UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE

DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ ECONOMICĂ

GAVRILIŢA DORIN

Lucrul individual
la disciplina CONTABILITATEA FINANCIARĂ II

STUDIU DE CAZ

Conducător ştiinţific: LUȘMANSCHI Galina, dr., conf. univ.

Autorul: GAVRILIŢA DORIN

 DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ŞI SARCINILE FORMULATE

Activitatea de bază a entității S.R.L. „Astra” este comercializarea mărfurilor pe piaţa internă a RM.
Date generale despre entitate:
- codul fiscal 1003568794789
- codul TVA 0256503
- adresa juridică – mun. Chişinău, str. Columna, 171 (CUATM 0120)
Soldurile la 01 ianuarie 201N sunt preluate din Cartea Mare (Balanța de verificare) a entității S.R.L.
„Astra” pentru anul 201N -1.
(Sursă: Lucrul individual la disciplina „Contabilitatea Financiară I”).
Pe parcursul trimestrului I al anului 201N, S.R.L „Astra” a efectuat operaţiuni economice care sunt
prezentate în tabelul 1.

Tabelul 1
Operaţiuni economice efectuate de S.R.L. „Astra” pe parcursul trimestrului I 2017
Nr. Conținutul operațiunii economice Suma Debit Credit
Ord
Încasarea în contul curent în monedă națională a creanțelor
1 comerciale aferente comercializării mărfurilor în perioada 86755,20 242 221
anului 201N-1 (soldul contului 221 la 01.01.201N)
Se transferă din contul curent:
impozitul pe venit 1226 534 242
furnizorilor pnetru valorile materiale procurate și serviciile
80026 521 242
2 prestate
organelor de asigurări sociale 5926 533 242
organelor de asigurări medicale 2826 533 242
comisioanele băncii 176 713 242
Se reflectă facturile fiscale privind mărfurile achiziționate de
la furnizori:
a) preț de procurare, fără TVA 372026 217 521
3
b) TVA 20% 74405,2 534 521
c) achitarea parțială din contul avansurilor curente acordate
29776,00 521 224
anterior(soldul contului 224 la 01.01.201N)
Conform informațiilor contabile, S.R.L. „Astra” în anul
201N-1 a înregistrat profit net care în baza deciziei AGA s-a
utilizat în următoarele direcții:
4 a) distribuirea dividendelor proprietarilor - 50% 33118,93 333 536
b) reținerea impozitului pe venit la sursa de plată din
dividende 5961,41 536 534
c) plata dividendelor din contul curent în monedă națională 27157,52 536 242
Achitarea impozitului pe venit din activitatea de
5 întreprinzător I trimestrul 201N, în mărime egală cu 1/4 din 2258,11 225 242
impozitul ce urma să fie plătit pentru anul 2016
Reflectarea valorii de vânzare(TVA 20%) a mărfurilor
vândute:
6
a) în numerar, prin casieria entității 75026 241 611
b) conform facturilor prezentate, cu achitarea ulterioară 440026 221 611
7 Decontarea valorii contabile a mărfurilor vândute 350026 711 217
 Încasarea în contul curent în monedă națională a creanțelor
8 440026 242 221
comerciale aferente comercializării mărfurilor
S.R.L. „Astra” dispune de 5 angajați în cadrul secției
administrative. Salariul funcției – 5 000 lei. Fiecare angajat
beneficiază de scutire personală:
a) calcularea salariilor personalului pentru luna martie 201N 25000 713 531
9 b) calcularea contribuţiilor de asigurări sociale de stat
obligatorii ale angajatorului aferente salariilor personalului 5750 713 533
pentru luna martie 201N
c) calcularea contribuțiilor privind asigurarea medicală
obligatorie aferente salariilor personalului pentru luna martie 1125 713 533
201N
Unui angajat al secției administrative i s-a acordat concediu
medical pentru perioada 16.01.201N pînă la 29.01.201N.
Venitul asigurat pe o zi calendaristică constituie 120,24 lei.
Stagiul de cotizare 6 ani.
10 a) indemnizația pentru incapacitatea temporară de muncă din
420,85 713 531
contul angajatorului
b) indemnizația pentru incapacitatea temporară de muncă
757,53 533 531
din mijloacele bugetului asigurărilor sociale
c) achitarea indemnizației de asigurări sociale din casierie 420,85 531 241
Înregistrarea unui împrumut pe un termen de 12 luni de la
11 150026 242 412
fondator, fără dobîndă, în contul curent în monedă națională
În conformitate cu decizia AGA din luna martie 201N în
componența entității a fost primit încă un asociat persoană
fizică:
12
a) valoarea părții sociale sub formă de utilaj 25026 121 314
b) înregistrarea de stat a majorării capitalului social a fost
25026 314 311
efectuată la șfîrșitul lunii
Calcularea dobînzilor aferente crediului bancar pe termen
13 lung primit în anul 201N-1 de la BC „Victoriabank” SA (rata 6000,78 714 511
dobînzii 12% anual; calculul se efectuează trimestrial)
Rambursarea creditului bancar acordat de BC„Victoriabank”
14 20026 411 242
SA
Înregistrarea sumei avansului primit în vederea livrării
15 252026 242 523
ulterioare a mărfurilor
16 Se reflectă TVA (20%) de la suma avansului primit 50405,2 242 534
Se reţin din salariul personalului pentru luna martie 201N:
a) impozit pe venit 2669 531 534
17
b) contribuții privind asigurarea socială individuală 1500 531 533
c) contribuții privind asigurarea medicală obligatorie 1125 531 533
Se plăteşte din casierie salariile personalului pentru luna
18 19706 531 241
martie 201N
Se vinde un mijloc fix cu plata ulterioară:
19 a) preț de vânzare, TVA 20% 27116 234 621
b) valoarea contabilă a mijlocului fix vândut 19616 721 123
c) decontarea sumei amortizării calculate a mijlocului fix 5326 124 123
vândut
27116 242 234
d) încasarea creanței la contul curent în monedă națională
 Se reflectă facturile fiscale privind serviciile primite în
scopuri administrative(TVA 20%):
20 a) servicii poștale 226 713 521
b) energie electrică consumată 1526 713 521
c) servicii telefonice 376 713 521
Se calculează amortizarea pentru trimestrul I 201N
a) mijloace fixe cu destinație comercială 650 712 124
21 b) mijloace fixe cu destinație administrativă 2500 713 124
c) programei informatice 1C(în conformitate cu datele
340 713 113
stabilite la darea în exploatare a.201N-1)
Închiderea conturilor de venituri
22 Venituri din vânzări 515052 611 351
Venituri din operațiuni cu active imobilizate 27116 621 351
Închiderea conturilor de cheltuieli
Costul vânzărilor 350026 351 711
Cheltuieli de distribuire 650 351 712
23
Cheltuieli administrative 37439,85 351 713
Alte cheltuieli privind activitatea operațională 6000,78 351 714
Cheltuieli cu active imobilizate 19616 351 721
24 Reflectarea rezultatului financiar 128435,4 351 333
25 Calculul impozitului pe venit 15412,24 731 534
26 Închiderea contului de cheltuieli privind impozitul pe venit 15412,24 351 731
27 Trecerea în cont a creanțelor bugetului 2258,11 534 225
28 Reflectarea profitului net 15412,24 333 351
 Balanța de verificare a conturilor sintetice

Contul Denumirea SIDebit SICredit RjDebit RjCredit SFDebit SFCredit

112 Imobilizări necorporale 13000,00 0,00 0,00 0,00 13000,00 0,00
113 Amortizarea imobilizărilor necorporale 0,00 1082,00 0,00 340,00 0,00 1422,00
121 Imobilizări corporale în curs de execuție 0,00 0,00 25026,00 0,00 25026,00 0,00
123 Mijloace fixe 319034,00 0,00 0,00 24942,00 294092,00 0,00
124 Amortizarea mijloacelor fixe 0,00 30076,00 5326,00 3150,00 0,00 27900,00
142 Investiții financiare pe termen lung neafiliate 30026,00 0,00 0,00 0,00 30026,00 0,00
161 Avansuri acordate pe termen lung Pna 33176,00 0,00 0,00 0,00 33176,00 0,00
162 Avansuri acordate pe termen lung Pa 25000,00 0,00 0,00 0,00 25000,00 0,00
211 Materiale 51872,00 0,00 0,00 0,00 51872,00 0,00
213 OMVSD 1444,00 0,00 0,00 0,00 1444,00 0,00
214 Uzura OMVSD 0,00 920,00 0,00 0,00 0,00 920,00
216 Produse 62180,00 0,00 0,00 0,00 62180,00 0,00
217 Mărfuri 0,00 0,00 372026,00 350026,00 22000,00 0,00
221 Creanțe comerciale 86755,20 0,00 440026,00 526781,20 0,00 0,00
224 Avansuri acordate curente 29776,00 0,00 0,00 29776,00 0,00 0,00
225 Creanțe ale bugetului 4735,00 0,00 2258,11 2258,11 4735,00 0,00
226 Creanțe ale personalului 4002,00 0,00 0,00 0,00 4002,00 0,00
234 Alte creanțe curente 0,00 0,00 27116,00 27116,00 0,00 0,00
241 Casa 29772,00 0,00 75026,00 20126,85 84671,15 0,00
242 Contul curent în monedă națională 362485,00 0,00 1006354,40 139621,63 1229217,77 0,00
243 Contul curent în valută străină 9176,00 0,00 0,00 0,00 9176,00 0,00
244 Alte conturi bancare 35026,00 0,00 0,00 0,00 35026,00 0,00
251 Investiții financiare pe termen scurt 11200,00 0,00 0,00 0,00 11200,00 0,00
261 Cheltuieli anticipate curente 12000,00 0,00 0,00 0,00 12000,00 0,00
311 Capital social 0,00 236900,00 0,00 25026,00 0,00 261926,00
312 Capital suplimentar 0,00 4386,00 0,00 0,00 0 4386,00
 314 Capital neînregistrat 0,00 0,00 25026,00 25026,00 0,00 0,00
322 Rezerve statutare 0,00 15642,00 0,00 0,00 0,00 15642,00
323 Alte rezerve 0,00 51450,00 0,00 0,00 0,00 51450,00
332 Profit nerepartizat al anilor precedenți 0,00 5240,00 0,00 0,00 0,00 5240,00
333 Profit net al perioadei de gestiune 0,00 65248,00 48531,18 128435,37 0,00 145152,19
351 Rezultatul financiar total 0,00 0,00 557580,24 557580,24 0,00 0,00
411 Credite bancare pe termen lung 0,00 200026,00 20026,00 0,00 0,00 180000,00
412 Împrumuturi pe termen lung 0,00 0,00 0,00 150026,00 0,00 150026,00
423 Avansuri primite pe termen lung 0,00 270026,00 0,00 0,00 0,00 270026,00
511 Credite bancare pe termen scurt 0,00 28626,00 0,00 6000,78 0,00 34626,78
521 Datorii comerciale curente 0,00 101599,20 109802,00 448559,20 0,00 440356,40
522 Datorii curente față de părțile afiliate 0,00 30026,00 0,00 0,00 0,00 30026,00
523 Avansuri primite curente 0,00 0,00 0,00 252026,00 0,00 252026,00
531 Datorii privind salariul 0,00 28624,00 25420,85 26178,38 0,00 29381,53
533 Datorii privind CAS și PAM 0,00 13330,00 9509,53 9500,00 0,00 13320,47
534 Datorii față de buget 0,00 7484,00 77889,31 74447,85 0,00 4042,54
535 Venituri anticipate curente 0,00 16000,00 0,00 0,00 0,00 16000,00
536 Datorii față de proprietari 0,00 0,00 33118,93 33118,93 0,00 0,00
538 Provizioane curente 0,00 13800,00 0,00 0,00 0,00 13800,00
544 Alte datorii curente 0,00 174,00 0,00 0,00 0,00 174,00
611 Venituri din vânzări 0,00 0,00 515052,00 515052,00 0,00 0,00
621 Venituri din acitve imobilizate 0,00 0,00 27116,00 27116,00 0,00 0,00
711 Costul vânzărilor 0,00 0,00 350026,00 350026,00 0,00 0,00
712 Cheltuieli de distribuire 0,00 0,00 650,00 650,00 0,00 0,00
713 Cheltuieli administrative 0,00 0,00 37439,85 37439,85 0,00 0,00
714 Alte cheltuieli 0,00 0,00 6000,78 6000,78 0,00 0,00
721 Cheltuieli cu active imobilizate 0,00 0,00 19616,00 19616,00 0,00 0,00
731 Cheltuieli privind impozitul pe venit 0,00 0,00 15412,24 15412,24 0,00 0,00
Total 1120659,20 1120659,20 3831375,43 3831375,43 1947843,92 1947843,92
 Conturile sintetice

Debit 112 Credit Debit 113 Credit Debit 121 Credit

13000,00 1082,00 0,00

21 12
0 0 0,00 340,00 25026,00 0,00
13000 1422,00 25026,00

Debit 123 Credit Debit 124 Credit Debit 142 Credit

319034,00 30076,00 30026,00

19 19 21
0,00 24942,00 5326,00 3150,00 0,00 0,00
294092,00 27900,00 30026,00

Debit 161 Credit Debit 162 Credit Debit 211 Credit

33176,00 25000,00 51872,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

33176,00 25000,00 51872,00

Debit 213 Credit Debit 214 Credit Debit 216 Credit

1444,00 920,00 62180,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

1444,00 920,00 62180,00

Debit 217 Credit Debit 221 Credit Debit 224 Credit

0,00 86755,20 29776,00

3 7 6 1;8; 3
372026,00 350026,00 440026,00 526781,20 0,00 29776,00
22000,00 0,00 0,00

Debit 225 Credit Debit 226 Credit Debit 234 Credit

4735,00 4002,00 0,00

5 27 19 19
2258,11 2258,11 0,00 0,00 27116,00 27116,00
4735,00 4002,00 0,00
Debit 241 Credit Debit 242 Credit Debit 243 Credit

29772,00 362485,00 9176,00

6 10;18; 1;8;11;15;16;19 2;4;5;14
75026,00 20126,85 1006354,40 139621,63 0,00 0,00
84671,15 1229217,77 9176,00

Debit 244 Credit Debit 251 Credit Debit 261 Credit

35026,00 11200,00 12000,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

35026,00 11200,00 12000,00

Debit 311 Credit Debit 312 Credit Debit 314 Credit

236900,00 4386,00 0,00

12 12 12
0,00 25026,00 0,00 0,00 25026,00 25026,00
261926,00 4386,00 0,00

Debit 322 Credit Debit 323 Credit Debit 332 Credit

15642,00 51450,00 5240,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

15642,00 51450,00 5240,00

Debit 333 Credit Debit 351 Credit Debit 411 Credit

65248,00 0,00 200026,00

4;28; 24 23;24;26; 22;28; 14
48531,18 128435,37 557580,24 557580,24 20026,00 0,00
145152,19 0,00 180000,00

Debit 412 Credit Debit 423 Credit Debit 511 Credit

0,00 270026,00 28626,00

11 13
0,00 150026,00 0,00 0,00 0,00 6000,78
150026,00 270026,00 34626,78

Debit 521 Credit Debit 522 Credit Debit 523 Credit

101599,20 30026,00 0,00

2;3; 3;20; 15
 109802,00 448559,20 0,00 0,00 0,00 252026,00
440356,40 30026,00 252026,00

Debit 531 Credit Debit 533 Credit Debit 534 Credit

28624,00 13330,00 7484,00

10;17;18; 9;10; 2;10; 9;17; 2;3;27; 4;16;17;25;
25420,85 26178,38 9509,53 9500,00 77889,31 74447,85
29381,53 13320,47 4042,54

Debit 535 Credit Debit 536 Credit Debit 538 Credit

16000,00 0,00 13800,00

4 4
0,00 0,00 33118,93 33118,93 0,00 0,00
16000,00 0,00 13800,00

Debit 544 Credit Debit 611 Credit Debit 621 Credit

174,00
22 6 22 19
0,00 0,00 515052,00 515052,00 27116,00 27116,00
174,00 0 0

Debit 711 Credit Debit 712 Credit Debit 713 Credit

7 23 21 23 2;9;10;19;20;21 23
350026,00 350026,00 650,00 650,00 37439,85 37439,85
0 0 0

Debit 714 Credit Debit 721 Credit Debit 731 Credit

13 23 19 23 25 26
6000,78 6000,78 19616,00 19616,00 15412,24 15412,24
0 0 0
 BILANŢUL
la 31 decembrie 2017
Sold la
Nr. Cod. începutul sfîrşitul
Activ perioadei perioadei
d/o Rd.
de gestiune de gestiune
1 2 3 4 5
1. Active imobilizate
Imobilizări necorporale 10 11918,00 11578,00
Imobilizări corporale în curs de execuţie 20 0,00 25026,00
Terenuri 30 0,00 0,00
Mijloace fixe 40 288958,00 266192,00
Resurse minerale 50 0,00 0,00
Active biologice imobilizate 60 0,00 0,00
Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 70 30026,00 30026,00
Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate 80 0,00 0,00
Investiţii imobiliare 90 0,00 0,00
Creanţe pe termen lung 100 0,00 0,00
Avansuri acordate pe termen lung 110 58176,00 58176,00
Alte active imobilizate 120 0,00 0,00
Total active imobilizate
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050 +rd.060 +rd.070+ 130 389078,00 390998,00
rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
2. Active circulante
Materiale 140 51872,00 51872,00
Active biologice circulante 150 0,00 0,00
Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 160 524,00 524,00
Producţia în curs de execuţie şi produse 170 62180,00 62180,00
Mărfuri 180 0,00 22000,00
Creanţe comerciale 190 86755,20 0,00
Creanţe ale părţilor afiliate 200 0,00 0,00
Avansuri acordate curente 210 29776,00 0,00
Creanţe ale bugetului 220 4735,00 4735,00
Creanţe ale personalului 230 4002,00 4002,00
Alte creanţe curente 240 0,00 0,00
Numerar în casierie şi la conturi curente 250 436459,00 1358090,92
Alte elemente de numerar 260 0,00 0,00
Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 270 23200,00 23200,00
Investiţii financiare curente în părţi afiliate 280 0,00 0,00
Alte active circulante 290 0,00 0,00
Total active circulante
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+
300 699503,20 1526603,92
rd.210+ rd.220+ rd.230+ rd.240+ rd.250 +rd.260+rd.270+
rd.280+rd.290)
Total active (rd.130+rd.300) 310 1088581,20 1917601,92
 Pasiv
3. Capital propriu
Capital social şi suplimentar 320 241286,00 266312,00
Rezerve 330 67092,00 67092,00
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 340 X 0,00
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor
precedenţi 350 70488,00 5240,00
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 360 X 145152,19
Profit utilizat al perioadei de gestiune 370 X 0,00
Alte elemente de capital propriu 380 0,00 0,00
Total capital propriu
390 378866,00 483796,19
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
4. Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung 400 200026,00 180000,00
Împrumuturi pe termen lung 410 0,00 150026,00
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar 420 0,00 0,00
Alte datorii pe termen lung 430 270026,00 270026,00
Total datorii pe termen lung
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430) 440 470052,00 600052,00

5. Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 450 28626,00 34626,78
Împrumuturi pe termen scurt 460 0,00 0,00
Datorii comerciale 470 101599,20 440356,40
Datorii faţă de părţile afiliate 480 30026,00 30026,00
Avansuri primite curente 490 0,00 252026,00
Datorii faţă de personal 500 28624,00 29381,53
Datorii privind asigurările sociale şi medicale 510 13330,00 13320,47
Datorii faţă de buget 520 7484,00 4042,54
Venituri anticipate curente 530 16000,00 16000,00
Datorii faţă de proprietari 540 0,00 0,00
Finanţări şi încasări cu destinaţie specială curente 550 0,00 0,00
Provizioane curente 560 13800,00 13800,00
Alte datorii curente 570 174,00 174,00
Total datorii curente
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+ 580 239663,20 833753,72
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive (rd.390+rd.440+rd.580) 590 1088581,20 1917601,92
 SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE
de la 01 ianuarie pînă la 31 decembrie 2017
Cod Perioada de gestiune
Indicatori
rd. precedentă curentă
1 2 3 4
Venituri din vînzări 10 0,00 515052,00
Costul vînzărilor 20 0,00 350026,00
Profit brut (pierdere brută)
30 0,00 165026,00
(rd.010-rd.020)
Alte venituri din activitatea
40 0,00 0,00
operaţională
Cheltuieli de distribuire 50 0,00 650,00
Cheltuieli administrative 60 0,00 37439,85
Alte cheltuieli din activitatea
70 0,00 0,00
operaţională
Rezultatul din activitatea operaţională:
profit (pierdere) 80 0,00 126936,15
(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)
Rezultatul din alte activităţi: profit
(pierdere) 90 0,00 7500,00
Profit (pierdere) pînă la impozitare
(rd.080+rd. 090) 100 65248,00 134436,15
Cheltuieli privind impozitul pe venit 110 7829,76 16132,34
Profit net (pierdere netă) al perioadei
120 57418,24 118303,81
de gestiune (rd.100-rd.110)
 SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
de la 01 ianuarie pînă la 31 decembrie 2017

Sold la Sold la
Nr. Cod începutul sfîrşitul
Indicatori Majorări Diminuări
d/o rd. perioadei perioadei
de gestiune de gestiune

1 2 3 4 5 6 7
Capital social şi suplimentar
Capital social 10 236900,00 0,00 25026,00 261926,00
Capital suplimentar 20 4386,00 0,00 0,00 4386,00
Capital nevărsat 30 ( ) ( ) ( ) ( )
1
Capital neînregistrat 40 0,00 25026,00 25026,00 0,00
Capital retras 50 ( ) ( ) ( ) ( )
Total capital social şi suplimentar
60 241286,00 25026,00 50052,00 266312,00
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)
Rezerve
Capital de rezervă 70 0,00 0,00 0,00 0,00
Rezerve statutare 80 15642,00 0,00 0,00 15642,00
2
Alte rezerve 90 51450,00 0,00 0,00 51450,00
Total rezerve
100 67092,00 0,00 0,00 67092,00
(rd.070+rd.080+rd.090)
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită)
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 110 0,00 0,00 0,00 0,00
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită)
120 70488,00 0,00 0,00 70488,00
al anilor precedenţi
Profit net (pierdere netă) al perioadei de
130 x 48531,18 128435,37 145152,19
3 gestiune
Profit utilizat al perioadei de gestiune 140 x ( ) ( ) ( )
Rezultatul din tranziţia la noile
150 0,00 0,00 0,00 0,00
reglementări contabile
Total profit nerepartizat (pierdere
neacoperită) (rd.110+rd.120+ 160 70488,00 48531,18 128435,37 215640,19
+rd.130+rd.140+rd.150)
Alte elemente de capital propriu, din care
4 Diferenţe din reevaluare 171 0,00 0,00 0,00 0,00
Subvenţii entităţilor cu proprietate publică 172 0,00 0,00 0,00 0,00
Total capital propriu
180 378866,00 73557,18 178487,37 549044,19
(rd.060+rd.100+rd.160+ rd.170)
 SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR
de la 01 ianuarie pînă la 31 decembrie 2017
Cod. Perioada de gestiune
Indicatori
rd precedentă curentă
1 2 3 4
Fluxuri de numerar din activitatea operaţională
Încasări din vînzări 10 50026,00 904238,40
Plăţi pentru stocuri şi servicii procurate 20 52190,00 80202,00
Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială
30 30550,00 28878,85
şi medicală
Dobînzi plătite 40 0,00 0,00
Plata impozitului pe venit 50 2386,00 3484,11
Alte încasări 60 0,00 0,00
Alte plăţi 70 0,00 0,00
Fluxul net de numerar din activitatea
operaţională (rd.10–rd.20–rd.030–rd.040– 80 -35100,00 791673,44
rd.050+rd.060–rd.070 )
Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii
Încasări din vînzarea activelor imobilizate 90 251802,00 27116,00
Plăţi aferente intrărilor de active imobilizate 100 0,00 0,00
Dobînzi încasate 110 0,00 0,00
Dividende încasate 120 0,00 0,00
Alte încasări (plăţi) 130 0,00 0,00
Fluxul net de numerar din activitatea de
investiţii (rd.090– 140 251802,00 27116,00
rd.100+rd.110+rd.120±rd.130)
Fluxuri de numerar din activitatea financiară
Încasări sub formă de credite şi împrumuturi 150 200026,00 150026,00
Plăţi aferente rambursării creditelor şi
160 0,00 20026,00
împrumuturilor
Dividende plătite 170 0,00 27157,52
Încasări din operaţiuni de capital 180 0,00 0,00
Alte încasări (plăţi) 190 0,00 0,00
Fluxul net de numerar din activitatea
financiară 200 200026,00 102842,48
(rd.150–rd.160-rd.170+rd.180±rd.190)
Fluxul net de numerar total
210 416728,00 921631,92
(±rd.080±rd.140±rd.200 )
Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) 220 76,00 0
Sold de numerar la începutul perioadei de
230 19655,00 436459,00
gestiune
Sold de numerar la sfîrşitul perioadei de
gestiune 240 436459,00 1358090,92
(±rd.210±rd.220+rd.230)