¿Cómo se clasifica la planificación?

Existen diversos tipos de planes, entre los que se tienen:

 Misión: es la razón de ser de la empresa. También se dice que es
la labor, el encargo o servicio especial que una empresa se
propone lograr hacia el largo plazo. Por ejemplo, la misión de una
universidad es la formación superior, enseñanza y la investigación.
 Visión: es la capacidad administrativa de ubicar a la empresa en el
futuro, donde deseamos estar de aquí a cinco años. Por ejemplo,
un banco puede tener como visión "ser la empresa líder en la
prestación de servicios financieros en toda Europa".
 Objetivos: son el resultado que se espera obtener, y hacia el cual
se encaminan los esfuerzos conjuntos. Por ejemplo, un objetivo de
una empresa comercial puede ser aumentar las ventas del año
2004 con respecto a las del 2003. Los objetivos se pueden ser de
corto plazo (hasta un año), mediano plazo (de 1 a 3 años) y largo
plazo (más de 3 años).
 Metas: los diferentes propósitos que se deben cumplir para lograr
el objetivo. Las metas son fines más específicos que integran el
objetivo de la empresa. Por ejemplo, para la empresa comercial
que desea incrementar sus ventas, una meta podría ser capacitar
al equipo de vendedores durante los primeros dos meses del año
2004, con lo que se busca alcanzar el objetivo planteado.
 Políticas: son guías o lineamientos de carácter general, que indican
el marco dentro del cual los empleados de una empresa pueden
tomar decisiones usando su iniciativa y buen juicio. Por ejemplo,
competir en base a precios en el mercado.
 Reglas: son normas precisas que regulan una situación en
particular. Aquí se exponen acciones u omisiones específicas, y no
dan libertad de acción. Ejemplos de este tipo son "no fumar", "no
ingerir alimentos en este sitio", etc.
 Estrategias: la acción de proyectar a un futuro esperado y los
mecanismos para conseguirlo, y hacer que el futuro de la
organización se comporte como se determinó. Se puede decir
entonces que estrategias son los cursos de acción, preparados
para enfrentarse a las situaciones cambiantes del medio interno y
externo, a fin de alcanzar sus objetivos. Por ejemplo, una
estrategia podría se "realizar investigaciones de mercado
permanentemente, y proveer de eficiente información al equipo de
venta, a fin de aumentar las ventas".
 Programas: son planes que comprenden objetivos, políticas,
estrategias, procedimientos, reglas, asignación de funciones y
recursos, y las acciones necesarias para alcanzar los objetivos,
estableciendo el tiempo necesario para la ejecución de cada una
de las etapas de operación.
 Presupuestos: es un plan que representa las expectativas para un
período futuro, expresados en términos cuantitativos tales como
 dinero, horas trabajadas, unidades producidas, etc. Los
presupuestos pueden ser de operación (ventas, producción,
inventarios, etc.) y financieros (de efectivo, de capital, estados
financieros pro forma, etc.).

Procedimientos: son planes que señalan una serie de labores

concatenadas que deben realizarse de acuerdo a una secuencia
cronológica, para alcanzar los objetivos preestablecidos. Un ejemplo
de este tipo de planes es el procedimiento que se lleva a cabo para el
pago de sueldo a los empleados.
……………………………………

TIPOS DE PLANES
 SEGÚN SU CLASE:

El plan es un producto de la planificación, es un resultado inmediato, es el evento intermedio entre el

proceso de planificación y el proceso de implementación del mismo. El propósito de los planes se
encuentra en: La previsión, la programación y la coordinación de una secuencia lógica de eventos. Los
planes deben responder al qué (objeto), cómo (medios), cuándo (secuencia), dónde (local) y por quién
(ejecutante o persona).
Entre los diversos tipos de planes figuran: objetivos ó metas, políticas, procedimientos, métodos,
programas y presupuestos. Al respecto, algunos tratadistas consideran que de los anteriores planes, las
más importantes son las políticas y los programas, dentro de los que se incluyen los objetivos y los
procedimientos.
 OBJETIVOS

Son los fines o las metas que se pretende lograr y hacia los cuales se dirige las actividades de la empresa
en su conjunto o uno de sus departamentos, secciones o funciones. Por lo regular los objetivos de mayor
jerarquía representan el fin hacia el cual se dirige la empresa, la dirección, el staff. Los objetivos son las
metas que se quiere alcanzar con relación a los inversionistas, a los consumidores, al personal, entre
otros.
Un departamento puede tener sus propios objetivos, siendo diferentes a los que constituyen el plan básico
de la empresa, pero no por ello dejan de contribuir al alcance de los de la organización. Los objetivos o
metas son planes y requieren de un proceso de planeación al igual que el resto de los planes.
 POLÍTICAS

Son planes en la medida en que constituyen reglas o normas que permiten conducir el pensamiento y la
acción de quienes se tenga a cargo. Es en este punto donde los administradores deben ser sagaces para
que los subordinados no acepten como políticas una serie de pequeñas decisiones que no se tomaran
con este objetivo. Y usualmente las políticas se apoyan y precisan los objetivos y cobijan a la empresa en
su conjunto. Las políticas generales de la empresa son tomadas por el consejo de administración, en las
cuales se basaran las políticas de los departamentos
Todas estas delimitan un área o marco dentro del cual se debe decidir asegurando que las decisiones
sean sólidas y contribuyan al alcance los objetivos. Al igual que hay diversos tipos de objetivos, también
los hay de políticas, entre ellas tenemos: políticas de promoción interna, de competir con base en
los precios, políticas en publicidad o políticas departamentales, como el contratar los ingenieros
egresados de las universidades o impulsar la participación de los empleados para contribuir con la
cooperación.
Con respecto a las políticas se debe tener en cuenta que:
a. Cuando se elaboren las políticas debe tenerse en cuenta la opinión de quienes a aplicarlos.
b. Las políticas deben declararse por escrito.
 c. Debe ser difundidos y revisadas periódicamente, la interpretación de estas debe ser uniforme en toda
la organización.
d. Existen políticas sobre producción, finanzas, relaciones públicas, etc.
e. Existen políticas relacionas con planeación, control, organización, favorecen, la coordinación y el
trabajo en equipo, las consultas sobre asuntos fundamentales y la elaboración de criterios e iniciativa
pero dentro de unos limites.

 PROCEDIMIENTOS

Son planes por que establecen un método o forma habitual para manejar actividades futuras, es decir,
son planes relacionados con métodos de trabajo o ejecución. Sirven como guías de acción mas que de
pensamiento pues señalan el cómo deben hacerse ciertas actividades. Usualmente los procedimientos
corresponden a planes operacionales y se representan a través de flujo gramas.
¿Cómo se relacionan los procedimientos y los planes?
Ilustrativamente podemos explicar esta relación apelando a otro ejemplo más de Koontz:
La política de la compañía X concede vacaciones a los empleados, los procedimientos establecidos para
llevar acabo esta política deben distribuir las vacaciones para evitar interrupciones en el trabajo,
establecer salarios de vacaciones y proveer los medios para que soliciten sus vacaciones, etc.
Es importante recordar que los procedimientos sobrepasan la línea departamental, es decir, que pasan
del departamento de producción al departamento de ventas, al de finanzas, etc.
 METODO

El método es fundamental para toda acción, el cual puede definirse como la manera prescrita para el
desempeño de una tarea dada con consideración adecuada del al objetivo, instalaciones disponibles
y gastos totales de tiempo, dinero y esfuerzo.
Un método trata con una tarea que comprende un paso en un procedimiento y específica como se va
ejecutar este paso. Por lo general esta confinado a un departamento y con frecuencia a los esfuerzos de
un empleado que se dedica a una tarea especifica.
 PRESUPUESTO

Constituye un planteamiento de resultados esperados expresados en términos numéricos, están

relacionados con dinero, ya sea a través de ingresos o gastos de un determinado periodo de tiempo.
Estos presupuestos pueden estar expresados en términos financieros o en horas-hombre, horas-maquina,
entre otros. Puede estar relacionado a un presupuesto de gasto, de inversión, de operaciones o de caja.
Aunque el presupuesto es una herramienta de control, no sirve como una medida fiel de éste, si antes no
ha reflejado los planes.
Los presupuestos pueden ser planes estratégicos si cubren la totalidad de la empresa y un largo periodo
de tiempo; pueden ser planes tácticos cuando cobijan una unidad o departamento a mediano plazo y
pueden ser planes operacionales. Si su dimensión es local y de corto plazo.
 PROGRAMAS

Son planes relacionados con el tiempo y comprenden la correlación que se da entre este último con las
actividades que deban llevarse a cabo. También pueden definirse como un conjunto de metas, políticas,
reglas, procedimientos de tareas, pasos, etc. Para ejecutar una acción específica, la programación puede
variar ampliamente e ir desde programas de pequeño tamaño o simples por ejemplo es uso de un
calendario para programar actividades, hasta programas complejos o de gran tamaño, en donde ya se
requieren técnicas matemáticas, bases de datos, etc.
Un programa primario puede requerir muchos programas derivados de la planeación de los negocios, por
ejemplo es extraño encontrar un programa que se sostenga a sí mismo, por lo general se subordinan
unos con otros, lo que hace muy difícil la planeación. Es por esto que la planeación coordinada requiere
de ciertas habilidades administrativas que permitan el logro de los objetivos.
 SEGÚN SU FIN

 NUEVOS

Es aquella planificación que se pretende plantear, por lo tanto aun no existe y se necesita de un estudio
previo, es donde se identifica un nuevo objetivo por lo tanto se desarrolla un nuevo plan.
 VIGENTES

Son aquellos planes que ya están establecidos, y se están ejecutando.

Estos ya han sido elaborados y se encuentra en estudio para determinar su de efectividad a trabes de
otro función administrativa el control y poder saber si se lograra cumplir con el objetivo, en caso de
presentar posibles fallas este podrá ser corregido.
 CORRECTIVOS

Son aquellos planes que se ejecutan para ajustar a los ya establecidos con anterioridad, por lo general
son correcciones en pequeñas fallas en los planes actuales. En estos planes se determina las posibles
fallas que no permitirían alcanzar los objetivos establecidos. Son complementarios de los planes vigentes.
 SEGÚN SU USO

 UNA SOLA VEZ

Estos planes hacen referencia a los que se establecen para lograr un objetivo especifico en un momento
especifico, es decir aquellos que se laborar para realizar una actividad o tarea única, que no se repetirá o
por los menos no se repetirá en un periodo de tiempo largo.
 VARIAS VECES

Son los planes que se desarrollan con la finalidad de ser ejecutados en varias ocasiones, es un estilo de
planificación cíclica por al ser ejecutada en su totalidad no finaliza sino por el contrario comienza de
nuevo, es una planificacion continua.
 SEGÚN SU PERÍODO DE REALIZACION

Los diferentes planes se pueden ejecutar apropiadamente en los siguientes períodos:

 CORTO PLAZO

También llamada planificación operativa; se lleva a efecto en cada planta y almacén. Es una extensión de
la planificación a mediano plazo, con gran énfasis en los presupuestos flexibles, los relacionados con los
niveles de producción específicos durante el período no mayor a un año.
Incluye el uso de pronósticos trimestrales de ventas suministrados por mercadotecnia.
 MEDIANO PLAZO

Es un subconjunto de la planificación a largo plazo.

Se centra en las mismas áreas que la planificación a largo plazo, pero dentro de un marco de tiempo
menor (de dos a cinco años). Los estados financieros pro forma en este período son más detallados que
aquellos para la planificación a largo plazo. En definitiva se refinan los planeas estratégicos a largo plazo
de la organización al desarrollar planes financieros más específicos. El resultado de este nivel de
planeación sirve como entrada para la planeación a corto plazo.
Se relaciona primordialmente con la planificación financiera, de manera que pueda colocar a la
organización en la mejor postura financiera para materializar las oportunidades descubiertas por la
planificación a largo plazo.
 LARGO PLAZO

Su parte central está formada por las consideraciones estratégicas en cuanto a oportunidades futuras
de mercado y a productos nuevos para satisfacerlas. Una característica distintiva de este tipo de
planificación es el descubrir oportunidades, y después desarrollar estrategias y programas efectivos para
capitalizar dichas oportunidades.
Se concentra en la extrapolación de datos recopilados de fuentes externas e internas para proyectar la
información relacionada con la comercialización y distribución, técnica y de instalaciones, financiera,
de recursos humanos y otros aspectos. Comienza con un entendimiento realista de los mercados,
productos, plantas, almacenes, márgenes, utilidades, retorno sobre la inversión, flujo de efectivo,
disponibilidad de capital, capacidades de ingeniería y habilidades y capacidades del personal
BIBLIOGRAFÍA

Tipos de Planes

Los Planes se clasifican en:

Propósitos o Misiones

Objetivos o Metas

Estrategias

Políticas

Procedimientos

Reglas

Programas

Presupuestos

Propósitos o Misiones

En la Misión o propósito (términos que suelen usarse indistintamente), se identifica la función o

tarea básica de una empresa o institución o de una parte de ésta. Todo establecimiento
organizado, sea del tipo que sea, tiene un Propósito o Misión.

La filosofía y visión de una organización se expresan en una declaración de misión.

Ésta consiste en una amplia formulación de los siguientes elementos de una organización:

Valores esenciales

Ámbito geográfico

Dirección

Relaciones con quienes participan en ella

Visión de futuro (a menudo con base en la misión histórica)

Aunque variables, los pasos para el desarrollo de una declaración de misión son los siguientes:

Evaluación del perfil pasado y presente de una empresa.

Obtención de aportaciones de los participantes en la empresa acerca de la dirección futura

Equilibrio entre las opuestas necesidades de los grupos interesados (accionistas; acreedores;
administradores; empleados; y comunidad por ejemplo)

Elaboración de la declaración de misión para la descripción de la dirección general de la

organización, sus valores y filosofía, su ámbito geográfico y su contribución a la sociedad

Discusión de la declaración de misión con grupos interesados; administradores y empleados y

realización de ajustes necesarios

Comunicación de la Declaración de Misión a todos los que deban conocerla y exposición de sus
implicaciones para la dirección estratégica de la organización, sus objetivos organizacionales
específicos e incluso las metas y objetivos específicos de cada unidad organizacional

Objetivos o Metas

Los Objetivos o Metas (términos que se usan indistintamente)

Son los fines que se persiguen por medio de una actividad de una u otra índole.
Representan no solo el punto terminal de la planeación, sino que también el fin que se persigue
mediante la organización; la dirección y el control.

Estrategias

En el ejército se ha empleado tradicionalmente el término “estrategias” para designar los grandes

planes resultantes de la deducción de las probables acciones u omisiones del enemigo. Pero a
pesar que el término “Estrategia” sigue teniendo implicaciones competitivas, los administradores
lo usan cada vez más para referirse a extensas áreas de la operación de una empresa.

Definiremos estrategia como la determinación de los objetivos básicos de a largo plazo de una
empresa y la adopción de los cursos de acción y la asignación de recursos necesarios para su
cumplimiento.

Políticas

Las políticas también forman parte de los planes en el sentido de que consisten en enunciados o
criterios generales que orientan o encauzan el pensamiento en la toma de decisiones.

No todas las política son “enunciados”; a menudo se desprenden sencillamente de las acciones
de los administradores.

En las políticas se define un área dentro de la cual habrá de tomarse una decisión y se garantiza
que ésta sea consistente y que contribuya a un objetivo.

Procedimientos

Los Procedimientos son planes por medio de los cuales se establece un método para el manejo
de actividades futuras. Consisten en secuencias cronológicas de las acciones requeridas. Son
guías de acción, no de pensamiento, en las que se detalla la manera exacta en que deben
realizarse ciertas actividades.

Reglas

En las Reglas se exponen acciones u omisiones específicas, no sujetas a la discrecionalidad de

cada persona. Ejemplo: “No Fumar” es una regla que no permite ninguna desviación.

La esencia de una regla es reflejar una decisión administrativa en cuanto a la obligada

realización u omisión de una acción.

Programas

Los Programas son un conjunto de metas, políticas, procedimientos, reglas, asignaciones de

tareas, pasos a seguir, recursos por emplear y otros elementos necesarios, para llevar a cabo un
curso de acción dado; habitualmente se apoyan en presupuestos.

Presupuestos

Un Presupuesto en una formulación de resultados esperados en términos numéricos. Podría

llamársele un Programa “en cifras”.

El Presupuesto es necesario para el Control, pero será inútil como norma sensible de control si
no es un reflejo fiel de los planes.

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¿Que es un procedimiento?

Segun Koontz:

“Los procedimientos son planes por medio de los cuales se

establece un método para el manejo de actividades futuras.
Consisten en secuencias cronológicas de las acciones
requeridas. Son guías de acción, no de pensamiento, en las que
 se detalla la manera exacta en que deben realizarse ciertas
actividades. Es común que los procedimientos crucen las
fronteras departamentales. Por ejemplo, el procedimiento de
tramitación de pedidos de una compañía manufacturera
involucrará casi indudablemente al departamento de ventas (a
causa del pedido original), el departamento de finanzas (para la
confirmación de la recepción de fondos y la aprobación de
crédito al cliente), el departamento de contabilidad (para el
registro de la transacción), el departamento de producción
(dado que el pedido implica la producción de bienes o la
autorización para extraerlos del almacén) y el departamento de
tráfico (para la determinación de los medios y ruta de
transporte para su entrega). Bastarán un par de ejemplos para
ilustrar la relación entre procedimientos y políticas. La política
de una compañía puede conceder vacaciones a los empleados;
en los procedimientos establecidos para la instrumentación de
esta política se determinará un programa de vacaciones para
evitar interrupciones en el flujo de trabajo, se fijarán métodos y
tasas para el pago de vacaciones, se especificarán los registros
para asegurar que todos los empleados gocen de vacaciones y
se explicitarán los medios para solicitar vacaciones.”

…………………
Ejm
PROCEDIMIENTO DE ALMACENAMIENTOY MANIPULACIÓN DE
SUSTANCIAS PELIGROSAS.
……………..
Las políticas y procedimientos de una compañía establecen las normas de conducta dentro de una
organización, destacando las responsabilidades de los empleados y empleadores. Las políticas y
procedimientos existen para proteger los derechos de los trabajadores, así como los intereses de los
empresarios. Dependiendo de las necesidades de la organización, las diferentes políticas y
procedimientos establecen normas relativas a la conducta del empleado, la asistencia, código de
vestimenta, la privacidad y otras áreas relacionadas con los términos y condiciones de empleo.

………….
Capítulo 6:
Procedimientos
1.4 Procedimientos

Son planes porque establecen un método habitual de manejar

actividades futuras. Los procedimientos detallan la forma
exacta bajo las cuales ciertas operaciones o actividades deben
cumplirse. En esencia, conforman una secuencia cronológica de
las acciones requeridas.

Los procedimientos describen en forma detallada y cronológica

la forma como deben desarrollarse las actividades de la
empresa, participan todos los niveles y suelen ser rígidas en los
niveles más bajos del personal y más flexibles en los niveles
ejecutivos de la organización, ya que en los niveles menores se
requieren controles más estrictos.

Los procedimientos, entre otros, tienen como objetivo entregar

pautas de acción en los trabajos rutinarios y repetitivos,
logrando con esto obtener mayor eficiencia, puesto que las
actividades se ordenan de un solo modo.

Habitualmente los procedimientos suelen traspasar las líneas

departamentales, ya que involucran actividades de distintas
unidades de la organización.

A modo de ejemplo, un procedimiento de administración de

caja chica por parte de la secretaria del área de ventas sería:

* La secretaria de ventas solicitará a la Unidad de Finanzas, a

través de un memorándum, la emisión de un cheque para caja
chica.

* En base al memorándum el Jefe de Finanzas dispondrá la

emisión de un cheque hasta por un valor de $ 50.000,-

* El encargado de la cuenta corriente bancaria emitirá el

cheque y el comprobante de egreso (original y tres copias) y los
entregará al Jefe de Finanzas para su aprobación.

* Una vez aprobado, entregará el cheque y una copia del

comprobante de egreso a la secretaria de ventas, previa firma
de recepción conforme en el original y primera copia.

* Hecho lo anterior, remitirá a contabilidad el comprobante de

egreso...............

En resumen los procedimientos establecen la secuencia en el

tiempo de cada una de las tareas que deben realizarse en cada
operación o transacción de la empresa, considerando que debe
anticiparse a todos los hechos posibles que puedan ocurrir en el
transcurso de las mismas, es decir, deben presentar
alternativas de solución frente a diversos acontecimientos que
influyan en el desarrollo normal de actividades.
……………………
1.6 Programas

Es un complejo de políticas, procedimientos, reglas, asignación

de funciones, de recursos y otros elementos necesarios para
seguir un curso de acción determinado.
Los programas son un tipo de planificación generalizada, que
tiene por objeto definir un plan de acción completa para dar
cumplimiento a los objetivos definidos y a la estrategia
establecida por la empresa.

Existen diversos tipos de programas dentro de la empresa,

algunos son generalizados de acuerdo al objetivo de ella, otros
son más específicos, porque están definidos para actividades
especificas. En el caso de los programas generales, se podría
mencionar el siguiente ejemplo: Si el objetivo de la empresa es
incrementar las utilidades en 50% en un plazo de seis meses, el
programa de trabajo podría ser:

El departamento de producción deberá estudiar y analizar la

capacidad productiva de la empresa a fin de dar cumplimiento a
los requerimientos de productos para las nuevas metas de
venta, para ello deberá:reorganizar turnos de trabajo, si el
actual sistema no permite incrementar la producción.

Coordinar con la Unidad de Compras el abastecimiento

oportuno de materias primas para las nuevas necesidades de
producción.

Por su parte el departamento de ventas deberá preparar un

plan de incentivos al personal de su área con el fin de motivar
el incremento de las ventas. En caso necesario requerirá del
Departamento de Personal la contratación de un staff adicional
de vendedores, procurando coordinar oportunamente el
programa de capacitación.

El departamento de Ventas preparará un estudio del mercado,

con el fin de determinar las posibilidades de acceso a nuevos
clientes, reorientando los diseños de los productos y envases en
conjunto con el departamento de producción si fuera necesario,
además, .....

Para el caso de un programa especifico, a modo de ejemplo, un

programa de control de Caja sería:

Preséntese en la unidad de Finanzas y proceda a realizar un

arqueo al cajero de los fondos disponibles, tanto en efectivo
como en documentos. (En algunos casos se podría indicar,
fecha, hora y persona que debe realizar el control).

Solicite los registros de Caja y determine el saldo al momento

del arqueo. Deje constancia si el registro de caja no se
encuentra actualizado.
Registre en sus papeles de trabajo el saldo determinado según
el registro de caja, el arqueo físico efectuado, el último
documento emitido, verifique, además, el primer documento en
blanco y que se cumpla el correlativo.

Durante el arqueo físico debe registrar en sus papeles de

trabajo el detalle de los valores controlados, preocúpese,
además
,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
1.5 Reglas

Son planes, ya que establecen cursos de acción

constituyéndose en la forma más simple de un plan.

Una regla ordena que se realice o no una acción específica y

definida con respecto a una situación.

A menudo las reglas se confunden con las políticas, ya que

también incluyen guías de acción y de pensamiento, pero no
dejan margen a las decisiones.

Una regla puede ser o no parte de un procedimiento. A modo

de ejemplo, se pueden mencionar las siguientes reglas:

Prohibido fumar en las áreas de producción. (Esta regla no

forma parte de ningún procedimiento)

Todas las órdenes de compra deben ser aprobadas por el

Gerente de Adquisiciones. (Esta regla forma parte del
procedimiento de compras).

Por otra parte, tanto las reglas como los procedimientos,

restringen el área de decisiones en su aplicación, ya que indican
lo que puede o no puede hacerse, y como debe hacerse,
limitando las acciones a tareas específicas.

…………..
1.7 Presupuestos

Son también una forma de planificación y representan la

expresión de los objetivos en términos numéricos. El
presupuesto puede expresarse en dinero, horas hombre de
trabajo, horas máquina de producción, unidades de producción,
o cualquier otro término numérico mensurable.

Un presupuesto puede referirse a uno o más tipos de

operaciones, como son: Presupuestos de Gastos, Presupuestos
de Inversión, Presupuestos de Caja, Presupuestos de Venta,
Presupuestos de Producción, Presupuestos de Compras, entre
otros.

Los presupuestos son también un instrumento de control, ya

que permiten medir con certeza el cumplimiento de los
resultados esperados.

Para algunos administradores, los presupuestos no forman

parte del tipo o conjunto de planes, sino que son una
herramienta de la planificación, como lo son también las cartas
Gantt y Pert.
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