UNIVERSIDAD DE ORIENTE

NÚCLEO DE SUCRE - CARUPANO

ESCUELA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA
DEPARTAMENTO DE CONTADURIA
CATEDRA: AUDITORIA II

AUDITORIA DE EFECTIVO, CUENTAS

POR COBRAR, PROVISIONES PARA
CUENTAS INCOBRABLES E
INVENTARIOS

Profesora Bachiller:
Zaida Agreda Alejandro Cedeño

CARÚPANO, SEPTIEMBRE DE 2011

 EMPRESA “ALEJANDROSIS, C.A”

Acta Constitutiva

Esta empresa se dedica a la compra y venta exclusiva, al mayor y detal

de COMPUTADORAS, IMPRESORAS Y OTROS EQUIPOS DE ALTA
TECNOLOGIA, la cual se encuentra domiciliada en la ciudad de Carúpano,
Municipio Bermúdez del Estado Sucre, pudiendo establecer sucursales y
agencias en cualquier otra parte del territorio nacional.

Esta empresa se crea el 18 de Agosto de 2009, y la duración de la misma

será de quince (10) años, contado a partir de la fecha de su constitución.

El capital social de la compañía es de sesenta mil bolívares fuertes, (Bs.F.

60.000), dividido en diez mil (10.000) Acciones, con un valor nominal de seis
bolívares fuertes (Bs.6,00) cada una, pagados en su totalidad por el Sr.
Alejandro Cedeño, mayor de edad, comerciante, titular de la C.I: 17.043.221,
quien es el fundador y dueño de la empresa Alejandrosis, C.A.
 MARTINEZ Y ASOCIADOS
CONTADORES PUBLICOS COLEGIADOS

Nombre del Cliente: “Alejandrosis, CA.”

Dirección Comercial: Calle Juncal, Negocio s/n, Carúpano, Municipio

Bermúdez, Estado Sucre.

Teléfono: (0294)3311790

Clase de Negocio: Compra y venta de computadoras, impresoras y equipos de

alta tecnología.
.
Persona Entrevistada: Alejandro Cedeño, Presidente

Fecha y Lugar de la Entrevista: 02 de Septiembre de 2011, en la oficina de la

Compañía.

Representante de Barretos & Asociados: Alejandro Cedeño

Estados que han de prepararse: Auditar las cuentas del Balance General.

Ubicación de la auditoria: Calle Juncal, Negocio s/n,

Carúpano, Municipio Bermúdez, Estado Sucre.

Tipo de Auditoria: Financiera.

Periodo que ha de cubrirse: Enero 1, 2010 – Diciembre 31, 2010

Tipo de Auditoria: Compañía Anónima.

Numero de contadores que han De asignarse: Un Jefe, Dos Ayudantes

 EMPRESA “ ALEJANDROSIS C.A”
Fondo de caja Chica
Periodo 2010

En la auditoria realizada a la empresa “Alejandrosis C.A” para el periodo

2010, se revisó el fondo fijo de caja chica, el cual estaba establecido en Bs.F.
1.200, cuyo manejo contempla las siguientes normas. Los pagos no podrán ser
mayores de Bs. 150, se solicitará reposición cuando el efectivo disponible
alcance un monto de Bs. 100, aproximadamente.

Se realizaron las siguientes operaciones para el mes de enero:

 Se emite un cheque por Bs. 1.200, a nombre de María Parra para crear el
fondo Fijo de caja chica.
 Se pagó Bs. 60 Por suministros de oficina.
 Se canceló factura de periódico por Bs. 30.
 Se canceló factura de teléfono por Bs. 100, y el monto correspondiente
era de Bs. 98.
 Se canceló facturas de agua por Bs. 19 y el monto real era Bs. 15.
 Se canceló un flete de venta a la línea de transporte por Bs. 45
 Se realizó la cancelación de retraso de sueldo de un trabajador por Bs.
80, autorizado por el gerente.
 Se pagó las facturas de gasolina para el equipo de reparto por Bs. 15.
 Se pagó una factura de luz y aseo por Bs. 20.
 MARTINEZ & ASOCIADOS
CONTADORES PÚBLICOS COLEGIADOS
ASIENTO DE AJUSTE DE AUDITORIA DE CAJA CHICA
CORRESPONDIENTES AL MES DE ENERO

Fecha Cuentas y Descripción Debe Haber

A11-1

Enero Obligaciones contraída por el custodio 2

Utilidades No Distribuida 2

P/R el ajuste de los gastos por concepto de

factura de teléfono.
A11-2

Obligaciones contraída por el custodio 4

Utilidades No Distribuida 4

P/R el ajuste de los gastos por concepto de

recibo de agua
 MARTINEZ & ASOCIADOS
CONTADORES PUBLICOS COLEGIADOS
POLITICAS PARA EL MANEJO DE CAJA CHICA

Comercial “Alejandrosis, C.A.”, dedicada a la compra y venta al mayor y

detal de computadoras, impresoras y equipos de alta tecnología, decide crear un
fondo fijo de caja chica, el cual se destinara a cubrir gastos menores o iguales
a ciento cincuenta Bolívares (Bs.150), de acuerdo a las normativas del control
interno establecido como:

 Se asignará como custodio al Sr. Jaime García.

 La caja Chica se crea con un fondo de Mil Doscientos Bolívares (Bs.

1.200).

 Cuando el efectivo disponible se reduzca a Cien Bolívares (Bs.100) o

menos se debe hacer la reposición correspondiente.

 Los cheques que emitan en este fondo deben estar a nombre del
custodio.

 Los comprobantes que hallan sido cancelados deben presentar el

sello de cancelado.

 Todas las erogaciones que se afecten a través de caja chica,

obligatoriamente deben tener los comprobantes que avalen tal
desembolso.
 MARTINEZ & ASOCIADOS
CONTADORES PUBLICOS COLEGIADOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA CAJA CHICA

 ¿El fondo de Caja Chica es utilizado para realizar el pago del

personal, clientes o proveedores?
________________________________________________________
 ¿Existe un límite mínimo para los gastos del fondo de caja chica? ¿De
cuanto es?
________________________________________________________
 Existe un máximo para realizar ser destinado a los pagos del fondo de
caja chica? ¿De cuanto es?
________________________________________________________
 ¿Son archivados y sellados de manera adecuada los recibos del
Fondo de caja chica?
________________________________________________________
 ¿El procedimiento de reembolso del fondo de caja chica es
suficientemente dinámico para evitar el exceso o falta de efectivo?
________________________________________________________
 ¿Se hacen arqueos sorpresivos con frecuencia para constatar la
existencia fiscal del efectivo o de los comprobantes que justifique su
ausencia?
________________________________________________________
 MARTINEZ & ASOCIADOS
CONTADORES PUBLICOS COLEGIADOS
PROGRAMA DE CONTROL INTERNO PARA CAJA CHICA

 Cerciórese que cada egreso utilizado con el fondo fijo de caja chica
este sustentado mediante comprobantes validos que reúnan los
requisitos tributarios y fiscales.

 Verifíquese que solo se atiendan por este fondo desembolsos no

superiores al monto previamente fijado para los gastos menores.

 Compruébese que el fondo de caja chica no se utilice para cancelar a

empleados, clientes o proveedores sin la autorización del gerente.

 Cerciórese que se realiza regularmente arqueos del fondo de caja

chica.

 Cerciórese que todo documento o comprobante cancelado por el

cajero estén sellado por la palabra pagado o cancelado.

 Compruébese que todos los movimientos de efectivos que sean

recibidos por la empresa lleguen y sean registrados en caja.

 Cuéntese y hágase una lista de todas las partidas en efectivos y todos

los valores en caja.

 Examínese si el fondo fijo de caja chica es repuesto una vez

consumido el 83 % del mismo.

 Pruébese que la persona responsable del manejo del fondo de caja

chica no tenga acceso a los registros de contabilidad.
 EMPRESA “ALEJANDROSIS, C.A”
CAJA DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS
PERIODO 2010

Al hacer la revisión de la caja general, para el mes de enero, se

encontraron con las siguientes situaciones:

 El día 13 el arqueo arrojó un monto de Bs. 6.350 y la planilla de deposito

Bs. 2.870, la diferencia fue producto de una venta Bs. 3.480 que no fue
registrada, se realizó el deposito al cierre del mes y no se realizó el ajuste
pertinente.

 El día 29 el arqueo fue de Bs. 8.860 y el registro de caja era de Bs.

5.860, la diferencia fue porque se registro un cobro de dos giros de Bs.
3.000 c/u en realidad se cobró sólo uno.
 ASIENTO DE AJUSTE DE AUDITORIA DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS

Fecha Cuentas y Descripción Debe Haber

A211-1

Enero Caja 3.480

Cuentas por cobrar 3.480

P/R el ajuste correspondiente a una venta

que no fue registrada
A211-2

Efecto por cobrar 3.000

Caja 3.000

P/R el ajuste correspondiente a cobranza

de dos giros cuando había sido un giro
 EMPRESA “ALEJANDROSIS, C.A”
CAJA DEL DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN
PERIODO 2010

Al hacer la revisión de la caja general, para el mes enero, se encontraron

con las siguientes situaciones:

 El día 16 el arqueo fue de Bs. 1.750, y los libros mostraban movimientos

por Bs. 955, producto de un pago por Bs. 795 con un cheque post
fechado.

 El día 20 el monto del arqueo fue de Bs. 2.250, y el registro de los libros
mostraba un monto de Bs. 1.760. La diferencia se produjo por la
cancelación que la DISTRIBUIDORA EL ENANO realizó por concepto de
compra de computadoras e impresoras, y no se realizó el asiento
correspondiente, aún cuando se confirmó que se había realizado el
depósito.
 ASIENTO DE AJUSTE DE AUDITORIA DEL DEPARTAMENTO DE
ADMINISTRACIÓN

Fecha Cuentas y Descripción Debe Haber

A221-1

Enero Efectos por Cobrar 795

Caja 795

P/R el ajuste correspondiente a un cheque

post fechado
A221-2

Caja 490

Cuentas por cobrar 490

P/R el ajuste correspondiente

 MARTINEZ & ASOCIADOS
CONTADORES PUBLICOS COLEGIADOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA CAJA

 ¿Se conservan en la caja fuerte los ingresos del día, hasta su depósito
en los bancos?
________________________________________________________
 ¿Los arqueos son realizados con previo aviso al responsable de los
fondos recaudados?
________________________________________________________
 ¿Son archivados en lugares seguros los documentos y comprobantes
de ingreso y egreso?
________________________________________________________
 ¿La clave de seguridad es conocida por personas no autorizadas?
________________________________________________________
 ¿Son aprobados los medios de seguridad para salvaguardar el dinero
en operación?
________________________________________________________
 ¿Se cuenta con normas correctivas cuando se presenta
inconsistencias en la caja?
________________________________________________________
 ¿Se hacen los arqueos en una fecha específica del mes?
________________________________________________________
 MARTINEZ & ASOCIADOS
CONTADORES PUBLICOS COLEGIADOS
PROGRAMA DE CONTROL INTERNO PARA CAJA

 Conciliar los auxiliares con el saldo del mayor.

 Compruébese que todos los movimientos de efectivos que sean

recibidos por la empresa lleguen y sean registrados en caja.

 Examínese quién y cómo se realizan los pagos hechos por caja.

 Cuéntese y hágase una lista de todas las partidas en efectivos y todos

los valores en caja.

 Cerciórese que todo documento o comprobante cancelado por el

cajero estén sellado por la palabra pagado o cancelado.

 Compruébese que el cajero lleve un control de la adquisición de las

chequeras y que el mismo verifique la numeración correlativa y la
cantidad de los cheque.
 EMPRESA “ALEJANDROSIS, C.A”
BANCO BANESCO
CUENTA CORRIENTE Nº:013272812674581718
PERIODO 2010

La revisión a la cuenta bancaria de la empresa muestra la siguiente información

para el mes de enero del 2010:

Partidas no registradas en libros:

 Cheques anulados después del registro:
658745 Bs. 1.200

 Depósitos realizados y no registrados en libros:

325684 Bs. 2.100,50

 Cheque no registrados:
575641 Bs. 865

 Notas de debito no registradas:

125332 Servicio bancario Bs. 469

 Notas de créditos no registradas:

245612 Cobro de giro Bs. 198.50

El saldo según libro al 31/01/2010 es de Bs. 25.989,50

 ASIENTOS DE AJUSTES DE AUDITORIA DEL BANCO BANESCO

Fecha Cuentas y Descripción Debe Haber

A311-1
Enero Banco 1.200

Cuentas por pagar 1.200

P/R el ajuste correspondiente del
cheque Nº 658745 anulado después del
registro
A311-2
Banco 2.100.50
Caja 2.100.50

P/R el ajuste correspondiente al deposito

Nº 325684 realizado y no registrado
A311-3
Cuentas por Pagar 865

Banco 865
P/R el ajuste correspondiente al cheque
Nº 575641 el cual no había sido
registrado
A311-4

Servicio Bancario 469

Banco 469

P/R el ajuste correspondiente al sevicia

bancario Nº 125332
A311-11

Enero Banco 198.50

Efectos por cobrar 198.50

P/R el ajuste correspondiente a nota de

crédito Nº 245612
 EMPRESA “ALEJANDROSIS, C.A”
BANCO VENEZUELA
CUENTA CORRIENTE Nº013274567442581718
PERIODO 2010

La revisión a la cuenta bancaria de la empresa muestra la siguiente

información para el mes de enero del 2010:

Partidas no registradas en libros:

 Cheques emitidos:
789475 Bs.952.20
 Cheques devueltos:
985647 Bs.205.10
 Notas de débitos:
569874 Servicios Bancarios Bs. 40.57
789894 Descuentos giro hipotecario Bs. 467.02

 Notas de Créditos:
254631 Cobro de factura Bs. 645
254785 Intereses plazo fijo Bs. 1.300

El saldo según libro al 31/01/2010 es de Bs. 15.894.12

 ASIENTO DE AJUSTE DE AUDITORIA DEL BANCO VENEZUELA

Fecha Cuentas y Descripción Debe Haber

A321-1

Enero Banco 952.20

Cuentas por pagar 952.20

P/R el ajuste correspondiente del cheque Nº

789475 anulado después del registro

A321-2

Cuentas por Cobrar 205.10

Banco 205.10

P/R el ajuste correspondiente a la devolución del

Cheque Nº 985647
A321-3

Enero Servicio Bancario 40.57

Banco 40.57

P/R el ajuste correspondiente al servicio

bancario Nº 569874
A321-4

Servicio Bancario 467.02

Banco 467.02

P/R el ajuste correspondiente al descuento de un

giro de hipoteca Nº 789894
A321-5

Banco 645.00

Efectos por Cobrar 645.00

P/R el ajuste correspondiente al Cobro de factura

Nº 254631
 A321-6

Banco 1.300

Efectos por Cobrar 1.300

P/R el ajuste correspondiente al Intereses de

plazo fijo Nº 254785
 MARTINEZ & ASOCIADOS
CONTADORES PUBLICOS COLEGIADOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE BANCOS

 ¿Se encuentra las cuentas bancarias debidamente autorizada por el

gerente?
___________________________________________________________

 ¿Efectuó los depósitos una persona que no tiene acceso a los registros
contables?
___________________________________________________________
 ¿La persona que maneja el efectivo es confiable?
___________________________________________________________
 ¿Se comparan los duplicados de depósitos sellados por el banco con los
asientos en los libros correspondiente a los ingreso?
___________________________________________________________
 ¿Son investigados y controlados Los cheque q llevan mucho tiempo
pendiente de cobro?
___________________________________________________________
 ¿Son realizadas conciliaciones por lo menos una vez al mes?
___________________________________________________________
 ¿Obtiene el dinero una persona distinta a la que prepara los depósitos?
___________________________________________________________
 MARTINEZ & ASOCIADOS
CONTADORES PUBLICOS COLEGIADOS
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA BANCOS

 Verifíquese los saldos directamente de los bancos.

 Obténgase pruebas de los cheques pagados.

 Hágase conciliaciones bancarias mensuales.

 Investíguese si hay sobregiro Bancarios.

 Utilice técnicas adecuadas para el manejo de ingreso y egresos.

 Compárese los cheques y dinero en efectivo con los talones de depósitos

y los estados de cuentas becarias.

 Realice un estado de conciliación bancaria a la fecha del ejercicio.

 Obtenga todos los estados de cuentas bancarias, talón duplicado de

depósitos, cheque anulado y vouchers de cheques pagados.
 EMPRESA “ALEJANDROSIS, C.A”
CUENTAS POR COBRAR
PERIODO 2010
COMPUTADORAS
Cliente Monto de la Deuda Fecha
Pablo López 1.520.00 24/03/2009
Juan Rodríguez 865.00 15/04/2009
Martín Pérez 1.600.00 09/06/2009
Juana Ugas 540.00 11/08/2009
Pedro Zapata 860.00 05/01/2010

IMPRESORAS
Cliente Monto de la Deuda Fecha
José Flores 2.300.00 20/05/2009
María Mata 585.00 13/07/2009
Juvenal Campos 980.00 14/08/2009
Javier Toledo 1.650.00 20/10/2010

LA EMPRESA SUMINISTRA LA SIGUIENTE OPERACIÓN:

Antigüedad: Porcentaje Estimación:

Vencidas 1 a 30 días 2%
Vencidas 31 a 60 días 4%
Vencidas 61 a 90 días 10%
Vencidas 91 a 180 días 15%
Vencidas de mas de 180 días 30%

 Según la revisión en los libros de contabilidad, se obtuvo un monto de Bs.

100 y Bs. 310 de provisión para las computadoras e impresoras.
  El saldo del Sr. Pablo López fue dado de baja por considerarse
incobrable, al cierre del ejercicio. El mismo se presento a pagar su cuenta
y el contador le dio ingreso en una cuenta de ingreso extraordinarios del
2010.

 Se demuestra que la cuenta de Javier Toledo era producto de un alquiler

por cobrar.

ASIENTO DE AJUSTE DE AUDITORIA DE LA PROVISIÓN PARA CUENTAS

INCOBRABLES DE LAS COMPUTADORAS

Fecha Cuentas y Descripción Debe Haber

B211-1

Enero Utilidades No Distribuida 865.00

Provisión Para Cuentas Incobrables 865.00

P/R el pago realizado por el Sr. Pablo López

cuya cuenta por cobrar había sido dada de
baja por el contador al final del ejercicio
contable.
B211-2

Utilidades No Distribuida 311.50

Provisiones Para Cuentas Incobrables 311.50

P/R el ajuste correspondiente a la cuentas

provisión la cual había sido subestimada
ASIENTO DE AJUSTE DE AUDITORIA DE LA PROVISIÓN PARA CUENTAS
INCOBRABLES DE LAS IMPRESORAS

Fecha Cuentas y Descripción Debe Haber

B231-1

Enero Utilidades No Distribuida 779.75

Provisión Para Cuentas Incobrables 779.75

P/R el ajuste

B231-2

Provisión Para Cuentas Incobrables 165.00

Utilidades No Distribuida
165.00

P/R el ajuste producto de la reclasificación de

la cuentas correspondiente a ingreso de
alquiler.

ASIENTO DE AJUSTE DE AUDITORIA DE LA CUENTAS POR COBRAR DE

LAS IMPRESORAS

Fecha Cuentas y Descripción Debe Haber

B.111-1

Enero Utilidades No Distribuida 865.00

Cuentas Por Cobrar 865.00

P/R el pago realizado por el Sr. Pablo

Guevara por concepto de cuentas por cobrar.
ASIENTO DE AJUSTE DE AUDITORIA DE LA CUENTAS POR COBRAR DE
LAS COMPUTADORAS

Fecha Cuentas y Descripción Debe Haber

B121-1

Enero Alquileres Por Cobrar 1.650.00

Cuentas Por Cobrar 1.650.00

P/R el pago realizado por el Sr. Javier Viña

por concepto de alquiler.
 MARTINEZ & ASOCIADOS
CONTADORES PUBLICOS COLEGIADOS
PROGRAMA DE AUDITORIA DE PARA CUENTAS POR COBRAR

 Revisar y comprobar los saldos de las cuentas por cobrar del diario
con los mayores auxiliares.

 Revisar el procedimiento utilizado para las cobranzas de las cuentas.

 Clasificar según vencimientos atrasados de las cuentas por cobrar.

 Ratifique las cuentas por cobrar.

 Evaluar los controles internos de dichas cuentas.

 Revisar los saldos a cargar por los empleados con el objeto de

comprobar que han sido aprobados de acuerdo con las políticas
establecidas.
 MARTINEZ & ASOCIADOS
CONTADORES PUBLICOS COLEGIADOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA CUENTAS POR COBRAR

 ¿Se revisan las cuentas por cobrar cada vez que se causen?
________________________________________________________

 ¿Se utilizan mayores auxiliares de cuentas por cobrar?

________________________________________________________

 ¿Se establecen plazo para el cobro de las cuentas?

________________________________________________________

 ¿Se otorgan descuentos a los clientes que paguen antes del tiempo
estimado?
________________________________________________________

 ¿Se crean provisiones para cuentas incobrables?

________________________________________________________

 ¿Se establecen interesen moratorios a los clientes que no cancelan a

tiempo?
________________________________________________________
 Índice

Acta Constitutiva.
Memorando Contractual.
A.1 Cédula Analítica de caja chica.
A.1.1 Asientos de Ajuste de Auditoria de Caja Chica.
A.1.2 Políticas para el manejo de Caja Chica.
A.1.3 Cuestionario de Control Interno de Caja Chica.
A.1.4 Programa de Control Interno de Caja Chica.
A.2 Cédula Sumaria de Caja.
A.2.1 Cédula Analítica Caja Departamento de Venta.
A.2.1.1 Asientos de Ajustes de Auditoría del Departamento de Ventas.
A.2.2 Cédula Analítica Caja Departamento de Administración.
A.2.2.1Asientos de Ajustes de Auditoría del Departamento de
Administración.
A.2.3 Cuestionario de Control Interno para caja.
A.2.4 Programa de Control Interno Para Caja.
A.3 Cédula Sumaria de Banco.
A.3.1 Cédula Analítica Banco Banesco.
A.3.1.1 Asientos de Ajustes de Auditoria.
A.3.2 Cédula Analítica Banco Venezuela.
A.3.2.1 Asientos de Ajustes de Auditoria Banco Venezuela.
A.3.3 Cuestionario de Control Interno de Banco.
A.3.4 Programa de Auditoria de Banco.
B.1. Cédula Sumaria de Cuentas Por Cobrar.
B.1.1 Cédula Analítica de Cuentas Por Cobrar de las computadoras
B.1.1.1 Asientos de Ajuste de Auditoria.
B.1.2 Cédula Analítica de Cuentas Por Cobrar de las impresoras
B.1.2.1 Asientos de Ajuste de Auditoria.
B.2 Cédula Sumaria de la Provisión Para Cuentas Incobrables.
B.2.1 Cédula Analítica de la provisión para Cuentas Incobrables para
 las computadoras
B.2.1.1 Asientos de Ajuste de Auditoria.
B.2.2 Cédula de Antigüedad de la Provisión Para Cuentas
incobrables de las impresoras..
B.2.3 Cédula Analítica de la provisión para Cuentas Incobrables para
las computadoras.
B.2.3.1 Asientos de Ajuste de Auditoria.
B.2.4 Cédula de Antigüedad de la Provisión Para cuentas
incobrables de las impresoras.
B.3 Cuestionario de Control Interno Para Cuentas Por Cobrar.
B.4 Programa de Auditoria Para Cuentas Por Cobrar.
 MARTINEZ & ASOCIADOS
CONTADORES PUBLICOS COLEGIADOS
PROGRAMA DE CONTROL INTERNO PARA INVENTARIOS

 Revísense los programas de producción y presupuestos de inventarios.

 Verifíquense las órdenes de compra de computadoras e impresoras.

 Hágase una revisión de la recepción de mercancía.

 Compruébense las cantidades de mercancía recibidas.

 Verifíquense que las condiciones de almacenamiento de la mercancía

sean adecuadas.

 Revísense las órdenes de embarque de la mercancía disponible para la

venta.
 MARTINEZ & ASOCIADOS
CONTADORES PUBLICOS COLEGIADOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA INVENTARIOS

 ¿Se verifican los programas de producción y presupuesto de

inventarios periódicamente?

 ¿Siempre se verifican las órdenes de compra de computadoras e

impresoras?
________________________________________________________

 ¿Con qué frecuencia se efectúan las revisiones de mercancía?

________________________________________________________

 ¿Bajo qué condiciones se almacena la mercancía en los depósitos?

________________________________________________________

 ¿Siempre se revisan las órdenes de embarque de las mercancías

disponibles para la venta?
________________________________________________________