Preguntas a resolver

1) Mencione y explique los 3 elementos que componen el estado de situación

financiera según el Marco Conceptual para la información financiera:
a) Los activos: son resultados de eventos pasados con los cuales la
empresa aspira beneficios económicos.
b) Los pasivos: No son otra cosa que una obligación presente, que es
resultado de sucesos pasados, para lo cual la empresa se debe
desprender de beneficios.
c) El patrimonio: corresponde al resultado de la deducción del activo es su
parte residual después de restar sus deducciones.

2) Mafadla Ltda. estima que los gastos menores mensuales de la empresa

son $200.000. El 1 de Febrero de 2016 decidió hacer una provisión por
este valor para que la principio de cada mes cuenten con este saldo. En
marzo se tuvieron los siguientes desembolsos de caja menor
Papelería 35.000
Envío de documentos por servientrega 27.000
Fotocopias contratadas de manera externa 51.000
Realice el asiento desde la creación del fondo de caja menor hasta la
contabilización del reembolso.

Código Cuenta Debe Haber

11051 CAJA MENOR 200.000
1110 BANCOS 200.000

CAJA MENOR 110510

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
1/02/2016 Apertura Caja 200.000 200.000
Menor
/03/2016 Compra 35.000 165.000
papelería
/03/2016 Envíos 27.000 138.000
/03/2016 Fotocopias 51.000 87.000
Total 113.000
Gastos
Cja
Menor
Saldo 87.000
que pasa
 Registró contable reembolso del fondo caja menor

código CUENTAS DEBE HABER

5195 Papelería 35.000
5195 Transporte 27.000
envíos
5195 Fotocopias 51.000
2408 IVA descontable 18.080
1110 Bancos 131.080

3. ¿Cuál de los dos métodos para contabilizar las cuentas incobrables es

el más recomendado?, justifique su respuesta y realice un ejemplo
comparativo de ambos métodos (el ejemplo debe ser elaboración PROPIA
del estudiante con base en los textos guías compartidos por la docente en
el aula).

Existen dos métodos para contabilizar las cuentas incobrables el método de

cancelación directa y el método de la provisión para deudores, es más
recomendable el segundo ya que deja un antecedente para empresa para la
toma de decisiones en el primero tan solo se revierte y es muy sencillo pero no
ofrece información para la toma de decisiones ya que no deja rastros.

Método de anulación directa

La empresa ATEM vende m/cias a crédito el 1 de febrero de 2014 por valor de

$7`200.000 con base a un estudio de cartera hecho el 30 de diciembre de 2015
por varios escenarios determina que no se puede cobrar al sr Ruiz autoriza la
empresa su retiro de cartera.

Registro en el momento de la venta

CUENTA DEBE HABER

1305 CLIENTES 7`200.000
4 INGRESOS 7`200.000
OPERACIONALES

En el momento de darnos cuenta de que no vamos a recuperar el dinero,

eliminar la cuenta

CUENTAS DEBE HABER

GASTOS $7`200.000
OPERACIONALES
1305 DEUDORES $7`200.000
CLIENTES

Como vemos no deja ninguna información a la empresa

Mètodo de provisiòn para deudores

El 31 de diciembre del año 2014 se crea un fondo para cuentas incobrables en

la empresa ATEM

CUENTAS DEBE HABER

GASTOS DE CUENTAS $1`000.000
INCOBRABLES
PROVISION PARA $1`000.000
CUENTAS
INCOBRABLES

Se ha determinado que a Don Jose cabrales nos es imposible cobrarle no nos

va a pagar

CUENTAS DEBE HABER

Provisiòn para clientes $1`000.000
incobrables
Cuentas por cobrar $1`000.000
Jose cabrales

El método de provisiòn para deudores nos permite dejar un registro que nos
permitirá a la empresa en un futuro tomar decisiones por lo tanto es el mas
recomendable.

4. ¿Por qué es importante realizar una conciliación bancaria?

Es importante porque nos permite dar a conocer las razones de las diferencias
entre el saldo que se muestra en el estado de cuenta bancario y el saldo que
resulta según los libros contables. Es decir se crea una relación directa en lo
que nos llega en los extractos bancarios y la contabilidad llevada en la
empresa.

5. La empresa MAFALDA LTDA. recibió su estado de cuenta bancario al 28 de

Febrero de 2016 con un saldo de $85 068. Los registros contables al cierre del
mes mostraban un saldo en la cuenta de bancos de $88 844. Al revisar los
cargos y abonos de ambas cuentas se encontró lo siguiente: • Aparece un
cargo que por error hizo el banco a la cuenta por $11 212. Se notificará al
banco para que corrija el error. • El banco cobró un documento a nombre de
MAFALDA LTDA por $20 400 y adicionalmente cobró los respectivos intereses
sobre el documento de $1 200. Ambas cantidades aparecen acreditadas en el
estado de cuenta. Además, el banco cobró por sus servicios la cantidad de
$800. La compañía no estaba enterada de estas operaciones. • Los siguientes
cheques aún no se han cobrado: Número 260 por $4 894 Número 266 por $7
605. Número 287 por $4 387. • La compañía realizó un depósito de $32 950 el
27 de Febrero que el banco no registró en su último estado de cuenta. • Se
encontró un error en los registros contables de MAFALDA en un depósito por la
cantidad de $15 200, que se registró en los libros de la empresa en $12 500.
Elabore la conciliación bancaria al 28 de febrero de 2016