C & A. Consultores y auditores. A.L.F.

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CARTA CONVENIO

Fecha

Nombre del cliente

Cargo

Institución

Domicilio

Estimado Sr. _____________________________________________________________:

La presente confirma nuestro acuerdo concerniente a los términos del convenio y la naturaleza de los
servicios que se llevarán a cabo para _____________________________________________ Las condiciones
son las siguientes:

Periodo. Este convenio tendrá una vigencia de __________________________, iniciándose el

__________________. Ninguna de las partes puede dar por concluido el contrato antes de treinta (30) días
de la entrega del aviso por escrito correspondiente a la contraparte.

En caso de terminación, el auditor será compensado por los servicios prestados hasta la fecha de
finalización.

Obligaciones. Nuestras obligaciones incluyen:

a) Aplicación de una auditoría administrativa.

b) Presentación de reportes semanales del progreso del proyecto.
c) Preparación del reporte final y exposición ante la directiva de la institución de un documento que
incluya observaciones y recomendaciones para la implementación de los cambios propuestos.

Compensación. La compensación por nuestros servicios será de: ______________________ diarios,

pagaderos y facturados cada mes. Otros costos, como de transportación, serán facturados por separado.

Anexamos a ésta una copia del convenio para sus registros. Favor de firmar el original y devolverlo a esta
oficina en el sobre adjunto.

Atentamente

Nombre del auditor

Cargo

Institución

Aceptado y aprobado

___________________ Fecha: ____________________________.

Nombre del cliente

Cargo

Institución
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CONVENIO DE SERVICIOS PROFESIONALES

CONVENIO realizado el_______ de______________ de _____________, entre________________________

, a quien en adelante se denominará el AUDITOR, y______________________________________ , a quien
en lo sucesivo se denominará el CLIENTE.

Objetivo del convenio

El objetivo de este convenio es estipular los términos y condiciones bajo los cuales el AUDITOR proveerá el
servicio de auditoría administrativa al CLIENTE.

Servicios que se proporcionarán

El AUDITOR proveerá los siguientes servicios programados al CLIENTE:

________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
______________.

Tiempo de realización

El AUDITOR proporcionará el plan de trabajo completo al CLIENTE en el tiempo que ambos convengan.
También proporcionará el calendario de trabajo en condiciones normales, que puede estar sujeto a ajustes
por efectos ajenos al control del AUDITOR. La fecha que ambos acordaron es
______________________________.

Propiedad del CLIENTE

Todos los diagnósticos de auditoría, los procedimientos por escrito y cualquier otro sistema de apoyo
utilizado en el trabajo por el AUDITOR pasará a ser propiedad del CLIENTE, el que debe dar a cambio la
compensación debida por los servicios incluidos en su elaboración.

Resguardo del material de trabajo

Si los papeles de trabajo, software, cintas magnéticas y cualquier material relacionado con el trabajo del
AUDITOR son salvaguardados por la organización auditada, es bajo responsabilidad del CLIENTE. El
AUDITOR no asume obligación o responsabilidad alguna en relación con esos materiales.

Confidencialidad

Todos los datos estadísticos, financieros y personales relacionados con el negocio del CLIENTE,
considerados confidenciales, deben ser mantenidos en estricta reserva por el AUDITOR y sus colaboradores.
Sin embargo, la obligación antes mencionada no se aplica a ningún dato que esté disponible para el público
o que se pueda obtener de terceras partes. El AUDITOR se obliga a mantener la confidencialidad de los
conceptos o técnicas relacionadas con el procesamiento de datos desarrollados por él o en conjunto con el
CLIENTE en los términos del presente convenio.

Responsabilidad del AUDITOR

El AUDITOR tendrá el cuidado debido en el manejo del trabajo del CLIENTE, y será responsable de corregir
cualquier error o falla sin cargo adicional. La responsabilidad del AUDITOR respecto de lo anterior, no será
limitada a la compensación total por los servicios prestados bajo este convenio, y no incluirá ninguna
responsabilidad contingente.
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Compensación

El CLIENTE pagará al AUDITOR la compensación por los servicios prestados de acuerdo con las tarifas
establecidas en este contrato. Tales tarifas y mínimos están sujetos a cambios con________ días de aviso
por escrito al CLIENTE. El AUDITOR deberá enviar un comunicado de lo que se le adeuda al final de cada
mes, y el CLIENTE hará los pagos dentro de los_________ (_____) días a partir de la fecha de facturación. Se
cargarán intereses a la tasa de_________ (______) por ciento mensual a todas las cuentas pendientes de
pago. La tarifa mínima actual es de________ (_____ ) dólares por hora de 8:00 a.m. a 5:00 p.m. y de
_________ (_______ ) dólares por hora, por las horas fuera del horario de trabajo.

Plazo del convenio

El presente convenio comenzará a regir el día de______________ de________________________ y

deberá continuar hasta su finalización el ___________________________________.

Retribución: condiciones

La retribución monetaria por este trabajo y las fechas estimadas para completarlo están basados en las
especificaciones acordadas entre el CLIENTE y el AUDITOR. Cualquier cambio de especificaciones por parte
del CLIENTE resultará en un ajuste en la retribución y en la fecha de terminación del trabajo del AUDITOR.

No interferencia con los auditores

El CLIENTE reconoce que todo el personal que colabora con el AUDITOR se integró a través de un proceso
de selección costoso. Por lo tanto, el CLIENTE no puede contratar a ningún otro auditor para realizar las
tareas objeto de este contrato. Si el AUDITOR acuerda en que el CLIENTE contrate personal, ya terminados
sus servicios, el CLIENTE deberá pagar la suma de ____________________________, además de cualquier
otra retribución aquí mencionada.

Honorarios y costos de abogado

Si se considera necesario interponer alguna acción legal para interpretar el presente convenio, la parte
solicitante tendrá derecho a la retribución y costos de un abogado y a cualquier otro gasto que de ello se
derive.

Legislación, totalidad del convenio, invalidación parcial

Este acuerdo se regirá por las leyes de_________________________________ . Constituye la totalidad del
convenio entre las partes que están sujetas al mismo. Si alguna disposición del convenio se trata de invalidar
en un tribunal o no se puede cumplir, las disposiciones restantes deberán continuar en vigor.

Realizado en______________________________ , Fecha_________________________________ .

El AUDITOR El CLIENTE

Por:________________________________________ Por: ________________________________

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CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

Contrato de prestación de servicios que celebran, por una parte,__________________________________ ,

a quien en lo sucesivo se denominará el PRESTATARIO, representada por___________________________
en su carácter de__________________ y por otra parte______________________________ , a quien en lo
sucesivo se le denominará el PRESTADOR, de conformidad con las siguientes declaraciones y cláusulas:

DECLARACIONES

1. Del PRESTATARIO

1.1. Declara el PRESTATARIO que es una empresa legalmente constituida mediante escritura
número_______________________ pasada ante la fe del licenciado___________________________
notario público número_________ y con Registro Federal de Contribuyente___________________ .

1.2. Que el C. _________________________________________________________ tiene facultades legales

suficientes para representar al PRESTATARIO en los términos de la escritura número____________ pasada
ante la fe del licenciado_________________________________________ notario número_____________ .

1.3. Declara el PRESTATARIO que requiere en forma transitoria de los servicios profesionales de personas
con conocimientos técnicos, capacidades y habilidades para desarrollar los servicios de auditoría
administrativa para efectuar actividades tales como diagnóstico administrativo, análisis de la estructura
organizacional, evaluación financiera, funcionamiento general, entre otros.

1.4. Para efectos del presente contrato el PRESTATARIO señala como su domicilio el ubicado en:
_____________________________________________________ , col.________________________ ,
estado___________________________ , país___________________________ , C.P._____________ .

2. Del PRESTADOR del servicio

2.1. Declara que es de nacionalidad____________________________________ y se identifica

con_____________________ número__________________, Registro Federal de
Contribuyentes__________________________________ , con el grado de escolaridad
de________________________ , con domicilio particular y actual en_____________________________ ,
col. _______________________, estado__________________ , país_________________ , C.P___________.

2.2. Asimismo, el PRESTADOR declara bajo protesta de decir verdad, que posee los conocimientos técnicos,
capacidades y habilidades para desempeñar el trabajo con la calidad y esmero que requiere el
PRESTATARIO, al igual que la capacidad jurídica para contratar y obligarse por la ejecución de los servicios
objeto de este contrato y como consecuencia conoce plenamente el programa y especificaciones de los
servicios que se le encomiendan.

El presente contrato tiene como fundamento los artículos_____________________________ y demás

relativos y aplicables del ordenamiento jurídico____________________________ para todo el país.

Vistas las declaraciones, es de conformidad de las partes cumplir y hacer cumplir lo que se consigna en las
siguientes cláusulas.

CLÁUSULAS

PRIMERA. OBJETO DEL CONTRATO. El PRESTADOR acepta y se compromete a proporcionar sus servicios al
PRESTATARIO, a sus representantes o a quien sus derechos represente, realizando de manera personal las
actividades mencionadas en la declaración 1.3 de este contrato.
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Para efectos de lo anterior el PRESTATARIO proporcionará al PRESTADOR los instrumentos necesarios para
el buen desempeño de sus actividades, los cuales quedan bajo su custodia hasta la terminación de este
contrato, y que se describen en el anexo A del presente contrato.

SEGUNDA. El PRESTADOR acepta y se compromete a realizar las actividades que el PRESTATARIO

determine, las cuales serán eventuales y transitorias, para lo que deberá aplicar toda su capacidad y
conocimientos para cumplirlas de manera satisfactoria, así como guardar una conducta ética durante la
vigencia del contrato.

El PRESTADOR se obliga a desempeñar sus actividades en el lugar o lugares en los que se requieran de sus
conocimientos y capacidades, incluso en el domicilio del PRESTATARIO, las cuales deberá ejecutar de
acuerdo con las cláusulas pactadas en este contrato. Por su parte, el PRESTATARIO se obliga a cubrir los
honorarios correspondientes a cambio de la prestación de los servicios.

TERCERA. DESEMPEÑO DE LAS ACTIVIDADES. El PRESTADOR adecuará el desempeño de sus actividades a

los horarios que se le indiquen en el lugar o lugares que se requieran para el cumplimiento de este contrato.
Por lo tanto, las actividades deberá desarrollarlas de conformidad con las necesidades del PRESTATARIO.

En el caso de que el PRESTATARIO requiera que el PRESTADOR del servicio se traslade a otra ciudad,
proporcionará los medios necesarios para cumplir con tal objeto.

CUARTA. HONORARIOS. El PRESTATARIO se compromete a cubrir al PRESTADOR en los términos de este

contrato, los honorarios por la cantidad total
de______________________________________________________________ , la cual se cubrirá en
parcialidades quincenales al vencimiento de__________________________________________ , con la
aplicación de retención de impuestos vigente para el periodo.

Bajo ninguna circunstancia los honorarios establecidos variarán durante la vigencia del presente contrato.
En caso de la existencia de alguna causa de rescisión, sólo se cubrirán los honorarios por el tiempo en que se
haya prestado el servicio.

El PRESTADOR expresa su conformidad y autoriza al PRESTATARIO para que deduzca de sus honorarios los
impuestos a su cargo, especialmente los que se refieren a los artículos_____________________________
de la ley correspondiente.

QUINTA. OBLIGACIONES. El PRESTADOR se compromete a desempeñar las actividades de este contrato, las
cuales realizará con esmero y eficacia. Asimismo, se obliga a no divulgar, por ningún motivo, el asunto o
asuntos que se le confíen. El incumplimiento de lo establecido en el presente contrato será motivo de
rescisión del mismo y de la aplicación de las disposiciones legales correspondientes. El PRESTADOR es el
único responsable de cualquier daño o perjuicio que se cause con motivo de las actividades contratadas y
que sea consecuencia de la impericia, negligencia o irresponsabilidad del mismo, por lo cual se libera de
cualquier responsabilidad al PRESTATARIO.

SEXTA. VIGENCIA. Las partes contratantes convienen en que la vigencia del presente contrato será
del______________________ de___________________ al_______________ de_________________ .

SÉPTIMA. RESCISIÓN. El PRESTATARIO tendrá la facultad de verificar si los servicios, objeto de este
contrato se están ejecutando por el PRESTADOR de acuerdo con las cláusulas pactadas; el incumplimiento
de las actividades del PRESTADOR, dará lugar a la rescisión, que se comunicará por escrito y se hará valer
por el PRESTATARIO dentro de los quince días siguientes, contados a partir de que tenga conocimiento del
hecho.
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OCTAVA. Para el caso de que se dé por concluida la vigencia del presente contrato o se aplique la rescisión
mencionada, el PRESTADOR se obliga a devolver en buen estado todos los instrumentos de trabajo que le
fueron proporcionados por el PRESTATARIO para el buen desempeño de sus actividades.

NOVENA. TERMINACIÓN. Las partes convienen en que el PRESTATARIO tendrá la facultad de dar por
terminado el presente contrato en todo momento, para cuyo efecto deberá comunicarlo por escrito al
PRESTADOR con quince días de anticipación.

DÉCIMA. PRINCIPIOS LEGALES. Las partes convienen en someterse para todo lo no expresamente previsto
en este contrato, a lo dispuesto en__________________________________________________________ .

DÉCIMA PRIMERA. EXCLUSIÓN. Ambas partes reconocen que el presente es un contrato civil, por lo cual no
le son aplicables leyes laborales de ningún tipo.

DÉCIMA SEGUNDA. JURISDICCIÓN. Para la interpretación y cumplimiento de este contrato, así como para
todo aquello que no se encuentre expresamente estipulado en él, las partes convienen someterse a la
jurisdicción de los tribunales civiles de la Ciudad de________________________________________ , por lo
que tanto el PRESTATARIO como el PRESTADOR renuncian a la jurisdicción que por razón de su domicilio
presente o futuro pudiera corresponderles.

Leído por ambas partes, y enterados del valor, alcance y contenido legal de sus cláusulas, lo firman de
conformidad, en la Ciudad de_______________________________ el día__________________________
de_______________________________.

EL DIRECTOR EL AUDITOR

_______________________ ___________________________

TESTIGO TESTIGO

_______________________ ___________________________
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PREPARACION DEL PROYECTO DE AUDITORIA

PROPUESTA TÉCNICA
Naturaleza Tipo de auditoría que se
pretende realizar.
• Alcance Área(s) de aplicación.
• Antecedentes Recuento de
auditorías administrativas
estudios de mejoramiento previos.
• Objetivos Logros que se
pretenden alcanzar con la aplicación
de la auditoría administrativa.
Estrategia Ruta fundamental para
orientar el curso de acción y
asignación de recursos.
• Justificación Demostración de la
necesidad de instrumentarla
. • Acciones Iniciativas o actividades
necesarias para su ejecución.
• Recursos Requerimientos
humanos, materiales y tecnológicos.
• Costo Estimación global y
específica de recursos financieros
necesarios.
• Resultados Beneficios que se
espera lograr.
• Información complementaria
Material e investigaciones que
pueden servir como elementos de
apoyo.
PROGRAMA DE TRABAJO
Identificación Nombre de la
auditoría.
• Responsable(s) Auditor a cargo
de su implementación.
y • Área(s) Universo bajo estudio.
• Clave Número progresivo de las
actividades estimadas.
• Actividades Pasos específicos
para captar y examinar la
información.
• Fases Definición del orden
secuencial para realizar las
actividades.
• Calendario Fechas asignadas para
el inicio y término de cada fase.
• Representación gráfica
Descripción de las acciones en
cuadros e imágenes.
• Formato Presentación y resguardo
de avances.
• Reportes de avance Seguimiento
de las acciones.
• Periodicidad Tiempo dispuesto
para informar avances.
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ASIGNACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD Para iniciar formalmente la auditoría, siempre con

base en la magnitud o grado de complejidad, la organización debe designar al auditor o
equipo de auditores que estime conveniente. La designación del responsable puede
recaer en el titular del órgano de control interno, en un directivo de línea o en el
encargado de alguna unidad de apoyo técnico de alguna de las áreas de la organización,
pero, cualquiera que sea, debe tener los conocimientos y experiencia necesarios en la
implementación de auditorías administrativas. Por otra parte, la organización puede optar
por contratar un servicio externo especializado en la materia. Finalmente, existe la
posibilidad de estructurar un equipo que incluya tanto a personal de la organización como
personal externo.

CAPACITACIÓN Una vez definida la responsabilidad, se debe capacitar a la persona o

equipo designados, no sólo en lo que respecta al manejo del método y mecanismos que se
emplearán para levantar la información, sino en todo el proceso para preparar la
aplicación e implementación de la auditoría. Es por ello que se debe dar a conocer al
personal asignado el objetivo que se persigue, las áreas involucradas, la calendarización de
actividades, los documentos de soporte, el inventario estimado de información que se
pretende captar, la distribución de cargas de trabajo, el registro de la información, la
forma de reportar y los mecanismos de coordinación y supervisión establecidos.

La organización, debe designar al auditor o equipo de auditores que estime conveniente,

para iniciar formalmente el estudio, siempre con base en la magnitud o grado de
complejidad de la auditoría.

Para todos estos efectos, el programa debe integrar al personal sustantivo y adjetivo del
nivel de decisión, así como a mandos medios y nivel operativo de acuerdo con su área de
adscripción, equipo de trabajo o proceso. Asimismo, se deben prever los requerimientos
de apoyos audiovisuales, técnicos y pedagógicos. También es conveniente implementar
una campaña de sensibilización en todos los niveles de la organización para promover un
clima de confianza y colaboración.

ACTITUD La labor de investigación tiene que llevarse a cabo sin prejuicios u opiniones
preconcebidas por parte del auditor. Es recomendable que los auditores adopten una
conducta amable y discreta a fi n de procurarse una imagen positiva, lo que facilitará su
tarea y estimulará la participación activa del personal de la organización. Con el propósito
de evitar que surjan falsas expectativas, tanto buenas como malas, es de vital importancia
que el equipo de auditores se abstenga de realizar comentarios que carezcan de sustento
o hacer promesas que no se puedan cumplir. Esto significa que se debe apegar en todo
momento a las directrices de la auditoría en forma objetiva. Es de destacar que la
consistencia del proceso en su conjunto depende, en gran medida, de la seriedad y
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respeto que el personal responsable de la auditoría muestre hacia los miembros de la

organización, por lo que debe presentar una imagen profesional y mantener un trato
personal estrictamente de trabajo