Semana 2 Taller Iva 2017

SEMANA 2.
IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS (IVA)
Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa katronic. Ltda. Gran con
presente el formulario a la DIAN del mes de enero y febrero de 2017 Comercializa productos escritorio o po
1. Vende mercancía al contado a varios clientes, personas naturales y personas jurídicas co
a. Vendemos 10 portátiles por $1.500.000 C/U a Jorge Enrique Gómez naturales iva inc
b. Vendemos 15 tabletas por $999.999 C/U a panamericana Ltda Régimen común a con
c. Vendemos 20 celulares a $655.000 C/U a Motorola Gran contribuyente 50% contado
d. Vendemos 18 Computadores de Mesa por valor $2.000.000 a Intercom Ltda Régime
e Vendemos 15 Computadores a $500.000 Sony Ericsson Grancontribuyente
2 Compra mercancía a crédito por valor de $33.894.500; a régimen común

3 Devuelve mercancía comprada a crédito por $7.850.000
4 Un Cliente e. devuelve 5 unidades
5 Compra al contado mercancía por valor de $23.218.500; Jorge Montoya
6 Paga con cheque el valor del seguro obligatorio de vehículos por $1.634.500.Gran Contribuyen
7 Compra de mercancía al contado por valor de $35.000.000 a régimen Común iva incluido.
8 Devuelve mercancía comprada a crédito por valor de $6.000.000; punto 7
9 Compra mercancía a crédito por valor de $32.900.000; Gran contribuyente
10 Vende mercancía a crédito a Perafán Asociados por valor de $6.000us (verificar el valor del dó
11 El cliente Perafan asociado nos devuelve 5% de la mercancía
12 Paga con cheque el valor del a Movistar S:A gran contribuyente por $630.000 servicio pos-pa
13 Arrendamos local de almacén Sprint régimen común Por $5..000.000
14 Compramos papelería $3.000.000 a Armando Paredes el 50% del departamento de venta y el
15 Cancelamos servicios de vigilancia SA a Gran contribuyente $6.000.000 con 10% AIU de conta
16 Cancelamos teléfono de ETB por internet, por valor 350.000 estrato 3
17 Cancelamos elementos de aseo régimen común por $2.500.000 Casa limpia Ltda
18 Adquirimos 3 combo de computadoras e impresora por $5.000.000 a Juan Carlos Beltrán Régi
19 Realiza los auxiliares para determinar el IVA
TAS (IVA)
esa katronic. Ltda. Gran contribuyente Con NIT: 900.195.279-9 y

za productos escritorio o portátiles, tabletas y celulares
ales y personas jurídicas con IVA incluido por los siguientes valores:
que Gómez naturales iva incluido a crédito

Ltda Régimen común a contado
contribuyente 50% contado y 50% a crédito
000 a Intercom Ltda Régimen común contado 20% y el 80% crédito durante 6 meses Financiado el 3% intereses.
1.634.500.Gran Contribuyente
en Común iva incluido.
00us (verificar el valor del dólar 10 de enero) a Ecuador
or $630.000 servicio pos-pago corporativo de tres celulares.
departamento de venta y el 50% administrativo de contado

0.000 con 10% AIU de contado
asa limpia Ltda

a Juan Carlos Beltrán Régimen común.
nanciado el 3% intereses.
katronic. Ltda. Gran contribuyente Con NIT: 900.195.279-9
CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO CREDITO
1.A 413501 COMERCIO AL POR MAYOR GRAVADO 15,000,000

24081001 IVA GENERADO -
130505 CLIENTES 15,000,000
413501 COMERCIO AL POR MAYOR GRAVADO $12,605,029
24081001 IVA GENERADO 2,394,955
135505 Rte 2,5 315,126
1.B 135518 ANTICIPO IMPUESTO I 139,160
130505 CLIENTES 14,545,699
130505 CLIENTES 14,545,699
1110 EFECTIVO 14,545,699
413501 COMERCIO AL POR MAYOR GRAVADO 13,100,000
24081001 IVA GENERADO -
135505 Rte 2,5 327,500
1.C
135518 ANTICIPO IMPUESTO I 144,624
1105 CAJA 6313938
130505 CLIENTES 6313938
413501 COMERCIO AL POR MAYOR GRAVADO $30,252,101
24081001 IVA GENERADO 5,747,899
135505 Rte 2,5 756,303
1.D
1105 CAJA 6,981,943
130505 CLIENTES 27,927,771
421005 INTERESES 5,026,999
130505 CLIENTES 5,026,999
413501 COMERCIO AL POR MAYOR GRAVADO 7,500,000
135505 Rte 2,5 187,500
1.E
130505 CLIENTES NAC 7,229,700
1435 MERCANCIAS NO FABR 33,894,500
2408100102 IVA DESCONTABLE 6,439,955
236705 RTE IVA 965,993
2
236801 RTE ICA 1,104% 374,195
236505 RTE COMPRAS 2,5 847,363
220505
1435 PROVEDOR
MERCANCIANAC 38,146,904
7,850,000
3
2408100102 IVA DESCONTABLE 1,491,500
236705 RTE IVA 223,725
3 236801 RTE ICA 1,104% 86,664
236505 RTE COMPRAS 2,5 196,250
220505 PROVEDOR NAC 8,834,861
4
4
1435 MERCANCIA 23,218,500

236801 RTE ICA 1,104% 256,332
236510 RTE COMPRAS 3,5 812,648
5
220505 PROVEDOR NAC 22,149,520
220505 PROVEDOR NAC 22,149,520
1110 EFECTIVO 22,149,520
513005 SOAT 1,634,500
6
220530 COMPAÑIAS DE SEGUROS 1,634,500
1435 MERCANCIA 29,411,765
2408100102 IVA DESCONTABLE 5,588,235
236705 RTE IVA 838,235
236801 RTE ICA 1,104% 324,706
7
236505 RTE COMPRAS 2,5 735,294
220505 PROVEDOR NAC 33,101,765
220505 PROVEDOR NAC 33,101,765
1110 EFECTIVO 33,101,765
1435 MERCANCIA 5,042,017
2408100102 IVA DESCONTABLE 957,983
236705 RTE IVA 143,697
236801 RTE ICA 1,104% 55,664
8
236505 RTE COMPRAS 2,5 126,050
220505 PROVEDOR NAC 5,674,588
220505 PROVEDOR NAC 5,674,588
1110 EFECTIVO 5,674,588
1435 MERCANCIA 32,900,000
2408100102 IVA DESCONTABLE 6,251,000
9
236505 RTE COMPRAS 2,5 822,500
220505 PROVEDOR NAC 38,328,500
413501 CXMXM 17,514,060
10
130510 CLIENTES INT 17,514,060
413501 COMERCIO AL POR MA 875,703
11
130510 CLIENTES INT 875,703
513510 TEL MOVIL 529,412
12 24081002 IVA DESCONTABLE 100,588
2335 SERVICIO 630,000
5120 AARENDAMIENTOS 5,000,000
2368 ICA 1,104% 55,200
13
236705 RTE IVA 142,500
236520 RTE 3,5 ARRENDA 175,000
2335 SERVICIOS 5,577,300
5170 PAPELERIA 1,500,000
5270 PAPELERIA VENTAS 1,500,000
2368 ICA 1,104% 33,120
14 236505 COMPRAS 2,5% 75,000
220505 PROVEDOR NAC 2,891,880
14
220505 PROVEDOR NAC 2,891,880

1110 EFECTIVO 2,891,880
513505 ASEO Y VIGILANCIA 6,000,000
15
236550 RETENCION DEL 2% 12,000
2335 SERVICIOS 6,102,000
513515 TEL E INTERNET 294,118
16 24081002 IVA DESCONTABLE 55,882
2335 SERVICIOS 350,000
5170 ELEMENTOS DE ASEO Y 2,500,000
236705 RTE IVA 71,250
236801 RTE ICA 1,104% 27,600
17
236505 RTE COMPRAS 2,5 62,500
220505 PROVEDOR NAC 2,813,650
220505 PROVEDOR NAC 2,813,650
1110 EFECTIVO 2,813,650
5170 ELEMENTOS DE ASEO Y 4,201,681
236705 RTE IVA 119,748
18
236801 RTE ICA 1,104% 46,387
236505 RTE COMPRAS 2,5 105,042
220505 PROVEDOR NAC 4,728,824
369,892,803 369,892,803
buyente Con NIT: 900.195.279-9
CONCEPTO
VENTA DE 10 COMPUTADORES
Vendemos 15 tabletas
Vendemos 20 celulares
Vendemos 18 Computadores
Compra mercancía a crédito
Compra
Devuelvemercancía
mercancíaa crédito
Devuelve mercancía
Devuelve mercancía
Devuelve mercancía
Devuelve mercancía
Devuelve mercancía
Compra al contado mercancía
Paga con cheque el valor del seguro obligatorio de vehículos
Paga con cheque el valor del seguro obligatorio de vehículos
Compra de mercancía al contado
Devuelve mercancía comprada
Vende mercancía a crédito $6,000 US
Vende mercancía a crédito $2,919 TRM
El cliente Perafan asociado nos devuelve 5% de la mercancía
El cliente Perafan asociado nos devuelve 5% de la mercancía
paga con cheque el valor del a Movistar S:A
Arrendamos local de almacén Sprint
Compramos papelería de contado
Cancelamos servicios de vigilancia SA con 10% AIU de contado
Cancelamos teléfono por internet, estrato 3
Cancelamos elementos de aseo
Adquirimos 3 combo de computadoras e impresoras
katronic. Ltda. Gran contribuyente Con NIT: 900.195.279-9
INGRESOS
VENTAS
DETALLE VALOR IVA
BIENES EXCLUIDOS 35600000
BIENES EXENTOS 0
BIENES CON TARIFA DEL 5% DE IVA 0
BIENES CON TARIFA DEL 19% DE IVA 57857129.41 10992854.59
EXPORTACIONES 17514060
NOTA CRÉDITO 0
DIFERENCIA EN CAMBIO POR IMPORTACIONES 0
TOTALES 110971189 10992854.59
COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS
DETALLE VALOR IVA

BIENES EXCLUIDOS PARA LA VENTA
BIENES EXENTOS PARA LA VENTA
BIENES CON TARIFA DEL 5% DE IVA PARA LA VENTA
BIENES CON TARIFA DEL 19% DE IVA PARA LA VENTA 72382735.29 13752719.71
SERVICIO DE TELEFONIA MOVIL CON TARIFA DEL 19% 529411.7647 100588.2353
ARRENDAMIENTO LOCAL 5000000 950000
TEL E INTERNET 350000 66500
TOTALES 72912147.06 13853307.94
ANEXO 1 PRORRATEO DE IVA PARA LOS GASTOS
DETERMINACION DE LOS INGRESOS SEGÚN SU PROPORCIONALIDAD ENERO Y FEBRERO DE 2017
DETALLE VALOR % DE
ASIGNACION
BIENES EXCLUIDOS 35600000 38.1
BIENES EXENTOS 0 0.0
BIENES CON TARIFA DEL 5% 0 0.0
BIENES CON TARIFA DEL 19% 57857129.41 61.9
TOTALES 93457129.41 100.0
PRORRATEO
IVA GASTO
DETALLE DEL BIEN OEXCLUIDOS (35%) EXENTOS
SERVICIO (0%)
SERVICIO DE TELEFONIA MOVIL CON TARIFA DEL 19% 100588 35205.8
ARRENDAMIENTO LOCAL 950000 332500
TEL E INTERNET 350000 122500
IVA DESCONTABLE
DETALLE VALOR IVA DESCONTABLE
SERVICIO DE TELEFONIA MOVIL CON TARIFA DEL 19% 65382
ARRENDAMIENTO LOCAL 617500
TEL E INTERNET 227500
TOTAL IVA DESCONTABLE 910382
IVA COMO MAYOR VALOR AL GASTO

DETALLE VALOR IVA DESCONTABLE
SERVICIO DE TELEFONIA MOVIL CON TARIFA DEL 19% 35206
ARRENDAMIENTO LOCAL 332500
TEL E INTERNET 122500
TOTAL IVA DESCONTABLE 490206

PRORRATEO
TARIFA 5% TARIFA 19%
(0%) (65%)
65382.2
617500
227500
Declaración del Impuesto sob
1. año 2 0 1 7 3. Periodo 0 1
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
1 Lea Cuidadosamente las instrucciones

5. Número de Identificaciín Tributaria (6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellid
declarante
Datos del
9 0 0 1 95 2 7 9 9 KATRONIC LTDA
11. Razón social
24. Periodicidad de la declaración, Marque "x". Bimestral x Cuatrimestral

Si es una corrección ind25.Código 26. No. Formulario anteri
Por operaciones gravadas al 5% 27
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28

65,99
A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable especial) 29
Por exportacion de bienes 30 17,51

Por exportacion de servicios 31
Por ventas a sociedades de comercializacion internacional 32
Por ventas a zonas francas 33

Ingresos
Por juegos de suerte y azar 34
Por operaciones exentas (Arts. 477, 478 y 481 E.T.) 35
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36
Por operaciones excluidas 37 35,60

Por operaciones no gravadas 38
Total Ingresos brutos (sume 27 a 38) 39

119,11
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 40
2,50
Total Ingresos netos recibidos durante el periodo (39-40)41
116,61
De bienes gravados a la tarifa del 5% 42
Importaciones
De bienes gravados a la tarifa general 43
De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Franc44
De bienes no gravados 45
De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes

46
de Zonas Francas
De servicios 47
Compras
De bienes gravados a la tarifa del 5% 48
De bienes gravados a la tarifa general 49 72,38

Nacionales
De servicios gravados a la tarifa del 5% 50
De servicios gravados a la tarifa general 51

5,87
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 52
Total Compras e importaciones brutas (Sume 42 a 52) 53

78,26
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en
54
este periodo
Total compras netas realizadas durante el período (53 - 555 78,26
A la tarifa del 5% 56
Liquidación privada
Impuesto generado
A la tarifa general 57
12,53
Sobre AIU en operaciones gravadas (Base gravable especial)58
11
En juegos de suerte y azar 59
En venta de cerveza de producción nacional o importada 60

96.
95. No. Identificación signatario. 0 DV
997. Espacio ex
981. Cód Representación entida
(Fecha Efe
Firma del declarante o de quien lo representa
982. Código Contador o Revisor Fiscal
Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salv

Coloque el timbre
al dorso
983. No. Tarjeta Profesional
sto sobre las Ventas - IVA Privada 300
4. Número de formularo
ndo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
Anual
En retiro de inventario para activos fijos,

61
generado
-
Impuesto
consumo, muestras gratis o donaciones

IVA recuperado en devoluciones en compras
62
65,999,985 anuladas, rescindidas o resueltas
Total impuesto generado por
63
- operaciones gravadas (Sume 56 a 62) 12,653
Por importaciones gravadas a la tarifa del
17,514,060 64
5%
Por importaciones gravadas a la tarifa
- 65
general
De bienes y servicios gravados
66
- provenientes de Zonas Francas
Por compras de bienes gravados a la tarifa
- 67
del 5%
Por compras de bienes gravados a la tarifa
68
- general 13,752
Impuesto descontable
- Por servicios gravados a la tarifa del 5% 69

privada (Continuación)
- Por servicios gravados a la tarifa general 70 910

Total impuesto pagado o facturado
35,600,000 71 14,663
(Sume 64 a 70)
IVA retenido en operaciones con régimen
72
- simplificado
IVA retenido por servicios prestados en
Colombia por no domiciliados o no 73
119,114,045 residentes
IVA resultante por devoluciones en ventas
74
2,500,000 anuladas, rescindidas o resueltas
IVA descontable por Impuesto Nacional a la
Liquidación
75
116,614,045 gasolina y al ACPM
Ajuste impuestos descontables (pérdidas,
76
- hurto o castigo de inventarios)
Total Impuestos descontables (71 + 72
77
- + 73 + 74 + 75 - 76) 14,663
Saldo a pagar por el período fiscal (63 - 77,
78
- si el resultado es menor a cero escriba 0)
Saldo a favor del período fiscal (77 - 63, si el
79
- resultado es menor a cero escriba 0) 2,009
Saldo a favor del período fiscal anterior 80
-
- Retenciones por IVA que le practicaron 81
Saldo a pagar por impuesto (78 - 80 - 81
82
- resultado es menor a cero escriba 0)
72,382,735 Sanciones 83
Total saldo a pagar por este período (78 -79
- 80 - 81 + 83, si el resultado es negativo escriba 84
- 0)
o Total saldo a favor por este período (79 +
80 + 81 - 78 - 83, si el resultado es negativo 85
5,879,412 escriba 0)
2,009
Saldo susceptible a devolución y/o compensación
86
Control de saldos
- por el presente periodo

Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o
87
78,262,147 compensado a imputar en el periodo siguiente
Saldo a favor sin derecho a devolución y/o
Compensación susceptible de ser imputado en el 88
- siguiente periodo
Total saldo a favor a imputar al periodo
78,262,147 89
siguiente
12,539,997 Control anticipos declaracion periodicidad anual

Valor IVA generado primer cuatrimestre 90
114,000
- Valor IVA generado segundo cuatrimestre 91
spacio exclusivo para el sello de la

entidad recaudadora
(Fecha Efectiva de la transacción) 980. Pago Tot $ -
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
ue el timbre de la maquina registradora

al dorso de este formulario
www.account
300
10. Otros nombres
12. Cod
Direccion
seccional
12,653,997
-
-
-
-
13,752,720
-
910,400
14,663,120
-
-
14,663,120
2,009,123
-
-
2,009,123
-
-
declaracion periodicidad anual
-
6. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
www.accounter.co

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SEMANA 2.

IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS (IVA)

2 Compra mercancía a crédito por valor de $33.894.500; a régimen común

esa katronic. Ltda. Gran contribuyente Con NIT: 900.195.279-9 y

que Gómez naturales iva incluido a crédito

00us (verificar el valor del dólar 10 de enero) a Ecuador

or $630.000 servicio pos-pago corporativo de tres celulares.

departamento de venta y el 50% administrativo de contado

asa limpia Ltda

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO CREDITO

1.A 413501 COMERCIO AL POR MAYOR GRAVADO 15,000,000

1435 MERCANCIA 23,218,500

220505 PROVEDOR NAC 2,891,880

COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS

DETALLE VALOR IVA

ANEXO 1 PRORRATEO DE IVA PARA LOS GASTOS

DETERMINACION DE LOS INGRESOS SEGÚN SU PROPORCIONALIDAD ENERO Y FEBRERO DE 2017

TOTAL IVA DESCONTABLE 910382

IVA COMO MAYOR VALOR AL GASTO

TOTAL IVA DESCONTABLE 490206

Un compromiso que no podemos evadir

1 Lea Cuidadosamente las instrucciones

24. Periodicidad de la declaración, Marque "x". Bimestral x Cuatrimestral

Por operaciones gravadas al 5% 27

Por operaciones gravadas a la tarifa general 28

Por exportacion de bienes 30 17,51

Por ventas a sociedades de comercializacion internacional 32

Por ventas a zonas francas 33

Por juegos de suerte y azar 34

Por operaciones exentas (Arts. 477, 478 y 481 E.T.) 35

Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36

Por operaciones excluidas 37 35,60

Total Ingresos brutos (sume 27 a 38) 39

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Franc44

De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes

De bienes gravados a la tarifa del 5% 48

De bienes gravados a la tarifa general 49 72,38

De servicios gravados a la tarifa del 5% 50

De servicios gravados a la tarifa general 51

Total Compras e importaciones brutas (Sume 42 a 52) 53

En venta de cerveza de producción nacional o importada 60

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salv

ndo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres

En retiro de inventario para activos fijos,

consumo, muestras gratis o donaciones

- Por servicios gravados a la tarifa del 5% 69

- Por servicios gravados a la tarifa general 70 910

- por el presente periodo

12,539,997 Control anticipos declaracion periodicidad anual

- Valor IVA generado segundo cuatrimestre 91

spacio exclusivo para el sello de la

ue el timbre de la maquina registradora

10. Otros nombres

declaracion periodicidad anual

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