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Título de la tarea

PRESUPUESTO EN EMPRESA COMERCIAL.

Nombre Asignatura

FORMULACIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE PRESUPUESTOS

Instituto IACC

Lunes 07 de agosto de 2017

Instituto IACC
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INSTRUCCIONES:
Determine el presupuesto de compras del primer trimestre del año (en miles de pesos)
para el producto cosmético Ipanema. Para ello dispone de los siguientes datos:
 Inventario esperado al 31 diciembre año anterior 200.000
 Presupuesto de ventas de enero‐abril 2010: 270.000, 280.000, 230.000, 300.000
 El costo de venta promedio es 70% de las ventas.
 La política de inventarios finales o stocks mensuales es de un mes de ventas (considere
mes siguiente de ventas).
Efectúe los cálculos que correspondan, presente su desarrollo y complete el cuadro con
los valores solicitados en cada caso. Al finalizar incorpore una descripción, con sus palabras, de
las fórmulas empleadas para determinar los presupuestos de compras en esta tarea

CUADRO DE PRESUPUESTOS
COMPRAS E INVENTARIOS MONTOS
1. Presupuesto de compras de enero
2. Presupuesto de compras de febrero
3. Presupuesto de compras de marzo
4. Inventario inicial de enero
5. Inventario final de febrero
6. Inventario inicial para abril

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Desarrollo

EL Presupuesto

El presupuesto es la expresión cuantitativa de un plan de acción y una


ayuda para la cristalización del plan operativo de la empresa.

Un presupuesto general de la empresa resume los proyectos


financieros que tiene la empresa, así como también los planes financieros
para todas las funciones de la cadena de valor. El presupuesto empresarial
cuantifica las expectativas de la administración respecto de los:
 ingresos futuros
 flujos de efectivo
 posición financiera

Las expectativas surgen del diagnostico que se haga de la entidad,


tomando como referencia:
 los objetivos
 la política
 las estrategias
 los programas o actividades de la empresa

Se debe tener en cuenta que el presupuesto tiene ciertas limitaciones


que deben ser consideradas al formularlo o ejecutarlo, tales como:
 están basados en cantidades estimadas
 deben ser flexibles a los cambios coyunturales
 su ejecución no es automática los que implica preparación del
grupo humano
 debe considerarse como un instrumento de ayuda a la
administración de la empresa

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El objetivo fundamental de un presupuesto es el de ayudar a obtener


el control de los diferentes aspectos de un negocio, se logra comparando los
resultados obtenidos con las cifras presupuestadas y utilizando estas últimas
como una base de comparación o medida para determinar las eficiencia de
las operaciones.

Presupuesto de Compra

La habilidad del propietario de un negocio para presupuestar costos


tiene un impacto directo en los beneficios de este. También conocido como
presupuesto de compra, esta es solo una faceta de toda la estrategia
funcional del presupuesto de la empresa.
El presupuesto de compras tiene cuatro características principales:
1) Flexibles: ya que estos permiten realizar cualquier cambio o ajuste,
dependiendo de la necesidad que se presente en la empresa al cual se le
aplique
2) Operatividad: porque permite proyectar todo lo referente a la esencia
del negocio
3) Temporalidad: pone condiciones de tiempo de acuerdo al giro del
negocio, estas pueden ser:
 Mensual
 Bimensual
 Trimestral
 Entre otros
4) Efectividad: porque el cumplimiento de cada actividad está en
nuestras manos y nosotros a través de este podemos llegar a tener un
nivel optimo de cumplimiento siguiendo o formulando adecuadamente
el presupuesto

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El presupuesto de compra tiene elementos muy importantes para que


funcione, tales como:
 Precios: algunas de las consideraciones que se deben tomar
para definir la información de precios en el presupuesto son:
 Contratos de material que contengan clausulas de escala
de precio
 Factores político y económico
 Situación laboral
 Historial de los precios
 Posición de la compañía en la industria
 Condiciones climáticas (mercado agrícola o agrario)
 Legislación
 Disponibilidad de mercancías

 Rotación del inventario: se debe tener en cuenta la política de


inventario que maneja la compañía y el costo que estos
representan para la planeación del presupuesto.
 Estimación de ventas: el presupuesto que prepara ventas es la
base para el presupuesto de producción y por lo tanto a la vez
del de compras, las consideraciones básicas que se tienen en
cuenta para la estimación de las ventas son:
 Las estimaciones deben definirse si son respecto a pedidos
recibidos o ventas facturadas
 El costo de vida y la política de precios

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Margen de Comercialización

El margen de comercialización, se define como la diferencia entre el


precio que paga el consumidor y el precio que efectivamente obtiene el
productor. Dado que el producto recibe un conjunto de servicios durante el
proceso, los márgenes de comercialización se definen también, como la
suma de los servicios que recibe el producto hasta llegar al consumidor.

Costo de Venta

El costo de venta es el costo en que se incurre para comercializar un


bien o para prestar un servicio. Es el valor en que se ha incurrido para
producir o comprar un bien que se vende.

Ya entendido todo lo anterior, comenzaremos a desarrollar el cuadro


de presupuestos
𝑷𝑽−𝑪𝑽
Usaremos la siguiente fórmula: 𝑴𝑪 = × 𝟏𝟎𝟎 entonces nos queda:
𝑷𝑽

CUADRO DE PRESUPUESTOS
Costo Promedio Margen de comercialización
Periodo de Ventas
de Ventas 70%
1. enero $270.000 M 189.000 $81.000

𝟐𝟕𝟎. 𝟎𝟎𝟎 − 𝟏𝟖𝟗. 𝟎𝟎𝟎 ÷ 𝟐𝟕𝟎. 𝟎𝟎𝟎 × 𝟏𝟎𝟎 = 𝟑𝟎% 𝐥𝐨 𝐪𝐮𝐞 𝐞𝐪𝐮𝐢𝐯𝐚𝐥𝐞 𝐚 𝟖𝟏. 𝟎𝟎𝟎

2. febrero $280.000M 196.000 $84.000

𝟐𝟖𝟎. 𝟎𝟎𝟎 − 𝟏𝟗𝟔. 𝟎𝟎𝟎 ÷ 𝟐𝟖𝟎. 𝟎𝟎𝟎 × 𝟏𝟎𝟎 = 𝟑𝟎% 𝐥𝐨 𝐪𝐮𝐞 𝐞𝐪𝐮𝐢𝐯𝐚𝐥𝐞 𝐚 𝟖𝟒. 𝟎𝟎𝟎

3. marzo $ 230.000 M 161.000 $69.000

𝟐𝟑𝟎. 𝟎𝟎𝟎 − 𝟏𝟔𝟏. 𝟎𝟎𝟎 ÷ 𝟐𝟑𝟎. 𝟎𝟎𝟎 × 𝟏𝟎𝟎 = 𝟑𝟎% 𝐥𝐨 𝐪𝐮𝐞 𝐞𝐪𝐮𝐢𝐯𝐚𝐥𝐞 𝐚 𝟔𝟗. 𝟎𝟎𝟎

4. abril $300.000 M 210.000 $90.000

𝟑𝟎𝟎. 𝟎𝟎𝟎 − 𝟐𝟏𝟎. 𝟎𝟎𝟎 ÷ 𝟑𝟎𝟎. 𝟎𝟎𝟎 × 𝟏𝟎𝟎 = 𝟑𝟎% 𝐥𝐨 𝐪𝐮𝐞 𝐞𝐪𝐮𝐢𝐯𝐚𝐥𝐞 𝐚 𝟗𝟎. 𝟎𝟎𝟎

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Inventario Inicial
4. Inventario inicial de enero $200.000 M
5. Inventario final de febrero $230.000 M
6. Inventario inicial para abril $300.000 M

Para determinar el costo de venta, se multiplica el precio de venta por


el 7% del costo promedio de las ventas.
Los ejercicios matemáticos realizados nos proporcionan los
datos necesarios para determinar lo solicitado en el ejercicio planteado.
Para determinar el valor del presupuesto de compras me guiare por el
siguiente resumen del cuadro:

VALORES EXPRESADOS EN MILES DE PESOS

Promedio
Detalle Enero Febrero Marzo
Trimestral
Presupuesto de ventas 270.000 280.000 230.000 780.000
- Margen sobre las ventas 81.000 84.000 69.000 234.000
Presupuesto de costo de
189.000 196.000 161.000 546.000
ventas
+ Inventario Final 280.000 230.000 300.000 810.000

- Inventario Inicial 200.000 280.000 230.000 710.000

= Presupuesto de Compras 269.000 146.000 231.000 646.000

Nota:
 Se les debe agregar el IVA

Presupuesto de Compras
Detalle Enero Febrero Marzo
Existencia al Final del Periodo 280.000 230.000 300.000
+ Costo de Ventas 189.000 196.000 161.000
Subtotal 469.000 426.000 461.000
- Existencias al Inicio del Periodo 200.000 280.000 230.000
= Presupuesto de Compras 269.000 146.000 231.000

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En Conclusión

CUADRO DE PRESUPUESTOS
COMPRAS E INVENTARIOS MONTOS
1. Presupuesto de compras de enero $269.000 M
2. Presupuesto de compras de febrero $146.000 M
3. Presupuesto de compras de marzo $231.000 M
4. Inventario inicial de enero $200.000 M
5. Inventario final de febrero $230.000 M
6. Inventario inicial para abril $300.000 M

Existe siempre un diferencia cuando se realiza una compra y luego se


se vende el producto, por esta razón es muy importante cubrir el
presupuesto de compras, también hay que ver el tiempo que el proveedor se
demora para abastecer y el tiempo que demora la mercadería en salir de las
bodegas.
El inventario final se suma con el del costo de ventas y a su vez se
resta el inventario inicial y le dará el de las compras. Esto es para todos los
periodos empleados.

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Bibliografía

 IACC. (2017). PRESUPUESTOS DE EMPRESAS COMERCIALES. Semana 3.


01 de agosto de 2017, de INSTITUTO IACC Sitio web:
 http://online.iacc.cl/pluginfile.php/3321654/mod_resource/content/0/fo
rmulacion_admin_presupuestos_v2/contenidos/03_formulacion_admin
istracion_presupuestos.pdf

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