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1. Introducción
2. El Sistema Nacional de Control y la Contraloría General de la
República
3. El Control Gubernamental
Agosto 2016
¿QUÉ ES LA CORRUPCIÓN?
Prófugos:
• Wilfredo Oscorima Nuñez, reelecto por Ayacucho por el
periodo 2015-2018, suspendido de sus funciones por procesos
judiciales y prófugo a la fecha.
Prisión Preventiva:
• Gerardo Viñas Dioses, ex presidente regional de Tumbes,
denunciando en 9 oportunidades.
• César Álvarez, ex presidente regional de Ancash (prisión
preventiva derivada de otro caso).
• Gregorio Santos, ex presidente regional de Cajamarca.
• Klever Meléndez, ex presidente regional de Pasco (prisión
preventiva derivada de otro caso).
Denunciados Penalmente:
• Juan Manuel Guillén, ex presidente regional de Arequipa.
• Elías Segovia, ex presidente regional de Apurimac.
• Tito Chocano, ex presidente regional de Tacna.
• Jorge Acurio, ex presidente regional de Cusco
• Yván Vasquez, ex presidente regional de Loreto.
Contraloría Regional Tacna • José Luís Aguirre, ex presidente regional de Madre de Dios
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
LA CORRUPCIÓN: EFECTOS
La corrupción
Sus efectos son graves en la administración pública, distrae ingentes
cantidades de recursos públicos destinados a la atención de los servicios
públicos (principalmente servicios básicos como salud, educación, vivienda,
trabajo, construcción, etc.) reduciendo el crecimiento económico y la calidad
de vida.
Diluye a su mínima expresión la labor del Estado como ente promotor e
impulsor de las relaciones económicas y políticas sociales.
Reduce la inversión interna y externa así como aumenta considerablemente
los costos de producción y comercialización.
Propician la pérdida de la confianza de la ciudadanía en las instituciones del
Estado e impide el desarrollo democrático.
Su tolerancia promueve la multiplicación de malos manejos y la
deshonestidad permanente en la sociedad.
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LA CORRUPCIÓN: EFECTOS
CALLAO
CALLAO
TRUJILLO
CALLAO
CHICLAYO
CALLAO
HUÁNUCO
CALLAO
ECHARATE
CALLAO
“Hay que acabar con la impunidad”
En sus siete años de gestión la institución detectó responsabilidad
penal en 12.000 funcionarios y responsabilidad civil en otros 13.000
relacionados con casos de corrupción. “Hay como 25.000 funcionarios
que están o en el Ministerio Público o en el Poder Judicial.
“El Poder Judicial ha sentenciado a 600, pero en la cárcel hay 40; esa
es la estadística de siete años”.
El desarrollo honesto y
Utilización y Gestión de probo de las funciones y
Recursos y Bienes del actos de autoridades,
Estado funcionarios y servidores
públicos
ROL
RECTOR
Contraloría Regional Tacna
EL CONTROL GUBERNAMENTAL
CPC. Raquel Mendoza Flores
BASE LEGAL:
- LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA, aprobada mediante ley N° 27785 vigente desde 24
de julio de 2002, y modificatorias.
EFICIENCIA
1. SUPERVISIÓN ACTOS G.PÚBLICA
En EFICACIA
2. VIGILANCIA atención
al grado
de
RESULTADOS G.PÚBLICA TRANSPARENCIA
3. VERIFICACIÓN
ECONOMÍA
FINALIDAD:
Mejorar los
sistemas
+ uso y destino de los recursos y bienes del Estado mediante la
adopción de
+ cumplimiento de las normas legales medidas
+ cumplimiento de los lineamientos de política correctivas y
preventivas.
+ cumplimiento de los planes de acción
+ evaluando los sistemas de administración, gerencia y control. Integral y permanente
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¿CUÁL ES EL ÁMBITO DEL CONTROL GUBERNAMENTAL?
PREVIO
- Autoridades SIMULTÁNEO
CONTROL INTERNO +OCI
- Funcionarios POSTERIOR +OCI
- Servidores
a) En función de quien lo ejerce
CONTROL EXTERNO - CGR PREVIO
- OCI SIMULTÁNEO
- SOA POSTERIOR
PREVIO
- La Contraloría General
- Los Órganos de Control Institucional
(OCI’S) y
- Las Sociedades de Auditoría
designadas (SOA)
b) El carácter integral, en virtud del cual el ejercicio del control consta de un conjunto de acciones y
técnicas orientadas a evaluar, de manera cabal y completa, los procesos y operaciones materia de
examen en la entidad y sus beneficios económicos y/o sociales obtenidos, en relación con el gasto
generado, las metas cualitativas y cuantitativas establecidas, su vinculación con políticas
gubernamentales, variables exógenas no previsibles o controlables e índices históricos de eficiencia.
d) El carácter permanente, que define la naturaleza continua y perdurable del control como
instrumento de vigilancia de los procesos y operaciones de la entidad.
f) La legalidad, que supone la plena sujeción del proceso de control a la normativa constitucional, legal y
reglamentaria aplicable a su actuación.
g) El debido proceso de control, por el que se garantiza el respeto y observancia de los derechos de
las entidades y personas, así como de las reglas y requisitos establecidos.
h) La eficiencia, eficacia y economía, a través de los cuales el proceso de control logra sus objetivos con
un nivel apropiado de calidad y óptima utilización de recursos.
j) La objetividad, en razón de la cual las acciones de control se realizan sobre la base de una debida e
imparcial evaluación de fundamentos de hecho y de derecho, evitando apreciaciones subjetivas.
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EL CONTROL GUBERNAMENTAL – Principios que rigen el control gubernamental
k) La materialidad, que implica la potestad del control para concentrar su actuación en las transacciones y
operaciones de mayor significación económica o relevancia en la entidad examinada.
I) El carácter selectivo del control, entendido como el que ejerce el Sistema en las entidades, sus órganos y
actividades críticas de los mismos, que denoten mayor riesgo de incurrir en actos contra la probidad
administrativa.
II) La presunción de licitud, según la cual, salvo prueba en contrario, se reputa que las autoridades, funcionarios y
servidores de las entidades, han actuado con arreglo a las normas legales y administrativas pertinentes.
m) El acceso a la información, referido a la potestad de los órganos de control de requerir, conocer y examinar
toda la información y documentación sobre las operaciones de la entidad, aunque sea secreta, necesaria para su
función.
En el ejercicio de sus funciones, el personal del Sistema debe mantener una actitud
INDEPENDENCIA mental libre de influencias que comprometan el juicio profesional.
El personal del Sistema está obligado a guardar debida reserva y discreción sobre la
CONFIDENCIALIDAD documentación y resultados de los servicios de control o servicios relacionados que
sean de su conocimiento en el ejercicio de sus funciones.
II. NORMAS DE GESTIÓN DE LA CALIDAD
PARTICIPACIÓN DE Cuando sea necesario obtener informes técnicos especializados de expertos, los
órganos del Sistema pueden contar con la participación de personas naturales o
EXPERTOS jurídicas que posean habilidades, conocimientos y experiencia en un campo
particular distinto al de control gubernamental.
RESULTADOS DE LOS El resultado de los servicios de control debe emitirse por escrito, se caracterizará
INDEPENDENCIA necesariamente por su consistencia y utilidad, y se comunicará oportunamente a las
SS. CONTROL
entidades e instancias que correspondan.
¿Cuáles son los requisitos? Éstos dependerán de cada operación en particular, lo cual deberá
consultarse en el Reglamento para la emisión del Informe Previo.
BASE LEGAL:
- Directiva Nº 011-2016-CG/GPROD “Servicio de Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Obra”,
aprobada mediante Resolución de Contraloría N° 147-2016-CG vigente desde el 5 de marzo de 2016.
- Directiva Nº 012-2014-CG/GPROD “Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Supervisión de Obra”,
aprobada mediante Resolución de Contraloría N° 596-2014-CG de 22 de diciembre de 2014.
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V. NORMAS DE SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO
Orientado al
Se caracteriza por: Oportuno Expeditivo Preventivo
ciudadano
BASE LEGAL:
- Directiva N° 006-2014-CG/APROD “Ejercicio del Control Simultáneo” aprobada mediante
Resolución de Contraloría N° 454-2014-CG publicada el 14 de octubre de 2014 y
modificada con Resolución de Contraloría N° 156-2015-CG publicada el 17 de abril de
2015.
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4.1. Acción simultánea
Consiste en evaluar el desarrollo de una o más actividades en ejecución de un proceso
Acción simultánea: en curso, verificando y revisando documental y físicamente que se realice conforme a la
normatividad aplicable, disposiciones internas y estipulaciones contractuales.
BASE LEGAL:
- Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas mediante Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG,
vigente desde 14 de mayo de 2014.
- Directiva N° 007-2014-CG/GCSII “Auditoría de cumplimiento y manual de auditoría de cumplimiento” , aprobada
mediante Resolución de Contraloría N° 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014, vigente desde 2 enero 2015.
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CONTROL POSTERIOR. Base legal
Se practica para
expresar una opinión
profesional e
independiente sobre la
razonabilidad de los
EE.FF.
De acuerdo con el
Incluye: la auditoría a los marco de información
Estados Financieros y a financiera aplicable
la Información DEFINICIÓN para la preparación y
Presupuestaria presentación de
información financiera
Examen objetivo,
técnico y profesional.
Determina la observancia
Recomendaciones para
de la normativa aplicable,
fortalecer la gestión,
transparencia, y rendición DEFINICIÓN disposiciones internas y
estipulaciones
de cuentas.
contractuales.
Agosto 2016
Etapas de la auditoría
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AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO: ETAPA
AUDITORÍA DEDE PLANIFICACIÓN
OBRAS PÚBLICAS
Etapa de Planificación
Comprender la
Acreditar e instalar a Aprobar el plan de
entidad y la materia a
la comisión auditora auditoría definitivo
examinar
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AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO: ETAPA
AUDITORÍA DEDE PLANIFICACIÓN
OBRAS PÚBLICAS
Plan definitivo
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AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO: ETAPA
AUDITORÍA DEDE PLANIFICACIÓN
OBRAS PÚBLICAS
Etapa de Ejecución
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AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO: ETAPA
AUDITORÍA DEDE EJECUCIÓN
OBRAS PÚBLICAS
Etapa de Ejecución
Registrar el cierre
de la ejecución
(trabajo de
campo)
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AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO: ETAPA
AUDITORÍA DEDE EJECUCIÓN
OBRAS PÚBLICAS
Artículo 42.- Infracciones. Constituyen infracciones sujetas a la potestad sancionadora de la Contraloría General:
a) La obstaculización o dilatación para el inicio de una acción de control.
c) La interferencia o impedimento para el cumplimiento de las funciones inspectivas inherentes al control
gubernamental.
d) La omisión en la implantación de las medidas correctivas recomendadas en los informes realizados por los
Órganos del Sistema.
e) La omisión o deficiencia en el ejercicio del control gubernamental o en el seguimiento de medidas correctivas.
f) La omisión en la presentación de la información solicitada o su ejecución en forma deficiente o inoportuna, según
el requerimiento efectuado.
g) El incumplimiento en la remisión de documentos e información en los plazos que señalen las leyes y
reglamentos.
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CONSECUENCIAS DE DEMORA OAUDITORÍA
NO ENTREGADE
DE OBRAS
INFORMACION
PÚBLICAS
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AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO: ETAPA
AUDITORÍA DEDE EJECUCIÓN
OBRAS PÚBLICAS
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AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS
Pena privativa de la
libertad y otros.
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AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO: ETAPADE
AUDITORÍA DECUMPLIMIENTO
EJECUCIÓN
Condición
Desviación
Causa(*) Criterio
de Cumplimiento
Efecto
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO: ETAPADE
AUDITORÍA DECUMPLIMIENTO
EJECUCIÓN
Desviación de
cumplimiento
Cédula de
comunicación
• No mayor de 10 días hábiles más el término de la distancia, sin posibilidad de ampliación, salvo
Plazo: caso excepcional.
• Plazo adicional pedido de parte, debidamente sustentado - no mayor a 5 días hábiles.
Si se negase o no puede firmar, el auditor deja constancia de lo actuado y da por comunicada la desviación de cumplimiento.
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO: ETAPADE
AUDITORÍA DECUMPLIMIENTO
EJECUCIÓN
Evaluar Comentarios
• Por escrito.
• De manera individual.
• Debidamente documentado.
Presentación de
comentarios de • Puede presentarse por medios electrónicos o mediante
personas comprendidas declaración prestada, registrándose en acta, sin perjuicio de
en los hechos recibir dichos comentarios en forma física.
Evaluar comentarios
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AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO: ETAPA
AUDITORÍA DEDE ELABORACION
OBRAS PÚBLICASDE INFORME
I. Antecedentes
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditoría
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