INSTITUTO IACC

PROYECTO FINAL
PRESUPUESTO

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Instrucciones: A partir del siguiente caso hipotético y los datos que se presentan, desarrolle lo que
se solicita a continuación.
PRESUPUESTO DE EFECTIVO TRIMESTRAL

La gerencia comercial de una empresa comercializadora de dos productos exclusivos se encuentra

preparando su presupuesto de caja del último trimestre del año. Para ello ha reunido los
siguientes antecedentes:

1. Presupuesto de Ventas

OCTUBRE $ 400.000
NOVIEMBRE $ 600.000
DICIEMBRE $ 700.000
POLITICA DE COBRANZAS ES 50% AL CONTADO Y 50% A 30 DIAS

2. Presupuesto de Compras

OCTUBRE $ 200.000
NOVIEMBRE $ 400.000
DICIEMBRE $ 500.000
POLITICA DE PAGO ES A 60 DIAS

3. Saldos esperados en cuentas por pagar a proveedores a septiembre

CON VENCIMIENTO EN OCTUBRE $ 60.000

CON VENCIMIENTO EN NOVIEMBRE $ 40.000
CON VENCIMIENTO EN DICIEMBRE $ 20.000

4. Pago de remuneraciones

OCTUBRE $ 100.000
NOVIEMBRE $ 50.000
DICIEMBRE $ 70.000

5. Saldo inicial de caja es cero

6. No considere IVA

Con los datos anteriores, efectué los cálculos para obtener los flujos de ingresos, de egresos, de
efectivo y saldos correspondientes. Presente el desarrollo de cada ejercicio y complete el cuadro
siguiente con los valores solicitados en cada caso

PRESUPUESTOS DE EFECTIVO
PARTIDAS PRESUPUESTARIAS MONTOS
1. INGRESOS DEL TRIMESTRE
2. EGRESOS DEL TRIMESTRE
3. SALDO FINAL DE EFECTIVO DEL TRIMESTRE
4. INGRESOS DE OCTUBRE
5. EGRESOS DE OCTUBRE
6. INGRESOS DE NOVIEMBRE
7. EGRESOS DE NOVIEMBRE
 DESARROLLO DE CÁLCULOS

INGRESOS DEL TRIMESTRE

Política de Cobranza Contado 50% y a 30% días 50%
Presupuesto Pago al Pago mes
de Ventas Contado anterior a Plazo
Octubre $ 400.000 $ 200.000 0
Noviembre $ 600.000 $ 300.000 $ 200.000
Diciembre $ 700.000 $ 350.000 $ 300.000
$ 850.000 $ 500.000
TOTAL INGRESOS DEL TRIMESTRE $ 1.350.000

EGRESOS DEL TRIMESTRE

Política del pago es a 60 días
Presupuesto Pago Durante Pago por Compras
de Compras el mes Anteriores
Octubre $ 200.000 0 $ 60.000
Noviembre $ 400.000 0 $ 40.000
Diciembre $ 500.000 $ 200.000 $ 20.000
PAGO DE REMUNERACIONES
Octubre $100.000 $100.000
Noviembre $ 50.000 $ 50.000
Diciembre $ 70.000 $ 70.000
TOTAL $ 420.000 $ 120.000
TOTAL DE EGRESOS DEL TRIMESTRE $ 540.000

SALDO FINAL DE EFECTIVO DEL TRIMESTRE

Total Ingresos del Trimestre $ 1.350.000
- Total Egresos del Trimestre $ 540.000
= Saldo Final de Efectivo del Trimestre $ 810.000
 INGRESO DE OCTUBRE
50% de la venta se cancelara al contado
(400.000 x 50% = 200.000)
Presupuesto de Ventas Pago al Contado
Octubre $ 400.000 $ 200.000
TOTAL INGRESOS DE OCTUBRE $ 200.000

DATOS DE EGRESOS DE OCTUBRE

Remuneraciones $ 100.000
+ Pago Proveedores a Vencer $ 60.000
+ Pago Contado Proveedores 0

EGRESOS DE OCTUBRE
Presupuesto de Pago Durante Pago por Compras
Compras el Mes Anteriores
Octubre $ 200.000 0 $ 60.000
PAGO DE REMUNERACIONES
Octubre $100.000 $100.000
TOTAL $ 100.000 $ 60.000
TOTAL DE EGRESOS DE OCTUBRE $ 160.000

INGRESOS DE NOVIEMBRE
50% de la venta se cancelara al contado
(600.000 x 50% = 300.000)
Presupuesto de Pago al Pago Mes Anterior
Ventas Contado a Plazo
Noviembre $600.000 $ 300.000 $ 200.000
TOTAL INGRESOS DE NOVIEMBRE $ 500.000
 DATOS DE EGRESOS DE DICIEMBRE
Remuneraciones $ 70.000
+ Pago Proveedores a Vencer $ 20.000
+ Pago Proveedores Mes Octubre $ 200.000

EGRESOS DE DICIEMBRE
Presupuesto de Pago Durante Pago por Compras
Compras el Mes Anteriores
Diciembre $ 500.000 $ 200.000 $ 20.000
PAGO DE REMUNERACIONES
Diciembre $ 70.000 $ 70.000
TOTAL $270.000 $ 20.000
TOTAL DE EGRESOS DE DICIEMBRE $ 290.000

PRESUPUESTOS DE EFECTIVO
PARTIDAS PRESUPUESTARIAS MONTOS
1. Ingresos del Trimestre $ 1.350.000
2. Egresos del Trimestre $ 540.000
3. Saldo Final de Efectivo del Trimestre $ 810.000
4. Ingresos de Octubre $ 200.000
5. Egresos de Octubre $ 160.000
6. Ingresos de Noviembre $ 500.000
7. Egresos de Diciembre $ 290.000
 Bibliografía

 IACC. (2017). EL SISTEMA PRESUPUESTARIO EN LA EMPRESA. Semana 1. 18 de julio

de 2017, de INSTITUTO IACC Sitio web:
http://online.iacc.cl/pluginfile.php/3321637/mod_resource/content/0/formulaci
on_admin_presupuestos_v2/contenidos/01_formulacion_administracion_presup
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 IACC. (2017). PRONÓSTICOS Y PRESUPUESTOS DE VENTAS. Semana 2. 26 de julio de
2017, de INSTITUTO IACC Sitio web:
http://online.iacc.cl/pluginfile.php/3321645/mod_resource/content/0/formulaci
on_admin_presupuestos_v2/contenidos/02_formulacion_administracion_presup
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 IACC. (2017). PRESUPUESTOS DE EMPRESAS COMERCIALES. Semana 3. 01 de agosto
de 2017, de INSTITUTO IACC Sitio web:
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 IACC. (2017). PRESUPUESTOS DE PRODUCCIÓN. Semana 4. 08 de agosto de 2017,
de INSTITUTO IACC Sitio web:
http://online.iacc.cl/pluginfile.php/3321662/mod_resource/content/0/formulaci
on_admin_presupuestos_v2/contenidos/04_formulacion_administracion_presup
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 IACC. (2017). PRESUPUESTO DE GASTOS. Semana 5. 16 de agosto de 2017, de
INSTITUTO IACC Sitio web:
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 IACC. (2017). PRESUPUESTO DE CAJA. Semana 6. 22 de agosto de 2017, de
INSTITUTO IACC Sitio web:
http://online.iacc.cl/pluginfile.php/3321679/mod_resource/content/0/formulaci
on_admin_presupuestos_v2/contenidos/06_formulacion_administracion_presup
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 IACC. (2017). PRESUPUESTO MAESTRO Y ANÁLISIS DE VARIACIONES. Semana 7. 28 de
agosto de 2017, de INSTITUTO IACC Sitio web:
http://online.iacc.cl/pluginfile.php/3321690/mod_resource/content/0/formulaci
on_admin_presupuestos_v2/contenidos/07_formulacion_administracion_presup
uestos.pdf
 IACC. (2017). PROYECCIÓN DE BALANCE Y CUENTAS DE RESULTADOS. Semana 8. 20 de
septiembre de 2017, de INSTITUTO IACC Sitio web:
http://online.iacc.cl/pluginfile.php/3321700/mod_resource/content/0/formulaci
on_admin_presupuestos_v2/contenidos/08_formulacion_administracion_presup
uestos.pdf