Contabilidad de Entidades Financieras

EDPYME COBRESOL SAA

Edpyme COBRESOL SAA reinicia sus operaciones con los siguientes saldos al 02 de enero del 2017:

1. Saldos Iniciales (t/c 3.205)

Dinero en bóveda MN 15,000.00
ME 150,000.00
Dinero en cuenta corriente BCP MN 22 000 000.00
ME 1 000 000.00
Muebles y Enseres MN 500,000.00
Unidades de transporte MN 500 000.00
Edificio propio MN 5 000 000.00
Préstamo de COFIDE (corto plazo) MN 20 000 000.00
Gastos por pagar préstamo COFIDE MN 2 000 000.00
Préstamo del BCP MN 2 000 000.00
Gastos por pagar préstamo BCP MN 200,000.00
2. Durante el mes de enero 2017 realiza las siguiente operaciones: (tipo de cambio para todas las operaciones
3.283)
2.1. Registrar el asiento de reapertura
2.2. Se otorga los siguientes préstamos
US$ S/
Créditos vigentes
Créditos Micro empresa Prestamos MN 50,000
Créditos Micro empresa Préstamos ME 10,000
Créditos de Consumo MN 222,000
Créditos de consumo ME 25,000
Créditos Hipotecarios MN 156,000
Créditos Hipotecarios ME 87,000

Los desembolsos son realizados con cheques del Banco de Crédito (BCP) en la misma moneda que se
otorgan.
2.3. Se provisiona los intereses devengados de los créditos otorgados con el siguiente detalle:
US$ S/
Créditos vigentes
Créditos Micro empresa Prestamos MN 5,000
Créditos Micro empresa Préstamos ME 1,000
Créditos de Consumo MN 22,000
Créditos de consumo ME 2,500
Créditos Hipotecarios MN 15,600
Créditos Hipotecarios ME 8,700

2.4. Se reciben pagos de créditos durante el mes de febrero 2017 según el siguiente detalle:
DESTINO US$ S/ ORIGEN US$ S/
Créditos Micro 5,000.00 Efectivo MN 20,000.00
empresa Prestamos Efectivo ME 8,000.00
MN 1,500.00 Cheques BCP MN 3,500.00
Créditos Micro Cheques BCP ME 1,500.00
empresa Préstamos ME 15,000.00 Cheques Interbank MN 4,500.00
Créditos de Consumo Cheques Interbank ME 1,700.00
MN 3,000.00
Créditos de consumo
ME 8,000.00
Créditos Hipotecarios
MN 6,700.00
Créditos Hipotecarios
ME
Considerar el 80% a pago de capital y el 20% a pago de intereses.

2.5. Se realiza pagos por préstamos recibidos con el siguiente detalle:

Pago cuota a COFIDE S/. 50,000

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Pago Cuota BCP S/. 25,000

Considerar el 90% pago de capital y 10% pago de intereses (gastos)
2.6. La Gerencia de Edpyme San Simón SAA decide aperturar una cuenta plazo fijo por el importe de
S/ 5 000 000.00 en el BCP, para lo cual se envía carta orden al BCP autorizando cargar el importe del plazo
fijo en la cuenta corriente que se mantiene en ese banco. Este plazo fijo le va a devengar un interés de S/.
500,000 que es provisionado.
2.7. Durante el mes de Junio se provisionan y se pagan los siguientes gastos:
Concepto Valor de Venta IGV 18% Precio de Venta
Alquiler de local US$ 4,000
Luz y agua S/. 1,000
Teléfonos S/.2,500
Celulares US$ 500
Publicidad US$ 5,000
Vigilancia S/. 2,500
25,200
Los pagos son realizados con cheques de BCP en la misma moneda del documento
2.8. Se recibe notas cargo en cuentas corriente del BCP por mantenimiento de cuenta por S/ 100 y $ 200
2.9. Se recibe nota de abono de intereses por el plazo dijo en el BCP por la suma de S/ 50,000.00
2.10. Se obtiene un nuevo préstamo de COFIDE a largo plazo por la suma de US 1 000 000.00, los intereses a
devengar son de US$ 150,000.00

2.11. Se provisiona y se paga el neto de la planilla correspondiente al mes de Enero 2017 asciende a:
PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE ENERO 2017

Asignaci Remune Imp.Ren

Trabajad Horas Bonificiac AFP Dscto Total Neto a Aportes
Basico ón racio SNP ta 5ta
or Extra iones Comisió Judicial Dsctos Pagar
Familiar Bruta Cat.
Aporte n Seguro RPS

10,000. 11,560.0 1,502.8 1,156.0 2,658.8 8,901.2 1,040.4

Gerente 00 60.00 1,500.00 0 0 0 0 0 0

Administ 8,000.0 2,750.4 6,809.5

rador 0 60.00 300.00 1,200.00 9,560.00 956.00 223.70 114.72 956.00 500.00 2 8 860.40

20,000. 1,000.0 25,900.0 2,590.0 2,590.0 6,096.8 19,803. 2,331.0

Analistas 00 600.00 0 4,300.00 0 0 606.06 310.80 0 6 14 0

5,000.0 6,525.0
Cajeros 0 300.00 200.00 2,000.00 7,500.00 975.00 975.00 0 675.00

43,000. 1,020.0 1,500.0 54,520.0 3,546.0 2,477.8 4,702.0 12,481. 42,038. 4,906.8
00 0 0 9,000.00 0 0 829.76 425.52 0 0 500.00 08 92 0
El pago se realiza en cuentas de ahorro de cada trabajador en el BCP, para lo cual se emite carta orden al
BCP para que el importe neto sea cargado a la cuenta corriente de la Edpyme.
2.12. La Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) correspondiente al mes de Junio es de S/ 8,750.
2.13. Al final de mes se tiene créditos vigentes que están vencidos, por lo que son reclasificados a vencidos con
el siguiente detalle:
US$ S/
Créditos vigentes
Créditos Micro empresa Prestamos MN 1,000
Créditos Micro empresa Préstamos ME 3,000
Créditos de Consumo MN 12,000
Créditos de consumo ME 5,000
Créditos Hipotecarios MN 16,000
Créditos Hipotecarios ME 7,000

2.14. Se provisiona para incobrabilidad de créditos el 20% del importe de los créditos reclasificados a vencidos.
2.15. Se provisiona la depreciación de los bienes correspondiente al mes de Julio 2014 con el siguiente detalle:
Muebles y Enseres MN 5,000.00
Unidades de transporte MN 20,000.00
Edificio propio MN 4, 000.00
3. Se solicita:
Realizar el registro de las operaciones a nivel de Libro Diario, Libro Mayor, Balance de Comprobación, Balance
General y Estado Pérdidas y Ganancias.