RETENCION EN LA FUENTE. PROCEDIMIENTO 1.

SALARIO ORDINARIO

El señor henry Lemus recibe durante el mes de Junio de 2017 los siguientes pagos: Por salario
básico la suma de $ 10.500.000, por auxilio educativo $ 6.260.000, cumple con los requisitos
del artículo 5° D.R 3750/86; bonificación ocasional $ 5.180.000, cesantía parcial $ 11.300.000,
por prima mínima legal $ 6.800.000, realiza aportes obligatorios al fondo de pensiones y al
fondo de solidaridad (según la ley) y por concepto de aportes voluntarios la suma de $
3.540.000. Durante el año 2016 pago por concepto de intereses y corrección monetaria por
préstamo de vivienda la suma de $ 40.000.000, por gastos de educación $ 35.000.000 y por
gastos de salud (Medicina prepagada) $ 11.000.000. de otra parte, en enero de 2017 anexó
certificado, en el que declara baja la gravedad del juramento que tiene dos hijos menores de
18 años de edd que dependen económicamente de él. (Indica tipo y número de identificación
de cada uno de ellos, nombres y apellidos, edad y parentesco). D.R 0099 de 2013, art.2°,
parágrafos 3 y 4. ¿Cuál es la retención en la fuente que se le debe aplicar al señor Lemus?
Análisis Art. 383, 385 y 388 E.T. (Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016, Reforma Tributaria
estructural, Art 17 y 18)

RETENCION EN LA FUENTE – PROCEDIMIENTO 2 SALARIO ORDINARIO

Con los siguientes datos calcular la Retención en la Fuente para el mes de diciembre de 2017.
Análisis Art. 383, 386 y 388 E.T. (Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016, Reforma Tributaria
Estructural, Art. 17 y 18)

a) Datos para porcentaje fijo semestral (Calculo efectuado en Junio de 2017)

(Para aplicar de julio a diciembre de 2017)

Nombre del trabajador: ANDRES CARVAJAL

Devengos del 1° de junio de 2016 al 31 de mayo de 2017

- Salario, incluye primas legales $ 236.847.240

- Incentivo $ 14.175.000
- Auxilio de alimentación $ 14.679.420
- Primas extralegales $ 33..259.485

Pagos a Fondo de Pensiona si:

- Aportes voluntarios del empleador $ 70.656.978

- Aportes obligatorios pensiones del trabajador $ 7.533.750
- Aportes obligatorios de salud $ 7.533.750
- Fondo de solidaridad $ 3.766.875
- Aporte voluntario del trabajador $ 13.860.000
- Total pagado en el año 2016 por intereses y CM
En préstamos de vivienda $ 43.264.745
 - Total pagos por Salud, Medicina prepagada año 2016 $ 30.000.000
- Total pagos por Educación en el año 2016 $ 20.000.000

Supuesto: Andres Carvajal por el año gravable 2016, obtuvo ingresos laborales superiores a $
120.000.000.

Otros satos para base de retención mensual

b) Mes de diciembre de 2017

- Salario $ 20.580.000
- Tiquetes de alimentación $ 2.682.500
- Incentivo $ 1.312.500
- Indemnización por enfermedad $ 1.500.000
- Prima legal $ 12.500.000
- Aporte voluntario del empleador $ 7.455.000
- Aportes obligatorios pensiones trabajador $ Según ley
- Fondo de solidaridad $ Según ley
- Aporte voluntario del trabajador $ 4.470.000

De otra parte en enero de 2017 anexó certificado, en el que declara bajo la gravedad del
juramento que sus padres dependen económicamente de él. (Indica tipo y número de
identificación de cada uno de ellos, nombres y apellidos, edad y parentesco). D.R 0099 de
2013, art. 2°, parágrafos 3 y 4.

NUEVOS CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. (LEY 488/98, ART 1º; E.T. ART.
19-2 D.R. 433/99 ART. 1º). (ART. 219 Y 235-1 DEL E.T.); (ART.5º, LEY 863 DE 2003) (ART.259
E.T.)

Determinar el impuesto neto de renta por el año gravable 2016, para una Caja de
Compensación Familiar, con la siguiente información:

INGRESOS MILLONES DE
PESOS
Ventas brutas actividad comercial $ 7.560
Daño emergente por siniestro de activo fijo (ingreso NO constitutivo de 252
renta).
Interés y rendimientos financieros por colocación de dineros del público 168
en forma habitual
Matrículas y pensiones por educación primaria. 21
Ingresos por recreación. 540
Rendimientos financieros por CDT (NO provenientes de captación). 102
Consultas médicas y odontológicas. 144
Devoluciones y descuentos en ventas. (84)
Interés sobre cedulas hipotecarias del BCH (emitidas del 30 de 54
septiembre de 1974)
EGRESOS
Costo de venta de la actividad comercial. 3.840
Gastos deducibles de la actividad comercial 1.620
Gastos financieros por captación de dineros del público en forma 78
habitual.
Gastos NO deducibles de la actividad comercial. 276
Compra de un activo fijo. (Actividades no gravadas). 648
Gastos de la actividad recreacional. 216
Gastos comunes NO identificables con el ingreso. (Gravado y no 288
gravado, para prorrateo).
Gastos de la actividad salud. 42
Descuento tributario. 108
NOTA: Patrimonio líquido a diciembre 31/15 39.120
 CONTRIBUYENTE DEL REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL. BENEFICIO NETO (E.T.ART.19 Y DEL
356 AL 364; D.R 4400 DIC/04 y D.R. 640/05)

Una fundación sin ánimo de lucro, cuyo objeto social principal y sus recursos están destinados
a la promoción de deportistas a nivel aficionado en todas sus disciplinas, presenta por el año
gravable 2016 la siguiente información:

DETALLE MILLONES DE PESOS

Ingresos por eventos deportivos $ 336

Egresos con relación de causalidad objeto social 258

Ingresos financieros 107

Compra inmueble sede principal 314

Ingresos por recreación 115

Depreciación causada sobre inmueble sede principal 62

Ingresos por ventas de artículos deportivos 132

Compras aparatos para gimnasio 156

Egresos SIN causalidad con los ingresos NI con el objeto social, NI 109
destinados a ninguna actividad del art. 19 del E.T.

Ingresos por donaciones y auxilios 318

Donación vehículo para uno de los fundadores (Vr. En libros) 26

Donación efectuada a una entidad sin ánimo de lucro cuyo objeto social 112
es la protección ambiental, con el lleno de todos los requisitos legales

Costo de venta de los artículos deportivos 90

Ingresos por cuotas de sostenimiento 67

Otros ingresos no deportivos 58

Gastos administrativos 101

Nota 1: Beneficio neto del 15, (61) del cual invirtió el 80% en el año 2016.
(49).

Nota 2: La asamblea general reunida en marzo/2016, destino una

asignación de carácter permanente capitalizable por valor de $ 60, el
cual no ha sido reinvertido.

Determinar para el año 2016 el beneficio neto y el correspondiente

impuesto de renta