Caso Sucursales

LIBRO DIARIO
MATRIZ INVERSIONES CRISTAL

GLOSA DE LA OPERACIÓN CUENTA DENOMINACION
1041 Cuentas corrientes operativas
121 Facturas, boletasy otroscomprobantespor
2011 Mercaderías manufacturadas
334 Unidades de Transporte
335 Muebles y enseres
336 Equipos diversos
0 Por la apertura al incio de Actividades
391 Depreciación acumulada
40111 IGV - Cuenta propia
4212 Emitidas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
50 CAPITAL
59 RESULTADOS ACUMULADOS
178 Otras cuentaspor cobrar diversas
178.1 Sucursal Piura
178.2 Sucursal Tumbes
178.3 Sucursal Chiclayo
1 transferencia de activos a sucursales 178.4 Sucursal Lima
601 Mercaderías
Por la compra de mercadería según
Factura N°0001-2354 40111 IGV - Cuenta propia
4212 Emitidas
Por le Ingreso al Almacén
2 6111 Mercaderíasmanufacturadas
4212 Emitidas
Por el pago de 56000
4212 Emitidas
Por el canje a letras por pagar
423 Letraspor pagar
4017 Impuesto a la renta
3 Por el pago a cta del Impuesto a la Renta
656 Suministros
Por la compra de útiles de oficina 40111 IGV - Cuenta propia
4212 Emitidas
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
4 Por la transferencia 95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
4212 Emitidas
Por el pago
1212 Emitidas en cartera
Por la venta de mercadería al contado 40111 IGV - Cuenta propia
701 Mercaderías
5
5 Por el cobro de la venta de mercadería
Por la venta de mercadería al crédito 40111 IGV - Cuenta propia
701 Mercaderías
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCER
6 Por la capitalización de Cuentas diversas
501 Capital social
4212 Emitidas
Por la devolución de mercadería 40111 IGV - Cuenta propia
7 6011 Mercaderías manufacturadas
6111 Mercaderíasmanufacturadas
Por la salida de mercadería del almacén
8 Por aumento de capital 334 Unidades de Transporte
501 Capital social
9 Por el cobro del 60% de mercadería vendi
6211 Sueldos y salarios
6271 Régimen de prestaciones de salud
Por la provisión de la planilla
178.4 Sucursal Lima
10 4031 ESSALUD
4032 ONP
4111 Sueldos y salarios por pagar
Por la transferencia 95 GASTOS DE VENTAS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el pago de planilla
6291 Compensación por tiempo de servicio
Por la provisión de CTS
4151 Compensación por tiempo de servicios
11 94 GASTOS DE ADMINISTRACION
Por la devolución de la mercadería por
parte del cliente 40111 IGV - Cuenta propia
12 1212 Emitidas en cartera
Por el costo de Ventas de Mercadería 2011 Mercaderías manufacturadas
devuelta 691 Mercaderías
Por la recepción de nota de debito por 6736 Obligaciones comerciales
parte de nuestro proveedor 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
97 Gastos Financieros
13 Por la transferencia
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
Por el pago de la nota de débito
635 Alquileres
6361 Energía eléctrica
6363 Agua
Por el reconocimiento de recibos por 6364 Teléfono
pagar 6365 Internet
6371 Publicidad
14 40111 IGV - Cuenta propia
4212 Emitidas
Por la transferencia 95 GASTOS
CARGAS DE VENTAS A CUENTAS DE
IMPUTABLES
79 COSTOS Y GASTOS
Por el giro de cheque para los pagos 4212 Emitidas
correspondientes 1041 Cuentas corrientes operativas
634 Mantenimiento y reparaciones
Por la provisión por gastos de
reparación 40111 IGV - Cuenta propia
4212 Emitidas
15 Por la transferencia 95 GASTOS
IMPUTABLES
79 COSTOS Y GASTOS
4212 Emitidas
Por el pago de gastos de reparación
6371 Publicidad
Por la provisión por gastos de publicidad 40111 IGV - Cuenta propia
4212 Emitidas
95 GASTOS
IMPUTABLES
79 COSTOS Y GASTOS
4212 Emitidas
Por el pago de gastos de publicidad
17 Por el cobro de los interéses
7722 Cuentas por cobrar comerciales
Por la recepción de los muebles y
18 enseres de la sucursal Piura 178 Otras cuentaspor cobrar diversas
6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudada
Provisión de Arbítrios
4212 Emitidas
94 GASTOS
CARGAS DE ADMINISTRACION
IMPUTABLES A CUENTAS DE
79 COSTOS Y GASTOS
4212 Emitidas
Por el pago de arbítrios
Por el desembolso de dinero en 1041 Cuentas corrientes operativas
nuestras ctas corrientes por préstamo 3731 Intereses no devengados en transacciones
bancario y el reconocimiento de 4511 Instituciones financieras
interesés bancarios por pagar
45511 Instituciones financieras
20 Por el reconocimiento del gasto 67311 Instituciones financieras
financiero por intereses devengados por
pagar, valor cuota. 3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
Por la transferencia
21 Por la recepcion de dinero en efectivo
de las sucursales 178.2 Sucursal Tumbes
178.4 Sucursal Lima
Por la provisión y pago de la primera
22 cuota del préstamo incluído interés 45511 Instituciones financieras
Por el alquiler de una unidad de Transporte 40111 IGV - Cuenta propia
23 7544 Equipo de transporte
Por le cobro del alquiler
171 Préstamos
24 Por el préstamo otorgado a las sucursales
171.4 Sucursal Lima
691 Mercaderías
25 Costo de Ventas
RIO
S CRISTAL
DEBE HABER
100,200.00
5,800.00
120,000.00
54,000.00
46,500.00
60,000.00
15,500.00
7,500.00
11,750.00
AS – TERCEROS 8,500.00
70,250.00
273,000.00
132,800.00
28,000.00
42,500.00
27,800.00
34,500.00
70,000.00
12,600.00
82,600.00
70,000.00
70,000.00
56,000.00
56,000.00
26,600.00
26,600.00
1,200.00
1,200.00
400.00
72.00
472.00
200.00
200.00
TAS DE COSTOS Y GASTOS 400.00
472.00
472.00
212,400.00
32,400.00
180,000.00
212,400.00
212,400.00
24,190.00
3,690.00
20,500.00
8,500.00
8,500.00
5,900.00
900.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
60,000.00
40,000.00
100,000.00
14,514.00
14,514.00
15,500.00
1,395.00
22,890.00
-
-
-
-
3,285.00
4,745.00
31,755.00
8,447.50
8,447.50
de costos y gastos 16,895.00
31,755.00
31,755.00
2,500.00
2,500.00
1,250.00
1,250.00
TAS DE COSTOS Y GASTOS 2,500.00
2,000.00
360.00
2,360.00
1,500.00
1,500.00
500.00
500.00
500.00
500.00
500.00
800.00
400.00
650.00
600.00
450.00
700.00
648.00
4,248.00
1,800.00
1,800.00
3,600.00
4,248.00
4,248.00
650.00
117.00
767.00
325.00
325.00
650.00
767.00
767.00
3,000.00
540.00
3,540.00
3,000.00
3,000.00
3,540.00
3,540.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00
-
500.00
500.00
500.00
500.00
500.00
500.00
20,000.00
400.00
20,000.00
400.00
20.00
ansacciones con terceros 20.00
20.00
17,300.00
17,300.00
1,000.00
20.00
1,020.00
3,540.00
540.00
3,000.00
3,540.00
3,540.00
21,000.00
21,000.00
125,000.00
125,000.00
1,662,443.00 1,662,443.00
104 12 17 20
100,200.00 28000 5,800.00 212,400.00 21,000.00 3,000.00 1,500.00
212,400.00 56000 212,400.00 14,514.00 132,800.00 17,300.00 70,000.00
60,000.00 1200 24,190.00 2,360.00 22,890.00 120,000.00
14,514.00 472 3,540.00 3,540.00 176,690.00 20,300.00 191,500.00
20,000.00 31755 245,930.00 232,814.00
17,300.00 500
3,540.00 4248
3,000.00 767
3540
1020
21000
500
430,954.00 149002
40 41 42 45
12,600.00 3,285.00 31,755.00 56,000.00 26,600.00 1,000.00
1,200.00 4,745.00 31,755.00 2,500.00 26,600.00 11,750.00 500.00
72.00 7,500.00 31,755.00 34,255.00 472.00 82,600.00 20.00
360.00 32,400.00 5,900.00 472.00 1,520.00
648.00 3,690.00 500.00 500.00
117.00 900.00 4,248.00 4,248.00
540.00 540.00 767.00 767.00
3,540.00 3,540.00
15,537.00 53,060.00 98,027.00 130,477.00
59 60 61 62
273,000.00 70,000.00 5,000.00 5,000.00 70,000.00 15,500.00
0.00 273,000.00 5,000.00 70,000.00 1,395.00
70,000.00 5,000.00 2,500.00
19,395.00
67 69 70 75
20.00 125,000.00 1,500.00 2,000.00 180,000.00
500.00 125,000.00 1,500.00 20,500.00 0.00
520.00 0.00 2,000.00 200,500.00
95 97
200.00 500.00
8,447.50
1,250.00
1,800.00
325.00
3,000.00
15,022.50 0.00 500.00 0.00
33 37 39
42,500.00 54,000.00 27,800.00 400.00 20.00 15,500.00
5,000.00 40,000.00 34,500.00 400.00 20.00 0.00 15,500.00
125,000.00 46,500.00
172,500.00 3,000.00
60,000.00
203,500.00 62,300.00
46 50
20,000.00 8,500.00 8,500.00 70,250.00
500.00
400.00 8,500.00 8,500.00 8,500.00
20,900.00 100,000.00
0.00 178,750.00
62 63 64 65
800.00 500.00 400.00
400.00 500.00 0.00 400.00 0.00
650.00
0.00 600.00
450.00
700.00
650.00
3,000.00
7,250.00 0.00
77 79 94
3,000.00 3,000.00 400.00 200.00
3,000.00 0.00 3,000.00 500.00 8,447.50
2,500.00 1,250.00
3,600.00 1,800.00
650.00 325.00
3,000.00 500.00
500.00 20.00
20.00 12,542.50 0.00
16,895.00
0.00 28,065.00
INVERSIONES CRISTAL S.A.C
SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS INVENTARIO

CTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO
104 430954.00 149002.00 281952.00 281952.00
12 245930.00 232814.00 13116.00 13116.00
17 176690.00 20300.00 156390.00 156390.00
20 191500.00 172500.00 19000.00 19000.00
33 203500.00 62300.00 141200.00 141200.00
37 400.00 20.00 380.00 380.00
39 0.00 15500.00 15500.00
40 15537.00 53060.00 37523.00
41 31755.00 34255.00 2500.00
42 98027.00 130477.00 32450.00
45 1520.00 20900.00 19380.00
46 8500.00 8500.00 0.00 0.00
50 0.00 178750.00 178750.00
59 0.00 273000.00 273000.00
60 70000.00 5000.00 65000.00
61 5000.00 70000.00 65000.00 123500.00
62 19395.00 0.00 19395.00
63 7250.00 0.00 7250.00
64 500.00 0.00 500.00
65 400.00 0.00 400.00
67 520.00 0.00 520.00
69 125000.00 1500.00 123500.00 123500.00
70 2000.00 200500.00 198500.00
75 0.00 3000.00 3000.00
77 0.00 3000.00 3000.00
79 0.00 28065.00 28065.00 28065.00
94 12542.50 0.00 12542.50 12542.50
95 15022.50 0.00 15022.50 15022.50
97 500.00 0.00 500.00 500.00
TOTAL 1662443.00 1662443.00 856668.00 856668.00 151565.00 151565.00 612038.00
SALDO
TOTAL 612038.00
AL S.A.C
INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA

RESULTADOS POR FUNCION
PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
15500.00
37523.00
2500.00
32450.00
19380.00
0.00
178750.00
273000.00
65000.00
58500.00
19395.00
7250.00
500.00
400.00
520.00
123500.00
198500.00 198500.00
3000.00 3000.00
3000.00 3000.00
12542.50
15022.50
500.00
559103.00 151565.00 204500.00 151565.00 204500.00
52935.00 52935.00 52935.00
612038.00 204500.00 204500.00 204500.00 204500.00
INVERSIONES CRISTAL S.A.
1) 61 123500.00
69 123500.00
2) 79 28065.00
94 12542.50
95 15022.50
97 500.00
3) 801 65000
601 65000.00
4) 801 58500
61 58500.00
5) 701 198500
801 198500
6) 801 75000
821 75000
7) 821 7250
63 7250.00
8) 821 67750
831 67750
9) 831 19395
62 19395.00
IONES CRISTAL S.A.C
10) 831 500

64 500.00
11) 831 47855

841 47855
12) 841 400

65 400.00
13) 75 3000
841 3000
14) 841 50455

851 50455
15) 851 520

67 520.00
16) 77 3000.00
851 3000
17) 851 52935.0

891 52935.0
18) 891 52935.0

59 52935.0
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
(EXPRESADO EN NUEVO SOLES)
VENTAS S/. 198,500.00

COSTO DE VENTAS -S/. 123,500.00
UTILIDAD BRUTA S/. 75,000.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS -S/. 12,542.50
GASTOS DE VENTAS -S/. 15,022.50
UTILIDAD OPERATIVA S/. 47,435.00
GASTOS FINANCIEROS -S/. 900.00
INGRESOS FINANCIEROS S/. 6,000.00
UTILIDAD ANTES DE IR S/. 52,535.00
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO CORRIENTE PASIVO

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 281,952.00 TRIBUTOS
CUENTAS POR COBRAR S/. 13,116.00 REMUNERACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS R. S/. 156,390.00 CUENTAS POR PAGAR
MERCADERIAS S/. 19,000.00 OBLIGACIONES FINANCIERAS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS T.
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/. 470,458.00 TOTAL PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO S/. 141,200.00 CAPITAL SOCIAL
ACTIVO DIFERIDO -S/. 380.00RESERVA LEGAL
DEPRECIACION -S/. 15,500.00 RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/. 125,320.00 TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO S/. 595,778.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMON

ANCIERA
5
S)
TRIBUTOS S/. 37,523.00

NERACIONES POR PAGAR S/. 2,500.00
UENTAS POR PAGAR S/. 32,450.00
ACIONES FINANCIERAS S/. 19,380.00
S POR PAGAR DIVERSAS T. S/. -
TOTAL PASIVO S/. 91,853.00
CAPITAL SOCIAL S/. 178,750.00

S/. 52,175.00
LTADOS ACUMULADOS S/. 273,000.00
OTAL PATRIMONIO S/. 503,925.00
SIVO Y PATRIMONIO S/. 595,778.00

LIBRO DIAR
SUCURSAL PIU
NUMERO GLOSA CU
CODIGO
1041
2011
Por la recepción de bienes de la casa
matriz 335
336
1 47
601
609
Por la Compra de mercadería
40111
4212
2
201
ingreso al almacen
611
Pago de costos vinculados vinculados a la 4212
compra 104
335
Compra de muebles y enseres 40111
3 4654
4654
Pago inicial
104
1212
Por la Venta de mercaderia 40111
7011
4 Cobro del 60% de la venta
104
1212
123
El 40% se canjea en letra
1212
6361
6363
Por la Provision de servicios basicos 6364
40111
4212
5
94
Por la transferencia 95
79
4212
Cancelacion de servicios basicos
104
Por Devolucion de muebles y enseres a la 47
6 matriz 335
1412
7 Por Adelanto al trabajador Juan Perez
104
47
8 Por la devolucion de dinero a la casa matriz
104
6211
Provision de planilla 6271
47
9
94
Por la transferencia 95
791
691
10 Costo de Venta
201
681
Depreciacion de activos
391
11
97
79
6412
Provision del ITF
40181
94
12 Por la transferencia 95
79
40181
Pago del ITF
104
CIERRE
611
Cierre de la cta 69
691
79
94
Cierre de las ctas del destino
95
97
801
Cierre de la cta 60
601
801
Cierre de la cta 61
611
701
Cierre de la cta 70
801
821
Cierre de la cta 63
63
831
Cierre de la cta 62
62
831
Cierre de la cta 64
64
841
Cierre de la cta 68
681
801
Cierre de la cta 801
821
821
831
831
841
841
851
851
891
891
59
59
58
47
46
41
42
Cierre del Inventario 40
39
33
201
14
12
104
TOTAL
LIBRO DIARIO
SUCURSAL PIURA
CUENTA CONTABLE MOVIMIENTO

DENOMINACION DEBE HABER
Cuentas corrientes operativas 6500
Mercaderías manufacturadas 10000
Muebles y enseres 6500
Equipos diversos 8000
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS 31000
Mercaderías 13000
Costos vinculadoscon las compras 300
IGV - Cuenta propia 2394
Emitidas 15694
Mercaderías 13300
Emitidas 354
Cuentas corrientes en instituciones financieras 354
Inmuebles, Maquinaria y equipo 4130
Inmuebles, Maquinaria y equipo 2000
Emitidas en cartera 31270
Mercaderíasmanufacturadas 26500
Letras por cobrar 12508
Energía eléctrica 100
Agua 120
Teléfono 180
Emitidas 472
GASTOS DE ADMINISTRACION 240
GASTOS DE VENTAS 160
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 400
Emitidas 472
Adelanto de remuneraciones 900
Sueldos y salarios 5500
Régimen de prestaciones de salud 495
GASTOS DE ADMINISTRACION 3597
GASTOS DE VENTAS 2398
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 5995
Mercaderías 14300
Depreciación 2650
Depreciación acumulada 2650
Gastos Financieros 2650
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 2650
Impuesto a las transacciones financieras 1.3244
Impuesto a lastransacciones financieras 1.3244
GASTOS DE ADMINISTRACION 0.79464
GASTOS DE VENTAS 0.52976
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1.3244
Impuesto a lastransacciones financieras 1.3244
Cuentas corrientes en instituciones financieras 1.3244
TOTAL 169855.97 169855.97
E
14300.00
14300.00
9046.32
3837.79
2558.53
2650.00
13300.00
13300.00
1000.00
1000.00
26500.00
26500.00
400.00
400.00
5995.00
5995.00
1.34
1.34
2650.00
2650.00
12200.00
12200.00
11800.00
11800.00
5803.66
5803.66
3153.66
3153.66
3153.66
3153.66
3153.66
3153.66
1880.10
208.90
29995.00
2130.00
252.29
15340.00
2486.39
2650.00
15000.00
9000.00
900.00
12508.00
17534.68
167399.98 167399.98
LIBRO MAYOR - PIURA
10 12 14
S/. 6,500.00 S/. 2,354.00 S/. 31,270.00 S/. 18,762.00 S/. 900.00
S/. 18,762.00 S/. 1,372.00 S/. 12,508.00 S/. 12,508.00
S/. 4,001.32
S/. 25,262.00 S/. 7,727.32 S/. 43,778.00 S/. 31,270.00 S/. 900.00 S/. -
39 40 42
S/. 2,650.00 S/. 3,024.00 S/. 4,770.00 S/. 354.00 S/. 15,694.00
S/. 72.00 S/. 1.32 S/. 472.00 S/. 472.00
S/. 1.32
S/. - S/. 2,650.00 S/. 3,097.32 S/. 4,771.32 S/. 826.00 S/. 16,166.00
60 61 62
S/. 13,000.00 S/. 13,300.00 S/. 5,500.00
S/. 300.00 S/. 495.00
S/. 13,300.00 S/. - S/. - S/. 13,300.00 S/. 5,995.00 S/. -
68 69 70
S/. 2,650.00 S/. 14,300.00 S/. 26,500.00
S/. 2,650.00 S/. - S/. 14,300.00 S/. - S/. - S/. 26,500.00

95 97
S/. 160.00 S/. 2,650.00
S/. 2,398.00
S/. 0.53
S/. 2,558.53 S/. - S/. 2,650.00 S/. -

URA
20 33
S/. 10,000.00 S/. 14,300.00 S/. 14,500.00 S/. 3,000.00
S/. 13,300.00 S/. 3,500.00
S/. 23,300.00 S/. 14,300.00 S/. 18,000.00 S/. 3,000.00
46 47
S/. 2,000.00 S/. 4,130.00 S/. 3,000.00 S/. 31,000.00
S/. 4,000.00 S/. 5,995.00
S/. 2,000.00 S/. 4,130.00 S/. 7,000.00 S/. 36,995.00
63 64
S/. 100.00 S/. 1.32
S/. 120.00
S/. 180.00
S/. 400.00 S/. - S/. 1.32 S/. -
79 94
S/. 400.00 S/. 240.00
S/. 5,995.00 S/. 3,597.00
S/. 2,650.00 S/. 0.79
S/. 1.32
S/. - S/. 9,046.32 S/. 3,837.79 S/. -

SUCURSAL PIURA
SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS

CTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
10 25262 7727.32 17534.68
12 43778 31270 12508
14 900 0 900
20 23300 14300 9000
33 18000 3000 15000
39 0 2650 2650
40 3097.32 4771.32 1674
42 826 16166 15340
46 2000 4130 2130
47 7000 36995 29995
60 13300 0 13300
61 0 13300 13300 14300
62 5995 0 5995
63 400 0 400
64 1.32 0 1.32
68 2650 0 2650
69 14300 0 14300 14300
70 0 26500 26500
79 0 9046.32 9046.32 9046.32
94 3837.79 0 3837.79 3837.79
95 2558.53 0 2558.53 2558.53
97 2650 2650 2650
169856.0 169856.0 100635.3 100635.3 23346.3 23346.3

SALDO
TOTAL
RSAL PIURA
INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA

RESULTADOS POR FUNCION
ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
17534.68
12508
900
9000
15000
2650
1674
15340
2130
29995
13300
1000
5995
400
1.32
2650
14300
26500 26500
3837.79
2558.53
2650
54942.68 51789 23346.32 26500 23346.32 26500

3153.7 3153.7 3153.7
54942.68 54942.68 26500 26500 26500 26500
CIERRE DE LA HOJA DE TRABAJO DE PIURA
1) 61 14300
69 14300
2) 79 9046.32
94 3837.79
95 2558.53
97 2650
3) 801 13300
601 13300
4) 801 1000
61 1000
5) 701 26500
801 26500
6) 801 12200
821 12200
7) 821 400
63 400
8) 821 11800
831 11800
9) 831 5995
62 5995
10) 831 1.32

64 1.32
11) 831 5803.68

841 5803.68
12) 841 2650

68 2650
13) 841 3153.68

851 3153.68
14) 851 3153.7
891 3153.7
15) 891 3153.7

59 3153.7
DE PIURA
CIERRE DEL INVENTARIO

59 S/. 1,880.10
58 208.9
47 29995
46 2130
42 15340
41 252.29
40 2486.39
39 2650
33 15000
20 9000
14 900
121 12508
104 17534.68
S/. 54,942.68 S/. 54,942.68

SUCURSAL PIURA
VENTAS S/. 26,500.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS-S/. 3,837.79
GASTOS FINANCIEROS -S/. 2,650.00
INGRESOS FINANCIEROS S/. -
UTILIDAD ANTES DE IR S/. 3,153.7
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES
622 OTRAS REMUNERACIONES S/. 252.29
413 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
DESTINO
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 252.29
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS
IMPUESTO A LA RENTA
891 UTILIDAD S/. 812.39
4017 IMPUESTO A LA RENTA
RESERVA LEGAL
891 UTILIDAD S/. 208.90
582 RESERVA LEGAL
POR LA TRANSFERENCIA DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO A LOS RESULTADOS ACUMUL

891 UTILIDAD S/. 1,880.10
S/. 252.29
S/. 252.29
S/. 812.39
S/. 208.90
RCICIO A LOS RESULTADOS ACUMULADOS
S/. 1,880.10
SUCURSAL PIURA

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL S/. 900.00 CUENTAS POR PAGAR
MERCADERIAS S/. 9,000.00 CTAS POR PAGAR DIVERSAS T.
CTAS POR PAGAR DIVERSAS R.
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMON

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO S/. 15,000.00 RESULTADOS ACUMULADOS
DEPRECIACION -S/. 2,650.00 RESERVA LEGAL
TOTAL ACTIVO S/. 52,292.7 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

AL PIURA
CION FINANCIERA
MBRE DEL 2015
NUEVO SOLES)
PASIVO
REMUNERACIONES POR PAGAR S/. 252.29
CUENTAS POR PAGAR S/. 15,340.00
CTAS POR PAGAR DIVERSAS T. S/. 2,130.00
CTAS POR PAGAR DIVERSAS R. S/. 29,995.00
PATRIMONIO
RESULTADOS ACUMULADOS S/. 1,880.10
RESERVA LEGAL 208.9
TOTAL PATRIMONIO S/. 2,089.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 52,292.7

LIBRO DIARIO SUCURSAL TU
NUMERO GLOSA CUENTA CONTABLE

CODIGO DENOMINACION
104 Cuentas corrientes en instituciones financiera
Por la recepción de
1 bienes de la casa matriz
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELA
Por la venta de
mercaderia
2 Por el Cobro del 70% de 104 Cuentas corrientes en instituciones financiera
la Venta de mercaderia 1212 Emitidas en cartera
Por el canje del saldo de la 123 Letras por cobrar
venta 1212 Emitidas en cartera
656 Suministros
Por compra de suministros 40111 IGV - Cuenta propia
4212 Emitidas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE CO
Compra de muebles y 335 Muebles y enseres

enseres al credito 40111 IGV - Cuenta propia
4 4654 Inmuebles, Maquinaria y equipo
4654 Inmuebles, Maquinaria y equipo
Pago inicial de la compra
601 Mercaderías
Por la ompra de 609 Costos vinculadoscon las compras
mercaderias al credito y
provision de transporte 40111 IGV - Cuenta propia
4212 Emitidas
por ingreso al almacen
611 Mercaderías
Por la cancelación de 4212 Emitidas
costos 104 Cuentas corrientes en instituciones financiera
Por el prestamo que nos

6 otorga la casa matriz
Por la provision de 6363 Agua
servicios basicos 6364 Teléfono
4212 Emitidas
Cancelacion de servicios
4212 Emitidas
basicos 104 Cuentas corrientes en instituciones financiera
Por la devolución de 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELA
8 dinero en efectivo a la casa
matriz
Provision de planilla 6271 Régimen de prestaciones de salud
Por los Costo de Ventas 691 Mercaderías
Depreciacion de activos 681 Depreciación
Destino 97 Gastos Financieros
10 Por la Provision del ITF 6412 Impuesto a las transacciones financieras
40181 Impuesto a lastransacciones financieras
Destino 94 GASTOS DE ADMINISTRACION
95 GASTOS DE VENTAS
Cancelacion del ITF 40181 Impuesto a lastransacciones financieras
TOTAL
CIERRE
Por Cierre de la cta 69 611 Mercaderías
691 Mercaderías
Por Cierre de las ctas del
destino 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE CO
95 GASTOS DE VENTAS
Cierre de la cta 60 801 Margen comercial
601 Mercaderías
611 Mercaderías
Cierre de la cta 70 701 Mercaderías
801 Margen comercial
Cierre de la cta 63 821 Valor agregado
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
Cierre de la cta 62 831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explo
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y
64 GASTOS PORTRIBUTOS
Cierre de la cta 68 841 Resultado de explotación
681 Depreciación
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
821 Valor agregado
Cierre de la cta 821 821 Valor agregado
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explo
841 Resultado de explotación
851 Resultado antesde participacionese impuesto
Cierre de la cta 851 851 Resultado antesde participacionese impuesto
891 Utilidad
Cierre de la cta 891 891 Utilidad
Cierre del Inventario 59 RESULTADOS ACUMULADOS
58 RESERVAS
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERC
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES– T
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PE
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTA
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
12 CUENTAS PORCOBRAR COMERCIALES –
TOTAL
ARIO SUCURSAL TUMBES

Cuentas corrientes en instituciones financieras S/. 5,500.00
Mercaderías manufacturadas S/. 8,500.00
Muebles y enseres S/. 5,300.00
Equipos diversos S/. 7,000.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS S/. 26,300.00
Emitidas en cartera S/. 23,600.00
GV - Cuenta propia S/. 3,600.00
Mercaderíasmanufacturadas S/. 20,000.00
etras por cobrar S/. 7,080.00
Suministros S/. 200.00
GV - Cuenta propia S/. 36.00
Emitidas S/. 236.00
GASTOS DE ADMINISTRACION S/. 120.00
GASTOS DE VENTAS S/. 80.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y G S/. 200.00
Muebles y enseres S/. 3,500.00

nmuebles, Maquinaria y equipo S/. 4,130.00
nmuebles, Maquinaria y equipo S/. 1,500.00
Mercaderías S/. 10,500.00
Costos vinculadoscon las compras S/. 500.00
GV - Cuenta propia S/. 1,980.00
Emitidas S/. 12,980.00
Emitidas S/. 590.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras S/. 590.00

Energía eléctrica S/. 70.00
Agua S/. 80.00
eléfono S/. 100.00
Emitidas S/. 295.00
Emitidas S/. 295.00

Sueldos y salarios S/. 4,500.00
Régimen de prestaciones de salud S/. 405.00
GASTOS DE ADMINISTRACION S/. 2,943.00
GASTOS DE VENTAS S/. 1,962.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y G S/. 4,905.00
Depreciación S/. 2,630.00
Depreciación acumulada S/. 2,630.00
Gastos Financieros S/. 2,630.00
mpuesto a las transacciones financieras S/. 1.12
mpuesto a lastransacciones financieras S/. 1.12
mpuesto a lastransacciones financieras S/. 1.12
TOTAL S/. 137,049.36 S/. 137,049.36
CIERRE

GASTOS DE ADMINISTRACION S/. 3,213.67
GASTOS DE VENTAS S/. 2,142.45
Gastos Financieros S/. 2,630.00
Margen comercial S/. 11,000.00
Margen comercial S/. 500.00
Mercaderías S/. 500.00
Valor agregado S/. 250.00
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCER S/. 250.00
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación S/. 4,905.00
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES S/. 4,905.00
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación S/. 1.12
GASTOS PORTRIBUTOS S/. 1.12
Resultado de explotación S/. 2,630.00
Depreciación S/. 2,630.00
Resultado de explotación S/. 200.00
OTROS GASTOS DE GESTIÓN S/. 200.00
Valor agregado S/. 8,500.00
Valor agregado S/. 8,250.00
Resultado de explotación S/. 3,343.9
Resultado de explotación S/. 513.9
Resultado antesde participacionese impuestos S/. 513.9
Resultado antesde participacionese impuestos S/. 513.9
Utilidad S/. 513.9
Utilidad S/. 513.9
RESULTADOS ACUMULADOS S/. 513.9
RESULTADOS ACUMULADOS S/. 306.5
RESERVAS S/. 34.0
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS S/. 2,630.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES– TERCEROS S/. 12,626.00
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGA S/. 41.11
RIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES S/. 1,041.38
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO S/. 2,630.00
NMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO S/. 15,800.00
CUENTAS PORCOBRAR COMERCIALES – TERCERO S/. 7,080.00
S/. 129,622 S/. 129,622

LIBRO MAYOR TUMBE
10 12 20
S/. 5,500.00 S/. 2,090.00 S/. 23,600.00 S/. 16,520.00 S/. 8,500.00
S/. 18,520.00 S/. 3,795.00 S/. 7,080.00 S/. 7,080.00 S/. 11,000.00
S/. 1.12
S/. 24,020.00 S/. 5,886.12 S/. 30,680.00 S/. 23,600.00 S/. 19,500.00
40 42 46
S/. 36.00 S/. 3,600.00 S/. 590.00 S/. 236.00 S/. 1,500.00
S/. 2,610.00 S/. 1.12 S/. 295.00 S/. 13,275.00
S/. 46.12
S/. 2,692.12 S/. 3,601.12 S/. 885.00 S/. 13,511.00 S/. 1,500.00
61 62 63
S/. 11,000.00 S/. 4,500.00 S/. 70.00
S/. 405.00 S/. 80.00
S/. 100.00
TOTAL: TOTAL: TOTAL:

S/. - S/. 11,000.00 S/. 4,905.00 S/. - S/. 250.00
68 69 70
S/. 2,630.00 S/. 11,500.00
S/. 2,630.00 S/. - S/. 11,500.00
95 97
S/. 80.00 S/. 2,630.00
S/. 100.00
S/. 1,962.00
S/. 0.45
S/. 2,142.45 S/. 2,630.00

MAYOR TUMBES
20 33 39
S/. 11,500.00 S/. 12,300.00 S/. 2,630.00
S/. 3,500.00
S/. 11,500.00 S/. 15,800.00 S/. - S/. - S/. 2,630.00
46 47 60
S/. 4,130.00 S/. 3,500.00 S/. 26,300.00 S/. 10,500.00
S/. 2,000.00 S/. 500.00
S/. 4,905.00
S/. 4,130.00 S/. 3,500.00 S/. 33,205.00 S/. 11,000.00 S/. -
63 64 65
S/. 1.12 S/. 200.00
TOTAL: TOTAL:
S/. - S/. 1.12 S/. - S/. 200.00
70 79 94
S/. 20,000.00 S/. 200.00 S/. 120.00
S/. 250.00 S/. 150.00
S/. 4,905.00 S/. 2,943.00
S/. 2,630.00 S/. 0.67
S/. 1.12
S/. 20,000.00 S/. 7,986.12 S/. 3,213.67
97
SUCURSAL TUMBES

10 24020 5886.12 18133.88
12 30680 23600 7080
20 19500 11500 8000
33 15800 0 15800
39 0 2630 2630
40 2692.12 3601.12 909
42 885 13511 12626
46 1500 4130 2630
47 3500 33205 29705
60 11000 0 11000
61 0 11000 11000 11500
62 4905 0 4905
63 250 0 250
64 1.12 0 1.12
65 200 0 200
68 2630 0 2630
69 11500 0 11500 11500
70 0 20000 20000
79 0 7986.12 7986.12 7986.12
94 3213.67 0 3213.67 3213.67
95 2142.45 0 2142.45 2142.45
97 2630 0 2630 2630
137049.4 137049.4 87486.1 87486.1 19486.1 19486.1

SALDO
TOTAL
URSAL TUMBES
INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADOS POR FUNCION

18133.88
7080
8000
15800
2630
909
12626
2630
29705
11000
500
4905
250
1.12
200
2630
11500
20000 20000
3213.67
2142.45
2630
49013.88 48500 19486.12 20000 19486.12 20000

513.9 513.9 513.9
49013.88 49013.88 20000 20000 20000 20000
CIERRE DE LA HOJA DE TRABAJO DE TUMBES
1) 61 11500 CIERRE DEL INV

69 11500
2) 79 7986.12
94 3213.67
95 2142.45
97 2630
3) 801 11000
601 11000
4) 801 500
61 500
5) 701 20000
801 20000
6) 801 8500
821 8500
7) 821 250
63 250
8) 821 8250
831 8250
9) 831 4905
62 4905
10) 831 1.12

64 1.12
11) 831 3343.88

841 3343.88
12) 841 2630

68 2630
13) 841 200

65 200
14) 841 513.88
851 513.88
15) 851 513.9

891 513.9
16) 891 513.9

59 513.9
BAJO DE TUMBES

59 S/. 306.35
58 S/. 34.04
47 S/. 29,705.00
46 S/. 2,630.00
42 S/. 12,626.00
41 S/. 41.11
40 S/. 1,041.38
39 S/. 2,630.00
33 S/. 15,800.00
20 S/. 8,000.00
121 S/. 7,080.00
104 S/. 18,133.88
S/. 49,013.88 S/. 49,013.88

SUCURSAL TUMBES
VENTAS S/. 20,000.00

GASTOS ADMINISTRATI -S/. 3,213.67
INGRESOS FINANCIERO S/. -
UTILIDAD ANTES DE IR S/. 513.9
622 OTRAS REMUNERACIONES S/. 41.11
413
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES S/. 41.11
DESTIN
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 41.11
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS S/. 41.11
IMPUESTO A LA RENTA
891 UTILIDAD S/. 132.38
4017 IMPUESTO A LA RENTA S/. 132.38
RESERVA LEGAL
891 UTILIDAD S/. 34.04
582 RESERVA LEGAL S/. 34.04
891 UTILIDAD S/. 306

59 RESULTADOS ACUMULADOS S/. 306.35
SUCURSAL TUMBES

MERCADERIAS S/. 8,000.00 CUENTAS POR PAGAR
CTAS POR PAGAR DIVERSAS T.
CTAS POR PAGAR DIVERSAS R.


NCIERA
2015
OLES)
PASIVO
ACIONES POR PAGAR S/. 41.11
TAS POR PAGAR S/. 12,626.00
PAGAR DIVERSAS T. S/. 2,630.00
PAGAR DIVERSAS R. S/. 29,705.00
OTAL PASIVO S/. 46,043.49
PATRIMONIO
DOS ACUMULADOS S/. 306.35
SERVA LEGAL S/. 34.04
L PATRIMONIO S/. 340.39
IVO Y PATRIMONIO S/. 46,383.9

PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS
CATÁLOGO DE CUENTAS
ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
10 CAJA Y BANCOS
101 Caja
102 Fondos fijos
103 Efectivo en Tránsito
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1042 Cuentas corrientes para fines específicos
105 Certificados bancarios
1051 Certificados bancarios
1052 Otros
106 Depósitosen institucionesfinancieras
1061 Depósitos de ahorro
1062 Depósitos a plazo
107 Fondos sujetosa restricción
1071 FondosSujetosa Restricción
11 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA
111 Inversiones al valor razonable
1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
1112 Valores emitidos por el sistema financiero
1113 Valores emitidos por empresas
1114 Otrostítulos representativos de deuda
1115 Participacionesen entidades
112 Inversiones disponibles para la venta
1121 Valoresemitidoso garantizadosporel Estado
1122 Valoresemitidos por el sistema financiero
1123 Valores emitidos por empresas
1124 Otrostítulos representativos de deuda
113 Activosfinancieros– compromiso de compra
12 CUENTAS PORCOBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletasy otroscomprobantespor cobrar
1211 No emitidas
1213 En cobranza
1214 En descuento
122 Anticiposde clientes
123 Letras por cobrar
1231 En cartera
1232 En cobranza
1233 En descuento
129 Cobranza dudosa
1291 Facturas, boletas y otroscomprobantes por cobrar
1293 Letraspor cobrar
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
131 Facturas, boletasy otroscomprobantespor cobrar
1311 No emitidas
13111 Matriz
13112 Subsidiarias
13113 Asociadas
13114 Sucursal
13121 Matriz
13122 Subsidiarias
13123 Asociadas
13124 Sucursal
1313 En cobranza
13131 Matriz
13132 Subsidiarias
13133 Asociadas
13134 Sucursal
1314 En descuento
13141 Matriz
13142 Subsidiarias
13143 Asociadas
13144 Sucursal
132 Anticiposrecibidos
1331 En cartera
13311 Matriz
13312 Subsidiarias
13313 Asociadas
13314 Sucursal
1332 En cobranza
13321 Matriz
13322 Subsidiarias
13323 Asociadas
13324 Sucursal
1333 En descuento
13331 Matriz
13332 Subsidiarias
13333 Asociadas
13334 Sucursal
139 Cobranza dudosa
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
1411 Préstamos
1412 Adelanto de remuneraciones
1413 Entregasa rendir cuenta
142 Accionistas(o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
1422 Préstamos
143 Directores
144 Gerentes
148 Diversas
149 Cobranza dudosa
1491 Personal
1492 Accionistas (o socios)
1493 Directores
1494 Gerentes
1498 Diversas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
161 Préstamos
1611 Con garantía
1612 Sin garantía
162 Reclamacionesa terceros
1621 Compañías aseguradoras
1622 Transportadoras
1623 Serviciospúblicos
163 Intereses, regalías y dividendos
1631 Intereses
1632 Regalías
1633 Dividendos
164 Depósitos otorgados en garantía
1641 Préstamos de instituciones no financieras
1642 Préstamos de instituciones financieras
165 Venta de activo inmovilizado
1651 Inversión mobiliaria
1652 Inversión inmobiliaria
1653 Inmuebles, maquinaria y equipo
1654 Intangibles
1655 Activos biológicos
166 Activos por instrumentos financieros derivados
1661 Cartera de negociación
1662 Instrumentosde cobertura
169 Cobranza dudosa
1691 Préstamos
1692 Reclamaciones a terceros
1693 Intereses, regalíasy dividendos
1694 Depósitos otorgadosen garantía
1695 Venta de activos inmovilizados
1698 Otrascuentas por cobrar diversas
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
171 Préstamos
171.4 Sucursal Lima
1711 Con garantía
17111 Matriz
17112 Subsidiarias
17113 Asociadas
17114 Sucursal
1712 Sin garantía
17121 Matriz
17122 Subsidiarias
17123 Asociadas
17124 Sucursal
1721 Intereses
17211 Matriz
17212 Subsidiarias
17213 Asociadas
17214 Sucursal
1722 Regalías
17221 Matriz
17222 Subsidiarias
17223 Asociadas
17224 Sucursal
1723 Dividendos
17231 Matriz
17232 Subsidiarias
17233 Asociadas
173 Interéses , regalías y dividendos
1731 Interéses
17311 Matríz
17312 Subsidiarias
17313 Asociadas
17314 Sucursal
17315 Otros
1732 Regalías
17321 Matríz
17322 Subsidiarias
17323 Asociadas
17324 Sucursal
17325 Otros
1733 Dividendos
17331 Matríz
17332 Subsidiarias
17333 Asociadas
17334 Otros
174 Depósitos Otorgados en garantía
175 Venta de activo inmovilizado
1754 Intangibles
176 Activos por instrumentos financieros
178.4 Sucursal Lima
18 SERVICIOSY OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
181 Intereses
182 Seguros
183 Alquileres
184 Primas pagadas por opciones
185 Mantenimiento de activos inmovilizados
189 Otros gastos contratados por anticipado
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentaspor cobrar comerciales - Terceros
192 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios),
directores y gerentes
1921 Personal
1922 Accionistas
1923 Directores
1924 Gerentes
1929 Diversas
193 Cuentaspor cobrar - Relacionadas
1931 Cuentaspor cobrar comerciales
19311 Facturas, boletasy otros comprobantes por cobrar
1932 Cuentaspor cobrar diversas
19321 Préstamos
19322 Intereses, regalías y dividendos
19323 Depósitos otorgados en garantia
194 Cuentaspor cobrar diversas- Terceros
1941 Préstamos
1942 Reclamaciones a terceros
1944 Depósitos otorgadosen garantía
1949 Otrascuentas por cobrar diversas
ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE
20 MERCADERÍAS
20111 Costo
20112 Valor razonable
202 Mercaderías de extracción
203 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
2031 De origen animal
2032 De origen vegetal
204 Mercaderías inmuebles
208 Otras mercaderías
209 Mercaderías desvalorizadas
2092 Recursos extraídos
2093 Productos agropecuarios y piscícolas
2094 Inmuebles
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productosmanufacturados
212 Productosde extracción terminados
213 Productosagropecuariosy piscícolas terminados
21311 Costo
21321 Costo
214 Productosinmuebles
215 Existenciasde servicios terminados
217 Otros productosterminados
218 Costos de financiación – Productos terminados
219 Productosterminados desvalorizados
2913 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
2195 Existenciasde serviciosterminados
2197 Otrosproductos terminados
2198 Costos de financiación – Productosterminados
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
221 Subproductos
222 Desechosy desperdicios
229 Subproductos, desechosy desperdiciosdesvalorizados
2291 Subproductos
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productosen proceso de manufactura
232 Productosextraídosen proceso de transformación
233 Productosagropecuariosy piscícolas en proceso
23311 Costo
23321 Costo
234 Productosinmueblesen proceso
235 Existenciasde servicios en proceso
237 Otros productosen proceso
238 Costos de financiación – Productos en proceso
239 Productosen proceso desvalorizados
2392 Productos extraídos en proceso de transformación
2393 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
2395 Existenciasde serviciosen proceso
2397 Otrosproductos en proceso
2398 Costos de financiación – Productosen proceso
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materiasprimaspara productosmanufacturados
242 Materiasprimaspara productosde extracción
243 Materiasprimaspara productosagropecuariosy piscícolas
244 Materiasprimaspara productosinmuebles
249 Materiasprimasdesvalorizadas
2491 Materias primas para productos manufacturados
2493 Materiasprimaspara productosagropecuarios y piscícolas
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 Materiales auxiliares
252 Suministros
2521 Combustibles
2522 Lubricantes
2523 Energía
2524 Otrossuministros
253 Repuestos
259 Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados
2592 Suministros
2593 Repuestos
26 ENVASES Y EMBALAJES
261 Envases
262 Embalajes
269 Envasesy embalajes desvalorizados
2691 Envases
2692 Embalajes
27 ACTIVOS NOCORRIENTESMANTENIDOS PARA LA VENTA
271 Inversionesinmobiliarias
2711 Terrenos
2712 Edificaciones
2721 Terrenos
2722 Edificaciones
2723 Maquinariasy equiposde explotación
2724 Equipo de transporte
2726 Equiposdiversos
2727 Herramientasy unidadesde reemplazo
273 Intangibles
2731 Concesiones, licenciasy derechos
2732 Patentesy propiedad industrial
2733 Programas de computadora (software)
2735 Fórmulas, diseñosy prototipos
274 Activosbiológicos
2741 Activos biológicos en producción
2742 Activosbiológicos en desarrollo
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
281 Mercaderías
284 Materiasprimas
285 Materiales auxiliares, suministrosy repuestos
286 Envasesy embalajes
289 Existenciaspor recibir desvalorizadas
2891 Mercaderías
2892 Materiasprimas
29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
291 Mercaderías
2912 Mercaderías de extracción
2918 Otrasmercaderías
292 Productosterminados
2925 Existenciasde serviciosterminados
2927 Otrosproductos terminados
2928 Costos de financiación – Productosterminados
293 Subproductos, desechosy desperdicios
2931 Subproductos
294 Productosen proceso
2942 Productosextraídos en proceso de transformación
2943 Productosagropecuariosy piscícolas en proceso
2945 Existenciasde serviciosen proceso
2947 Otrosproductos en proceso
2948 Costos de financiación – Productosen proceso
295 Materiasprimas
2952 Materiasprimas para productosde extracción
2953 Materiasprimas para productosagropecuariosy piscícolas
2954 Materiasprimas para productos inmuebles
2962 Suministros
2963 Repuestos
2971 Envases
2972 Embalajes
298 Existenciaspor recibir
2981 Mercaderías
2982 Materiasprimas
ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
3011 Instrumentos financieros representativosde deuda
30111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
30112 Valores emitidos por el sistema financiero
30113 Valores emitidos por las empresas
30114 Otros títulos representativos de deuda
302 Instrumentos financieros representativosde derecho patrimonial
3021 Certificadosde suscripción preferente
3022 Acciones representativas de capital social
3023 Acciones de inversión
30231 Subsidiarias, asociadasy sucursales
30232 Otras
3024 Certificadosde participación de fondos
30241 Fondosmutuos
30242 Fondosde inversión
3025 Asociacionesen participación y consorcios
3028 Otros títulosrepresentativosde patrimonio
309 Desvalorización de inversionesmobiliarias
3091 Inversionesa ser mantenidas hasta el vencimiento
3092 Instrumentos financieros representativosde derecho patrimonial
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
311 Terrenos
3111 Urbanos
31112 Costo
31113 Revaluación
3112 Rurales
31122 Costo
31123 Revaluación
312 Edificaciones
3121 Edificaciones
31212 Costo
31213 Revaluación
31214 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
3211 Terrenos
3212 Edificaciones
3221 Terrenos
3222 Edificaciones
3223 Maquinarias y equipos de explotación
3225 Mueblesy enseres
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
331 Terrenos
3311 Terrenos
33111 Costo
33112 Revaluación
332 Edificaciones
3321 Edificacionesadministrativas
33211 Costo de adquisición o producción
33212 Revaluación
33213 Costo de financiación - Edificaciones
3322 Almacenes
33222 Revaluación
33223 Costo de financiación - Almacenes
3323 Edificacionespara producción
33232 Revaluación
33233 Costo de financiación – Edificaciones para producción
3324 Instalaciones
33242 Revaluación
33243 Costo de financiación – Instalaciones
333 Maquinariasy equipos de explotación
33312 Revaluación
33313 Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación
334 Unidades de Transporte
3341 Vehículosmotorizados
33411 Costo
33412 Revaluación
3342 Vehículos no motorizados
33421 Costo
33422 Revaluación
3351 Muebles
33511 Costo
33512 Revaluación
3352 Enseres
33521 Costo
33522 Revaluación
3361 Equipo para procesamiento de información (de cómputo)
33611 Costo
33612 Revaluación
3362 Equipo de comunicación
33621 Costo
33622 Revaluación
3363 Equipo de seguridad
33631 Costo
33632 Revaluación
3369 Otros equipos
33691 Costo
33692 Revaluación
337 Herramientas y unidades de reemplazo
3371 Herramientas
33711 Costo
33712 Revaluación
3372 Unidadesde reemplazo
33721 Costo
33722 Revaluación
338 Unidades por recibir
339 Construccionesy obras en curso
3391 Adaptación de terrenos
3392 Construccionesen curso
3393 Maquinaria en montaje
3394 Inversión inmobiliaria en curso
3397 Costo de financiación – Inversionesinmobiliarias
33971 Costo de financiación -Edificaciones
3398 Costo de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo
33981 Costo de financiación – Edificaciones
33982 Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación
3399 Otros activos en curso
34 INTANGIBLES
341 Concesiones, licenciasy otrosderechos
3411 Concesiones
34111 Costo
34112 Revaluación
3412 Licencias
34121 Costo
34122 Revaluación
3419 Otros derechos
34191 Costo
34192 Revaluación
3421 Patentes
34211 Costo
34212 Revaluación
3422 Marcas
34221 Costo
34222 Revaluación
343 Programas de computadora ( software )
3431 Aplicacionesinformáticas
34311 Costo
34312 Revaluación
344 Costos de exploración y desarrollo
3441 Costos de exploración
34411 Costo
3442 Costos de desarrollo
34421 Costo
3451 Fórmulas
34511 Costo
34512 Revaluación
3452 Diseñosy prototipos
34521 Costo
34522 Revaluación
346 Reservasde recursos extraíbles
3461 Minerales
3462 Petróleo y gas
3463 Madera
3469 Otros recursosextraíbles
347 Plusvalía mercantil
3471 Plusvalía mercantil
349 Otrosactivos intangibles
35 ACTIVOS BIOLÓGICOS
351 Activosbiológicos en producción
35112 Costo
35122 Costo
35212 Costo
35213 Costo de financiación – Activos biológicos de origen animal
35222 Costo
35223 Costo de financiación – Activos biológicos de origen vegetales
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
3611 Terrenos
3612 Edificaciones
36121 Edificaciones - Costo de construcción
36122 Edificaciones - Costo de financiación
3631 Terrenos
3632 Edificaciones
36321 Edificaciones - Costo de construcción
36322 Edificaciones - Costo de financiación
36331 Maquinariasy equipos de explotación - Costo de construcción
36332 Maquinariasy equipos de explotación - Costo de financiación
364 Intangibles
3641 Concesiones, licenciasy otros derechos
3642 Patentes y propiedad industrial
3645 Fórmulas, diseños y prototipos
3649 Otros activos intangibles
3651 Activosbiológicos en producción
36521 Activosbiológicos en desarrollo - Costo
36522 Activosbiológicos en desarrollo – Costo de financiación
37 ACTIVO DIFERIDO
371 Impuesto a la renta diferido
372 Participaciones de los trabajadores diferidas
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
3732 Intereses no devengados en medición a valor descontado
38 OTROS ACTIVOS
381 Bienesde arte y cultura
3811 Obrasde arte
3812 Biblioteca
3813 Otros
382 Diversos
3821 Monedasy joyas
3822 Bienes entregados en comodato
3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
3911 InversionesInmobiliarias
39111 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción
39112 Edificaciones – Costo de financiación
3912 Activosadquiridosen arrendamiento financiero
39121 Inversionesinmobiliarias - Edificaciones
39122 Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones
39123 Inmuebles, maquinaria y equipo – Maquinaria y equipos de explotación
39124 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos de transporte
39126 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos diversos
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
39131 Edificaciones
39136 Herramientasy unidades de reemplazo
3914 Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluación
39141 Edificaciones
3915 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo de financiación
39151 Edificaciones
3916 Activosbiológicos en producción – Costo
39161 Activosbiológicos de origen animal
39162 Activosbiológicos de origen vegetal
3917 Activosbiológicos en producción – Costo de financiación
39171 Activosbiológicos de origen animal
39172 Activosbiológicos de origen vegetal
392 Amortización acumulada
3921 Intangibles- Costo
3922 Intangibles- Revaluación
393 Agotamiento acumulado
3931 Agotamiento de reservasde recursos extraíbles
ELEMENTO 4: PASIVO
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40112 IGV - Servicios prestados por no domiciliados
40113 IGV - Régimen de percepciones
401131 Percepciones por aplicar
401132 Percepciones por pagar
40114 IGV - Régimen de retenciones
401141 Retenciones por pagar
401142 Retenciones por aplicar
4012 Impuesto selectivo al consumo
4013 Canon
40131 Canon petrolero
40132 Canon minero
40133 Canon gasífero
40134 Canon pesquero
40135 Canon hidroenergético
40136 Canon forestal
4015 Derechos aduaneros
40151 Derechosarancelarios
40152 Derechosaduaneros por ventas
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría
40172 Renta de cuarta categoría
40173 Renta de quinta categoría
40174 Renta de no domiciliados
4018 Otros impuestos y contraprestaciones
40182 Impuesto a losjuegosde casino y tragamonedas
40183 Tasas por la prestación de servicios públicos
40184 Regalías
40185 Impuesto a losdividendos
402 Certificados tributarios
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD
4032 ONP
4033 Contribución al SENATI
4034 Contribución al SENCICO
4039 Otrasinstituciones
405 Gobiernosregionales
406 Gobiernos locales
4061 Impuestos
40611 Impuesto al patrimonio vehicular
40612 Impuesto a lasapuestas
40613 Impuesto a losjuegos
40614 Impuesto de alcabala
40615 Impuesto predial
40616 Impuesto al rodaje
40617 Impuesto a losespectáculos públicos no deportivos
4062 Contribuciones
4063 Tasas
40631 Licencia de apertura de establecimientos
40632 Transporte público
40633 Estacionamiento de vehículos
40634 Serviciospúblicoso arbitrios
40635 Serviciosadministrativoso derechos
407 Administradoras de fondos de pensiones
408 Empresasprestadoras de serviciosde salud
4081 Cuenta propia
4082 Cuenta de terceros
409 Otroscostos administrativose intereses
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneracionespor pagar
4112 Comisiones por pagar
4113 Remuneracionesen especie por pagar
4114 Gratificacionespor pagar
4115 Vacacionespor pagar
4116 Delante de remuneraciones
413 Participación de lostrabajadorespor pagar
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensación por tiempo de servicios
4152 Adelanto de compensación por tiempo de servicios
4153 Pensiones y jubilaciones
419 Otrasremuneracionesy participaciones por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES– TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4211 No emitidas
4212 Emitidas
422 Anticipos a proveedores
423 Letraspor pagar
424 Honorariospor pagar
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES– RELACIONADAS
431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4311 No emitidas
4312 Emitidas
432 Anticipos otorgados
433 Letraspor Pagar
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORESY GERENTES
441 Accionistas(o Socios)
4411 Préstamos
4412 Dividendos
4419 Otras cuentas por pagar
442 Directores
4421 Dietas
4429 Otras cuentas por pagar
443 Gerentes
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos de instituciones financierasy otras entidades
4512 Otrasentidades
452 Contratos de arrendamiento financiero
453 Obligaciones emitidas
454 Otros Instrumentos financieros por pagar
4541 Letras
4542 Papeles comerciales
4543 Bonos
4544 Pagarés
4545 Facturas conformadas
4549 Otras obligaciones financieras
455 Costos de financiación por pagar
4551 Préstamosde instituciones financieras y otras entidades
45512 Otras entidades
4553 Otrosinstrumentosfinancierospor pagar
45531 Letras
45532 Papeles comerciales
45533 Bonos
45534 Pagarés
45535 Facturas conformadas
45539 Otrasobligacionesfinancieras
456 Préstamoscon compromisosde recompra
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
461 Reclamaciones de terceros
464 Pasivos por instrumentos financieros derivados
4641 Cartera de negociación
4642 Instrumentos de cobertura
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
466 Pasivos financieros – compromiso de venta
467 Depósitosrecibidosen garantía
469 Otrascuentas por pagar diversas
4691 Subsidios gubernamentales
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
471 Préstamos
4711 Matriz
4712 Subsidiarias
4713 Asociadas
4714 Sucursales
472 Costos de financiación
4721 Matriz
4722 Subsidiarias
4723 Asociadas
4724 Sucursales
473 Anticipos recibidos
4731 Matriz
4732 Subsidiarias
4733 Asociadas
4734 Sucursales
474 Regalías
4741 Matriz
4742 Subsidiarias
4743 Asociadas
4744 Sucursales
475 Dividendos
4751 Matriz
4752 Subsidiarias
4753 Asociadas
4754 Sucursales
477 Pasivo porcompra de activo inmovilizado
4771 Matriz
4772 Subsidiarias
4773 Asociadas
4774 Sucursales
479 Otrascuentas por pagar diversas
4791 Matriz
4792 Subsidiarias
4793 Asociadas
4794 Sucursales
48 PROVISIONES
481 Provisión para litigios
482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
483 Provisión para reestructuraciones
484 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
485 Provisión para gastosde responsabilidad social
489 Otrasprovisiones
49 PASIVO DIFERIDO
491 Impuesto a la renta diferido
4911 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
4912 Impuesto a la renta diferido - Resultados
492 Participaciones de lostrabajadoresdiferidas
4921 Participaciones de lostrabajadores diferidas- Patrimonio
4922 Participaciones de lostrabajadores diferidas- Resultados
493 Intereses diferidos
4931 Intereses no devengadosen transaccionescon terceros
4932 Intereses no devengadosen medición a valor descontado
499 Otros pasivos diferidos
ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
5012 Participaciones
502 Acciones en tesorería
51 ACCIONES DEINVERSIÓN
511 Acciones de inversión
512 Acciones de inversión en tesorería
52 CAPITAL ADICIONAL
521 Primas (descuento) de acciones
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes
5222 Reservas
5223 Acreencias
5224 Utilidades
523 Reducciones de capital pendientesde formalización
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
561 Diferencia en cambio de inversiones permanentesen entidades extranjeras
562 Instrumentosfinancieros – cobertura de flujo de efectivo
563 Ganancia o pérdida en activoso pasivosfinancierosdisponibles para la venta
5631 Ganancia
5632 Pérdida
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
571 Excedente de revaluación
5712 Inmuebles, maquinaria y equipos
5713 Intangibles
572 Excedente de revaluación – Acciones liberadasrecibidas
573 Participación en excedente de revaluación – Inversionesen entidades relacionadas
58 RESERVAS
581 Reinversión
582 Legal
583 Contractuales
584 Estatutarias
585 Facultativas
589 Otrasreservas
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
5912 Ingresos de años anteriores
592 Pérdidas acumuladas
5921 Pérdidas acumuladas
5922 Gastos de años anteriores
ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA
60 COMPRAS
601 Mercaderías
6012 Mercaderíasde extracción
6013 Mercaderíasagropecuariasy piscícolas
602 Materiasprimas
6021 Materiasprimaspara productosmanufacturados
6023 Materiasprimaspara productospara productos agropecuarios y pscícolas
6031 Materialesauxiliares
6032 Suministros
6033 Repuestos
6041 Envases
6042 Embalajes
609 Costos vinculadoscon las compras
6091 Costosvinculados con lascompras de mercaderías
60911 Transporte
60912 Seguros
60913 Derechosaduaneros
60914 Comisiones
60919 Otros costos vinculadoscon las compras de mercaderias
6092 Costos vinculados con lascompras de materias primas, materiales, suministros
y repuestos
60921 Transporte
60922 Seguros
60923 Derechosaduaneros
60924 Comisiones
60925 Otros costos vinculadoscon las compras de materias primas, materiales,
suministros y repuestos
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderías
6114 Mercaderíasinmuebles
612 Materiasprimas
6122 Materias primas para productos de extracción
6123 Materias primas para productos agropecuarios y psicolas
6124 Materias primas para productos inmuebles
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6131 Materialesauxiliares
6132 Suministros
6133 Repuestos
6141 Envases
6142 Embalajes
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 Remuneraciones
6212 Comisiones
6213 Remuneraciones en especie
6214 Gratificaciones
6215 Vacaciones
622 Otras remuneraciones
6221 ASIGNACION FAMILIAR
623 Indemnizacionesal personal
624 Capacitación
625 Atención al personal
626 Gerentes
627 Seguridad y previsión social
6271 Régimen de prestaciones de salud
6272 Régimen de pensiones
6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
6274 Seguro de vida
6275 Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares
6276 Caja de beneficiosde seguridad social del pescador
628 Remuneracionesal directorio
629 Beneficios socialesde lostrabajadores
6291 Compensación por tiempo de servicio
6292 Pensionesy jubilaciones
6293 Otros beneficios post-empleo
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
631 Transporte, correos y gastos de viaje
6311 Transporte
63111 De carga
63112 De pasajeros
6312 Correos
6313 Alojamiento
6314 Alimentación
632 Honorarios, comisionesy corretajes
63211 asesoria y consultoria
6321 Honorarios
6322 Comisiones
6323 Auditoria y Contable
633 Producción encargada a terceros
635 Alquileres
6351 Terrenos
6352 Edificaciones
6353 Maquinarias y equiposde explotación
636 Servicios básicos
6362 Gas
6363 Agua
6364 Teléfono
6365 Internet
6366 Radio
6367 Cable
637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
6371 Publicidad
6372 Publicaciones
6373 Relaciones Públicas
638 Servicios de contratistas
639 Otros servicios prestados por terceros
6391 Gastos bancarios
6392 Gastosde laboratorio
64 GASTOS PORTRIBUTOS
641 Gobierno Central
6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
6412 Impuesto a las transacciones financieras
6413 Impuesto temporal a los activos netos
6414 Impuesto a los juegos de casino y maquinas tragamonedas
6415 Regalías mineras
6416 Cánones
6419 Otros
642 Gobierno Regional
643 Gobierno Local
6431 Impuesto predial
6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
6433 Impuesto al patrimonio vehicular
6434 Licencia de funcionamiento
6439 Otros
644 Otros gastos por tributos
6441 Contribución al SENATI
6442 Contribución al SENSICO
6443 Otros
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
651 Seguros
652 Regalías
653 Suscripcionesy cotizaciones
654 Licenciasy derechosde vigencia
655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
65511 Inversiones inmobiliarias
65512 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
65514 Intangibles
6552 Operaciones discontinuadas
656 Suministros
657 Gastos de investigación y desarrollo
658 Gestión medioambiental
659 Otros gastosde gestión
6591 Donaciones
6592 Sanciones administrativas
6594 Gastos Registrales
66 PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR
RAZONABLE
661 Activo realizable
6611 Mercaderías
6612 Productos en proceso
6613 Activosno corrientes mantenidos para la venta
662 Activo inmovilizado
663 Obligaciones financieras
664 Participación en los resultados de subsidiariasy afiliadas bajo el método del
valor patrimonial
665 Gastos por participaciones en negociosconjuntos
67 GASTOS FINANCIEROS
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
6711 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
6713 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
6714 Documentos vendidos o descontados
672 Pérdida por instrumentos financieros derivados
673 Intereses por préstamosy otras obligaciones
6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
67312 Otras entidades
6733 Otros instrumentos financieros por pagar
6734 Documentos vendidos o descontados
6735 Obligaciones emitidas
6736 Obligaciones comerciales
6737 Obligaciones tributarias
675 Descuentos concedidos por pronto pago
676 Diferencia de cambio
677 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
679 Otros gastos financieros
6791 Primas por opciones
6792 Gastos financierosen medición a valor descontado
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciación
6811 Depreciación de inversionesinmobiliarias
68111 Edificaciones - Costo
68112 Edificaciones - Revaluación
68113 Edificaciones – Costo de financiación
6812 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero - inversiones
inmobiliarias
68121 Edificaciones
6813 Depreciación de activosadquiridosen arrendamiento financiero
68131 Edificaciones
6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
68141 Edificaciones
6815 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluación
68151 Edificaciones
6816 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costos de financiación
68161 Edificaciones
6817 Depreciación de activosbiológicos en producción – Costo
68171 Activos biológicosde origen animal
68172 Activos biológicosde origen vegetal
6818 Depreciación de activosbiológicos en producción – Costo de financiación
682 Amortización de intangibles
6821 Amortización de intangiblesadquiridos – Costo
68213 Programasde computadora ( software )
68214 Costosde exploración y desarrollo
68219 Otrosactivosintangibles
6822 Amortización de intangiblesadquiridos – Revaluación
6823 Amortización de intangibles generados internamente – Costo
6824 Amortización de intangiblesgeneradosinternamente – Revaluación
683 Agotamiento
6831 Agotamiento de recursos naturalesadquiridos
684 Valuación de activos
6841 Estimación de cuentasde cobranza dudosa
6842 Desvalorización de existencias
6843 Desvalorización de inversiones mobiliarias
685 Deterioro del valor de los activos
6851 Desvalorización de inversiones inmobiliarias
68511 Edificaciones
6852 Desvalorización de inmueblesmaquinaria y equipo
68521 Edificaciones
6853 Desvalorización de intangibles
68531 Concesiones, licencias y otros derechos
6854 Desvalorización de activosbiológicos en producción
686 Provisiones
6861 Provisión para litigios
68611 Provisión para litigios– Costo
68612 Provisión para litigios– Actualización financiera
6862 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
68621 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado - Costo
68622 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado -
Actualización financiera
6863 Provisión para reestructuraciones
6864 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
6865 Provisión para gastos de responsabilidad social
6869 Otras provisiones
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
69111 Terceros
69112 Relacionadas
69121 Terceros
69122 Relacionadas
69131 Terceros
69132 Relacionadas
69141 Terceros
69142 Relacionadas
6915 Otrasmercaderías
69151 Terceros
69152 Relacionadas
6921 Productos manufacturados
69211 Terceros
69212 Relacionadas
6922 Productos de extracción terminados
69221 Terceros
69222 Relacionadas
6923 Productos agropecuarios y piscícolasterminados
69231 Terceros
69232 Relacionadas
6924 Productos inmuebles terminados
69241 Terceros
69242 Relacionadas
6925 Existencias de serviciosterminados
69251 Terceros
69252 Relacionadas
6926 Costosde financiación – Productosterminados
69261 Terceros
69262 Relacionadas
693 Subproductos, desechos y desperdicios
6931 Subproductos
69311 Terceros
69312 Relacionadas
6932 Desechos y desperdicios
69321 Terceros
69322 Relacionadas
694 Servicios
6941 Terceros
6942 Relacionadas
6951 Gasto pot Desvalorización de existencias
ELEMENTO 7: INGRESOS
70 VENTAS
701 Mercaderías
70111 Terceros
70112 Relacionadas
70121 Terceros
70122 Relacionadas
7013 Mercaderíasagropecuarias y piscícolas
70131 Terceros
70132 Relacionadas
70141 Terceros
70142 Relacionadas
7015 Mercaderías– Otras
70151 Terceros
70152 Relacionadas
70211 Terceros
70212 Relacionadas
70221 Terceros
70222 Relacionadas
70231 Terceros
70232 Relacionadas
7024 Productosinmuebles terminados
70241 Terceros
70242 Relacionadas
70251 Terceros
70252 Relacionadas
703 Subproductos, desechos y desperdicios
7031 Subproductos
70311 Terceros
70312 Relacionadas
70321 Terceros
70322 Relacionadas
704 Prestación de servicios
7041 Terceros
7042 Relacionadas
709 Devolucionessobre ventas
7091 Mercaderías– Terceros
7092 Mercaderías– Relacionadas
7093 Productosterminados – Terceros
70935 Existencias de servicios terminados
7094 Productosterminados – Relacionadas
70943 Productos agropecuariosy piscícolas terminados
70945 Existencias de servicios terminados
7095 Subproductos, desechosy desperdicios–Terceros
70931 Subproductos
7096 Subproductos, desechosy desperdicios–Relacionadas
70931 Subproductos
7097 Prestación de servicios
70971 Terceros
70972 Relacionadas
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 Variación de productosterminados
7114 Productosinmuebles terminados
712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios
7121 Subproductos
713 Variación de productosen proceso
7132 Productos extraídos en proceso de transformación
7133 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
7134 Productosinmuebles en proceso
7135 Existenciasde servicios en proceso
7138 Otros productosen proceso
714 Variación de envasesy embalajes
7141 Envases
7142 Embalajes
715 Variación de existenciasde servicios
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
7211 Edificaciones
7221 Edificaciones
7222 Maquinarias y otrosequiposde explotación
7226 Equipo de comunicación
7227 Equipo de seguridad
7228 Otros equipos
723 Intangibles
7231 Programas de computadora ( software )
7233 Fórmulas, diseños y prototipos
7241 Activos biológicos en desarrollo de origen animal
7242 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
725 Costos de financiación capitalizados
7251 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias
72511 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias-Edificaciones
7252 Costos de financiación – inmuebles, maquinaria y equipo
72521 Edificaciones
72522 Maquinariasy otros equipos de explortación
7253 Costos de financiación – Intangibles
7254 Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
72542 Activos biológicos de origen vegetal
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
7311 Terceros
7312 Relacionadas
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
7411 Terceros
7412 Relacionadas
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
751 Servicios en beneficio del personal
752 Comisiones y corretajes
753 Regalías
754 Alquileres
7541 Terrenos
7542 Edificaciones
755 Recuperación de cuentas de valuación
7551 Recuperación - Cuentasde cobranza dudosa
7552 Recuperación - Desvalorización de existencias
7553 Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
756 Enajenación de activos inmovilizados
7562 Activosadquiridosen arrendamiento financiero
7564 Intangibles
757 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
759 Otrosingresos de gestión
7591 Subsidios gubernamentales
76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR
RAZONABLE
761 Activo realizable
7611 Mercaderías
7612 Productosen proceso
7613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
762 Activo inmovilizado
763 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del
valor patrimonial.
764 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
77 INGRESOS FINANCIEROS
771 Ganancia por instrumento financiero derivado
772 Rendimientos ganados
7721 Depósitosen InstitucionesFinancieras
7722 Cuentas por cobrar comerciales
7723 Préstamosotorgados
7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
7725 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
773 Dividendos
775 Descuentos obtenidospor pronto pago
776 Diferencia en cambio
777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
779 Otrosingresos financieros
7792 Ingresos financieros en medición a valor descontado
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 Cargas cubiertaspor provisiones
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
792 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN

DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO
80 MARGEN COMERCIAL
801 Margen comercial
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
811 Producción de bienes
812 Producción de servicios
813 Producción de activo inmovilizado
82 VALOR AGREGADO
821 Valor agregado
83 EXCEDENTE BRUTO(INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 Resultado de explotación
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES EIMPUESTOS
851 Resultado antesde participacionese impuestos
871 Participación de los trabajadores – corriente
872 Participación de los trabajadores – diferida
88 IMPUESTOA LA RENTA
881 Impuesto a la renta – corriente
882 Impuesto a la renta - diferido
89 DETERMINACIÓNDEL RESULTADODEL EJERCICIO
891 Utilidad
892 Pérdida
ELEMENTO 9: CONTABILIDAD ANALÍTICA DE EXPLOTACIÓN

91 Costos por distribuir
941 Gastos de Administración
95 GASTOS DE VENTAS
951 Gastos de Ventas
ELEMENTO "0": CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
1 BIENES Y VALORES ENTREGADOS

11 Bienes en préstamo, custodia y no capitalizables
111 Bienes en préstamo
112 Bienes en custodia
12 Valoresy bienesentregados en garantía
121 Cartas fianza
122 Cuentaspor cobrar
123 Existencias
127 Intangibles
13 Activosrealizablesentregados en consignación
2 DERECHOS SOBREINSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
21 Contratos a futuro
22 Contratos a término (forward)
23 Permutas financieras (swap)
24 Contratosde opción
3 OTRASCUENTASDE ORDEN DEUDORAS
31 Contratosaprobados
311 Contratosen ejecución
312 Contratosen trámite
32 Bienes dados de baja
321 Suministros
39 Diversas
4 DEUDORAS POR CONTRA
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
6 BIENES Y VALORES RECIBIDOS

61 Bienes recibidosen préstamo y custodia
611 Bienes recibidosen préstamo
612 Bienes recibidosen custodia
62 Valoresy bienesrecibidosen garantía
621 Cartas fianza
622 Cuentaspor cobrar
623 Existencias
627 Intangibles
63 Activosrealizablesrecibidosen consignación
7 COMPROMISOSSOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
71 Contratosa futuro
72 Contratosa término ( forward )
73 Permutas financieras ( swap )
74 Contratosde opción
8 OTRASCUENTASDE ORDEN ACREEDORAS
89 Diversas
9 ACREEDORASPOREL CONTRARIO
explotación
UD POR PAGAR
nmovilizado
des extranjeras
es para la venta
entidades relacionadas
s y pscícolas
eriales, suministros
s, materiales,
e trabajo y
particulares
aciones discontinuadas
o el método del
euda y patrimonio
or razonable
ciero - inversiones
e financiación
financiación
nmovilizado
nmovilizado - Costo
nmovilizado -
bajo el método del
alor razonable
ÓN Y DETERMINACIÓN
LIBRO DIARIO - CHICLAYO
NUMER GLOSA CUENTA CONTABLE

CODIGO DENOMINACION
Por la recepción de bienes de la casa
matriz 335 Muebles y enseres
1 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Venta de mercaderia 40111 IGV - Cuenta propia
Cobro del 80% de la Venta de mercadería 1212 Emitidas en cartera
Canje en letra
2 1212 Emitidas en cartera
656 Suministros
Por la compra de suministros 4212 Emitidas
95 GASTOS DE VENTAS
3 Por la transferencia 79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Compra de computadora 40111 IGV - Cuenta propia
Pago inicial de la compra computadoras
4 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
601 Mercaderías
609 Costos vinculadoscon las compras
Por la Compra de mercaderia 4212 Emitidas
5
Ingreso al almacen
611 Mercaderías
4212 Emitidas
Por la Cancelacion de costos vinculados a las
compras 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
6
Por el préstamo de la casa matriz 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
4212 Emitidas
7 Cancelacion de la compra de la mercadería 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cobro de la cta por cobrar más descto por 675 Descuentos concedidos por pronto pago
8 pronto pago 1212 Emitidas en cartera
Por la transferencia 79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
9
Por la Devolucion de efectivo a la casa Matriz 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
6363 Agua
por la Provision de servicios básicos 6364 Teléfono
4212 Emitidas
10
79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
4212 Emitidas
por la cancelacion de servicios basicos
Provision de planilla 6271 Régimen de prestaciones de salud
11 79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Por la Provision de mantenimiento del local 4212 Emitidas
95 GASTOS DE VENTAS
4212 Emitidas
por la ancelacion de mantenimiento del local
691 Mercaderías
Costo de Ventas
681 Depreciación
Depreciacion de activos
14 79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
6412 Impuesto a las transacciones financieras
Provision del ITF
por la Cancelacion del ITF
TOTAL
CIERRE
Cierre de la cta 69 611 mercaderias

691 mercaderias
Cierre de las ctas del destino 79 cargas imputables a ctas de costos
94 gastos de administracion
95 gastos de ventas
97 gastos financieros
Cierre de la cta 60 801 margen comercial
601 mercaderias
611 mercaderias
801 margen comercial
Cierre de la cta 63 821 valor agregado
63 gastos de servicios prestados por T.
Cierre de la cta 62 831 excedente bruto
62 gastos del personal,directores y G.
64 gastos por tributos
Cierre de la cta 68 841 resultado de explotacion
681 depreciacion
65 otros gastos de gestion
Cierre de la cta 67 851 resultados antes de participaciones e I.
821 valor agregado
831 excedente bruto
841 resultado de explotacion
851 resultados antes de participaciones e I.
891 utilidad
Cierre de la cta 891 891 utilidad
59 resultados acumulados
Cierre del Inventario 59 resultados acumulados
58 reserva legal
47 ctas por pagar diversas relacionadas
46 ctas por pagar diversas terceros
42 ctas por pagar comerciales-terceros
41 remuneraciones y participaciones por P.
40 tributos
39 depreciacion
33 inmueble , maquinaria y equipo
201 mercaderias
12 ctas por cobrar comerciales-terceros
104 cuenta corriente
TOTAL
O
MOVIMIENTO
DEBE HABER
S/. 6,000.00
S/. 9,000.00
S/. 6,000.00
S/. 7,500.00
S/. 28,500.00
S/. 29,500.00
S/. 4,500.00
S/. 25,000.00
S/. 23,600.00
S/. 23,600.00
S/. 5,900.00
S/. 5,900.00
S/. 300.00
S/. 54.00
S/. 354.00
S/. 180.00
S/. 120.00
S/. 300.00
S/. 2,500.00
S/. 450.00
S/. 2,950.00
S/. 1,000.00
S/. 1,000.00
S/. 10,500.00
S/. 600.00
S/. 1,998.00
S/. 13,098.00
S/. 11,100.00
S/. 11,100.00
S/. 708.00
S/. 708.00
S/. 9,000.00
S/. 9,000.00
S/. 12,390.00
S/. 12,390.00
S/. 5,605.00
S/. 295.00
S/. 5,900.00
S/. 295.00
S/. 295.00
S/. 3,800.00
S/. 3,800.00
S/. 90.00
S/. 90.00
S/. 120.00
S/. 54.00
S/. 354.00
S/. 180.00
S/. 120.00
S/. 300.00
S/. 354.00
S/. 354.00
S/. 5,000.00
S/. 450.00
S/. 5,450.00
S/. 3,270.00
S/. 2,180.00
S/. 5,450.00
S/. 500.00
S/. 90.00
S/. 590.00
S/. 500.00
S/. 500.00
S/. 590.00
S/. 590.00
S/. 12,100.00
S/. 12,100.00
S/. 3,100.00
S/. 3,100.00
S/. 3,100.00
S/. 3,100.00
S/. 2.85
S/. 2.85
S/. 1.71
S/. 1.14
S/. 2.85
S/. 2.85
S/. 2.85
S/. 180,291.56 S/. 180,291.56

S/. 12,100.00
S/. 12,100.00
S/. 9,947.85
S/. 3,631.71
S/. 2,921.14
S/. 3,395.00
S/. 11,100.00
S/. 11,100.00
S/. 1,000.00
S/. 1,000.00
S/. 25,000.00
S/. 25,000.00
S/. 800.00
S/. 800.00
S/. 5,450.00
S/. 5,450.00
S/. 2.85
S/. 2.85
S/. 3,100.00
S/. 3,100.00
S/. 300.00
S/. 300.00
S/. 295.00
S/. 295.00
S/. 12,900.00
S/. 12,900.00
S/. 12,100.00
S/. 12,100.00
S/. 6,647.15
S/. 6,647.15
S/. 3,247.15
S/. 3,247.15
S/. 2,952.2
S/. 2,952.2
S/. 2,952.2
S/. 2,952.2
S/. 1,760.0
S/. 195.55
S/. 39,150.00
S/. 1,950.00
S/. 354.00
S/. 236.17
S/. 2,614.47
S/. 3,100.00
S/. 16,000.00
S/. 8,000.00
S/. 25,360.15
S/. 159,254 S/. 159,254

LIBRO MAYOR CHIC
10 12
S/. 6,000.00 S/. 1,708.00 S/. 29,500.00 S/. 23,600.00
S/. 23,600.00 S/. 16,190.00 S/. 5,900.00 S/. 5,900.00
S/. 9,000.00 S/. 354.00 S/. 5,900.00
S/. 5,605.00 S/. 592.85
S/. 44,205.00 S/. 18,844.85 S/. 35,400.00 S/. 35,400.00
40 42
S/. 54.00 S/. 4,500.00 S/. 708.00 S/. 354.00
S/. 450.00 S/. 2.85 S/. 12,390.00 S/. 13,098.00
S/. 2,052.00 S/. 590.00 S/. 354.00
S/. 92.85 S/. 354.00 S/. 590.00
S/. 2,648.85 S/. 4,502.85 S/. 14,042.00 S/. 14,396.00
61 62
S/. 11,100.00 S/. 5,000.00
S/. 450.00
S/. - S/. 11,100.00 S/. 5,450.00 S/. -
67 68
S/. 295.00 S/. 3,100.00
S/. 295.00 S/. - S/. 3,100.00 S/. -
94
S/. 180.00
S/. 180.00
S/. 3,270.00
S/. 1.71
S/. 3,631.71 S/. -

AYOR CHICLAYO
20 33 39
S/. 9,000.00 S/. 12,100.00 S/. 13,500.00
S/. 11,100.00 S/. 2,500.00
S/. 20,100.00 S/. 12,100.00 S/. 16,000.00 S/. - S/. -
46 47 60
S/. 1,000.00 S/. 2,950.00 S/. 3,800.00 S/. 28,500.00 S/. 10,500.00
S/. 9,000.00 S/. 600.00
S/. 5,450.00
S/. 1,000.00 S/. 2,950.00 S/. 3,800.00 S/. 42,950.00 S/. 11,100.00
63 64 65
S/. 90.00 S/. 2.85 S/. 300.00
S/. 90.00
S/. 120.00
S/. 500.00
S/. 800.00 S/. - S/. 2.85 S/. - S/. 300.00
69 70 79
S/. 12,100.00 S/. 25,000.00
S/. 12,100.00 S/. - S/. - S/. 25,000.00 S/. -
95 97
S/. 120.00 S/. 295.00
S/. 120.00 S/. 3,100.00
S/. 2,180.00
S/. 500.00
S/. 1.14
S/. 2,921.14 S/. - S/. 3,395.00 S/. -

39
S/. 3,100.00
S/. 3,100.00
60
S/. -
65
S/. -
79
S/. 300.00
S/. 295.00
S/. 300.00
S/. 5,450.00
S/. 500.00
S/. 3,102.85
S/. 9,947.85
SUCURSAL CHICLAY
10 44205 18844.85 25360.15
12 35400 35400 0
20 20100 12100 8000
33 16000 0 16000
39 0 3100 3100
40 2648.85 4502.85 1854
42 14042 14396 354
46 1000 2950 1950
47 3800 42950 39150
60 11100 0 11100
61 0 11100 11100 12100
62 5450 0 5450
63 800 0 800
64 2.85 0 2.85
65 300 0 300
67 295 0 295
68 3100 0 3100
69 12100 0 12100 12100
70 0 25000 25000
79 9947.85 9947.85 9947.85
94 3631.71 3631.71 3631.71
95 2921.14 2921.14 2921.14
97 3395 3395 3395
180291.6 180291.6 92455.9 92455.9 22047.9 22047.9

SALDO
TOTAL
URSAL CHICLAYO
25360.15
0
8000
16000
3100
1854
354
1950
39150
11100
1000
5450
800
2.85
300
295
3100
12100
25000 25000
3631.71
2921.14
3395
49360.15 46408 22047.85 25000 22047.85 25000

2952.2 2952.2 2952.2
49360.15 49360.15 25000 25000 25000 25000
CIERRE DE LA HOJA DE TRABAJO DE CHICLAYO
1) 61 12100 12) 841
69 12100 68
2) 79 9947.85 13) 841

94 3631.71 65
95 2921.14
97 3395 14) 841
851
3) 801 11100
601 11100 15) 851
67
4) 801 1000
61 1000 16) 851
891
5) 701 25000
801 25000 17) 891
59
6) 801 12900
821 12900
7) 821 800
63 800
8) 821 12100
831 12100
9) 831 5450
62 5450
10) 831 2.85

64 2.85
11) 831 6647.15

841 6647.15

59 S/. 1,760.00
58 S/. 195.55
47 S/. 39,150.00
46 S/. 1,950.00
42 S/. 354.00
41 S/. 236.17
40 S/. 2,614.47
39 S/. 3,100.00
33 S/. 16,000.00
20 S/. 8,000.00
104 S/. 25,360.15
S/. 49,360.2 S/. 49,360.2

BAJO DE CHICLAYO
3100
3100
300
300
3247.15
3247.15
295
295
2952.2
2952.2
2952.2
2952.2
SUCURSAL CHICLAYO
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD OPERATIVA
GASTOS FINANCIEROS
INGRESOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IR
622 OTRAS REMUNERACIONES
DESTINO
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS
IMPUESTO A LA RENTA
891 UTILIDAD
4017 IMPUESTO A LA RENTA
RESERVA LEGAL
891 UTILIDAD
582 RESERVA LEGAL
891 UTILIDAD
L CHICLAYO
DE RESULTADOS
CIEMBRE DEL 2015
O EN NUEVO SOLES)
S/. 25,000.00
-S/. 12,100.00
S/. 12,900.00
-S/. 3,631.71
-S/. 2,921.14
S/. 6,347.2
-S/. 3,395.00
S/. -
S/. 2,952.2
S/. 236.17
S/. 236.17
S/. 236.17
S/. 236.17
S/. 760.47
S/. 760.47
S/. 195.55
S/. 195.55
S/. 1,760
S/. 1,760.0
SUCURSAL CHICLAYO
ACTIVO CORRIENTE PAS

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES S/. - REMUNERACIONES POR PAGA
CTAS POR PAGAR DIVERSAS T
CTAS POR PAGAR DIVERSAS R
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIM

TOTAL ACTIVO S/. 46,260.2 TOTAL PASIVO Y PATRIMON

CHICLAYO
FINANCIERA
DEL 2015
VO SOLES)
PASIVO
REMUNERACIONES POR PAGAR S/. 236.17
CUENTAS POR PAGAR S/. 354.00
CTAS POR PAGAR DIVERSAS T. S/. 1,950.00
CTAS POR PAGAR DIVERSAS R. S/. 39,150.00
PATRIMONIO
RESERVA LEGAL S/. 195.55

LIBRO DIARIO
NUMERO GLOSA CUENTA CONTABLE

CODIGO DENOMINACION
201 mercaderias
Por la recepción de bienes de
1 la casa matriz 335 muebles y enseres
336 equipos diversos
47 ctas por pagar diversas relacionadas
1212 emitidas en cartera
Por la venta de mercaderia 40111 IGV
7011 mercaderias
2
Por el cobro y dscto al cliente 6773 otros
1212 emitidas en cartera
79 cargas imputables a cuentas de costos
656 suministros
40111 IGV
Compra de suministros 4212 emitidas
3
95 gastos de ventas
Por la transferencia 79 cargas imputables a cuentas de costos
Por la Cancelacion de compras 4212 emitidas
de suministros 104 cuenta corriente
334 unidades de transporte
40111 IGV
4 por la Compra de camion 4654 inmueble , maquinaria y equipo
Pago inicial de la compra de 4654 inmueble , maquinaria y equipo
camion 104 cuenta corriente
601 mercaderias
609 costos vinculados con las compras
por la Compra de mercaderia y
costos vinculados con las 40111 IGV
compras 4212 emitidas
5
201 mercaderias
Ingreso al almacen
611 mercaderias
Por la cancelacion de costos 4212 emitidas
vinculados con las compras 104 cuenta corriente
6
Por el Prestamo de la casa matriz 47 ctas por pagar diversas relacionadas
4212 emitidas
7
Por la Cancelacion de la mercaderia 104 cuenta corriente
Devolucion de efectivo a la 47 ctas por pagar diversas relacionadas
8
casa matriz 104 cuenta corriente
6361 energia electrica
6363 agua
6364 telefono
40111 IGV
Provision de servicios basicos 4212 emitidas
9
95 gastos de ventas
Por la Cancelacion de servicios 4212 emitidas
basicos 104 cuenta corriente
1411 prestamos
10
Por el Prestamo al trabajador 104 cuenta corriente
6211 sueldos y salarios
6271 regimen de prestaciones de salud
Por la Provision de planilla 47 ctas por pagar diversas relacionadas
11
95 gastos de ventas
691 mercaderias
12
Costo de Ventas 201 mercaderias
681 depreciacion
por la Depreciacion de activos 391 depreciacion acumulada
13
6412 ITF
por la Provision del ITF 40181 ITF
14 95 gastos de ventas
40181 ITF
Por el pago del it 104 cuenta corriente
TOTAL
CIERRE
691 mercaderias
Cierre de las ctas del destino 79 cargas imputables a ctas de costos
95 gastos de ventas
601 mercaderias
611 mercaderias
801 margen comercial
63 gastos de servicios prestados por T.
62 gastos del personal,directores y G.
64 gastos por tributos
681 depreciacion
65 otros gastos de gestion
821 valor agregado
831 excedente bruto
841 resultado de explotacion
841 resultados de explotacion
Cierre de la cta 851 891 utilidad
851 resultados antes de participaciones e I.
Cierre de la cta 891 59 resultados acumulados
891 utilidad
Cierre del Inventario 47 ctas por pagar diversas relacionadas
46 ctas por pagar diversas terceros
42 ctas por pagar comerciales-terceros
39 depreciacion
59 resultados acumulados
40 tributos
33 inmueble , maquinaria y equipo
201 mercaderias
14 cuentas por cobrar al personal
12 ctas por cobrar comerciales-terceros
TOTAL
BRO DIARIO

cuenta corriente S/. 10,000.00
mercaderias S/. 15,000.00
muebles y enseres S/. 10,000.00
equipos diversos S/. 12,000.00
ctas por pagar diversas relacionadas S/. 47,000.00
emitidas en cartera S/. 35,400.00
IGV S/. 5,400.00
otros S/. 3,540.00
emitidas en cartera S/. 35,400.00
gastos financieros S/. 3,540.00
cargas imputables a cuentas de costos S/. 3,540.00
suministros S/. 500.00
IGV S/. 90.00
emitidas S/. 590.00
gastos de administracion S/. 300.00
gastos de ventas S/. 200.00
cargas imputables a cuentas de costos S/. 500.00
emitidas S/. 590.00
cuenta corriente S/. 590.00
unidades de transporte S/. 12,500.00
IGV S/. 2,250.00
inmueble , maquinaria y equipo S/. 14,750.00
costos vinculados con las compras S/. 900.00
IGV S/. 3,132.00
emitidas S/. 20,532.00
energia electrica S/. 290.00
agua S/. 210.00
telefono S/. 150.00
IGV S/. 117.00
emitidas S/. 767.00
emitidas S/. 767.00
prestamos S/. 900.00
sueldos y salarios S/. 6,000.00
regimen de prestaciones de salud S/. 540.00
gastos de administracion S/. 3,924.00
gastos de ventas S/. 2,616.00
depreciacion S/. 6,500.00
depreciacion acumulada S/. 6,500.00
ITF S/. 2.81
ITF S/. 2.81
ITF S/. 2.81
TOTAL S/. 265,806.43 S/. 265,806.43
CIERRE
cargas imputables a ctas de costos S/. 17,732.81
gastos de administracion S/. 4,615.69
gastos de ventas S/. 3,077.12
margen comercial S/. 17,400.00
valor agregado S/. 650.00
gastos de servicios prestados por T. S/. 650.00
excedente bruto S/. 6,540.00
gastos del personal,directores y G. S/. 6,540.00
excedente bruto S/. 2.81
gastos por tributos S/. 2.81
resultado de explotacion S/. 6,500.00
resultado de explotacion S/. 500.00
otros gastos de gestion S/. 500.00
resultados antes de participaciones e I. S/. 3,540.00
valor agregado S/. 10,600.00
valor agregado S/. 9,950.00
resultado de explotacion S/. 3,407.19
resultados de explotacion S/. 3,592.81
utilidad S/. 7,132.81
resultados acumulados S/. 7,132.81
utilidad S/. 7,132.81
ctas por pagar diversas terceros S/. 9,750.00
ctas por pagar comerciales-terceros S/. -
resultados acumulados S/. 7,132.81
tributos S/. 189.00
cuentas por cobrar al personal S/. 900.00
ctas por cobrar comerciales-terceros S/. -
S/. 219,871 S/. 219,871
LIBRO MAYOR - LIMA
10 12
S/. 10,000.00 S/. 590.00 S/. 35,400.00 S/. 35,400.00
S/. 31,860.00 S/. 6,062.00
S/. 10,000.00 S/. 19,470.00
S/. 6,767.00
S/. 902.81
S/. 51,860.00 S/. 33,791.81 S/. 35,400.00 S/. 35,400.00
39 40
S/. 6,500.00 S/. 90.00 S/. 5,400.00
S/. 2,250.00 S/. 2.81
S/. 3,132.00
S/. 117.00
S/. 2.81
S/. - S/. 6,500.00 S/. 5,591.81 S/. 5,402.81
60 61
S/. 16,500.00 S/. 17,400.00
S/. 900.00
S/. 17,400.00 S/. - S/. - S/. 17,400.00
65 67
S/. 500.00 S/. 3,540.00
TOTAL: TOTAL:
S/. 500.00 S/. - S/. 3,540.00 S/. -
79 94
S/. 500.00 S/. 300.00
S/. 650.00 S/. 390.00
S/. 6,540.00 S/. 3,924.00
S/. 6,500.00 S/. 1.69
S/. 2.81
S/. 3,540.00
S/. - S/. 17,732.81 S/. 4,615.69 S/. -
YOR - LIMA
14 20 33
S/. 900.00 S/. 15,000.00 S/. 19,400.00 S/. 22,000.00
S/. 17,400.00 S/. 12,500.00
S/. 900.00 S/. - S/. 32,400.00 S/. 19,400.00 S/. 34,500.00
42 46 47
S/. 590.00 S/. 590.00 S/. 5,000.00 S/. 14,750.00 S/. 6,000.00
S/. 1,062.00 S/. 20,532.00
S/. 19,470.00 S/. 767.00
S/. 767.00
S/. 21,889.00 S/. 21,889.00 S/. 5,000.00 S/. 14,750.00 S/. 6,000.00
62 63 64
S/. 6,000.00 S/. 290.00 S/. 2.81
S/. 540.00 S/. 210.00
S/. 150.00
S/. 6,540.00 S/. - S/. 650.00 S/. - S/. 2.81
68 69 70
S/. 6,500.00 S/. 19,400.00
TOTAL: TOTAL: TOTAL:

S/. 6,500.00 S/. - S/. 19,400.00 S/. - S/. -
95 97
S/. 200.00 S/. 6,500.00
S/. 260.00 S/. 3,540.00
S/. 2,616.00
S/. 1.12
S/. 3,077.12 S/. - S/. 10,040.00 S/. -

33
S/. -
47
S/. 47,000.00
S/. 10,000.00
S/. 6,540.00
S/. 63,540.00
64
S/. -
70
S/. 30,000.00
S/. 30,000.00
HOJA DE TRABAJO - LIMA
SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS INVENTARIO

CTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO
10 51860 33791.81 18068.19 18068.19
12 35400 35400 0 0
14 900 0 900 900
20 32400 19400 13000 13000
33 34500 0 34500 34500
39 0 6500 6500
40 5591.81 5402.81 189 189
42 21889 21889 0
46 5000 14750 9750
47 6000 63540 57540
60 17400 0 17400
61 0 17400 17400 19400
62 6540 0 6540
63 650 0 650
64 2.81 0 2.81
65 500 0 500
67 3540 0 3540
68 6500 0 6500
69 19400 0 19400 19400
70 0 30000 30000
79 0 17732.81 17732.81 17732.81
94 4615.69 0 4615.69 4615.69
95 3077.12 0 3077.12 3077.12
97 10040 0 10040 10040
265806.4 265806.4 138922.8 138922.8 37132.8 37132.8 66657.19

SALDO 7132.81
TOTAL 73790
BAJO - LIMA

PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
6500
0
9750
57540
17400
2000
6540
650
2.81
500
3540
6500
19400
30000 30000
4615.69
3077.12
10040
73790 37132.81 30000 37132.81 30000

7132.81 7132.81
73790 37132.81 37132.81 37132.81 37132.81
SUCURSAL LIMA
VENTAS S/. 30,000.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS-S/. 4,615.69
INGRESOS FINANCIEROS S/. -
UTILIDAD ANTES DE IR -S/. 7,132.81
SUCURSAL LIMA

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 18,068.19 CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES S/. - CTAS POR PAGAR DIVERSAS T.
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL S/. 900.00 CTAS POR PAGAR DIVERSAS R.
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS T. S/. 189.00
MERCADERIAS S/. 13,000.00

DEPRECIACION -S/. 6,500.00

ERA
5
S)
PASIVO
AS POR PAGAR S/. -
PAGAR DIVERSAS T. S/. 9,750.00
PAGAR DIVERSAS R. S/. 57,540.00
TAL PASIVO S/. 67,290.00
PATRIMONIO
DOS ACUMULADOS -S/. 7,132.81
L PATRIMONIO -S/. 7,132.81
IVO Y PATRIMONIO S/. 60,157.2

CONSOLIDACION
TN MATRIZ PIURA TUMBES

A UE
C
DEBE HABER DEBE HABER DEBE

10 S/. 262,050.00 S/. 17,534.68 S/. 18,133.88
12 S/. 13,116.00 S/. 12,508.00 S/. 7,080.00
14 S/. - S/. 900.00 S/. -
17 S/. 156,390.00 S/. - S/. -
20 S/. 19,000.00 S/. 9,000.00 S/. 8,000.00
33 S/. 161,200.00 S/. 15,000.00 S/. 15,800.00
39 S/. 15,500.00 S/. 2,650.00
40 S/. 38,023.00 S/. 1,674.00
41 S/. 2,500.00 S/. -
42 S/. 32,450.00 S/. 15,340.00
45 S/. 19,000.00 S/. -
46 S/. - S/. 2,130.00
47 S/. - S/. 29,995.00
50 S/. 178,750.00
59 S/. 273,000.00
SUMAS S/. 611,756.00 S/. 559,223.00 S/. 54,942.68 S/. 51,789.00 S/. 49,013.88
SALDOS S/. 52,533.00 S/. 3,153.7
TOTALES S/. 611,756.00 S/. 611,756.00 S/. 54,942.68 S/. 54,942.68 S/. 49,013.88
OLIDACION
TUMBES CHICLAYO LIMA TOTALES

HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE
S/. 25,360.15 S/. 18,068.19 S/. 341,146.90
S/. - S/. - S/. 32,704.00
S/. - S/. 900.00 S/. 1,800.00
S/. - S/. - S/. 156,390.00
S/. 8,000.00 S/. 13,000.00 S/. 57,000.00
S/. 16,000.00 S/. 34,500.00 S/. 242,500.00
S/. 2,630.00 S/. 3,100.00 S/. 6,500.00
S/. 909.00 S/. 1,854.00 S/. 189.00
S/. - S/. 354.00 S/. -
S/. 12,626.00 S/. - S/. -
S/. - S/. - S/. -
S/. 2,630.00 S/. 1,950.00 S/. 9,750.00
S/. 29,705.00 S/. 39,150.00 S/. 57,540.00
S/. 48,500.00 S/. 49,360.15 S/. 46,408.00 S/. 66,657.19 S/. 73,790.00 S/. 831,540.90
S/. 513.9 S/. 2,952.2 S/. 7,132.81
S/. 49,013.88 S/. 49,360.15 S/. 49,360.15 S/. 73,790.00 S/. 73,790.00 S/. 831,540.90
TOTALES
HABER
S/. 30,380.00
S/. 42,271.00
S/. 2,854.00
S/. 60,416.00
S/. 19,000.00
S/. 16,460.00
S/. 156,390.00
S/. 178,750.00
S/. 273,000.00
S/. 779,521.00
S/. 52,019.90
S/. 831,540.90
CONSOLIDACION DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDA
NATURALEZA
MATRIZ PIURA TUMBES

CUENTA DEBE HABER DEBE HABER DEBE
60 S/. 65,000.00 S/. 13,300.00 S/. 11,000.00
61 S/. 58,500.00 S/. 1,000.00 S/. 500.00
62 S/. 19,395.00 S/. 5,995.00 S/. 4,905.00
63 S/. 7,250.00 S/. 400.00 S/. 250.00
64 S/. 522.00 S/. 1.32 S/. 1.12
65 S/. 400.00 S/. - S/. 200.00
67 S/. 900.00 S/. - S/. -
68 S/. - S/. 2,650.00 S/. 2,630.00
69 S/. - S/. - S/. -
70 S/. 198,500.00 S/. 26,500.00
74 S/. - S/. -
75 S/. 3,000.00 S/. -
77 S/. 3,000.00 S/. -
SUMAS S/. 151,967.00 S/. 204,500.00 S/. 23,346.32 S/. 26,500.00 S/. 19,486.12
SALDOS S/. 52,533.00 S/. 3,153.68 S/. 513.88
TOTALES S/. 204,500.00 S/. 204,500.00 S/. 26,500.00 S/. 26,500.00 S/. 20,000.00
ANANCIAS Y PERDIDAS POR
EZA

HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
S/. 11,100.00 S/. 17,400.00 S/. 117,800.00
S/. 1,000.00 S/. 2,000.00 S/. 63,000.00
S/. 5,450.00 S/. 6,540.00 S/. 42,285.00
S/. 800.00 S/. 650.00 S/. 9,350.00
S/. 2.85 S/. 2.81 S/. 530.10
S/. 300.00 S/. 500.00 S/. 1,400.00
S/. 295.00 S/. 3,540.00 S/. 4,735.00
S/. 3,100.00 S/. 6,500.00 S/. 14,880.00
S/. - S/. - S/. -
S/. 20,000.00 S/. 25,000.00 S/. 30,000.00 S/. 300,000.00
S/. - S/. - S/. - S/. -
S/. - S/. - S/. - S/. 3,000.00
S/. - S/. - S/. - S/. 3,000.00
S/. 20,000.00 S/. 22,047.85 S/. 25,000.00 S/. 37,132.81 S/. 30,000.00 S/. 253,980.10 S/. 306,000.00
S/. 2,952.15 S/. 7,132.81 S/. 52,019.90
S/. 20,000.00 S/. 25,000.00 S/. 25,000.00 S/. 37,132.81 S/. 37,132.81 S/. 306,000.00 S/. 306,000.00
CONSOLIDACION DEL
GANANCIAS Y PERDIDAS
MATRIZ PIURA TUMBES

CUENTA DEBE HABER DEBE HABER DEBE
69 S/. 123,500.00 S/. 14,300.00 S/. 11,500.00
70 S/. 198,500.00 S/. 26,500.00
74 S/. - S/. -
75 S/. 3,000.00 S/. -
77 S/. 3,000.00 S/. -
78 S/. - S/. -
79 S/. - S/. -
94 S/. 14,938.00 S/. 3,837.79 S/. 3,213.67
95 S/. 12,629.00 S/. 2,558.53 S/. 2,142.45
97 S/. 900.00 S/. 2,650.00 S/. 2,630.00
SUMAS S/. 151,967.00 S/. 204,500.00 S/. 23,346.32 S/. 26,500.00 S/. 19,486.12
SALDOS S/. 52,533.00 S/. 3,153.7 S/. 513.9
TOTALES S/. 204,500.00 S/. 204,500.00 S/. 26,500.00 S/. 26,500.00 S/. 20,000.00
OLIDACION DEL ESTADO DE
IAS Y PERDIDAS POR FUNCION

HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
S/. 12,100.00 S/. 19,400.00 S/. 180,800.00
S/. 20,000.00 S/. 25,000.00 S/. 30,000.00 S/. 300,000.00
S/. - S/. - S/. - S/. -
S/. - S/. - S/. - S/. 3,000.00
S/. - S/. - S/. - S/. 3,000.00
S/. - S/. - S/. - S/. -
S/. - S/. - S/. - S/. -
S/. 3,631.71 S/. 4,615.69 S/. 30,236.86
S/. 2,921.14 S/. 3,077.12 S/. 23,328.24
S/. 3,395.00 S/. 10,040.00 S/. 19,615.00
S/. 20,000.00 S/. 22,047.85 S/. 25,000.00 S/. 37,132.81 S/. 30,000.00 S/. 253,980.10 S/. 306,000.00
S/. 2,952.2 S/. 7,132.81 S/. 52,019.90
S/. 20,000.00 S/. 25,000.00 S/. 25,000.00 S/. 37,132.81 S/. 37,132.81 S/. 306,000.00 S/. 306,000.00
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CONSOL
ACTIVO CORRIENTE
CUENTAS POR COBRAR S/. 32,704.00 REMUNERACIONES P
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL S/. 1,800.00 CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS R. S/. 156,390.00 OBLIGACIONES FINAN
CUENTAS POR PAGAR
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/. 589,040.90 TOTAL
ACTIVO NO CORRIENTE
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO S/. 242,500.00 CAPITA
DEPRECIACION -S/. 30,380.00 RESULTADOS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/. 212,120.00 TOTAL PA
TOTAL ACTIVO S/. 801,160.9 TOTAL PASIVO

RISTAL S.A.C
CIERA CONSOLIDADOS
UEVO SOLES)
PASIVO
RIBUTOS S/. 42,271.00
REMUNERACIONES POR PAGAR S/. 2,854.00
CUENTAS POR PAGAR S/. 60,416.00
OBLIGACIONES FINANCIERAS S/. 19,000.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS T. S/. 16,460.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS R. S/. 156,390.00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL S/. 178,750.00

ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA CONSO
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
701 VENTAS NETAS

741 DESCUENTOS, REBAJAS
601 COMPRA MERCADERIAS
611 VARIACION DE MERCA
609 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS
801 MARGEN COMERCIAL
603 MATERIALES AUXILIARES
636 GASTOS DE SERVICIOS B.
821 VALOR AGREGADO
621 REMUNERACIONES
629 BENEFICIOS SOCIALES
641 GASTOS POR TRIBUTOS
831 EXCEDENTES BRUTOS
651 SEGUROS
656 SUMINISTROS
66 PERDIDA POR MEDICION
681 DEPRECIACION
684 VALUACION DE ACTIVOS
684 DETERIORO DEL VALOR
686 PROVISIONES
73 DESCUENTOS, REBAJAS
75 OTROS INGRESOS
76 GANANCIA POR MEDICION
841 RESULTADOS DE EXPLOTACION
77 INGRESOS FINANCIEROS
67 GASTOS FINANCIEROS
851 RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES

881 IR
891
DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
SIONES CRISTAL S.A.C
OS POR NATURALEZA CONSOLIDADOS
E DICIEMBRE DEL 2016
ADO EN NUEVOS SOLES
S/. 300,000.00
S/. -
-S/. 115,500.00
-S/. 63,000.00
-S/. 2,300.00
S/. 119,200.00
S/. -
-S/. 9,350.00
S/. 109,850.00
-S/. 42,285.00
S/. -
-S/. 530.10
S/. 67,034.90
S/. -
-S/. 1,400.00
S/. -
-S/. 14,880.00
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. 3,000.00
S/. -
S/. 53,754.90
S/. 3,000.00
-S/. 4,735.00
S/. 52,019.90
S/. -
S/. 52,019.90
INVERSIONES
ESTADO CRISTAL
DE RESULTADOS PORS.A.C
FUNCION
CONSOLIDADOS
EXPRESADO EN NUEVO SOLES
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
OTROS INGRESOS
UTILIDAD OPERATIVA
GASTOS FINANCIEROS
INGRESOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA
STAL
S PORS.A.C
FUNCION
DOS
EVO SOLES
S/. 300,000.00
-S/. 180,800.00
S/. 119,200.00
-S/. 30,236.86
-S/. 23,328.24
S/. 3,000.00
S/. 68,634.90
-S/. 19,615.00
S/. 3,000.00
S/. 52,019.90
S/. -
S/. 52,019.90

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LIBRO DIARIO

MATRIZ INVERSIONES CRISTAL

SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS INVENTARIO

INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA

10) 831 500

11) 831 47855

12) 841 400

14) 841 50455

15) 851 520

17) 851 52935.0

18) 891 52935.0

VENTAS S/. 198,500.00

ACTIVO CORRIENTE PASIVO

TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/. 470,458.00 TOTAL PASIVO

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/. 125,320.00 TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO S/. 595,778.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMON

TRIBUTOS S/. 37,523.00

TOTAL PASIVO S/. 91,853.00

CAPITAL SOCIAL S/. 178,750.00

OTAL PATRIMONIO S/. 503,925.00

SIVO Y PATRIMONIO S/. 595,778.00

CUENTA CONTABLE MOVIMIENTO

TOTAL 169855.97 169855.97

S/. 13,300.00 S/. - S/. - S/. 13,300.00 S/. 5,995.00 S/. -

S/. 2,650.00 S/. - S/. 14,300.00 S/. - S/. - S/. 26,500.00

S/. 2,558.53 S/. - S/. 2,650.00 S/. -

S/. 23,300.00 S/. 14,300.00 S/. 18,000.00 S/. 3,000.00

S/. 2,000.00 S/. 4,130.00 S/. 7,000.00 S/. 36,995.00

S/. 400.00 S/. - S/. 1.32 S/. -

S/. - S/. 9,046.32 S/. 3,837.79 S/. -

SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS

169856.0 169856.0 100635.3 100635.3 23346.3 23346.3

INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA

54942.68 51789 23346.32 26500 23346.32 26500

10) 831 1.32

11) 831 5803.68

12) 841 2650

13) 841 3153.68

15) 891 3153.7

CIERRE DEL INVENTARIO

S/. 54,942.68 S/. 54,942.68

VENTAS S/. 26,500.00

POR LA TRANSFERENCIA DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO A LOS RESULTADOS ACUMUL

RCICIO A LOS RESULTADOS ACUMULADOS

ACTIVO CORRIENTE PASIVO

TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/. 39,942.68 TOTAL PASIVO

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMON

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/. 12,350.00 TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO S/. 52,292.7 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

TOTAL PASIVO S/. 50,203.68

TOTAL PATRIMONIO S/. 2,089.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 52,292.7

NUMERO GLOSA CUENTA CONTABLE

Compra de muebles y 335 Muebles y enseres

Por el prestamo que nos

CUENTA CONTABLE MOVIMIENTO

Muebles y enseres S/. 3,500.00

Cuentas corrientes en instituciones financieras S/. 2,000.00

Emitidas S/. 295.00

TOTAL S/. 137,049.36 S/. 137,049.36

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y G S/. 7,986.12

S/. 129,622 S/. 129,622