuenta corriente bancaria, traspasando 5.000.000
desde la caja.
* Compra de muebles por 720.000 + IVA, al contado. La vida útil es 3
años.
* Venta de mercaderías por 7.800.000 con IVA incluido, con crédito
a 30 días. La mercadería vendida tiene un costo de 4.130.000.
* Se vende activo fijo por 570.000, pago en efectivo.
* Se obtiene préstamo bancario por 700.000, el dinero es depositado
en la cuenta corriente bancaria.
* Se registra la depreciación del ejercicio.
* Se debe provisionar el gasto por mantención por oficinas por
120.000.

Preparar lo siguiente.
1) Libro diario, libro mayor, balance, estado de resultados y
estado de flujo de efectivo, de las transacciones antes
mencionadas.
Libro diario.
1
Cuenta Naturaleza Variación Debe Haber
contable
Caja Activo Aumenta 7.500.000
Capital Patrimonio Aumenta 7.500.000
Glosa: Aporte de capital

2
Cuenta Naturaleza Variación Debe Haber
contable

Mercadería Activo Aumenta 5.670.000

IVA Crédito Activo Aumenta 1.077.000

fiscal
Proveedor Pasivo Aumenta 6.747.300
Glosa: Compra de mercadería
3
Cuenta Naturaleza Variación Debe Haber
contable

Banco Activo Aumenta 5.000.000

Caja Activo Disminuye 5.000.000

Glosa: Apertura de cuenta bancaria
4
Cuenta Naturaleza Variación Debe Haber
contable

Muebles Activo Aumenta 720.000

Activo Aumenta 136.000

IVA Crédito
fiscal Pasivo Aumenta 856.800
Proveedor

Glosa: Compra de muebles

5
Cuenta Naturaleza Variación Debe Haber
contable

Clientes Activo Aumenta 9.282.000

Ingreso por Ganancia Aumenta 7.800.000

ventas

IVA debito Pasivo Aumenta 1.482.000

fiscal

Aumenta

Glosa: Venta de mercaderías

6
Cuenta Naturaleza Variación Debe Haber
contable

Costo de Perdida Aumenta 4.130.000

venta
Mercadería Ganancia Aumenta 9.282.000
Glosa: Costo de ventas vendidas
7
Cuenta Naturaleza Variación Debe Haber
contable

Activo fijo Activo Disminuye 570.000

Clientes Activo Aumenta 570.000

Glosa: Venta de activo fijo

8
Cuenta Naturaleza Variación Debe Haber
contable

Efectivo Activo Aumenta 700.000

caja y
banco

Préstamo Pasivo Aumenta 700.000

Glosa: Préstamo bancario

9
Cuenta Naturaleza Variación Debe Haber
contable

Depreciación Perdida Aumenta 240.000

del ejercicio

Depreciación Pasivo Aumenta 240.000

acumulada
muebles

Glosa: Depreciación de muebles

10
Cuenta Naturaleza Variación Debe Haber
contable

Gasto Perdida Aumenta 120.000

mantención

Provisión Pasivo Aumenta 120.000

de gastos

Glosa: Gasto mantención de oficinas

 Libro mayor.
Caja Clientes C.Mercaderías
7.500.000 5.000.000 9.820.000 5.670.000
7.800.000 7.800.000 5.670.000
15.300.000 2.020.000
10.300.000

venta mercadería compra mueble Venta activo fijo

6.318.000 720.000 570.000
4.130.000 720.000 0 0 570.000
2.188.000 720.000 570.000

Préstamo depreciación IVA (Crédito fiscal)

700.000 240.000 1.482.000
700.000 240.000 0 856.800
700.000 700.000 240.000 1.077.000
3.415.000 0
Provisión de gastos 3.415.000
120.000
0 120.000
120.000
 Estado de situación financiera
En este informe se presentarán las diferencias que existe entre los
activos corrientes y no corrientes, como así mismo los pasivos
corrientes y el patrimonio involucrado. Con el objetivo de poder
establecer la liquidez de la organización en el periodo antes
señalado.
Estado de situación financiera

Activos corrientes 17.923.000 Pasivos Corrientes 5.790.000

Caja 10.300.000 Gastos 120.000
Clientes 2.020.000 Proveedores 5.670.000
Mercadería 2.188.000
IVA CF 3.415.000

Activos no corrientes 480.000 Patrimonio 12.613.000

Muebles 720.000 Capital 7.500.000
Dep acumulada -240.000 Resultado 5.113.000
Total Activos 18.403.000 total pasivos 18.403.000

Estado de resultados.
Este informe consiste en dar a conocer a través de la información
tratada las ganancias y pérdidas de los resultados de los ejercicios
económicos correspondiente a este periodo.
 Estado de resultados
Ingresos por venta 9.282.000
Costo de venta 4.130.000
Margen de contribución 5.152.000

Préstamo 700.000
Compra mueble 720.000
Gastos 120.000
Depreciación del ejercicio 240.000
Resultado del ejercicio 3.372.000

Estado de flujo de efectivo

Este informe tiene la finalidad de mostrar las entradas y salidas del
dinero en el periodo.
Estado de flujo de efectivo

Efectivo de actividades Operacionales 8.338.000

* Ventas de mercaderías 9.282.000
* Pago de impuestos 1.482.000

Efectivo en actividades de financiamiento -700.000

* Pago préstamo bancario -700.000
Efectivo en actividades de inversión -5.670.000
* Pago a proveedores en efectivo - 5.670.000

Aumento/ Disminución de efectivo 1.968.000

Efectivo equivalente al inicio del periodo 7.500.000
Efectivo equivalente al final del periodo 9.468.000

2) Registre el asiento de cierre y apertura del periodo.

Cierre año contable 31.12.2013

Cuentas de perdida y ganancias

Costo de ventas 6.747.300

Ventas 9.282.000

Resultado del ejercicio 2.534.700

Cuentas de balance
Proveedores 6.747.300
Mercadería 5.670.000
Resultado del ejercicio 12.417.300
Caja 10.300.000
Clientes 2.020.000
Capital 7.500.000

Apertura del año contable 01.01.2014

Caja 10.300.000
Clientes 2.020.000
Capital 7.500.000
Proveedores 6.747.300
Mercadería 5.670.000
Resultado del ejercicio 7.402.700
Resultado acumulado 7.402.700