Universidad Católica de Salta

Facultad de Economía y Administración

Sistema de Educación a Distancia
Carrera: Contador Público

Materia: Seminario sobre Sistemas de Información Contable

Trabajo Práctico Domiciliario Obligatorio
Profesora: Fabiana Scala

APELLIDO Y NOMBRES:................................................................................

Documento (tipo y número): .......................................….

LOCALIDAD: ……………………………U.G………..…………

El presente trabajo, tendrá el formato de Trabajo Práctico Domiciliario de carácter Individual,

Obligatorio y escrito. El cuál será presentado por cada alumno en la página de e-lerning – “Envio
de Trabajo Práctico Obligatorio” hasta el día 29 de Septiembre de 2011.
Se recomienda realizar el trabajo en un solo archivo Excel ( con varias solapas) o Word, con el
nombre de usuario de e-lerning
Se recuerda que el trabajo es individual, de existir dos trabajos iguales, los mismos serán
desaprobados

CONSIGNA

A continuación se presentan los saldos al cierre de ejercicio de la empresa “SEMINARIO

SA” al 30/09/11.

Se solicita:

1. Calcule el capital (acciones en circulación)

2. Realice los ajustes a los saldos en el Libro Diario según las observaciones realizadas por la
auditoría y los datos adicionales
3. Presente la hoja de trabajo (de 10 columnas) al 30/09/11
4. Presente los Estados Contables Básicos al 30/09/11. (Bien Completos con Carátula,
Notas, Cuadros, Memoria, Informe del Auditor). Ajustarse a los modelos planteados por
las Resoluciones Técnicas Vigentes. Dejo a su elección la actividad de la empresa y
datos adicionales para realizar los informes.
5. Uno de los principales accionistas de la empresa nos solicita un informe adicional, para
evaluar la Gestión del Directorio, que contenga:
- Un análisis horizontal entre el 2010 y el 2011 con explicación de la evolución o
involución de los rubros
- Un análisis Vertical que le permita conocer la solvencia, la liquidez y la
rentabilidad de la empresa para definir si sigue invirtiendo en ella o no.
Datos:

Los saldos de las cuentas están expresados a moneda de cierre y son los siguientes:
Saldo al Saldo al
Cuenta Oservaciones
30/9/2010 30/9/2011
El arqueo al cierre presenta: R.O. por
seguros correspondientes a Agosto –
Caja 11.000,00 8.210,00 Setiembre – Octubre y Noviembre $ 1200
(total) y Dinero en efectivo $ 7000
Acciones en circulación Capital de la Sociedad. Debe calcularlo

AFIP- Iva a Pagar 5.000,00 0,00 Impuesto adeudado al cierre

AFIP- Iva Crédito Fiscal 0,00 19.950,00 Corresponde a Septiembre 2011

AFIP- Iva Débito Fiscal 0,00 32.130,00 Corresponde a Septiembre 2011

Amortización Acumulada
8.960,00 8.960,00 Depreciación Acumulada
Inmuebles

La hoja de conciliación figura en otros

Banco Galicia cta cte 40.000,00 65.000,00 datos a tener en cuenta

El Plazo Fijo fue constituido el 15/9/2011,

Banco Galicia Plazo Fijo 0,00 19.200,00 su vto es el 30/10 con un interés de $584
Comisiones y Gastos
5.000,00 4.800,00 Devengados durante el ejercicio
Bancarios
Debe calcularlo según método de
Costo de las Mercaderías
370.000,00 Inventario Permanente Ultimo Entrado,
Vendidas Primero Salido

De la conciliación surge que existen

Deudores por ventas 21.000,00 54.300,00 deudores morosos por $ 4.000. Y un
anticipo clientes por $ 500

Prestamos a Pagar 55.040,00 0,00 Préstamo ya cancelado

Corresponde al seguro del mes de Agosto
Seguros a Pagar 0,00 300,00 2011 pendiente de pago
Previsión Para Deudores
1.000,00 1.000,00 Previsión realizada en el ejercicio 2010
Incobrables
El 50% Vencimiento 30/11/2011 y el 50%
Documentos a cobrar 17.000,00 63.000,00 restante el 31/12/2012
Gastos Administrativos 6.000,00 7.000,00 Gastos devengados durante el ejercicio
El informe del abogado indica que el 50%
Deudores en Gestión Judicial 0,00 2.500,00 esta en quiebra y es incobrable. Pertenece
a Facturación del ejercicio 2010
Gastos de Publicidad 30.000,00 40.000,00 Devengados durante el ejercicio

Corresponde a Honorarios pagados del

Honorarios negativos 15.000,00 12.000,00 semestre julio-diciembre ($2000 al mes)

Ingresos brutos 15.000,00 33.204,00 Devengado durante el ejercicio

Ingresos Brutos a Pagar 12.000,00 4.590,00 Corresponde al mes de cierre de ejercicio

Fecha de compra 1/3/2003. Valor del

Inmuebles 80.000,00 80.000,00 Terreno 20%

Instalaciones 6.000,00 6.000,00 Fecha de compra 15/12/2009

Intereses positivos a devengar 0,00 584,00 Corresponden al Plazo Fijo

Luz, Teléfono 26.000,00 37.500,00 Prorratear 50% adm/50% Comercializ.

 Existencia Inicial = 1.000 unidades y la
Existencia Final = 2000 unidades (La
Mercaderías 20.000,00 176.100,00 composición de la cta Mercaderías se
encuentra en otros datos)
Moneda extranjera 0,00 76.000,00 Son U$S 20.000
El saldo de esta cuenta incluye un anticipo
Proveedores 15.000,00 85.000,00 a Proveedores (para fut.comp. de Merc)
por $ 2000
Reserva legal 10.000,00 10.000,00 Reserva Legal

Resultados No Asignados 5.000,00 38.000,00 Todavía no se determinó su asignación

Rodados 0,00 110.000,00 Fecha de compra 20/02/2010

El 25/6 se deja una seña para futura
Seña por compra de Inmuebles 0,00 50.000,00 compra de inmueble

Corresponde a Vta. Neta, la composición

Ventas 500.000,00 1.106.800,00 mensual la encuentra en otros datos

Otros datos a Tener en cuenta:

 Para la valuación de mercaderías se utiliza método de inventario PERMANENTE -

PEPS. (Ya fueron contabilizadas las compras y las ventas; los datos que se
especifican a continuación es para poder sacar el Costo de las mercaderías
Vendidas). No olvide realizar la ficha de stock

Cantidad de
Compras del mes de: Unidades Pcio Unitario + Iva
Compras de Octubre 2010 500 50
Compras de Diciembre 2010 1500 70
Compras de Enero 2011 3000 75
Compras de Junio 2011 2000 80
Compras de Julio 2011 220 85
Compras de Septiembre 2011 1000 95

Cantidad de
Ventas del mes de: Unidades Pcio Unitario + Iva
Ventas de Octubre 2010 700 120
Ventas de Noviembre 2010 500 120
Ventas de Diciembre 2010 150 120
Ventas de Enero 2011 90 140
Ventas de Febrero 2011 80 140
Ventas de Marzo 2011 200 140
Ventas de Abril 2011 400 150
Ventas de Mayo 2011 700 150
Ventas de Junio 2011 1000 150
Ventas de Julio 2011 1200 170
Ventas de Agosto 2011 1300 170
Ventas de Septiembre 2011 900 170

 La Hoja de Conciliación de Banco Galicia es la siguiente:

 Nota: Nos informan que no están realizados los ajustes correspondientes

Hoja de Conciliación Banco Galicia al 30-9-2011

Saldo s/ libro banco 65.000,00
Cheques ingresados en bco no contabilizados
15-8 Cheque 2341 1.500,00
15-8 Cheque 2342 336,42 -1.836,42

Cheques emitidos y no debitados en Banco

15-8 Cheque 2343 (Prov) 200,00
29-9 Cheque 2381 (prov) 663,42 863,42

Depósitos contabilizados y no acreditados por Banco

29-9 Cheque 72 Hs 320,00 -320,00

Debitos Bancarios
Comisiones y Gtos Bancarios 100,00 -100,00

Saldo según extracto Bancario al 30/9/2011 63.607,00

 El 15-8-2011 se omitió contabilizar la Escrituración de un inmueble (ya señado)

por $ 150.000. Nos toman en parte de pago el inmueble que posee la empresa a
un valor de U$S 20.000,- y por el saldo se firma una hipoteca (de una sola cuota)
con vencimiento el 5-11-2011 incluyendo un interés del 4% mensual. Los gastos
de Escrituración ascienden al 1% y los gastos hipotecarios al 1,5%, ambos se
abonan con cheque Banco Galicia. La cotización del dólar a esa fecha es $4 por
cada U$S, Dicha operación no generará impuesto al valor agregado (ayudita…)

 Para efectuar el calculo de amortización la empresa se vale de los siguientes

parámetros:

Valor de Método de
Bien de uso Vida útil
recupero Amortización

Rodados 20% 5 años Decreciente

Instalaciones Sin recupero 10 años Creciente
20% (corresponde al
Inmuebles terreno) 50 años Lineal

 Además se informa que la empresa tiene por modalidad amortizar año de alta y no
de baja del bien. En importante aclarar que al cierre del ejercicio anterior el
contador omitió realizar las amortizaciones de los bienes de uso.

 Se constituye una previsión para Incobrables del 2% del rubro créditos por ventas

 La Moneda Estadounidense a la fecha de cierre cotiza: TIPO COMPRADOR $4,40,

TIPO VENDEDOR $4,50.

 No olvide realizar los ajustes que considere necesarios según las referencias
(devengamientos, amortizaciones…..)