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Gestión de un
auditoría Programa de Auditoría
La auditoria
Se caracteriza por 5.1 Generalidade
depender de
varios principios
Una organización que:
Necesita llevar a cabo una au
La adhesión a esos establecer un programa de
principios contribuya a la determinación d
Es un del sistema de gestión del audita
Requisito previo para
P proporcionar La alta gerencia debería:
ri conclusiones de la
Asegurar que los objetivos de
n auditoría pertinentes
auditoría se hayan establecido
y suficientes para
ci permitir a los más personas competentes pa
pi auditores trabajar programa de auditoría.
o independientemente La implementación
s entre sí. debería
Monitorearse y medirse para a
han alcanzado los objetivos traz
a) Integridad: el
fundamento del Y debería
profesionalismo
Ser revisado para identificar pos
b) Presentación ecuánime:
obligación de reportar con
veracidad y exactitud
5.2 Establecer los obje
del programa de audito
c) Debido cuidado
profesional: la aplicación
de diligencia y juicio al Estos objetivos pueden es
auditar consideración a lo siguiente
c) Debido cuidado
profesional: la aplicación
de diligencia y juicio al Estos objetivos pueden es
auditar consideración a lo siguiente
d) Confidencialidad:
seguridad de la a) prioridades de la gerencia;
información b) intenciones comerciales
c) características de proce
proyectos y cualquier cambio
e) Independencia: la base d) requisitos del sistema de g
para la imparcialidad de la e) requisitos legales y con
auditoría y la objetividad de requisitos a los que la
las conclusiones de la comprometida;
auditoría f) necesidad de evaluación de
g) necesidades y expectati
f) Enfoque basado en la interesadas, incluyendo client
evidencia: el método h) nivel de desempeño del au
racional para alcanzar la ocurrencia de fallas o inci
conclusiones de auditoría clientes;
fiables y reproducibles en i) riesgos para el auditado;
un proceso de auditoría j) resultados de auditorías pre
sistemático k) nivel de madurez del sistem
auditad:
5.3.2 Competencia de
gestiona el programa de
5.3.4 Identificación y
riesgos del programa d
— planeación y prog
teniendo en cuenta los
auditoría;
— asegurar la seguridad
información;
— asegurar la compete
los líderes del equipo au
— seleccionar equipos
y asignar sus roles y res
— llevar a cabo auditorí
métodos de muestreo a
información;
— asegurar la compete
los líderes del equipo au
— seleccionar equipos
y asignar sus roles y res
— llevar a cabo auditorí
métodos de muestreo a
— conducir auditoría
necesario;
— reportar a la alta
resultado general del pr
— mantener registros de
— monitorear y revisar
y mejorar la efectivi
auditoría
5.4 Implementació
programa de audit
5.4.1 Generalidades
5.4.1 Generalidades
5.4.2 Definición
objetivos, alcance
criterios para
auditoría individual
5.4.3 Selección
métodos de auditoría
Seleccionar y determina
a cabo una auditoría
dependiendo de los obje
de auditoría definidos.
5.4.4 Selección de
miembros del equ
audito
5.4.5 Asignación
responsabilidad de
auditoría individual al
equipo auditor
5.4.5 Asignación
responsabilidad de
auditoría individual al
equipo auditor
Asignar la responsabilid
la auditoría individual al l
5.4.6 Gestión
resultado del programa
auditoría
5.4.7 Gestión
mantenimiento
registros de programa
auditoría
9
0
0
0
2
0
0
5
I
:
ón de un 6 . Realización de
de Auditoría la auditoría
6.2.3 Determinación de la
viabilidad de la auditoría
ablecer los objetivos
grama de auditoría La viabilidad de la auditoría debería
ser determinada a fin de proveer
una confianza razonable de que los
objetivos de auditoría pueden ser
etivos pueden estar basados en alcanzados
ción a lo siguiente:
ser determinada a fin de proveer
una confianza razonable de que los
objetivos de auditoría pueden ser
etivos pueden estar basados en alcanzados
ción a lo siguiente:
6.4.6 Recolección y
4 Implementación del Verificación de la información
ograma de auditoría
uditoría
7.1 Generalidades
acto inicial
de la
ía 7.2.2 Comportamiento personal
ditoría debería
n de proveer Los auditores deberían mostrar un
ble de que los comportamiento profesional durante
a pueden ser el desarrollo de las actividades de
auditoría
n de proveer
ble de que los comportamiento profesional durante
a pueden ser el desarrollo de las actividades de
auditoría
umentos en
Los auditores deberían poseer el
ditoría
conocimiento y habilidades
necesarias para alcanzar los
ebería incluir, resultados esperados de las
cable, los auditorías que se espera que
s del sistema realicen.
o reportes de Los auditores deberían tener el
conocimiento y habilidades
específicas para la disciplina y
l plan de sector que sean apropiados para
auditor un tipo particular de sistema
de gestión y sector
quipo auditor
n plan de
a información
rograma de 7.2.4 Logro de competencias de
ocumentación auditor.
ado.
, la información
tivos, alcance y
oría, incluyendo
cionada con
ones, actividades
ser recolectada
, la información
tivos, alcance y
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