AUDITORIA AMBIENTAL

TEMA Nº 1

AUDITORÍA AMBIENTAL

La auditoría ambiental constituye una de las herramientas técnicas con que se cuenta
para identificar las áreas ambientalmente críticas de un proceso y para formular
soluciones técnicas y de gestión que sean apropiadas. La literatura especializada ha
acuñado el término, bajo la siguiente definición:

Auditoría Ambiental : Herramienta de gestión que consiste en una evaluación sistemática,

documentada, periódica y objetiva de la efectividad de la organización, la gerencia y los
equipos ambientales, para proteger el medio ambiente, mediante un mejor control de las
prácticas ambientales y la evaluación del cumplimiento de las políticas ambientales de la
empresa, incluyendo los requerimientos legales.

El proceso de auditoría ambiental consta de tres etapas generales, las cuales son:

1. Pre-auditoria.-etapa en la cual se planea la realización de la auditoria en todas sus

partes.

2. Auditoria.- etapa que consta de la ejecución de acuerdo al plan realizado.

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3. Post-auditoria.- etapa de realización de los compromisos contraídos por la empresa

auditada y el cierre de los trabajos de auditoría.

Luego, la auditoría ambiental es un examen metódico que implica análisis, testeos y

comprobaciones de las prácticas y procedimientos ambientales de una empresa o parte de
ella. En si mismo, el término “auditoría” es sinónimo de revisión y verificación de
diversos aspectos de una empresa. En su expresión más moderna, la auditoría ambiental
es el componente clave de un sistema de gestión ambiental (SGA).
Como resultado la auditoría ambiental permite obtener información acerca de la
efectividad de la gestión de la empresa, identificar problemas asociados a su
funcionamiento, identificar nuevos desafíos ambientales y proponer medidas de
prevención y mitigación apropiadas.

1. Objetivos comunes de la auditoría ambiental.

Una auditoria puede tener diferentes objetivos al ser conducida en diferentes escenarios y
por distintos especialistas, sin embargo, se pueden definir algunos puntos comunes como
son:
a) Permite determinar si los procesos industriales o constructivos están cumpliendo con
las normas y requerimientos fijados por las autoridades ambientales.
b) Dar cumplimiento a la política ambiental de la organización.
c) Fijar normas internas de autorregulación.
d) Mejorar las prácticas ambientales de la industria o proyecto en gerencia y control
ambiental.
e) Fijar los procedimientos de rendición de cuentas y la responsabilidad de cada miembro
o división de la organización.
f) Identificar procedimientos para minimizar el impacto ambiental y racionalizar costos
mediante el montaje y/o adopción de tecnologías limpias.
g) Definir con exactitud el monto de los costos ambientales, para su cabal reflejo en el
presupuesto global de la organización, internalizando los mismos.
h) Proporcionar información al público sobre el comportamiento y niveles de desempeño
ambiental de la industria.
i) Determinar riesgos para la comunidad, los empleados y el medio ambiente y adoptar los
correctivos que sean pertinentes.

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j) Establecimiento del valor real de las empresas, identificando la responsabilidad civil y

las obligaciones ambientales representadas en los denominados pasivos ambientales de
una organización, para efecto de los ejercicios monetarios que sean pertinentes.

En general y de acuerdo con los objetivos descritos, la ventaja primaria de una auditoria es
asegurar a la organización que la aplica, que en el marco de las actividades que se
desarrollan, existe un cabal cumplimiento de las leyes y las regulaciones en materia
ambiental, así como de las políticas empresariales, y en consecuencia un buen desempeño
en cuanto a los objetivos y sus respectivas metas ambientales trazadas por la organización.
Así mismo, la auditoría ambiental ofrece otras ventajas asociadas entre las que se cuentan
el incremento de la calidad de la gestión y el empleo de conocimientos para resolver los
problemas ambientales, permitiendo un manejo integral, la minimización del riesgo en las
actividades industriales o de proyectos, el facilitar la comparación y el intercambio de
información entre especialistas de las plantas industriales y sus operadores e identificar
alternativas para minimizar los residuos, ahorrar energía y recuperar materiales.

2. Beneficios de una auditoría ambiental

• Cumplir con la legislación ambiental vigente.

• Evaluación integral de los procesos de la organización y su impacto con el medio
ambiente.
• Ahorros mediante el uso eficiente de materias primas y productos terminados.
• Reducción en los costos por concepto de pago de primas de seguros.
• Mejora en la imagen de la empresa ante la sociedad.
• Uso del logotipo del certificado a que se hace acreedora la empresa.
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• Reconocimiento por parte de las autoridades.

Una auditoría ambiental debe enfocarse en tópicos claramente definidos y documentados.

La auditoría solamente se lleva a cabo si, luego de consultar con el cliente, es opinión del
auditor líder que:

 Existe información suficiente y apropiada sobre el tema de la auditoría.

 Existen recursos adecuados que respalden y avalen el proceso de la auditoría.

 Existe una cooperación adecuada por parte del auditado.

3. Roles y Responsabilidades

3.1 Equipo Auditor

El equipo auditor está formado por el auditor líder y los otros miembros del equipo,
quienes pueden ser auditores o expertos técnicos.

Para asegurar la objetividad del proceso de auditoría, sus resultados y cualquier

conclusión, los miembros del equipo auditor deben ser independientes de las actividades
que auditan, deben ser objetivos, y libres de tendencia o conflicto de intereses durante el
proceso.

El uso de miembros externos o internos del equipo auditor está sujeto a discreción del
cliente. Un miembro del equipo auditor escogido dentro de la organización no debe ser
responsable directamente del tema que se está auditando.

Los miembros del equipo auditor deben poseer una combinación apropiada de
conocimientos, habilidades y experiencias para cumplir con las responsabilidades de la
auditoría.

3.2. Auditor líder

El auditor líder es el responsable de asegurar una conducta eficiente y efectiva de la

auditoría dentro de los alcances de la misma.

Adicionalmente, el auditor líder tiene las siguientes responsabilidades y actividades que

cumplir:

a) Consultar y consensuar con el cliente el alcance de la auditoría.

b) Obtener la información de respaldo relevante como ser los detalles de actividades, los
productos, los servicios, el local y sus alrededores, los detalles de previas auditorias

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realizadas al auditado.
c) Formación del equipo auditor.
d) Dirigir las actividades del equipo auditor.
e) Preparar las comunicaciones.
f) Coordinar la preparación de los documentos y procedimientos detallados de trabajo y
reunir al equipo auditor.
g) Representar al equipo auditor en discusiones con el auditado, antes, durante y después
de la auditoría.
h) Realizar los reportes de la auditoría para el cliente.

3. 3 Auditor

Las responsabilidades y actividades del auditor deben cubrir:

a) Planear y desarrollar las tareas asignadas, objetiva, efectiva y eficientemente,

b) Recolectar y analizar las evidencias de auditoría relevantes y suficientes para determinar
los resultados de la auditoría.
c) Preparar los documentos de trabajo.
d) Documentar los resultados individuales de la auditoría.
e) Asistir en la redacción del reporte de auditoria.

4. TIPOS DE AUDITORIAS AMBIENTALES

Existen diferentes tipos de auditoría ambiental, dependiendo de las condiciones que la

enmarcan, los objetivos específicos que la motivan y el nivel de desarrollo de la empresa.
Aún cuando todas ellas comparten el objetivo común de entregar información
documentada y validada sobre diferentes aspectos de la situación ambiental de una
empresa, se pueden identificar objetivos y contenidos particulares en cada auditoría. Las
auditorías ambientales utilizadas con mayor frecuencia se resumen a continuación.

· Auditoría Ambiental Externa:

La realiza un equipo de auditores orgánicamente desvinculados de la empresa e

independientes de ésta. Este tipo de auditoría permite una mayor objetividad de los
resultados.

· Auditoria Ambiental Interna:

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En este caso, el equipo auditor forma parte de la empresa auditada. Permite establecer un
sistema de control ambiental interno a menor costo, pero sacrificando objetividad.

· Auditoria Preliminar o de Diagnóstico:

Identificación preliminar de los principales aspectos e impactos ambientales y las

correspondientes medidas de mejoramiento y mitigación pertinentes. Es el primer paso
para establecer un plan de mejoramiento ambiental y un sistema de gestión ambiental.

· Auditoria de Cumplimiento Legal:

Verifica si la empresa cumple con la legislación ambiental vigente y acuerdos formales que
limiten la magnitud de las descargas al ambiente. Es el tipo más frecuente de auditoría
ambiental.

· Auditoria de un Sistema de Gestión Ambiental:

Evalúa el sistema de gestión ambiental existente en una empresa. Incluye la verificación

del cumplimiento de los procedimientos de gestión ambiental, su relevancia y efectividad.

· Auditoria de Riesgos Ambientales:

Identifica los riesgos potenciales en los procesos y procedimientos de la empresa. Los

accidentes causan grandes impactos ambientales, pérdidas económicas, y daños a las
instalaciones y a las personas, por lo que su prevención es muy rentable para toda
empresa.

· Auditorias de Residuos:

Identifica y cuantifica las diferentes líneas residuales, evalúa las prácticas y procedimientos
para su manejo y control, y estima los costos asociados a éstos. Busca opciones para
reducir la generación de residuos en su fuente misma, prevenir su generación y llevar a
cabo una mejor gestión de éstos.

· Auditoria de Procesos:

Verifica los niveles de eficiencia con que operan los procesos de interés. Implica cuantificar
los flujos de materia y energía, así como la eficiencia y estabilidad operacional. Cubre
aspectos comunes a una auditoría ambiental clásica.

· Auditoria Energética:

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Evalúa la eficiencia de utilización de los recursos energéticos de la empresa, compara con

la eficiencia teórica e identifica potenciales mejoras en dichos sistemas. Implica controlar
los procedimientos empleados para identificar y cuantificar el uso de los recursos
energéticos.
Tal como se ilustra en el Cuadro , la evolución en el tiempo de un programa de auditoría
ambiental muestra crecientes niveles de sofisticación, tanto en los procedimientos
metodológicos como en los niveles de información que se manejan.

5. Niveles de sofisticación de una auditoría

Tal como se ilustra en el Cuadro Nº 1, la evolución en el tiempo de un programa de

auditoría ambiental muestra crecientes niveles de sofisticación, tanto en los
procedimientos metodológicos como en los niveles de información que se manejan.

Cuadro Nº 1

Inicialmente, una auditoría focaliza su actividad hacia la identificación de los principales

problemas, con vistas a mejorar el desempeño ambiental de la empresa. A medida que se
logran resolver los problemas ambientales más relevantes, la auditoría se orienta a
verificar el cumplimiento de los estándares ambientales relevantes. En un nivel de
desarrollo superior, cuando la empresa ha establecido y formalizado un sistema de gestión
ambiental, la auditoría tiene como objetivo la verificación de que dicho sistema se
encuentre funcionando de acuerdo a los objetivos y planes estipulados. En estos dos
últimos casos, el principal objetivo de la auditoría es verificar que los problemas
identificados han sido solucionados y que se tiene una respuesta adecuada a los nuevos
desafíos que aparecen.

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Las auditorías de diagnóstico preliminar, de cumplimiento legal y de residuos son las de

mayor relevancia para la realidad actual de la pequeña y mediana empresa.
La auditoría de diagnóstico permite identificar las principales fuentes de pérdidas y
visualizar posibles alternativas de solución.
En aquellas empresas con mayor trayectoria de control ambiental, la auditoría se orienta a
la identificación de opciones para la minimización de residuos, reducción de riesgos e
identificación de opciones de mejoramiento continuo.

6. Contenidos de una auditoría ambiental

En términos generales, las áreas temáticas abordadas por la auditoría dependerán de las
condiciones específicas de cada caso y podrán incluir todos o algunos de los siguientes
tópicos:
 Aspectos técnicos
 Aspectos de seguridad y salud en el trabajo
 Aspectos legales
 Aspectos económico-financieros
 Aspectos de gestión ambiental

Cuestionario:
Qué es una auditoria
Qué es una pre-auditoria, indicar 2 ejemplos
Qué es una auditoría, indicar 2 ejemplos
Qué es una auditoría de certificación, indicar 2 ejemplos
Qué es una pos-auditoria y auditoria de seguimiento, indicar 2 ejemplos
Cuáles son los 3 objetivos más importantes de una auditoria
Objetivos comunes de la auditoría ambiental.
Indique los tipos de auditoría ambiental y de 2 ejemplos
Indique la diferencia entre una auditoría interna y externa y de 2 ejemplos
Describa brevemente el procedimiento de auditoría ambiental