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Fecha: 05/07/2017
Referencias Bibliografías:
INTRODUCCIÓN:
PROBLEMÁTICA
BENEFICIOS
Objetivo General
Objetivo Específicos
MARCO TEÓRICO:
Costos absorbentes: trata todos los costos de producción como costos del
producto, sin importar si son variables o fijos.
Costeo Estándar: Son los que establecen estándares relacionados con los
materiales, mano de obra y costos indirectos en destalles respecto de cada
producto.
5.- Presupuestos
El presupuesto es una excelente herramienta que facilita la administración
por objetivos, expresados en términos monetarios, como valor económico agregado,
tasa de rendimiento sobre inversión, tasa de rendimiento sobre capital, nivel de
endeudamiento, determinada posición de liquidez, etc. Asimismo, los presupuestos
dirigen una empresa mediante la administración por excepción y contribuyen de esta
forma a cumplir los compromisos contraídos y a canalizar la energía a las áreas más
importantes que requieren la atención de la alta dirección. (Garrison R., 2007)
5.2.- Presupuesto maestro
El presupuesto maestro consiste en un conjunto de presupuestos que
buscan, por un lado, la determinación de la utilidad o pérdida que se espera tener
en el futuro y, por el otro, formular estados financieros presupuestados que permitan
al administrador tomar decisiones sobre un periodo futuro en función de los planes
operativos para el año venidero. El presupuesto maestro está integrado
básicamente por dos áreas, que son: presupuesto de operación y financiero.
5.2.1.- Presupuesto de operación
El presupuesto de operación forma la primera parte en la realización de un
presupuesto maestro. Aquí se presupuestan aquellas partidas que conforman o
influyen directamente en las utilidades de la compañía, en específico la utilidad de
operación o utilidad antes de financieros, impuestos y repartos, que es precisamente
el último eslabón del presupuesto de operación.
Los diferentes presupuestos que conforman al presupuesto de operación
son: Presupuesto de ventas, producción, materia prima, mano de obra, gastos
indirectos de fabricación, gastos de operación y costo de ventas, y evaluación de
inventarios.
5.2.2.- Presupuesto financiero
El plan maestro debe culminar con la elaboración de los estados financieros
presupuestados, que son el reflejo del lugar en donde la administración quiere
colocar la empresa, así como cada una de las áreas, de acuerdo con los objetivos
que se fijaron para lograr la situación global.
El presupuesto de ventas, el de costo de producción y el de gastos de
operación producen el estado de resultados proyectado.
El presupuesto financiero, aunado a ciertos datos del estado de resultados
presupuestado, expresa el estado de situación financiera presupuestado y el estado
de flujo efectivo presupuestado.
El estado de resultados, el estado de situación financiera y el estado de flujo
de efectivo presupuestado indican la situación financiera proyectada.
6.- Herramientas administrativas para la toma de decisiones.
6.1.- Costo-Volumen-utilidad
Una estrategia para incrementar utilidades, y por lo tanto hacer bajar el punto
de equilibrio, es tratar de reducir los costos variables. Esto se logra utilizando
eficazmente los recursos o insumos o empleando materias primas más baratas que
las actualmente utilizadas.
Ventaja:
Utilizando adecuadamente los insumos o recursos operativos puede
incrementar las utilidades de la empresa como se puede ver en el siguiente ejemplo:
Una empresa tiene costos variables unitarios de $1.50, $1 de variables de
producción y $0.50 de variable de venta. Sus costos fijos son $50 000 y su precio
de venta es de $2. Actualmente logra su punto de equilibrio cuando vende 100 000
unidades; en un nivel de ventas de 120 000 unidades obtiene una utilidad de $10
000. Planea vender 120 000 unidades. ¿Qué pasaría con sus utilidades y el punto
de equilibrio si introdujera un sustituto de cierta materia prima que reduce $0.30 sus
costos variables de producción? En tal caso, el nuevo margen de contribución sería:
Otros costos adicionales son los productos de limpieza para los equipos
electrónicos y las bolsas para basuras o entrega de los equipos.
Costo variable al servicio:
La corriente eléctrica es otra de la materia prima utilizada para los servicios
los cuales son computadoras, celulares e impresoras. Hay algunos equipos como
son el aire acondicionado para el enfriamiento de los equipos de cómputo y
alumbramiento del local que viene siendo costos independientemente al servicio,
pero hay equipos que son encendidos cuando se elaboran para las reparaciones de
los equipos como son las computadoras, celulares, tablet’s, impresoras, cautín para
ensamblar, aspiradora para limpieza de las computadoras, etc., que viene siendo
costos dependientes al servicio.
También otros costos vienen siendo la gasolina con que transporta los
equipos electrónicos cuando se requiere.
Utilidad de operación:
En los gastos de operación viene impactado las comisiones por servicio que
es el 15% de la ganancia total mensual de cada uno de los socios (5 socios).
Como resultado final, la utilidad que se obtiene de la empresa “Monkey Elite
Labs” no es muy atractivo ya que sus ganancias son en promedio de $2,577 pesos
mensuales y para poder ver crecer considerablemente la empresa a corto plazo
deberá invertir mucho más de lo que están generando mensualmente.
Propuesta de Mejora
Al realizar el análisis con las herramientas de la contabilidad financiera de la
situación que cuenta actualmente en la empresa “Monkey Elite Labs”, se pudo
observar que la utilidad esta algo bajo para que la empresa pueda tener un buen
crecimiento, por lo tanto, la propuesta de mejora sería en extender las horas de
trabajo de 3.5 a 6 horas para incrementar el número de servicio mensual, y así
mismo atraer más clientes. Además, que los socios tienen la capacidad de poder
trabajar más tiempo, pero no se había podido llevar a cabo debido que no estaban
consiente de su situación actual.
Esta mejora va estar de la mano al análisis de la variable volumen porque
como incrementaran las horas de trabajo, por efecto, aumentará el volumen del
servicio y por consiguiente incrementaran las utilidades mensuales de la empresa.
Análisis de la propuesta:
Optando con la propuesta de extender el tiempo laboral a 6 horas esta misma
incrementaría la cantidad de número de servicios a 75 mensuales con un
incremento del 70.45% de productividad al servicio al cliente.
Además de los costos adicionales que son los productos para la limpieza de
los equipos electrónicos y bolsas para la basura o para la entrega del producto al
cliente se puede apreciar un incremento del 82.69%.
Costo fijo propuesto:
En cuestión del costo fijo que es solamente el consumo del Internet se
mantiene igual ya que no afecta al servicio manteniéndose un costo mensual de
$389 pesos.
CONCLUSIÓN:
Al comparar la situación actual contra la propuesta de mejora, se pudo
concluir que tan solo extendiendo las horas de trabajos de 3.5 a 6 horas se puede
obtener mayor utilidad mensualmente, y aunque los costos variables incrementaron
considerablemente la utilidad operativa expresa que la micro-empresa no se ve
afectado debido que las utilidades aumentaron a un 74% en promedio en el periodo
julio-diciembre 2017. Por lo tanto, es conveniente que la micro-empresa “Monkey
Elite Labs” opten en implementar este cambio en poder extender sus horas de
trabajo ya que tienen la capacidad para trabajar las 6 horas diarias para incrementar
la rentabilidad de la empresa, pero también de esta manera darse más a conocer a
los clientes por su capacidad del cumplimiento en el servicio y tener un mayor
crecimiento en la empresa en poder invertir más a la empresa con el fin de
extenderse en otros lugares en el estado de Sonora.
Finalmente, gracias a la contabilidad financiera se pudo detectar la solución
del problema implementando las herramientas contables como son el presupuesto
de costos indirectos que involucra a los costos variables y fijos, estado de resultados
para el costeo absorbente, utilidad operativa y finalmente compararlos la situación
actual contra la propuesta para analizar el costo-beneficio de ambos casos y facilitar
la toma de decisiones, además de esto, motivando a los socios de seguir
aprendiendo e implementando más herramientas financieras para sus futuros
proyectos al momento de tomar decisiones, porque sin ellas no se pudiera tener una
buena visión hacia donde se desea alcanzar.
REFLEXIÓN DE APRENDIZAJE:
Durante el transcurso de este trabajo me ayudo a implementar y expandir
aún más mis conocimientos en la contabilidad financiera en poder proponer una
solución a una problemática real de una micro-empresa que en este caso fue
“Monkey Elite Labs”. Todo esto se llevó a cabo mediante análisis financieros en
ponerme aprueba mis conocimientos y habilidades para identificar el problema
como fue primeramente en comenzar analizar la situación actual de la empresa,
detectar las posibles problemática para la solución del problema usando las
herramientas contables que en este proyecto fue el análisis los costos fijos, costos
variables, utilidad bruta y utilidad operativa. Este trabajo fue muy enriquecedor y
motivante para seguir aprendiendo más herramientas porque me ayudara a facilitar
tomar decisiones importantes en mi vida cotidiana cuando enfrente un proyecto en
el trabajo o el momento que empiece un negocio propio.