MODULO Nº 01: “MARCO JURIDICO DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS”

DOCENTE RESPONSABLE : Mg. CPCC Eusebio Sarmiento Maza

E-MAIL : esarmiento_m@outlook.es

I. INTRODUCCION

Se entiende por marco jurídico al conjunto de compromisos, derechos y obligaciones

contraídos con socios, proveedores, clientes, personal, etc. Son muchos los problemas
con que se encuentran las empresas por no tener definido y adecuado su marco
jurídico.

Con demasiada frecuencia muchas de las circunstancias empresariales se fían en la

buena fe y en la confianza de que ninguna situación conflictiva se a producir.
Lamentablemente la realidad es muy distinta y cuando aparecen los conflictos, los
compromisos amistosos y los apretones de manos, nos colocan en situaciones no
deseadas que nos obligan a “pasar por el aro”, o tener que acudir a los tribunales.

Todas las empresas deben configurar su marco de relaciones, compatible con las
características de su negocio. Deben procurarse una definición de sus escenarios
legales, de tal manera que no sean abocadas a perder siempre que surja cualquier
conflicto en la marcha del negocio.

Todavía existe la creencia errónea, de que una buena definición legal supone un freno
para la marcha del negocio. Todo lo contrario, una clarificación previa evita futuros
conflictos.

La fijación de adecuadas metas financieras otorga seguridad y responsabilidad para el

cumplimiento de obligaciones de las empresas, como son: Pago de remuneraciones,
de impuestos, a proveedores, etc. Empresa que cumple con sus promesas se convierte
en sujetos de créditos para las instituciones financieras y en anhelo de centro de
trabajo, para mano de obra calificada.

II. OBJETIVOS:

 Conocer el marco jurídico de la intervención del estado en las actividades de las

entidades financieras.
 Conocer las circulares del BCR.
 Conocer el Sistema Financiero nacional.

Mg. CPCC. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA – CONTABILIDAD BANCARIA 1

III. CONTENIDOS:

MARCO JURIDICO E INTERVENCION DEL ESTADO:

La superintendencia de banca y seguros (SBS) es una institución de derecho

público cuya autonomía funcional está reconocida por la constitución política del
Perú y es el organismo encargado de la regulación y supervisión de los sistema
financieros, y de seguros, mediante la ley General del Sistema Financiero y de
seguros 26702, incluye estatutos que buscan la protección al cliente a través de
provisiones, exigiendo la privacidad y evitan el sobre endeudamiento del cliente de
servicios financieros, y a partir del 25 de julio del 2000 del Sistema privado de
pensiones (SPP) ley 27328, su objetivo primordial es preservar los interés de los
depositantes, de los asegurados, y de los afiliados al SPP, controla en representación
del estado a las empresa bancarias, financieras, de seguros y a las demás personas
naturales que operan fondos públicos.

El Banco central de reserva del Perú (BCRP), como persona jurídica de derecho
público, tiene autonomía dentro del marco de su Ley Orgánica N° 26123, y su
finalidad es preservar la estabilidad monetaria y su autonomía, sus funciones son
regular la moneda y el créditos del sistema financiero, administrar las reservas
internacionales, y en la Constitución política de 1993, tal como lo hizo la de 1979,
consagra los principios fundamentales del Sistema monetario de la república y del
régimen del Banco Central de Reserva del Perú (BCRP).

La emisión de Billetes y monedas es facultad exclusiva del estado, que la ejerce

mediante el BCRP (articulo 83).

Circulares del BCRP

Las circulares constituyen disposiciones de carácter general que establece el Banco
Central al amparo de su Ley Orgánica. Estas normas son de cumplimiento obligatorio
para todas las entidades del sistema financiero, así como para las demás personas
naturales y jurídicas cuando corresponda.
Las circulares emitidas establecen normas sobre billetes y monedas en circulación,
instrumentos monetarios del BCRP, disposiciones de encaje, sistema de pagos, tasas
de interés, límites de inversión de las Administradoras de Fondos de Pensiones,
bancos de primera categoría, convenios con la Asociación Latinoamericana de
Integración (ALADI), información y reportes enviados al BCRP, monedas
conmemorativas e índice de reajuste diario, entre los principales:

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EL SISTEMA FINANCIERO

A raíz de los avances en las tecnologías de la información, fenómeno ocurrido en los

últimos veinte años, los sistemas financieros han aumentado en complejidad. Cada vez
resulta más complicado entender el lenguaje de los expertos en finanzas, así como los
instrumentos que han creado. No obstante, en esencia, el sistema financiero cumple las
mismas funciones que antes.

Un sistema financiero es un conjunto de instituciones y mercados, cuya función básica es la

transferencia de fondos de los ahorristas hacia los inversionistas a través de dos
alternativas. En primer lugar, los intermediarios financieros, como un banco. Los bancos
comerciales tradicionales usan los depósitos de unos para financiar los préstamos de otros y
están sujetos a un conjunto de regulaciones. En los Estados Unidos, antes de la crisis
financiera existían los bancos de inversión, que no recibían depósitos de ahorristas y tenían
entre sus funciones la emisión y venta de valores en los mercados, es decir, actuaban
como brokers (intermediarios), invirtiendo el dinero de quienes así lo deseaban. Eran el
símbolo de Wall Street. En segundo lugar, los mercados financieros, como los mercados
de bonos, acciones, papeles comerciales y derivados financieros.

En el caso peruano, el mercado de intermediación financiero está regulado por la

Superintendencia de Banca y Seguros y AFP (SBS), organismo autónomo; el mercado
financiero lo está por la Superintendencia del Mercado de Valores (antes,
Conasev), organismo dependiente del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF). En los
Estados Unidos, el equivalente es la Securities and Exchange Commission (SEC).
Los individuos y las empresas acuden al sistema financiero con el objetivo de obtener
fondos (agentes deficitarios) o buscar alguna alternativa de inversión (agentes
superavitarios). El sistema financiero conecta a ambos. Toma fondos de los superavitarios
y los traslada a los deficitarios.
Una institución financiera intermedia recursos y por lo general es identificada con
un banco comercial tradicional; sin embargo, existe un conjunto adicional de
intermediarios que no reciben depósitos directamente de las familias,
pero funcionan como bancos. Algunos ejemplos son los fondos mutuos, las compañías de
seguro, los fondos de cobertura (hedge funds), brokers y dealers, etc. La bolsa de valores
y en general, los mercados de bonos y acciones corresponden a mercados financieros.
Existen diversos tipos de acciones, pero en la acepción más simple (acción común),
representa una fracción de la propiedad de una empresa y otorga el derecho al poseedor
sobre los beneficios de la misma, llamados dividendos. Un bono es un instrumento de
endeudamiento.
En ambas instancias es posible obtener fondos: en el caso del banco recibe la denominación
de financiamiento indirecto, pues el banco está ubicado en el medio entre ahorristas e
inversionistas, mientras que en el caso de la bolsa de valores (instancia donde una empresa
acude a través de la emisión de acciones con el objetivo de venderlas), financiamiento
directo, dado que no existe intermediario. A través de la canalización de fondos, es decir, la

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transformación del ahorro de unos en inversión de otros, el sistema financiero colabora con
el crecimiento económico.
Las instituciones financieras están ubicadas en el mercado de intermediación financiera o
en el mercado financiero. Las compañías de seguro, los bancos comerciales, las cajas
municipales, las cooperativas de ahorro y crédito, corresponden al primer caso, mientras
que las bolsas de valores, los agentes de intermediación, las agencias clasificadoras de
riesgo, los fondos mutuos y otras similares están en los mercados financieros.
Los mercados financieros pueden clasificarse en función de diversos criterios; los
principales son los siguientes:
- Por la naturaleza de la obligación: mercados de deuda y mercados de acciones. Las
empresas pueden emitir instrumentos de deuda, como papeles comerciales y bonos o
acciones.
- Por el vencimiento de la obligación: mercado de dinero o money market (corto plazo) y
mercado de capitales (largo plazo).
- Por la madurez de la obligación: primario y secundario; el mercado secundario a su vez
puede ser formal, como la bolsa de valores o no organizado, como el denominado over the
counter, que es un mercado de títulos no cotizados en bolsa y negociados en mercados
extrabursátiles.
En la siguiente entrega veremos cómo funciona un sistema financiero.

¿Cómo funciona el sistema financiero?

El sistema Financiero traslada fondos de aquellos que tienen un excedente (unidades

superavitarias) a aquellos que no los tienen (unidades deficitarias) y lo puede hacer a través
de los mercados financieros o mediante el uso de intermediarios financieros. Un ejemplo
simple lo aclara.

Si una persona desea ahorrar para el futuro puede guardar el dinero bajo el colchón,
esperar que pase el tiempo y usarlo cuando lo considere conveniente. La alternativa es
acudir al sistema financiero y aparecen dos opciones: colocar el dinero en un banco
para ganar un interés (una cuenta de ahorro) o invertirlo en algún
instrumento financiero, con algún riesgo pero con mayor rentabilidad. Desde
luego que para hacerlo es necesario tener algún nivel de educación financiera o
en su defecto acudir a los que saben, como los bancos u otras instituciones
financieras. De aquí surgen dos conclusiones: en primer lugar, la confianza es
un elemento clave; en segundo lugar, la institución financiera, para poder
pagar el interés o invertir el dinero, debe usar un dinero que no le pertenece
y generar una ganancia para quien depositó el dinero y también para sí misma, como pago
por el trabajo realizado.

¿Y qué pasa si la institución financiera invierte de manera equivocada el dinero

de los ahorristas?

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En primer lugar existen una serie de regulaciones gubernamentales que evitan que ello
ocurra, pero en caso suceda, el gobierno preserva los intereses del ahorrista a través del
seguro de depósitos. La Protección no existe si el individuo opta por una inversión, pues ahí
asume un riesgo, aunque a cambio de ello puede obtener una mayor rentabilidad.

La pregunta clave, entonces es la siguiente: ¿cómo asegura el sistema financiero

que los recursos sean asignados de manera adecuada, es decir, que tengan como
destino una inversión productiva?

Un segundo ejemplo. Si una empresa requiere dinero para una inversión productiva y
decide tomar deuda, acude al sistema financiero; enfrenta dos alternativas: emitir bonos o
pedir un préstamo a un banco u otra entidad financiera.

En la primera de ellas habría optado por el financiamiento directo: buscar directamente en

los mercados financieros a algún prestamista; en caso lo encuentre, acuerdan las
condiciones del préstamo; la empresa (el prestatario) emite un título llamado bono, que es
un instrumento de deuda, y lo vende a cambio de efectivo. Así, el bono es un instrumento
financiero que permite que la empresa tome deuda, con lo cual es un activo para quien
presta el dinero y un pasivo para la empresa que asume la deuda. Obsérvese que en la
transacción ganan ambas partes: la empresa, pues consigue los fondos que buscaba y realiza
la inversión productiva y el prestamista, pues obtiene un interés por el dinero prestado.

¿Qué ocurre si la empresa no encuentra quién le pueda prestar? En ese caso, aparece el
financiamiento indirecto, a través de los intermediarios financieros, como por ejemplo un
banco. La empresa acude al banco en la búsqueda del dinero. A su vez, el banco
reúne fondos que capta de distintos ahorristas y los presta a una tasa de
interés (llamada activa) que debe ser mayor que la que le paga a los ahorristas
(denominada pasiva). Dicho de otro modo, el banco está ubicado entre la empresa
y los depositantes. Al igual que en el caso del financiamiento directo, el
préstamo es un activo para el banco y un pasivo para la empresa. Ciertamente y
sin el ánimo de una mayor complicación, una empresa formal cuenta con la
emisión de acciones como alternativa, de modo que los compradores de las mismas
asumen la propiedad de una parte de la
empresa. En este caso los fondos habrían servido para aumentar el capital de la
empresa. Una acción es una fracción de la propiedad de una empresa y es un
valor que implica un derecho sobre las utilidades, así como sus activos. En
síntesis, los bonos son deuda, mientras que las acciones son capital.

De este modo, un sistema financiero cumple una función trascendental en una economía,
pues canaliza fondos de los ahorristas (sean internos o externos) a los inversionistas; es
decir, es un intermediario entre los depositantes y los inversionistas productivos. Traslada
los fondos de quién los tiene a quien no los tiene, pero los necesita y lo puede hacer a través
de dos vías: los mercados financieros o los intermediarios financieros. En consecuencia, la
vinculación entre el sector financiero y la actividad productiva (también llamado sector

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real) es más cercana de lo que podría imaginarse. Una economía sana requiere de un
sistema financiero que funcione de manera adecuada, es decir, cumpla sus funciones.

Sin embargo, el sistema de intermediación financiera es frágil, pues financia inversiones de

largo plazo, con ahorros de corto plazo (descalce de plazos); en términos simples, un
ahorrista puede retirar sus fondos de un banco cuando lo desee, mediante el recurso simple
de acudir a un cajero automático (el banco siempre debe tener el dinero disponible, pero
¿de dónde lo obtiene si el negocio del banco es prestar el dinero?); no obstante, el banco ha
prestado el dinero a largo plazo, sea para una inversión productiva o un préstamo
hipotecario. Entonces, es inherentemente frágil, pues transforma ahorros de corto plazo en
inversiones de largo plazo. Dicho de otro modo el banco transforma activos ilíquidos (los
pagos están en el futuro como en un crédito hipotecario) en activos líquidos.

Ahora bien, si el sistema financiero no cumple su función de manera adecuada, la economía

no podrá funcionar con eficiencia, lo que afecta de modo negativo el crecimiento
económico del país. Esta función implica que el sistema tenga la capacidad de evaluar qué
proyectos de inversión son más rentables, de modo de asegurar la calidad de la inversión.
Dicho de otro modo, el sistema financiero debe ser capaz de decidir cómo usar los fondos
que no son suyos. Por lo general, aunque no exclusivamente, los problemas del sistema
financiero están vinculados con una errónea evaluación de los riesgos subyacentes de cada
préstamo (colocación) realizado.

¿QUE ES EL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL?

Es el conjunto de instituciones, instrumentos y mercados donde se va ha canalizar el ahorro

hacia la inversión. En este sistema tendrán un papel muy importante los intermediarios
financieros cuya función principal será fomentar el trasvase (Canalización) del ahorro hacia
la inversión teniendo en cuenta las distintas motivaciones y necesidades financieras de
ahorradores e inversores.

El ahorro será generado por las unidades excedentarias (prestamistas) hacia las unidades
deficitarias (prestatarios) mediante la inversión de una serie de intermediarios financieros.

La función principal del sistema financiero nacional es la de servir como intermediario en

la captación de excedentes (ahorros) y orientarlos a quienes los demanden (inversionistas).

El sistema financiero parte de la existencia de unas unidades excedentarias de liquidez y de

unas unidades deficitarias en la economía (empresas en déficit), las unidades excedentarias
pueden optar por gastar o consumir esa liquidez, entonces estaremos ante unidades de
consumo o pueden sacrificar ese consumo mediante el ahorro de esa liquidez (unidades de
ahorro), estas unidades excedentarias pueden por su parte desear rentabilizar ese ahorro y
canalizarlo hacia la inversión financiera a través del sistema financiero.

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El sistema financiero está conformado por el conjunto de Instituciones bancarias,
financieras y demás empresas e instituciones de derecho público o privado, debidamente
autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguro, que operan en la intermediación
financiera, como son: El sistema bancario, el sistema no bancario y el mercado de valores.
El estado participa en el sistema financiero en las inversiones que posee en COFIDE como
banco de desarrollo de segundo piso, actividad habitual desarrollada por empresas e
instituciones autorizada a captar fondos del público y colocarlos en forma de créditos e
inversiones.

El Sistema Financiero, Es el conjunto de instituciones encargadas de la circulación del flujo

monetario y cuya tarea principal es canalizar el dinero de los ahorristas hacia quienes
desean hacer inversiones productivas. Las instituciones que cumplen con este papel se
llaman “Intermediarios Financieros” o “Mercados Financieros”. La eficiencia de esta
transformación será mayor cuanto mayor sea el flujo de recursos de ahorro dirigidos hacia
la inversión.

El que las distintas unidades económicas se posicionen como excedentarias o deficitarias

podrá ser debido a razones como: la riqueza, la renta actual y la esperada, la posición
social, si son unidades familiares o no lo son, la situación económica general del país y los
tipos de interés (las variaciones de estos puede dar lugar a cambios en los comportamientos
en las unidades de gasto).

El concepto "sistemas financieros" hace referencia a las diversas formas de ahorro y

préstamo y a las transacciones de paga bancarias. Cuando se habla de mercado financiero
debe entenderse que se trata de la oferta y demanda de servicios financieros. En una misma
sociedad pueden coexistir tres tipos de agentes económicos que ofrecen servicios
financieros.

 Servicios financieros formales: Son ofrecidos por agentes institucionales bajo la

supervisión de las autoridades monetarias. Se ubican en este sector los bancos
privados, estatales, comerciales e instituciones financieras especializadas.
 Servicios financieros semi-formales: Son agentes institucionales pero no pertenecen
al sector bancario. Se ubican en este sector cajas rurales, cooperativas de ahorro y
crédito y programas de ONGs.
 Servicios financieros informales: Los agentes y las motivaciones son muy diversas.
Pertenecen a este sector una red familiar o comunal que facilita el acceso a dinero,
bienes y servicios. En este sector se ubican usureros, prestamistas, familiares y
amigos.

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IMPORTANCIA DEL SISTEMA FINANCIERO

Relaciona a los que tienen capital con aquellos que requieren del mismo. Pone al alcance de
los inversionistas fuentes de capital en momentos de crisis o expansión económica.

Genera fuentes de trabajo al permitir la creación de nuevas empresas o ampliar otras. Si el

sector financiero está controlado y reglamentado por el estado, se le puede utilizar como
palanca para promover el desarrollo de la economía del país.

Estimula la creatividad al hacer realidad la iniciativa privada (iniciativa empresarial) con la

materialización de proyectos de factibilidad.

INSTRUMENTOS DEL SISTEMA FINANCIERO

Los instrumentos son los siguientes:

-El dinero
-Las Letras de cambio
-Las acciones
-Las cedulas hipotecarias
-Los títulos.
-Cheques
-Bonos
-Bolsa de valores.

ELEMENTOS DEL SISTEMA FINANCIERO

• Agentes del sistema financiero (Bolsa de valores, Bancos Industrializados)

• El Crédito
• La moneda

ESTRUCTURA DEL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL

El sistema Financiero Nacional (SFN), está constituido o estructurado en dos grandes

grupos: El Mercado de Dinero y el Mercado de Valores

En el caso del Perú:

1. El Mercado del dinero, también conocido como El mercado de intermediación

financiero está regulado por la Superintendencia de Banca y Seguros y AFP (SBS),
organismo autónomo. Intermediación indirecta.
El Mercado del dinero, se caracteriza porque las operaciones que se realizan en
el son principalmente a corto plazo, la institución típica de este mercado es la
banca comercial. Los individuos y las empresas acuden al sistema financiero con

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 el objetivo de obtener fondos (agentes deficitarios) o buscar alguna alternativa de
inversión (agentes superavitarios). El sistema financiero conecta a ambos. Toma
fondos de los superavitarios y los traslada a los deficitarios.
Una institución financiera intermedia recursos y por lo general es identificada con un
banco comercial tradicional; sin embargo, existe un conjunto adicional de intermediarios
que no reciben depósitos directamente de las familias, pero funcionan como si fueran
bancos. Algunos ejemplos son los fondos mutuos, las compañías de seguros, los fondos
de cobertura (hedge funds), brokers y dealers, etc.

Las instituciones financieras están ubicadas en el mercado de intermediación

financiera o en el mercado financiero. Las compañías de seguros, los bancos
comerciales, las cajas municipales, las cooperativas de ahorro y crédito, las financieras,
etc., corresponden al mercado de intermediación financiera. En el caso del banco
recibe la denominación de financiamiento indirecto, pues el banco está ubicado en el
medio entre ahorristas e inversionistas. Es decir hay una Intermediación indirecta.

Los Instrumentos típicos o títulos financieros característicos de este mercado son las letras
de cambio y el pagaré

2. El Mercado de Valores, conocido también como El mercado financiero está regulado

por la superintendencia del Mercado de Valores (SMV, antes CONASEV), organismo
dependiente del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF). Intermediación Directa.
La bolsa de valores y en general, los mercados de bonos y acciones corresponde a
mercados financieros. Existen diversos tipos de acciones, pero en la acepción más
simple (acción común), representa una fracción de la propiedad de una empresa y otorga
el derecho al poseedor sobre los beneficios de la misma, llamados dividendos. Un bono es
un instrumento de endeudamiento.

En el caso de la bolsa de valores (instancia donde una empresa acude a través de la

emisión de acciones con el objetivo de venderlas), financiamiento directo, dado que no
existe intermediario. A través de la canalización de fondos, es decir, la transformación del
ahorro de unos en inversión de otros, el sistema financiero colabora con el crecimiento
económico. La intermediación es Directa

Las bolsas de valores, los agentes de intermediación, las agencias clasificadoras de riesgo,
los fondos mutuos y otras similares, corresponden a los mercados financieros.

Los mercados financieros, pueden clasificarse en función de diversos criterios, los

principales son los siguientes:

a) Por la Naturaleza de la obligación: mercados de deuda y mercados de acciones. Las

empresas pueden emitir instrumentos de deuda, como papeles comerciales, y bonos o
acciones.
b) Por el vencimiento de la obligación: mercado de dinero o money market (corto plazo)
y mercado de capitales (largo plazo).

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 c) Por la madurez de la obligación: primario y secundario; el mercado secundario a su
vez puede ser formal, como la bolsa de valores o no organizado, como el denominado
over the counter, que es un mercado de títulos no cotizados en bolsa y negociados en
mercados extrabursátiles.

Todavía existe la creencia errónea, de que una buena definición legal supone un freno para la
marcha del negocio. Todo lo contrario, una clarificación previa evita futuros conflictos.

La fijación de adecuadas metas financieras otorga seguridad y responsabilidad para el

cumplimiento de obligaciones de las empresas, como son: Pago de remuneraciones, de
impuestos, a proveedores, etc. Empresa que cumple con sus promesas se convierte en sujetos
de créditos para las instituciones financieras y en anhelo de centro de trabajo, para mano de
obra calificada.

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SISTEMA BANCARIO

Es el conjunto de instituciones bancarias que realiza intermediación financiera, formal

indirecta .En nuestro país el sistema bancario está conformada por la banca múltiple, el
banco central de reserva (B.C.R.P) y el banco de la Nación (B.N).

 Los Bancos
Se denomina también empresas bancarias, son necesidades mercantiles que
canalizarlos, junto a su capital y el dinero que capten vago otras modalidades, hacia
los agentes deficitarios y hacia otras actividades que le proporciones utilidades.

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 Los bancos no son las únicas entidades que realizan intermediación financiera
formal indirecta pero son las únicas que pueden aceptar depósitos a la vista y
movilizar dinero a través de usos de cheques extendidos contra ellos .Gracias a esto
puede crear dinero a trabes de sus operaciones crediticias (creación secundaria del
dinero)
 Importancia de los Bancos
• Facilitar los pagos tanto en el interior como exterior.
• Impulsan las actividades económicas
• Son agentes de crédito
• Ofrecen seguridad y confianza

TASA DE INTERÉS

Es el precio que se paga por el uso del dinero ajeno recibido en calidad de
préstamos o de depósitos .puede ser:

• Tasa de interés pasiva

Es el precio que el banco paga cuando actúa como depositario, esto es
cuando capta recursos del público.
• Tasa de interés activa
Es el precio que el banco cobra por el dinero prestado a los agentes
deficitarios.

CLASES DE BANCOS:

Banco Central de Reserva

Es una entidad estatal autónoma, tiene a su cargo la política monetaria y cambiaria

de nuestro país .Es conocida también como la autoridad monetaria, fue fundada en
1931 por recomendación de la misión Kemmerer. Su finalidad es preservar la
estabilidad monetaria.
Sus Funciones Son:
• Regular la cantidad de dinero.
• Administrar las reservas internacionales.
• Emitir billetes y monedas. d) Informar sobre las finanzas nacionales.

BANCOS PUBLICOS : Son 2

1. Banco de la Nación
Es el agente financiero del estado de encarga principalmente de las operaciones
financieras del sector publico .Creado en 1996, tiene como finalidad principal
proporcionar a todos los órganos del sector publico nacional servicios bancarios.
Funciones
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 • Recauda los tributos y consignatario
• Es depositario de los fondos de las empresas estatales.
• Garante y mediador de las operaciones de contratación y servicios de la
deuda pública.
• Realiza pagos de deuda externa
• Agente financiero del estado
2. AGROBANCO.- Mediante la ley N° 27603 - publicada el 21 de diciembre de
2001, se creó el banco Agropecuario como empresa integrante del Sistema
Financiero nacional, dedicada a otorgar créditos al sector agropecuario.
El 21 de Julio de 2007 se publicó la Ley N° 29064 – Ley de relanzamiento del
Banco Agropecuario – AGROBANCO, es el principal instrumento de apoyo
financiero del estado para el desarrollo sostenido y permanente del sector
agropecuario, con énfasis en las actividades agrícola, ganadera, forestal, acuícola,
agroindustrial, y los procesos de transformación, comercialización y exportación de
productos naturales y derivados de dichas actividades. Agrobanco prioriza sus
operaciones de crédito hacia los medianos y pequeños productores agropecuarios
asociados, comunidades campesinas y comunidades nativas, empresas comunales y
empresas multicomunales de servicios agropecuarios, siendo el directorio el que
establecerá los lineamientos para el otorgamiento de créditos destinados a los
pequeños productores agropecuarios asociados de las zonas rurales de extrema
pobreza.

BANCA COMERCIAL (BANCA MULTIPLE)

Instituciones financieras cuyo negocio principal consiste en recibir dinero del

público en depósito o bajo cualquier otra modalidad contractual, y en utilizar ese
dinero, su propio capital y el que obtenga de otras cuentas de financiación en
conceder créditos en las diversas modalidades, o a aplicarlos a operaciones sujetas a
riesgos de mercado, compuesta por 15 banco Privados:

- Banco de Crédito BCP,

- Interbank
- BBVA Banco Continental ,
- Citibank
- Banco Financiero del Perú ,
- Mi Banco
- Banco Scotiabank Perú,
- Banco de Comercio,
- Banco Interamericano de Finanzas (BIF)

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 - HBS Bank Perú,
- Banco Falabella Perú
- Banco Santander Perú (*),
- Banco Ripley
- Banco Azteca Perú,
- Deutsche Bank Perú (*)

EL SISTEMA NO BANCARIO

Es el conjunto de instituciones que realizan intermediación indirecta que captan y canalizan

recursos, pero no califican como bancos, entre estos tenemos a:

• Financieras Instituciones que pueden realizar diversas operaciones de financiamiento y

captar recursos financieros del público según modalidades, a excepción de los depósitos a
la vista. Además facilita la colocación de primeras emisiones de valores y operan con
valores mobiliarios.

• COFIDE (Corporación Financiera de Desarrollo) Institución administrada por el

estado que capta y Canaliza, orientada a fomentar el desarrollo productivo de las pequeñas
y medianas empresas del sector empresas del sector industrial.

• Compañías de Seguro Empresas que cubren diversos riesgos: robos, pérdidas, quiebras,
siniestros. Se aseguran todo tipo de negocios, empresas, automóviles, casas, etc. Estas
compañías se comprometen a indemnizar a los afectados asegurados a cambio del pago de
una prima.

• Comparativas de Ahorro y Crédito Son asociaciones que auguran a sus miembros el

mejor servicio al más bajo precio. Existen muchos tipos de cooperativas, pero solo las de
ahorro y cerdito pertenecen al sistema financiero.

• Caja Rurales Se organizan bajo la forma de asociaciones, con el objeto de captar dinero
de sus asociados y de terceros para proporcionar y desarrollar actividades económicas
ligadas al agro de la región.

• AFP Empresas que captan recursos de los trabajadores, mediante el descuento de un

porcentaje o sueldos, que van a constituir un fondo de previsión individual.

SISTEMA FINANCIERO INTERNACIONAL

El fondo monetario internacional Denominado F.M.I es la agencia especial de las naciones

unidas, fundad en 1945 según los acuerdos de Bretón Woods (1944), que tiene su sede
central en Washington. Tiene como finalidad de fomentar la solución de los problemas
monetarios de los países miembros. Sus objetivos, entre otros son:

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  fomentar la expansión y el comercio internacional.
 fomentar la estabilidad monetaria de sus miembros.
 controlar la estabilidad monetaria internacional.
 Ayudar a resolver problemas monetaria de los países miembros que los necesitan.
 Infundir confianza a los miembros del sistema cambiario.

El Perú y el F.M.I: El Perú es miembro del fondo desde el 8 de marzo de 1946. La

aprobación del convenio, se realizo el 29 de diciembre de 1946.el uso del F.M.I. solo se
inicio en 1945 por los desequilibrios de nuestra balanza de pagos registrada desde 1952.

EL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL

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 FINANCIERAS
BANCA MULTIPLE
AFPS
SBS - LEY 26702 CIA. DE SEGUROS
EMP.DERECHO
PÚBLICO Y PRIVADO

Financieras

Se
Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
efectúa Edypimes
mediante SISTEMA NO
Cooperativas de Ahorro y Crédito
BANCARIO
Caja rural
Entidades especializadas

SISTEMA Instituciones financieras,

BANCOS
constituidos con capital del estado,
FINANCIERO PUBLICOS 2 bancos.
NACIONAL

SISTEMA Instituciones financieras reciben dinero

del público en depósito o bajo cualquier
BANCARIO
otra modalidad, y utilizar dicho dinero y
su propio capital para financiar créditos
en diversas modalidades o aplicarlos a
BANCA operaciones sujetas a riesgos del
MULTIPLE mercado, 15 bancos privados.
SMV -
SAFP
-Regular oferta monetaria
-Administración Reservas internacionales (RIN)
BCRP 26123 -Emitir Billetes y Monedas
-Regulación del mercado, tasas de interés x
libre competencia
-Informar sobre las finanzas nacionales

IV. BIBLIOGRAFIA:

Código de Libros / Revista / Artículos/ Tesis / Páginas Web

URL
Biblioteca / E-Book y otras informaciones
Ulloa, J. (1997). “Contabilidad Bancaria”
657.13/U-
Edicion1° Editorial Grafica Navarrete SRLtda.- Biblioteca Central USP
18
Trujillo-Perú
658/P-438 Perez, J. (2002). “Contabilidad Bancaria” Biblioteca Central USP

Mg. CPCC. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA – CONTABILIDAD BANCARIA 17

 Edicion1° Editorial GRAW HILL-España
Tanaka G.,(2005). “Análisis de Estados
Financieros para la toma de
decisiones, 1ra. Edición, Edit. Biblioteca Central USP
658/T-161
Pontificia Universidad Católica –Lima.
Perú

SBS (2011). Ley General del Sistema

Financiero y del Sistema de Seguros
y Orgánica de la Superintendencia de http://www.sbs.gob.pe/
Banca y Seguros, Ley N° 26702.

Normas Internacionales de Contabilidad

https://www.mef.gob.pe/es/co
Oficializadas - NIC - Mef nsejo-normativo-de-
contabilidad/nics?id=5255

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Aprendizaje de Contabilidad bancaria,

Mg. C.P.C.C. EUSEBIO TEOFILO SARMIENTO MAZA

DOCENTE DEL CURSO

Mg. CPCC. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA – CONTABILIDAD BANCARIA 18