GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR

GUÍA DE APRENDIZAJE No 5 GESTIÓN CONTABLE

RODRÍGUEZ ANGEL ERIKA BIBIANA

INSTRUCTOR
MANUEL MIGUEL SANTANA ORDOÑEZ

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

REGIONAL DISTRITO CAPITAL
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
ECONOMÍA FINANCIERA Y DE GESTIÓN
TÉCNICO EN ASISTENCIA ADMIISTRATIVA
FICHA 1502286 RUTA No 3
2017
 SEMANA 5
ESTADOS FINANCIEROS

3.3.10

1. Defina Estados Financieros de acuerdo con la NIC 1

Son aquellos que pretenden cubrir las necesidades de usuarios que no
están en condición de exigir informes a la medida de sus necesidades
específicas de información.

2. Defina notas a los Estados Financieros de acuerdo con la NIC 1

Las notas suministran descripciones narrativas o desagregaciones de

partidas presentadas en esos estados e información sobre partidas que
no cumplen las condiciones para ser reconocidas en ellos.

3. Mencione los Estados financieros que hacen parte de un juego completo

(de estados
financieros) de acuerdo con la NIC 1.

Comprende:

(a) un estado de situación financiera al final del periodo.

(b) un estado del resultado y otro resultado integral del periodo
(c) un estado de cambios en el patrimonio del periodo
(d) un estado de flujos de efectivo del periodo.
(e) notas, que incluyan un resumen de las políticas contables más
significativas y otra información explicativa; información comparativa con
respecto al periodo inmediato anterior como se especifica en los párrafos
38 y 38 A.
(f) un estado de situación financiera al principio del primer periodo
inmediato anterior comparativo.

4. ¿A qué se refiere la NIC 1 con la hipótesis de negocio en macha?

Es que la gerencia tendrá en cuenta toda la información disponible sobre

el futuro, que deberá cubrir al menos los doce meses siguientes a partir
del final del periodo sobre el que se informa, sin limitarse a dicho período.
Cuando una entidad tenga un historial de operaciones rentable, así como
un pronto acceso a recursos financieros, la entidad podrá concluir que la
utilización de la hipótesis de negocio en marcha es apropiada, sin realizar
un análisis detallado.
5. Mencione los conceptos mínimos de identificación de los estados
financieros que presenta la NIC 1.

(a) el nombre de la entidad u otra forma de identificación de esta, así como

los cambios relativos a dicha información desde el final del periodo
precedente.
(b) si los estados financieros pertenecen a una entidad individual o a un
grupo de entidades.
(c) la fecha del cierre del periodo sobre el que se informa o el periodo
cubierto por el juego de los estados financieros o notas.
(d) la moneda de presentación, tal como se define en la NIC 21; y (e) el
grado de redondeo practicado al presentar las cifras de los estados
financieros.

6. ¿Cuál es el formato de presentación de estados financieros que

contempla la NIC 1?

Esta Norma no prescribe ni el orden ni el formato en que una entidad

presentará las partidas. El párrafo 54 simplemente enumera partidas que
son lo suficientemente diferentes, en su naturaleza o función, como para
justificar su presentación por separado en el estado de situación
financiera.

7. Defina activos y pasivos corrientes y no corrientes

Activo Corriente: Son aquellos activos que son susceptibles de

convertirse en dinero en efectivo en un periodo inferior a un año. Ejemplo
de estos activos además de la caja y bancos, se tienen las inversiones a
corto plazo, la cartera y los inventarios.
Son de gran importancia en toda empresa puesto que es con ellos que la
empresa puede operar, adquirir mercancías, pagar nómina, adquirir
activos fijos, y pagar sus pasivos ente otros aspectos.
Activo No Corriente: Es aquel activo que solo es susceptible de
convertirse en efectivo en un periodo superior a un año, en el mediano o
largo plazo.

Entre los activos no corrientes están los activos fijos como maquinaria y
equipo, vehículos, construcciones y edificaciones, terrenos, etc.
Igualmente, los activos intangibles, las inversiones a largo plazo, y
 cualquier otro activo que la empresa no pueda o no quiera enajenar en el
corto plazo.

El pasivo corriente: Es un componente de la estructura financiera muy

importante de toda empresa, puesto que con el pasivo es que por lo
general se financia el capital de trabajo que requiere la empresa para
operar, por lo que la empresa debe administrar muy bien esos pasivos.
Son las obligaciones a corto plazo de una empresa, es decir, las deudas
y obligaciones que tienen una duración menor a un año. Por ello, también
se le conoce como exigible a corto plazo.

El pasivo no corriente: está formado por todas aquellas deudas y

obligaciones que tiene una empresa a largo plazo, es decir, las deudas
cuyo vencimiento es mayor a un año y por lo tanto no deberán devolver el
principal durante el año en curso, aunque si los intereses.

8. ¿qué es el Otro Resultado Integral ORI?

Es el cambio en el patrimonio durante un periodo, que procede de

transacciones y otros sucesos, distintos de aquellos cambios derivados
de transacciones con los propietarios en su condición de tales.

El ORI puede presentar ganancias, pero también pérdidas, las cuales

también se manejan en el Patrimonio, de la misma manera se hace con
los resultados del periodo (antes del ORI) que incluye las operaciones
continuadas y descontinuadas.
 SEMANA 6

NÓMINA

3.3.11 Defina los siguientes conceptos de nómina

Devengados:
Están constituidos por los ingresos que percibe el trabajador, como
contraprestación a los servicios que presta.

Deducciones:
Son los descuentos que, por ley o autorización del trabajador, se le
realizan al empleado

Apropiaciones:
Son valores que deben ser asumidos (pagados) por la empresa al
empleado o a otras entidades, por conceptos señalados por la ley. Entre
ellas se encuentra la seguridad social, los aportes parafiscales y las
prestaciones sociales.

Salario:
Es todo lo que recibe el trabajador como contraprestación al servicio
realizado, no solo dinero, puede ser especie.

Sueldo:
Es el valor del salario básico, descontando el valor de las ausencias no
justificadas presentadas por el trabajador.

Jornada laboral:
Es el tiempo al que se compromete el empleado a trabajar al servicio de
una empresa o persona, establecido en el contrato laboral.

Jornada diurna:
Trabajo realizado entre las 6:00 y las 22:00

Jornada nocturna: Trabajo realizado entre las 22:00 y las 6:00

Hora ordinaria:
Es el valor que percibe el trabajador por cada hora trabajada, tomando
como referente el salario básico (Salario Básico/240). El factor 240,
equivale al producto de 8 horas diarias por 30
días al mes. En promedio.

Hora extra:
Son aquellas que excedan dicha jornada laboral y por las cuales se debe
recibir una remuneración especial que está determinada por índice, que
depende del horario en el que se efectuó dicha hora extra.

Recargo nocturno:
Es un auxilio que se le reconoce al empleado por el trabajo durante la
jornada nocturna, que en nuestro país está considerada a partir de las
diez (10) de la noche hasta las seis (6) de la mañana, en concordancia
con lo considerado en la Ley 789 del 2002.

Recargo dominical o festivo:

Se refiere al trabajo desarrollado en un domingo o festivo, y el tratamiento
es el mismo ya sea un domingo o un festivo, excepto lo relacionado con
el descanso compensatorio, que sólo aplica para trabajo dominical.

Auxilio de transporte: Es un valor que reciben los trabajadores, cuyo

propósito es ayudar al solventar los gastos por desplazamiento desde el
lugar de residencia hasta el sitio de trabajo. Anualmente es fijado por el
gobierno nacional.

Seguridad social:
Es entendida esta como la cobertura en salud y los riesgos de invalidez,
vejes y muerte, al igual que la cobertura en caso de accidentes de trabajo.

Prestaciones Sociales:
Son los dineros adicionales al salario que el empleador debe reconocer al
trabajador vinculado mediante contrato de trabajo por sus servicios
prestados.

Prima de servicios:
Un salario mensual por cada año laborado, o si la vinculación es inferior
a un año, el pago será proporcional al tiempo que el trabajador lleve
vinculado, cualquiera que este sea.

Auxilio de cesantías:
Según el artículo 249 del Código, todo empleador está obligado a pagar a
sus trabajadores, al terminar el vínculo laboral un mes de salario por
cada año de servicio y proporcionalmente por fracción de año.
 Intereses de cesantías:
Es la utilidad sobre el valor de las Cesantías que las empresas deben
pagarle a los trabajadores directamente por nómina. El interés por ley
corresponde al 12% anual y la empresa debe:

• Liquidar al trabajador el interés al 31 de diciembre de cada año.

• Pagar al trabajador el interés a más tardar el 31 de enero siguiente.
De lo contrario, la empresa deberá pagar una sola vez el doble de los
intereses causados.

Vacaciones:
Es el derecho que tiene todo trabajador a que el empleador le otorgue un
descanso remunerado por el hecho de haberle trabajado un determinado
tiempo.

Aportes parafiscales:
Los parafiscales son aportes obligatorios que corresponden al empleador
en beneficio de sus trabajadores. Estos aportes (que suman el 9 % de la
nómina) se destinan a las cajas de compensación familiar, al Instituto
Colombiano de Bienestar Familiar ICBF y al servicio nacional de
aprendizaje SENA.

3.3.12 Liquidación nómina

NOMINA CRYO - GEL

NIT 1013619344
INFORMACION PERSONAL DEVENGADOS DEDUCIDOS
Dias NETO
Sueldo a Auxilio de Total Total TOTAL A PAGAR
DOCUMENTO NOMBRE Y APELLIDO Sueldo Asignado BASICO Salud - 4% Pensión-4% F.S.P Retención
pagar Transporte Devengado Devengado DEDUCIDO
Trab

35337616 LUZ MARINA ANGEL 1.500.000 30 781.242 88.212 869.454 31.250 31.250 0 0 0 62.499 806.955

1014344788 SERGIO MORENO 781.242 30 781.242 77.700 858.942 31.250 31.250 0 0 0 62.499 796.443

1013045890 NICOLAS RANGEL 781.242 30 781.242 77.700 858.942 31.250 31.250 0 0 0 62.499 796.443

79956001 SANTIAGO PIEDRAHITA 781.242 30 781.242 77.700 858.942 31.250 31.250 0 0 0 62.499 796.443

TOTALES 3.843.726 3.124.968 321.312 3.446.280 124.999 124.999 0 0 0 249.997 3.196.283

Sueldo Base 1.378.908

Concepto % Valor CESANTIAS 8,33% 287.075

SALUD 8,5% 265.622 INT. CESANT 1% 34.463

PENSION 12% 374.996 PRIMA SERV 8,33% 287.075

APORTES PATRONALES
ARP 0,522% 16.312 VACACIONES 4,17% 130.311

TOTAL 656.931 TOTAL 21,830% 738.924

TOTAL A PAGAR LA NOMINA APORTES PARAFISCALES

Según planilla 3.196.283 SENA 2% 62499
Aportes patronales 656.931 ICBF 3% 93749
Parafiscales 281.247 C.C.F 4% 124999
Provisiones 738.924 TOTAL A PAGAR 281247
Aportes empleado 249.997
TOTAL A PAGAR 5.123.382

Firma Representante Legal Firma Contador Público

C.C T.P
3.4 Actividades de transferencia del conocimiento
 13. GESTIÓN CONTABLE

13.1
 Realice una tabla donde identifique la unidad productiva.

NOMBRE DE LA EMPRESA CRYO-GEL

NOMBRE DEL PROPIETARIO JOHANA FERNANDA DEL GIUDICHE

TIPO DE EMPRESA

SECTOR ECNÓMICO DEL SECTOR TERCIARIO

(SERVICIOS Y COMERCIO)
ACTIVIDAD ECONÓMICA 8292 ACTIVIDADES DE ENVASES Y
EMPAQUES
CÓDIGO CIIU
TAMAÑO DE LA EMPRESA MICROEMPRESA
TIPO DE SOCIEDAD PERSONA NATURAL
NIT 1013619344-5
NIF Contabilidad simplificada

 Mencione y describa los libros de contabilidad que se llevan en la unidad

productiva

La unidad productiva no lleva ningún libro contable; se sugiere empezar

con el libro diario.

El libro diario: es el documento en el que se recogen las operaciones que

va realizando la empresa de forma cronológica y servirá de base para
gestión del libro mayor.
Las anotaciones se llevarán a través de asientos contables.

La información que debe llevar es:

Fecha de cada transacción.

Las cuentas involucradas en la transacción
El importe de la operación
Breve resumen de la transacción registrada
  Indique los documentos y soportes de contabilidad que utilizan en las
operaciones comerciales de la empresa. Describa brevemente en que
caso se utiliza cada documento.

 Recibo de caja o comprobante de ingreso: es un soporte en el cual

consta los ingresos en efectivo recaudados por la empresa.
 Comprobante de egreso: Es un soporte que respalda el pago de
una determinada cantidad de dinero.
 Consignación bancaria: Es un comprobante que elaboran los
bancos para diligenciar al consignar.
 Recibo de caja menor: es un soporte de los gastos pagados en
efectivo por cuantías menores.
 Factura de venta: es un soporte contable que contiene la
descripción de los artículos comprados o vendidos.

 Describa de que forma se aplica en la unidad productiva los siguientes

conceptos:

 Causación o devengo: Lo aplica cuando hay una compra, venta,

crédito, abono.
 Políticas contables:
 Partida doble y ecuación patrimonial: Se aplica cuando hay una
venta y una compra.
 Ciclo contable: Lo aplica al comenzar la actividad y comenzó a
realizar actividades económicas, el registro de transacciones y
el cierre al finalizar el ciclo contable.

 Consulte si en el proceso de contabilización se aplica matemáticas

financieras y de qué forma.
No aplican la matemática financiera.

13.2 Cuadro de elementos.

DETALL ELEMENT CRITIERIOS DE RECOMENDACIONE

E O IAS RECONOCIMIENT S
B O
13.3 Impuestos

TIPO DE CLASIFICACIÓN CLASIFICACIÓN

RETENCIÓN TERRITORIALIDAD DIRECTA O
O INDIRECTA
IMPUESTO

http://www.ctcp.gov.co/_files/comite/DOC_CTCP_2_83.pdf

http://plandecuentas.com.co/libro-diario.html
https://www.upg.mx/wp-content/uploads/2015/10/LIBRO-37-Contabilidad-
General.pdf