Aprobat la şedinţa Consiliul Aprobat la şedinţa catedrei „Contabilitate

facultăţii „Contabilitate”, ASEM şi Analiza Economică”

Proces verbal nr. 1 din 29.08.2014 Procesul verbal nr. 1 din 28.08.2014
Preşedintele Consiliului facultăţii Şef catedră Contabilitate şi Analiza
dr., conf.univ. __________V. Paladi Economică
dr., conf.univ. _________ L. Lazari

PROGRAMA ANALITICĂ (CURRICULUMUL CURSULUI)

Denumirea cursului CONTABILITATEA IMPOZITELOR (secţia ZI)

Titularul cursului Gherasimov M., Bajan M.
Ciclul (L-
Codul
licenţa, M- L M. 05.A.040.52 Anul III Semestrul V
cursului
masterat)
Limba de Forma de evaluare finală (E
Nr. credite 4 română/rusă E
instruire – examen, V- verificare)
Ore studiu
Ore din planul de învăţământ 60 60 Total ore pe semestru 120
individual

Facultatea Finanţe
Specialitatea Finanțe și Bănnci
Contabilitate şi
Catedra
Analiza Economică

Numărul total de ore (pe semestru) din planul de

învăţământ
(C-curs teoretic, S-seminar, L-activităţi de Activitatea
laborator, P-proiect sau lucrări practice) individuală
Total C S L P
60 30 30 - - 60

Categoria formativă a cursului (F-fundamentală, G-generală, S-de specialitate, U -

M
socio-umanistică, M-de orientare către alt domeniu)
Categorie de opţionalitate a cursului (O- obligatorie, A- opţională, L- liberă alegere) A
Numărul maxim de studenţi care se pot înscrie la curs -

Condiţii de Obligatorii Bazele contabilității, Contabilitate financiară

acces Recomandate Teoria economică, Bazele fiscalității, Metode și tehnici fiscale

Disciplina este o continuare a cursului contabilitate financiară, desfăşurând

particularităţi ale contabilităţii unor impozite cu o importanţă majoră şi care
Fundamentare prezintă unele dificultăţi specifice de calculare, administrare şi contabilizare a
lor. Cursul dat are ca obiectiv de a familiariza studentul cu particularităţile
contabilităţii impozitelor şi modului de întocmire a declaraţiilor fiscale.

1
 Acest curs are drept obiectiv principal explicarea următoarelor aspecte:
 rolul impozitelor şi taxelor precum şi deosebirile între contabilitatea
financiară şi sistemul fiscal în Republica Moldova;
 modul de calcul, contabilizare şi declarare a impozitului pe venit;
 definirea taxei pe valoarea adăugată şi descrierea principiilor de determinare
a obligaţiilor fiscale aferente TVA;
 expunerea modului de contabilizare a TVA aferente procurărilor şi livrărilor
Obiectivele/ de bunuri şi servicii şi a modului de întocmire a Declaraţiei privind TVA;
Rezultatele  definirea accizelor, stabilirea subiecţilor impunerii şi a bazei impozabile a
învăţării acestora, calcularea şi contabilizarea lor;
 expunerea modului de întocmire a Declaraţiei privind accizele;
 explicarea bazei impozabile, a modului de determinare şi de contabilizare a
taxelor vamale, a taxelor rutiere, precum şi a altor impozite şi taxe generale
de stat;
 expunerea bazei impozabile, modului de determinare şi contabilizare a
impozitului pe bunurile imobiliare, a impozitului funciar, a taxelor locale şi
taxelor pentru resursele naturale.
Nr. Numărul de ore
Denumirea temelor şi întrebărilor
crt. curs seminar total
1 2 3 4 5
1. Contabilitatea impozitului pe venit 12 12 24
1.1 Corelaţiile sistemului contabil cu cel fiscal
în Republica Moldova. Caracteristica
impozitelor şi taxelor
1.2 Baza normativă privind impozitul pe
venit. Modul de calculare, caracteristica şi
clasificarea diferenţelor permanente şi
temporare
1.3 Componenţa şi contabilitatea cheltuielilor
(economiei) privind impozitul pe venit
Conţinutul 1.4 Contabilitatea impozitului pe venit reţinut
cursului la sursa de plată
(materia)
1.5 Contabilitatea şi impozitarea operaţiilor cu
activele amortizabile (uzurabile)
1.6 Contabilitatea pierderilor fiscale
1.7 Contabilitatea şi impozitarea unor
categorii de contribuabili (întreprinderi
agricole, agenţii micului business etc.)
1.8 Modul de întocmire şi prezentare a
Declaraţiei cu privire la impozitul pe venit
2. Contabilitatea taxei pe valoarea
8 8 16
adăugată
2.1 Caracteristica generală a taxei pe valoarea
adăugată
2.2 Modul de calculare şi achitare a TVA

2
2.3 Contabilitatea TVA la efectuarea
operaţiilor de procurare a mărfurilor şi
serviciilor pe teritoriul Republicii
Moldova
2.4 Contabilitatea TVA la efectuarea
operaţiilor de procurare a mărfurilor şi
serviciilor prin import
2.5 Contabilitatea TVA la efectuarea
operaţiilor de livrare a mărfurilor şi
serviciilor pe teritoriul Republicii
Moldova
2.6 Contabilitatea TVA la efectuarea
operaţiilor de livrare a mărfurilor şi
serviciilor la export. Restituirea taxei pe
valoare adăugată
2.7 Particularităţile contabilităţii TVA în
diferite ramuri ale economiei naţionale
2.8 Modul de întocmire şi prezentare a
Declaraţiei TVA
3. Contabilitatea accizelor 4 4 8
3.1 Noţiuni generale privind accizele
3.2 Modul de calculare şi achitare a accizelor
3.3 Contabilitatea accizelor aferente
mărfurilor supuse accizelor procurate
3.4 Contabilitatea accizelor aferente
mărfurilor supuse accizelor livrate
3.5 Modul de întocmire şi prezentare a
Declaraţiei privind accizele
4. Contabilitatea altor taxe şi impozite
4 4 8
generale de stat
4.1 Caracteristica generală a altor impozite şi
taxe generale şi locale
4.2 Calculul şi contabilitatea taxei vamale
4.3 Contabilitatea taxelor percepute în fondul
rutier
4.4 Declararea altor impozite şi taxe generale
de stat
5. Contabilitatea taxelor şi impozitelor
2 2 4
locale
5.1 Calculul şi contabilitatea taxelor locale
5.2 Calculul şi contabilitatea impozitului
funciar
5.3 Contabilitatea impozitului pentru folosirea
resurselor naturale

3
 5.4 Calculul şi contabilitatea impozitului pe
bunurile imobiliare
5.5 Declararea altor impozite şi taxe locale
Acte legislative şi normative:
1. Legea contabilităţii nr. 113-XVI din 27.04. 2007 // www.lex.jusice.md.
2. Standardele Naţionale de Contabilitate // www.mf.gov.md;
3. Planul general de conturi contabile şi normele de aplicare a lor //
www.mf.gov.md;
4. Codul fiscal nr. 1163 – XIII din 24 aprilie 1997 // www.fisc.md;
5. Instrucţiune cu privire la reţinerea impozitului pe venit la sursa de plată
nr.14 din 19.12.2001 // www.lex.jusice.md;
6. Regulamentul cu privire la modul de evidenţă şi calculare a uzurii
mijloacelor fixe în scopul impozitării nr. 289 din 14.03.2007 //
www.lex.jusice.md;
7. Hotărârea Guvernului Republicii Moldova cu privire la limitele cheltuielilor
de asigurare ale persoanelor juridice, permise ca deduceri de cheltuieli de
aferente activităţii de întreprinzător pentru scopuri fiscale nr.484
04.05.1998 // www.fisc.md;
8. Hotărârea Guvernului Republicii Moldova cu privire la modul si cuantumul
Bibliografia de deducere a cheltuielilor neconfirmate de contribuabili documentar nr.77
minimală din 30.01.2008 // www.lex.jusice.md;
9. Hotărârea Guvernului Republicii Moldova despre aprobarea
Regulamentului privind modul de calculare a obligaţiilor fiscale în cazul
efectuării operaţiilor în valută străină nr. 928 din 12.12.2012 //
www.lex.jusice.md;
10. Hotărârea Guvernului Republicii Moldova despre aprobarea
Regulamentului cu privire la modul de confirmare a donaţiilor pentru
scopuri filantropice nr. 489 din 04.05.1998 // www.lex.jusice.md.
Manuale, monografii, cărţi, broşuri:
11. Contabilitatea impozitelor. Colectiv de autori: Bucur V., Ţurcanu V., Graur
A., Manual. Chişinău: ASEM, 2005;
12. Contabilitate financiară. Colectiv de autori: coord. Nederiţa A. Chişinău:
ACAP, 2003;
13. Contabilitatea întreprinderii. Colectiv de autori: coord. Grigoroi L.
Chișinău: CARTIER, 2011;
14. Practicum la Contabilitatea impozitelor. Graur A., Ratcov M., Problemar.
Chişinău: ASEM, 2008.
Tehnologiile  Formele dominante de organizare: frontal, în grup
didactice  Metodele de predare-învaţare-cercetare-evaluare: expunere, recunoaştere,
argumentare, situaţii de caz, investigaţii, dezbateri
 Mijloace didactice: tabele, scheme, mijloace tehnice, calculator, etc.
Modalitatea Evaluarea LIS se va efectua după următoarele modalități: eseuri, exerciții
evaluării LIS practice, teste grilă, studii de caz
Modalitatea
Lucrare scrisă: test grilă, probleme şi elemente descriptive
evaluării finale
Două teste pe parcursul semestrului 30%
Stabilirea notei
Reuşita curentă (evaluarea formativă) 20%
finale
Lucrul individual al studentului 10%
(ponderea %)
Rezultatul la examen (evaluarea finală) 40%

4
Timpul total (ore pe semestru) al activităţilor de studiu individual pretinse studentului
1. Descifrarea şi studiul notiţelor de 8. Pregătire prezentări orale
6 4
curs
2. Studiu după manual, suport de curs 5 9. Pregătire examinare finală 7
3. Studiul bibliografiei minimale 10. Consultaţii
5 3
indicate
4. Documentare suplimentară în 11. Documentare pe teren
5 -
bibliotecă
5. Activitate specifică de pregătire 12. Documentare pe
6 2
seminar şi/sau laborator INTERNET
6. Realizare teme, referate, eseuri, 13. Alte activităţi (teste grilă,
traduceri etc. 5 exerciții, probleme, studii 6
de caz)
7. Pregătire teste, lucrări de control 6 14 Alte activităţi -
TOTAL ore studiu individual (pe semestru) = 60

Data completării: _____________ Semnătura titularului:_____________

_____________