ASIGNATURA PROSPECTIVA Y PRESUPUESTOS

DOCENTE :
EDUARDO SOLANO BECERRA
MARZO 16/2018
Fuente : http://www.plantillas-powerpoint.com/3d-chart-powerpoint-template
 UNIDAD III:
INFORMACION REQUERIDA PARA ELABORAR TECNICAMENTE UN
PRESUPUESTO
1. METODOLOGÍA EN LA ELABORACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS

Elementos principales de un presupuesto:

Plan: Significa que el presupuesto expresa lo que la administración tratará de realizar.

Integrador: Indica que toma en cuenta todas las áreas y actividades de la empresa.

Coordinado: Significa que los planes para varios de los departamentos de la

empresa deben ser preparados conjuntamente y en armonía.
Términos financieros: Indica la importancia de que el presupuesto sea representado
en la unidad monetaria.
Operación: Uno de los objetivos fundamentales de un presupuesto es la determinación
de los ingresos que se obtendrán, así como los gastos que se van a producir
Recursos: Planear y realizar sus planes de operaciones, esto se logra con la
planeación financiera : Presupuesto de Efectivo y Presupuesto de Activos (inventarios,
cuentas por cobrar, activos fijos, etc.)
Período determinado: Un presupuesto siempre tiene que estar en función de un
período determinado, generalmente un año
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PRESUPUESTO
2. REQUISITOS EN LA ELABORACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS

Conocimiento de la entidad: los presupuestos van siempre ligados al tipo de entidad,

a sus objetivos, a su organización y a sus necesidades.
Exposición del plan: el conocimiento del criterio de los directivos de la entidad en
cuanto al objetivo que se busca con la implantación del presupuesto.
Coordinación para la ejecución del plan o política: El director del presupuesto es
el coordinador de todos los departamentos que intervienen en la ejecución del plan
Fijación del período presupuestado: la determinación de este período opera en
función de diversos factores tales como:
• Estabilidad (períodos largos).
• Inestabilidad de las operaciones de la entidad.
• Período del proceso productivo.
• Ventas de temporada.
Dirección y Vigilancia: una vez aprobado los planes, las áreas o departamentos
deberán elaborar sus planes o presupuestos de acuerdo a las instrucciones o
recomendaciones que ayudarán a los jefes a poner en práctica dichos planes.
Apoyo directivo: es indispensable para la buena realización y desarrollo del
presupuesto.
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PRESUPUESTO
3. ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTAL
ETAPA No. 1
PREINICIACIÓN

Fuente: Elaboración propia a partir de BURBANO RUIZ, Jorge e. Presupuestos, Enfoque de Gestión, Planeación y
Control de Recursos, tercera edición, Mc. Graw Hill. Bogotá 2005
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PRESUPUESTO
ETAPA No. 2
ELABORACION DEL PRESUPUESTO

Fuente: Elaboración propia a partir de BURBANO RUIZ, Jorge e. Presupuestos, Enfoque de Gestión, Planeación y
Control de Recursos, tercera edición, Mc. Graw Hill. Bogotá 2005
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PRESUPUESTO
ETAPA No. 3
EJECUCIÓN

ES LA PUESTA EN MARCHA DE LOS PLANES Y ALCANZAR LOS OBJETIVOS

PLANTEADOS POR EL COMITÉ DE PRESUPUESTOS

El director de presupuestos tiene la responsabilidad de dar colaboración a las

jefaturas para lograr los objetivos e igualmente presentara informes de ejecución
periódicos.
ETAPA No. 4
CONTROL

ES EL EJERCICIO COTIDIANO DE CONTROL DE ENFRENTA LOS

PRONÓSTICOS CON LA REALIDAD

 Prepara informe de ejecución parcial y acumulativa que incorporen Comparaciones

numéricas y porcentuales de lo real y lo presupuestado
 Analizar y explicar las razones de las desviaciones ocurridas
 Implementar correctivos o modificar el presupuesto cuando sea necesario

Fuente: Elaboración propia a partir de BURBANO RUIZ, Jorge e. Presupuestos, Enfoque de Gestión, Planeación y
Control de Recursos, tercera edición, Mc. Graw Hill. Bogotá 2005
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PRESUPUESTO
ETAPA No. 5
EVALUACION

Se efectúa la evaluación por medio de un informe crítico de los

resultados obtenidos en donde se muestran las variaciones y el
comportamiento de cada una de las funciones y actividades
empresariales, se analizan las fallas en el proceso inicial y se
reconocen los éxitos

Fuente: Elaboración propia a partir de BURBANO RUIZ, Jorge e. Presupuestos, Enfoque de Gestión, Planeación y
Control de Recursos, tercera edición, Mc. Graw Hill. Bogotá 2005
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PRESUPUESTO
4. PERIODO PRESUPUESTARIO

Presupuesto de Corto plazo: Es la cuantificación de objetivos y metas con estrategias y premisas

establecidas para un lapso de tiempo de un año, en la cual deben intervenir todos los ejecutivos
encargados de centros de responsabilidad de cada empresa.
Está compuesto por los presupuestos de: ventas, producción, MP, compras, inventarios, MOD, CIF,
Inventario de producto terminado, gastos de ventas (distribución y promoción), gastos de
administración, estado de ingresos y gastos proyectado, flujo de caja proyectado y balance general
proyectado.

Presupuesto a Largo plazo: Debe ser elaborado con las mismas premisas de planeación y con los
responsables de cada área. Se proyecta teniendo en cuenta: Plan de utilidades, estado de ingresos,
proyección flujo de caja, proyección ventas, necesidades de materiales, mano de obra, CIF, gastos de
administración y ventas, investigación, necesidades de capital, nuevos mercados, etc. Todo a largo
plazo.
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PRESUPUESTO
5. INDICADORES DE GESTION Y PRESUPUESTO
Los indicadores son una unidad de medida gerencial que permite evaluar la gestión o desempeño de
una organización frente a sus metas, objetivos y responsabilidades con cada una de las áreas que tiene
la empresa.
En el mundo actual donde los activos intangibles son las fuentes más importantes de ventaja
competitiva, requerimos de herramientas que describan los activos con base en el conocimiento y las
estrategias de creación de valor es por esta razón que los indicadores deben enfocarse en aspectos
como:
Calidad. Satisfacción de las necesidad es y expectativas del cliente.
Impacto. Incidencia de lo que hace la empresa y el entorno.
Economía. Idoneidad de los insumos.
Eficiencia. Logro de los mejores resultados con los insumos disponibles.
Eficacia. Superar o alcanzar los resultados esperados.
Equidad. Distribución equilibrada de los recursos y beneficios.
Ética. Comportamiento acorde con los valores y principios de la sociedad.
Rendimiento. Lograr simultáneamente economía, eficacia y eficiencia

Un indicador se define como la relación entre las variables cuantitativas o cualitativas, que permite
observar la situación y las tendencias de cambio generadas en el objeto o fenómeno observado,
respecto de objetivos y metas previstas e influencias esperadas
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PRESUPUESTO

La gestión se desarrolla en la organización en tres niveles diferentes:

Se desarrolla en la dirección, y tiene como característica

fundamental que la influencia de las acciones y las decisiones es,
generalmente, corporativa y de largo plazo. Tiene que ver con la
Gestión Estratégica
definición macro del negocio. Incluye la relación de la empresa con
el entorno.
Se desarrolla con base en la gestión estratégica. El impacto de las
decisiones y acciones, de mediano plazo, abarca las unidades
estratégicas del negocio. Tiene que ver con las operaciones
Gestión Táctica
iniciales de las decisiones estratégicas. Enmarca las funciones de
organización y coordinación.

Se desarrolla con base en la gestión táctica. El impacto de las

decisiones y acciones es de corto plazo e incluye los equipos
Gestión Operativa naturales de trabajo y los individuos. Básicamente tiene que ver con
las funciones de ejecución y Control.

El control de gestión se define como un instrumento gerencial, integral y estratégico que, apoyado
en indicadores, índices y cuadros producidos en forma sistemática, periódica y objetiva, permite
que la organización sea efectiva para captar recursos, eficiente para transfórmalos y eficaz para
analizarlos
 MUCHAS GRACIAS

Fuente : http://www.youtube.com/watch?v=Vj1KiD1iPqA