Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Braşov, 2018
Universitatea Transilvania din Braşov
Facultatea de Inginerie Tehnologică şi Management Industrial
Departamentul de Inginerie şi Management Industrial
Programul de studii Inginerie Economică Industrială
2
Universitatea Transilvania din Braşov
Facultatea de Inginerie Tehnologică şi Management Industrial
Departamentul de Inginerie şi Management Industrial
Programul de studii Inginerie Economică Industrială
Indicatori operaționali
4% 3%
3
Universitatea Transilvania din Braşov
Facultatea de Inginerie Tehnologică şi Management Industrial
Departamentul de Inginerie şi Management Industrial
Programul de studii Inginerie Economică Industrială
Nr.
Indicatori U.M. 2012 2013 2014 2015 2016
Crt
1 Cifra de afaceri lei 51.961.040 36.461.183 64.919.047 52.675.915 43.128.448
2 Cheltuieli din exploatare lei 61.801.980 39.658.389 67.349.661 59.049.209 48.919.124
3 Active Imobilizate lei 14.683.863 13.076.574 12.608.924 16.520.158 16.565.703
4 Capitaluri proprii lei 26.383.188 26.876.105 27.407.762 27.891.565 28.423.478
4
Universitatea Transilvania din Braşov
Facultatea de Inginerie Tehnologică şi Management Industrial
Departamentul de Inginerie şi Management Industrial
Programul de studii Inginerie Economică Industrială
70,000,000
60,000,000
50,000,000
40,000,000
30,000,000
20,000,000
10,000,000
0
2012 2013 2014 2015 2016
5
Universitatea Transilvania din Braşov
Facultatea de Inginerie Tehnologică şi Management Industrial
Departamentul de Inginerie şi Management Industrial
Programul de studii Inginerie Economică Industrială
Nr.
Indicatori (lei) Simbol U.M. 2015 2016 Diferența
Crt.
1 Cifra de afaceri CA lei 52.675.915 43.128.448 -9.547.467
2 Nr mediu salariati 𝑁𝑠 _ 195 200 5
3 Productia fabricata 𝑄𝑓 lei 51.356.531 41.928.829 -9.427.702
Valoarea medie a
4 mijloacelor fixe 𝑀𝑓 lei 16.421.849 16.467.956 46.107
Productivitatea 𝑄𝑓
5 muncii 𝑁𝑠 lei/sal 263.366,8256 209.644,1450 -53.722,6806
Gradul de
inzestrare al 𝑀𝑓
6 muncii 𝑁𝑠 lei/sal 84.214,6103 82.339,7800 -1.874,8303
Randamentul 𝑄𝑓
7 mijloacelor fixe 𝑀𝑓 lei 3,1273 2,5461 -0,5812
Gradul de
valorificare al 𝐶𝐴
∙ 100
8 productiei 𝑄𝑓 % 102,5691 102,8611 0,2920
6
Universitatea Transilvania din Braşov
Facultatea de Inginerie Tehnologică şi Management Industrial
Departamentul de Inginerie şi Management Industrial
Programul de studii Inginerie Economică Industrială
−11.020.670,6162 lei;
2.1.Influența gradului de inzestrare
M M M Q CA
∆ N f = Ns1 ∙ [(N f ) − (N f ) ] ∙ (Mf ) ∙ ( Q ) = 200 ∙ (−1.874,8303) ∙ 3,1273 ∙ 1,0257 =
s s 1 s 0 f 0 f 0
−1.202.767,9854 lei/sal;
2.2.Influența randamentului mijloacelor fixe
Qf Mf Qf Qf CA
∆ = Ns1 ∙ ( ) ∙ [( ) − ( ) ] ∙ ( ) = 200 ∙ 82.339,7800 ∙ (−0,5812) ∙ 1,0257
Mf Ns 1 Mf 1 Mf 0 Qf 0
= −9.817.155,2511 lei
3. Influența gradului de valorificare a productiei
Q CA CA
∆CA
Qf = Ns1 ∙ (
f
) ∙ [( Q ) − ( Q ) ] = 200 ∙ 209.644,1450 ∙ 0,0029 = 121.593,6041 lei;
N s 1 f 1 f 0
CA
7
Universitatea Transilvania din Braşov
Facultatea de Inginerie Tehnologică şi Management Industrial
Departamentul de Inginerie şi Management Industrial
Programul de studii Inginerie Economică Industrială
Factorii de influență a CA
60,000,000
40,000,000
20,000,000 2016
2015
0
CIFRA DE NR MEDIU DE PRODUCTIA VALOAREA
AFACERI SALARIATI FABRICATA MEDIE A
MIJLOACELOR
FIXE
2015 2016
8
Universitatea Transilvania din Braşov
Facultatea de Inginerie Tehnologică şi Management Industrial
Departamentul de Inginerie şi Management Industrial
Programul de studii Inginerie Economică Industrială
Nr. Diferență
Indicatori Simbol U.M. 2015 2016
Crt.
1 Cifra de afaceri CA lei 52.675.915 43.128.448 -9.547.467
2 Nr mediu de salariați Ns sal 195 200 5
3 Active imobilizate Ai lei 16.520.158 16.565.703 45.545
4 Profit net Pn lei 483.803 531.912 48.109
𝑃𝑛
5 Productivitate medie anuală 𝑁𝑠 lei/sal 2.481,0410 2.659,5600 178,5190
𝐴𝑖
6 Grad de înzestrare tehnică 𝑁𝑠 lei/sal 84.718,7590 82.828,5150 -1.890,2440
Randamentul activelor 𝐶𝐴
7 imobilizate 𝐴𝑖 lei 3,1886 2,6035 -0,5851
Rata rentabilității
𝑃𝑛
8 comerciale ∙ 100 % 0,9185 1,2333 0,3149
𝐶𝐴
9
Universitatea Transilvania din Braşov
Facultatea de Inginerie Tehnologică şi Management Industrial
Departamentul de Inginerie şi Management Industrial
Programul de studii Inginerie Economică Industrială
P P P
∆= Nn = (Nn ) − (Nn ) = 2.659,56 − 2.481,04 = 178,52 lei/sal;
s s 1 s 0
Se constată faptul că, față de perioada precedent, productivitatea medie anuală a crescut
cu 178,52 lei/salariat.
Acest lucru este rezultatul influenței factorilor calculați, din tabelul de mai sus, după cum
urmează:
1. Influența gradului de înzestrare tehnică
𝑃𝑛
𝑁 𝐴𝑖 𝐴𝑖 𝐶𝐴 𝑃𝑛 𝑙𝑒𝑖
∆ 𝐴𝑠𝑖 = [( ) − ( ) ] ∙ ( ) ∙ ( ) = (−1890,24) ∙ 3,19 ∙ 0,0092 = −55,47 ;
𝑁𝑠
𝑁𝑠 1 𝑁𝑠 0 𝐴𝑖 0 𝐶𝐴 0 𝑠𝑎𝑙
Verificare:
Pn Pn Pn
Pn Ns Ns Ns
∆N = ∆ Ai +∆ CA +∆ ; CA
s
Ns Ai Ai
10
Universitatea Transilvania din Braşov
Facultatea de Inginerie Tehnologică şi Management Industrial
Departamentul de Inginerie şi Management Industrial
Programul de studii Inginerie Economică Industrială
2015 2016
90,000.0000
80,000.0000
70,000.0000
60,000.0000
50,000.0000
40,000.0000
30,000.0000 2016
20,000.0000 2015
10,000.0000
0.0000
LEI/SAL LEI/SAL LEI %
PN/NS AI/NS CA/AI (PN/CA)*100
PRODUCTIVITATE GRAD DE RANDAMENTUL RATA
MEDIE ANUALĂ ÎNZESTRARE ACTIVELOR RENTABILITĂȚII
TEHNICĂ IMOBILIZATE COMERCIALE
2015 2016
11
Universitatea Transilvania din Braşov
Facultatea de Inginerie Tehnologică şi Management Industrial
Departamentul de Inginerie şi Management Industrial
Programul de studii Inginerie Economică Industrială
12
Universitatea Transilvania din Braşov
Facultatea de Inginerie Tehnologică şi Management Industrial
Departamentul de Inginerie şi Management Industrial
Programul de studii Inginerie Economică Industrială
Nr. 𝐏𝟏
Indicatori (lei) 2015 2016 P1- P0 ∙ 𝟏𝟎𝟎
crt 𝐏𝟎
1 Rezultat din exploatare 1.093.635 1.402.820 309.185 128,2713
2 Valoare medie anuală a mijloacelor fixe 16.421.849 16.467.956 46.107 100,2808
3 Producția exercițiului 51.356.531 41.928.829 -9.427.702 81,6426
4 Venituri din exploatare 60.142.844 50.321.944 -9.820.900 83,6707
Modelul de analiză:
RE Qe VE RE
∙ 1000 = ∙ ∙ ∙ 1000;
Mf Mf Qe VE
Nr. 𝑷𝟏
Indicatori Simbol U.M. 2015 2016 P1-P0 ∙ 𝟏𝟎𝟎
crt 𝑷𝟎
1 Rezultat din exploatare RE lei 1.093.635 1.402.820 309.185 128,27
2 Valoarea mijloacelor fixe Mf lei 16.421.849 16.467.956 46.107 100,28
3 Producția exercițiului Qe lei 51.356.531 41.928.829 9.427.702 81,64
4 Venituri din exploatare VE lei 60.142.844 50.321.944 9.820.900 83,67
RE
5 Rez. din exploatare la 1000 lei Mf ∙ 1000 lei 66,60 85,18 18,59 127,91
Mf
Qe
6 Randamentul mijloacelor fixe Mf lei 3,13 2,55 -0,58 81,41
VE
∙ 100
7 Grad de valorificare a Qe Qe % 117,11 120,02 2,91 102,48
RE
8 RE la 1000 lei VE ∙ 1000 lei 18,18 27,88 9,69 153,30
VE
13
Universitatea Transilvania din Braşov
Facultatea de Inginerie Tehnologică şi Management Industrial
Departamentul de Inginerie şi Management Industrial
Programul de studii Inginerie Economică Industrială
RE RE RE
∆ (M ∙ 1000) = ( M ∙ 1000) − (M ∙ 1000) = 18.59 lei;
f f 1 f 0
−12,37 lei;
2. Influența gradului de valorificare a producției exercițiului:
RE
∙1000 Q VE VE RE
Mf
∆ VE = (Me ) ∙ [(Q ) − (Q ) ] ∙ (VE) ∙ 1000 = 2,5461 ∙ 0,0290 ∙ 18,1840 = 1,34 lei;
Qe
f 1 e 1 e 0 0
29,62 lei;
Verificare:
RE RE RE
RE ∙1000 M
∙1000
M
∙1000
∆ ( ∙ 1000) = ∆QMfe + ∆VEf + ∆REf = (−12,37) + 1,34 + 29,62 = 18,59 lei;
Mf M Q VE
∙1000
f e
14
Universitatea Transilvania din Braşov
Facultatea de Inginerie Tehnologică şi Management Industrial
Departamentul de Inginerie şi Management Industrial
Programul de studii Inginerie Economică Industrială
80,000,000
60,000,000
40,000,000
2016
20,000,000 2015
0
REZULTAT DIN VALOARE MEDIE PRODUCȚIA VENITURI DIN
EXPLOATARE ANUALĂ A EXERCIȚIULUI EXPLOATARE
MIJLOACELOR
FIXE
2015 2016
În urma calculelor efectuate se constată faptul că randamentul mijloacelor fixe, obținut la 1000 lei
rezultat al activitatii de baza, a crescut cu 18,59, fiind considerată o creștere nesemnificativă.
Unul din factorii de influență, adică eficiența mijloacelor fixe a cunoscut o scădere de 12,37 lei,
fiind determinată de randamentul mijloacelor exprimat prin intermediul productiei exercițiului.
Veniturile din exploatare, obținute, în principal, din vânzarea productiei au favorizat creșterea
indicatorului cu 1,34 lei. Gradul de valorificare a productiei a atins cote mai mari în 2016,
comparative cu anul precedent, respectiv 120,02 comparativ cu 117,11 %. Depășirea pragului de
100%, se datorează vânzărilor producției realizate în anii precendenți.
În perioada următoare se urmărește creșterea randamentului mijloacelor fixe prin:
- Punerea în funcțiune a mijloacelor fixe achiziționate și utilizarea rațională a celor
existente;
- Instruirea personalului;
- Organizarea ergonomică a locurilor de muncă nou create.
15
Universitatea Transilvania din Braşov
Facultatea de Inginerie Tehnologică şi Management Industrial
Departamentul de Inginerie şi Management Industrial
Programul de studii Inginerie Economică Industrială
𝐶 1000𝑉𝐸
𝑚 𝐶𝑚0 𝑚0𝐶 15.013.266
∆𝑉𝐸 = ∙ 1000 − 𝑉𝐸 ∙ 1000 = 50.321.944 − 249,63 = 48,71 𝑙𝑒𝑖;
𝑉𝐸1 0
16
Universitatea Transilvania din Braşov
Facultatea de Inginerie Tehnologică şi Management Industrial
Departamentul de Inginerie şi Management Industrial
Programul de studii Inginerie Economică Industrială
Verificare:
𝐶 1000𝑉𝐸
∆𝐶𝑚
𝑚
= ∆𝐶𝑚1 + ∆𝐶𝑚2 + ∆𝐶𝑚3 + ∆𝐶𝑚4 = 83,76 𝑙𝑒𝑖;
70,000,000
60,000,000
50,000,000
40,000,000
30,000,000
20,000,000
2016
10,000,000 2015
0
LEI LEI LEI LEI LEI/SAL LEI/SAL LEI
VE CM1 CM2 CM3 CM4 CM CM/VE*1000
VENITURI DIN CHELTUIELI CU CHELTUIELI CU CHELTUIELI CU ALTE TOTAL CHELTUIELI
EXPLOATARE MATERII ENERGIE ȘI AMORTIZAREA CHELTUIELI CHELTUIELI MATERIALE LA
PRIME ȘI APĂ MATERIALE MATERIALE 1000 VENIT
MATERIALE DIN EXPL.
2015 2016
17
Universitatea Transilvania din Braşov
Facultatea de Inginerie Tehnologică şi Management Industrial
Departamentul de Inginerie şi Management Industrial
Programul de studii Inginerie Economică Industrială
𝐶𝐴 𝐶𝐴 𝑅𝐸
∆𝑅𝐸
𝐶𝐴 = 𝐴𝑖1 ∙ [( ) − ( 𝐴 ) ] ∙ (𝐶𝐴) = 16.565.703 ∙ (−0,5851) ∙ 0,0208 = −201.235,5399 𝑙𝑒𝑖;
𝐴 𝑖 1 𝑖 0 0
𝐴𝑖
𝐶𝐴 𝑅𝐸 𝑅𝐸
∆𝑅𝐸
𝑅𝐸 = 𝐴𝑖1 ∙ ( ) ∙ [(𝐶𝐴) − (𝐶𝐴) ] = 16.565.703 ∙ 2,6035 ∙ 0,0176 = 507.405,4594 𝑙𝑒𝑖;
𝐴 𝑖 1 1 0
𝐶𝐴
18
Universitatea Transilvania din Braşov
Facultatea de Inginerie Tehnologică şi Management Industrial
Departamentul de Inginerie şi Management Industrial
Programul de studii Inginerie Economică Industrială
∆𝐴𝑅𝐸
𝑖
= 3015,08049 𝑙𝑒𝑖;
∆𝑅𝐸
𝐶𝐴 = −201.235,5399 𝑙𝑒𝑖;
∆𝑅𝐸 = 309.185 𝑙𝑒𝑖 → 𝐴𝑖
𝑅𝐸
∆𝑅𝐸 = 507.405,4594 𝑙𝑒𝑖;
{ 𝐶𝐴
3.5000
3.0000
2.5000
2.0000
1.5000
2016
1.0000
2015
0.5000
0.0000
RATA DE EFICIENȚĂ A AI RATA DE RENTABILITATE COMERCIALĂ
2015 2016
19
Universitatea Transilvania din Braşov
Facultatea de Inginerie Tehnologică şi Management Industrial
Departamentul de Inginerie şi Management Industrial
Programul de studii Inginerie Economică Industrială
60,000,000
50,000,000
40,000,000
30,000,000
20,000,000
2016
10,000,000 2015
0
LEI LEI LEI LEI %
RE CA AI CA/AI (RE/CA)*100
REZULTAT DIN CIFRA DE AFACERI ACTIVE RATA DE RATA DE
EXPLOATARE IMOBILIZATE EFICIENȚĂ A AI RENTABILITATE
COMERCIALĂ
2015 2016
În urma analizei, se observă o creștere a RE cu 309.185 lei. O influență asupra acestei cresterii au
avut-o următorii factori:
- Creșterea activelor imobilizate a determinat creșterea RE cu 3015,08 𝑙𝑒𝑖 ;
- Rata de eficiență scade cu de la 3,19 la 2,60 , ceea ce duce la scăderea RE cu
201.235,5399 𝑙𝑒𝑖;
- Rata de rentabilitate comercială crește cu 1,18% ceea ce duce la o majorare a RE cu
507.405,4594 𝑙𝑒𝑖;
Soluții: se recomandă creșterea rezultatului din exploatare, prin majorarea Cifrei de Afaceri,
majorarea producției prin valorificarea noilor mijloace fixe în care s-a investit, diminuarea
cheltuielilor în ceea ce privește materiile prime și materialele, prin păstrarea nivelului calității.
20