FORMATO FP11: Estructura Del Informe Final de Prácticas Preprofesionales.

CARÁTULA.

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME DE PRÁCTICA PRE – PROFESIONAL I (II)

GRUPO MG
ÁREA CONTABLE

PROYECTO ACADÉMICO:
 Nombre del proyecto.

Practicante:
Quispe Bautista Karen Patricia
Docente:
Apellidos y nombres del docente
Supervisor:
Apellidos y nombres del docente
Jefe inmediato:
Ángelo Jefferson Martínez de los
Santos

CONTABILIDAD

2017
Lima – Perú

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CAPITULO I: GENERALIDADES

1. Descripción de sector
El grupo MG pertenece al sector de inmobiliaria y construcción, ya que se
ocupa de la elaboración y venta de departamentos.

1.1. Construcción:
La construcción se refiere a la ejecución de obras, tanto públicas como
privadas, para fabricar edificios e infraestructuras. Según la Organización
Internacional del Trabajo (OIT), el sector abarca una amplia gama de
actividades económicas, desde la construcción de viviendas y su renovación, a
los mayores trabajos y proyectos de ingeniería civil, pasando por la edificación
no residencial. En la práctica, es el proceso de armar cualquier cosa, como
casas, rascacielos, puentes, presas, caminos, carreteras, puertos, canales o
barcos.
Las empresas que integran el sector suelen estar especializadas en función del
tipo de trabajo y del lugar en donde funcionan. Así, se encargan de realizar
estudios de viabilidad, diseño, proporcionar materiales y equipamiento,
servicios de ingeniería, dirigir y vigilar obras, etc. En cuanto al tamaño, éste
varía desde los trabajadores autónomos hasta las empresas multinacionales.
Prueba de ello es que, hasta 2007, la construcción suponía en España un
18,5% del PIB anual y daba trabajo a 2,5 millones de personas, el 12,5% del
empleo total. Pese a la caída registrada en el sector en 2008 como
consecuencia de las turbulencias en el sistema financiero internacional, todo
apunta a que la construcción seguirá siendo uno de los motores de la
economía española.

1.2. Inmobiliaria:
La actividad inmobiliaria se refiere por su parte a la promoción y venta de
viviendas, oficinas y hoteles, centros comerciales y de ocio, residencias
universitarias, etc.

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Dentro de este sector podemos encontrar dos tipos de empresas inmobiliarias:
independientes o empresas que constituyen una línea de producto dentro de
una gran grupo constructor.
Los puestos que se ofrecen abarcan tanto el área técnica como de servicios
centrales y comerciales para ocupar puestos de abogados, asesores
comerciales, gerente de instalaciones, gestor inmobiliario, técnico en
tasaciones inmobiliarias, etc.
Por ello, las titulaciones más demandadas incluyen a ingenieros y arquitectos
pero también licenciados en Derecho, Administración y Dirección de Empresas,
Empresariales, Economía…
Para determinados puestos de responsabilidad, tanto en empresas del área de
la construcción como del sector inmobiliario, se valora la formación de
posgrado específica como el master en dirección de negocios inmobiliarios, el
master en urbanismo o el MBA para profesionales del sector inmobiliario.
Dentro de este sector podemos encontrar dos tipos de empresas inmobiliarias:
independientes o empresas que constituyen una línea de producto dentro de
una gran grupo constructor.

2. Descripción general de la empresa:

2.1. Breve descripción de la empresa:

El grupo MG, es el grupo empresarial conformado por las empresas MG VIDA,

MG HOGAR, MG CONSTRUYE y MG INGENIEROS, las cuales se han
formado por profesionales quienes han unido su experiencia para desarrollar
proyectos en el área de Edificaciones y Construcción Civil.
El equipo de profesionales posee una amplia experiencia de
CONSTRUCCIONES DE EDIFICACIONES, proyectos en el área de viviendas,
infraestructura urbana, ejecutan obras directamente para los clientes o como
contratistas de grandes empresas.
La infraestructura de la empresa permite brindarle la solución integral a todos
los problemas relacionados con el ámbito de la construcción, abarcando desde
los nuevos proyectos, hasta el área de mantenimiento. Contamos con la
infraestructura necesaria para trasformar su idea en una obra final. Actualmente
cuentan con todo el soporte, técnico, legal y administrativo necesario para

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realizar y ejecutar obras. Con el objeto de llevar a cabo construcciones
orientadas a satisfacer las necesidades de su empresa.
El trabajo se ejecuta cumpliendo las normas técnicas de construcción y
reglamentos de seguridad e higiene vigentes, incorporándose el sistema
integrado de seguridad salud ocupacional y protección ambiental y normas
legales peruanas e internacionales.
El grupo MG cuenta con los siguientes proyectos:
 Los pinos.
 Centenario.
 Las gaviotas.
 Amazonas.
 Bronzino.
 Mar de Plata.

Visión:
Ser la empresa de ingeniería y construcción líder en los sectores de
construcción, minería e industria, reconocida en el ámbito nacional.

Misión:
Brindarle la solución integral en construcción e infraestructura a nuestros
clientes, en los plazos establecidos cumpliendo los estándares de calidad
seguridad y medio ambiente. Trabajando en un entorno que contribuya al
desarrollo personal y profesional de nuestra gente y asegurando el retorno a la
empresa y sociedad.

Valores de la empresa:
 Cumplimiento.
 Calidad.
 Seriedad.
 Eficiencia.
 Comunicación.
 Seguridad.
 Confianza.
 Mejora continua.

2.2. Organigrama de la empresa

Nombre del cargo: Secretaria.

Dependencia: Gerente General.

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Función principal:

Bajo supervisión general dirige y coordina las labores de recepción,

organización y custodia de documentos en la institución.

Funciones específicas:

 Coordinar y supervisar la revisión, registro y clasificación de la

Correspondencia recibida y despachada.
 Supervisar el sellado de los documentos que salen de la empresa.
 Organizar y dirigir las numeraciones y fechados de la correspondencia
interna y externa.
 Recibir, desglosar y clasificar la correspondencia antes de ser distribuida
a las diferentes áreas.
 Elaborar resumen del contenido de correspondencia, documentos y
expedientes cursados en la empresa.
 Llevar registro y control de la entrada y salida de documentos archivados
 Suministrar información acerca de los servicios que brinda la empresa.
 Recibir y orientar a los visitantes sobre la ubicación de las diferentes
oficinas y jefaturas de la empresa.
 Apoyar, coordinar y participar en los eventos especiales que requiera la
empresa
 Realizar otras tareas afines y complementarias, conforma a lo asignado
por su superior inmediato.
 Recibir, realizar y transferir llamadas a las diferentes áreas de la
empresa.
 Llevar registro y control del número de llamadas que entran a la
empresa.
 Ofrecer informaciones diversas a los visitantes previa autorización.

Nombre del cargo: Gerente de proyectos.

Dependencia: Gerente General.

Función principal:

Proyectar, Diseñar los proyectos inmobiliarios a través de la administración y

Supervisión hasta la entrega del producto, con el fin de obtener la máxima
rentabilidad para la empresa.

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Funciones específicas:

 Diseño y desarrollo de planos para anteproyectos y proyectos de

demolición y edificaciones nuevas compatibilizados.
 Gestión de las licencias de demolición, ampliación y edificación,
finalización de obra, numeración, declaratoria de fábrica,
independización.
 Cabida de viabilidad de arquitectura para proyectos nuevos
 Gestionar que el proyecto dentro se ejecute dentro de los alcances,
plazos, presupuestos de ejecución hasta la entrega de las unidades
inmobiliarias.
 Coordinaciones con los bancos de documentación técnica para los
informes, tasaciones.
 Absolver las observaciones a los problemas que pudieran ocurrir
durante la construcción.
 Supervisión de acabados, modificaciones en obra.
 Tramitar con los municipios los expedientes del anteproyecto, proyecto y
demolición para la licencia.
 Coordinaciones para factibilidades de proyecto, agua, luz, teléfono.
 Coordinar la conformidad de obra, declaratoria de fábrica y numeración
en municipio y seguimiento.
 Coordinar la Declaratoria de fábrica e independización en RR.PP.
 Absolver consultas de propietarios y/o vecinos colindantes
 Aprobar los presupuestos de acabados.

Nombre del cargo: Asistente de proyecto.

Dependencia: Jefe de proyectos.

Función principal:

Contribuir el desarrollo y ejecución de los proyectos en etapas de

anteproyectos y proyectos, hasta la Post Venta.

Funciones específicas:

 Elaboración y Desarrollo de planos de ante proyecto y proyectos,

compatibilización de especialidades.

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  Elaboración de planos y/o imágenes para ventas.
 Supervisión de acabados durante la construcción.
 Atención área de post venta y coordinación con contratistas de la
empresa (en acabados y post venta) y propietarios.
 Realiza cualquier otra tarea a fin que le sea asignada.
 Elaboración de metrados.
 Elaboración de planos en las diferentes etapas del proyecto
(anteproyecto, proyecto, detalles, asbuilt).
 Elaboración de vista 3d.

Nombre del cargo: Tramite documentario.

Dependencia: Jefe de proyectos.

Función principal:

Gestionar todo tipo de trámite en Municipalidades, registros públicos, Sunarp,

luz del Sur, Sedapal, Edelnor, SAT, Bancos, Notarias, y otras entidades, que la
empresa requiera a fin de obtener la conformidad de lo solicitado.

Funciones específicas:

 Organizar y Elaborar resumen del contenido de correspondencia,

documentos y expedientes cursados por la empresa en los bancos,
municipios, empresas de servicios y otro que lo requiera.
 Recibir, desglosar y clasificar la documentación antes de ser
presentadas a las diferentes instituciones que solicite el área.
 Gestionar trámites de Anteproyecto, proyecto, permisos de inferencia de
vías, licencia de funcionamiento de casetas, licencia de publicidad,
finalización de obra, declaratoria de fábrica, Sunarp, independización.
 Coordinar ante bancos Levantamiento de hipotecas, inscripciones alta y
baja de las unidades inmobiliarias ante el SAT, cambio de titularidad de
servicios de agua y luz.
 Organizar y dirigir las numeraciones y fechados de la correspondencia
externa para realizar un seguimiento a la documentación presentada en
las diferentes instituciones.
 Velar porque el archivo se mantenga organizado de acuerdo al sistema
establecido.

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  Elaborar y presentar informes de las labores que realiza.
 Revisar todas las comunicaciones y documentos antes de salir de la
empresa para comprobar que estén debidamente firmadas, selladas y
numeradas.
 Llevar registro y control de la entrada y salida de documentos
archivados.
 Suministrar información acerca de los documentos archivados.
 Tramitar CRI, copia literal, vigencia de Poder.

Nombre del cargo: Archivador- Mensajero.

Dependencia: Jefe de proyectos.

Función principal:

Bajo supervisión inmediata realiza labores de distribución y búsqueda de

correspondencia y documentos diversos dentro y fuera de la empresa.

Funciones específicas:

 Recibir y organizar la correspondencia a ser distribuida.

 Llevar y traer correspondencia, documentos diversos y valores desde y
hacia fuera de la institución.
 Transmitir mensajes orales y escritos que le sean requeridos por
funcionarios y empleados de la empresa.
 Realizar depósitos bancarios según instrucciones.
 Colaborar en labores sencillas de oficina.
 Cumplir las metas individuales que le sean asignadas y los compromisos
que ellas conlleven conforme a la naturaleza del cargo.
 Realizar otras tareas afines y complementarias, conforme a lo asignado
por su superior inmediato.

Nombre del cargo: Jefe de obras.

Dependencia: Gerente general.

Función principal:

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Responsable Directo de la gestión técnica, económica y administrativa y
desarrollo de las obras/servicios asignadas, desde el punto de vista ejecutivo,
de Calidad y Medio Ambiente, así como, de la Prevención de Riesgos
Laborales de las mismas. Todo con un objetivo de rentabilidad y cumplimento
de la normativa de la empresa.

Funciones específicas:

 Dar soporte técnico al residente de la obra con objeto de optimizar los

proyectos.
 Estudiar y analizar los proyectos/obras asignados para una buena
gestión, proponiendo mejoras o reformas al Residente de Obras con un
objetivo de mejora de la rentabilidad estimada.
 Elaborar, realizar e introducir las planificaciones de los proyectos,
proponiendo al Gerente General estrategias, previa a la Viabilidad.
 Responsable directo de las Planificaciones de Obra y Cierres de
Producción.
 Evaluación inicial de los subcontratistas y proveedores para proponer a
la Gerencia General.
 Responsable directo de aprobar y proponer a la Gerencia los partes de
obras del personal a su cargo.
 Proponer a la gerencia los incentivos al rendimiento del personal a su
cargo.
 Responsable directo de elaborar un informe final de obra para Gerencia
con las desviaciones y hechos más relevantes así como los ratios de
eficiencia y los tiempos de los capítulos más significativos con objeto de
poder dar feed-back al área de Obras.
 Supervisar la preparación, seguimiento, revisión de operaciones y
ejecución final de las obras/servicios elaborando informes y/o estudios
encaminados a la optimización del Proyecto con un objetivo de
rentabilidad y legalidad del mismo. Programar semanalmente los
avances de obra.
 Realizar seguimientos in-situ de la correcta ejecución del proyecto/obra,
así como, del cumplimiento de los requisitos y/o condiciones impuestas a
los materiales y servicios que prestan los proveedores. Identificando

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 incidencias, proponiendo y tomando acciones para consensuarlas con el
R.P.
 Supervisar las obras/servicios con el Cliente, manteniendo reuniones
con este con objeto de analizar desviaciones que modifiquen los plazos
o ratios de trabajo.
 Hacer y enviar las actas de replanteo y todas aquellas necesarias como
consecuencia de las reuniones mantenidas en su área. Interlocutores de
estos. Verificar la producción diaria del personal obrero.
 Realizar semanalmente los pedidos de materiales y/o equipos
necesarios para la obra.
 Asumir y trasladar día a día y a sus recursos humanos los Planes de
Gestión aprobados para la Delegación Realizar informes semanales de
gastos y avance de obras.
 Realizar peticiones de ofertas a proveedores y subcontratistas y
realización de comparativos.
 Llevar al día los sistemas de seguimiento, control y gestión de la
empresa, de acuerdo con las fechas establecidas por la Gerencia.
 Documentación de pólizas CAR de Obras.
 Revisión de presupuestos de modificaciones de propietarios.
 Revisión de pago de materiales y facturas algunas.

Nombre del cargo: Residente de obra.

Dependencia: Jefe de obras.

Función principal:

Velar por la adecuada ejecución de la obra asignada en concordancia con los

planos del proyecto, con las normas técnicas de construcción vigentes, con la
planificación estipulada para la ejecución del proyecto.

Funciones específicas:

 Supervisar, vigilar, controlar y revisar los trabajos en obra.

 Tomar las decisiones técnicas para la correcta ejecución de los trabajos.
 Vigilar los recursos presupuestales para realizar los trabajos
interrumpidamente.

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 Revisar, controlar y comprobar que los materiales, manos de obra,
maquinaria y equipos sean de calidad y características pactadas en el
contrato.
 Realiza cualquier otra tarea a fin que le sea asignada.
 Programar semanalmente los avances de obra.
 Verificar la producción diaria del personal obrero.
 Realizar semanalmente los pedidos de materiales y/o equipos
necesarios para la obra.
 Realizar informes semanales de gastos y avance de obras.
 Realizar valorizaciones semanales de contratistas de obra.
 Enviotareo semanalmente del personal obrero.
 Verificar la seguridad de la Obra.

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Nombre del cargo: Jefe de cobranzas.
Dependencia: Gerente general.

Función principal:

Mantener ordenada la cartera de cobranza por proyectos, proyectando los

ingresos mensuales de la empresa.

Funciones específicas:

 Elaboración de contratos de compra venta.

 Gestionar las cobranzas de cuotas iniciales de ventas créditos directos
 Seguimiento a los planes de ahorro hipotecarios con las distintas
entidades financieras.
 Gestionar las cobranzas de los desembolsos de los créditos hipotecarios
con las distintas entidades financieras.
 Gestionar la aprobación del banco por el crédito hipotecario en el lapso
de tiempo estipulado en el acuerdo firmado.
 Negociación con clientes.
 Realización de la Proyección de la cobranza real
 Realización de la proyección de la cobranza futura según proyección de
unidades a vender del área de ventas.
 Seguimiento del aplicativo EVOLTA y registro de operaciones de inicio a
fin.
 Realizar las coordinaciones con bancos a fin conseguir financiamiento,
fianzas para los clientes finalistas.
 Coordinar las tasaciones con las instituciones que el banco envíe.
 Revisar el avance y culminación sobre trámites de independización,
devolución o ampliación de cartas fianza, levantamiento de hipotecas,
exoneración del pago de alcabala e inscripción de la propiedad a nombre
del cliente.
 Realiza cualquier otra tarea a fin que le sea asignada.
 Realizar las coordinaciones con el área legal a fin de preparar el contrato
de compra venta del cliente.
 Validación de ventas mensuales para pago de comisión.
 Coordinar con las notarías para firma de contratos y escrituras.
 Preparar y trabajar con documentación confidencial.
 Renovaciones de Cartas Fianzas.

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  Dar reporte de flujos, pagos, cuadros de venta para reportes y mapeos
estadísticos a gerencia.
 Proceder a la firma de minuta que consigna el acuerdo de compra-venta,
la forma de pago, tiempo de entrega y todos los inmuebles a adquirir por
parte del cliente.
 Redacción y transcripción de documentos diversos, elaboración de
minutas de compra y venta.

Nombre del cargo: Jefe de ventas.

Dependencia: Gerente general.

Función principal:

Comercializar los diferentes Productos Inmobiliarios con Nivel de Excelencia,

desarrollando planes estratégicos de venta

Funciones específicas:

 Elaboración de cuadro de comisiones.

 Supervisión de los vendedores a su cargo y será responsable de los
resultados del subordinado.
 Negociación de precios de las unidades inmobiliarias con los clientes
potenciales según las políticas de la empresa.
 Realiza cualquier otra tarea a fin que le sea asignada.
 Presentar diariamente el cuadro de ventas por proyecto.
 Designar asesores por proyectos según características personales.
 Definir medios, acciones y recursos por zona de trabajo.
 Identificar las fortalezas y debilidades de las vendedoras.

 Desarrollar las capacidades de auto análisis en cada asesor de ventas.

 Reuniones con el equipo de asesores de venta semanal.
 Trasmitir políticas de procedimientos o novedades para la empresa.
 Recoger información del equipo y del mercado, útil para la empresa.
 Visitas diarias a las casetas de venta.
 Establecer los horarios de trabajo por semana.

Nombre del cargo: Asesores de ventas.

Dependencia: Jefe de ventas.

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Función principal:

Asesorar Profesionalmente a nuestros clientes guiándolos paso a paso en la

compra de su propiedad hasta la entrega del mismo.

Funciones específicas:
 Recibir a los interesados en la sala de ventas, mostrar el proyecto y los
pilotos.
 Cerrar las operaciones de venta a los precios y condiciones
determinados por la empresa.
 Reportar oportunamente los avances o incidentes a su superior.
 El asesor brindara toda la información del proyecto y hacer las
“preguntas abiertas” con el fin de identificar las necesidades de nuestros
clientes, lo cual lo ha llevado a buscar una vivienda.
 El asesor generara una proforma por el sistema o manual con su
respectiva copia y entregara esta última al cliente.
 Entregar la información correspondiente del proyecto y promociones de
manera física o enviar vía correo electrónico (según solicite el cliente)
 Envió de una presentación en PDF del proyecto a los clientes pro-
formados posteriores a su visita.
 Brindar los datos del asesor del banco al cliente para que este pueda
averiguar sobre las condiciones crediticias del banco.
 Registrar la operación de separación en el sistema de ventas EVOLTA.
 Hacer seguimiento al cliente que ya ha separado un inmueble, con el fin
de asegurar y acelerar el envío de los documentos requeridos por el
banco para su evaluación hasta la obtención de la carta de aprobación.
 Enviar a la oficina central la constancia de separación firmada por el (los)
cliente(s), copia del DNI del (los) cliente(s), copia del Boucher de
separación, cuadro de liquidación (esta información debe de ser
actualizada según formato NRO).
 Coordinar con el Jefe de Ventas, cartera de clientes, volúmenes de
venta, servicio post venta, condiciones a ofrecer y pactar con los
posibles nuevos clientes.
 Retroalimentar a la empresa referente inquietudes de los clientes
(requerimientos, quejas, reclamos, sugerencias, y otros de relevancia);
actividades de la competencia (introducción de nuevos productos,
cambios de precio, diseños, seguridad, promociones, etc.).

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Nombre del cargo: Jefe de marketing.
Dependencia: Gerente general.

Función principal:

Encargado de formular, implementar, dirigir y coordinar las estrategias de

marketing y comunicación a corto y largo plazo, con el fin de mediar en los
clientes para que elijan los productos de la organización frente a los de sus
competidores.
Funciones específicas:

 Definir, junto con el área de Ventas, la estrategia de marketing para la

oferta de productos y servicios de la organización, propiciando su
volumen de ventas y manteniendo ventajas competitivas sobre sus
competidores.

 Realizar estudios de mercado para conocer la oferta y demanda, así

como, estar al tanto de la satisfacción de sus clientes, comprender sus
intereses y gustos.

 Analizar las acciones de la competencia, como participación de

mercado, principales estrategias, ventajas competitivas, fortalezas y
debilidades.

 Proponer, planificar y ejecutar las acciones a desarrollar como contacto

con la demanda, comunicaciones y actividades en general.

 Elaborar el plan de publicidad y de contratación de medios de

comunicación donde se difunde la publicidad, de acuerdo a resultados
de audiencia.

 Desarrollar nuevas estrategias de marketing para promocionar los

productos, servicios o la imagen de la organización.

 Supervisar la calidad del contenido de los canales digitales y elaborar

matriz de contenidos.

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  Realizar mediciones de las actividades realizadas y plantear medidas
correctivas, consideradas dentro de los planes de marketing.

 Proveer al área de Ventas con material publicitario y promocional.

 Elaborar las ideas publicitarias para el lanzamiento de nuevos productos,

mejoramiento de los actuales e implementación de nuevas agencias y
difusión de las diversas campañas.

 Realizar las actividades de información y difusión de las actividades de

la organización a través de los diferentes medios de comunicación.

Nombre del cargo: Administrador y asistente administrativo.

Dependencia: Gerente general.

Función principal:

Coordinar y ejecutar labores administrativas según normas y procedimientos

establecidos

Funciones específicas:
 Velar por la protección de documentos confidenciales de contratación de
personal.

 Llevar control de gastos y solicitudes de fondos para la ejecución de

diversas actividades.

 Realizar cuadre de caja chica, liquidar y/o solicitar reposición de fondos.

 Llevar el registro y control de las asistencias del personal de la empresa.

 Coordinar con las CIA de Seguros, para las unidades de vehiculares

(SOAT,) y seguros.

 Realizar otras tareas afines y complementarias, conforme a lo asignado

por su superior inmediato.
 Control de asistencias diarias del personal.
 Preparar quincenalmente los descuentos de los trabajadores
(préstamos, adelantos, faltas, etc.).

 Registrar los contratos laborales ante el ministerio de trabajo.

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  Entrega de dinero en efectivo, recaudo de los documentos sustenta
torios por las áreas del efectivo entregado.

Nombre del cargo: Jefe de contabilidad.

Dependencia: Asesor contable.

Función principal:

Mantener correcta y adecuadamente del Sistema Contable y proporcionar la

información requerida al Asesor contable.

Funciones específicas:

 Presentar correcta y oportunamente a la Gerencia un programa

semanal de pagos a: proveedores, acreedores y cuotas por pagar.
 Mantiene la contabilidad al día, de acuerdo con las normas generales
que al efecto le sean impartidas por el asesor de contabilidad.
 Supervisa, controla y evalúa el personal a su cargo.
 Supervisar ingresos recibidos por la empresa por concepto de ventas, de
cobranzas.
 Analizar e interpretar los Estados Financieros.
 Supervisar la elaboración de las Conciliaciones Bancarias y analizar los
movimientos presentados en dichas conciliaciones para su posterior
registro contable.
 Cumplir todas las demás funciones que la jefatura le encomiende en el
área de su competencia.
 Brindar información requerida por las instituciones financieras.
 Realizar el flujo de caja.
 Identificación de las ventas de los distintos proyectos.
 Realizar los reportes de las retenciones por pagar.
 Revisar y supervisar los reportes para la declaración mensual de las
obligaciones laborales (PLAME).
 Revisión de las planillas mensuales.

Nombre del cargo: Auxiliar de contabilidad.

Dependencia: Jefe de contabilidad.

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Función principal:

Ejecutar labores de registro, control de datos y análisis en el área contable que

requieren la aplicación de principios técnicos de contabilidad.

Funciones específicas:

 Recibir, organizar y archivar los comprobantes de gastos diarios de las

distintas áreas.
 Archivar toda la documentación que se genere y reciba en el área.
 Realizar el registro de compras.
 Realizar el registro de ventas.
 Realizar las conciliaciones bancarias.
 Pago de detracciones.
 Registro de caja chica de la parte administrativa y de los proyectos.
 Elaboración de boletas de venta.
 Elaboración del balance general.
 Realizar el análisis de las cuentas.
 Registro de caja chica de la parte administrativa y de los proyectos.
 Realización de boleteo de ventas.
 Provisión de recibos por honorarios y otros.

Nombre del cargo: Tesorería.

Dependencia: Jefe de contabilidad.

Función principal:

Ejecutar labores de registro, control de datos y análisis en el área contable que

requieren la aplicación de principios técnicos de contabilidad.

Funciones específicas:

 Realizar pagos a los proveedores.

 Realización del flujo de caja.
 Depósitos de cheques de ventas.
 Cobro de cheque de caja chica.
 Elaborar las conciliaciones mensuales.
 Elaborar cheques.
 Brindar información requerida por las instituciones financieras.

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Nombre del cargo: Asistente de planillas.
Dependencia: Jefe de contabilidad.

Función principal:

Elaborar correctamente la planilla mensual y por horas en estricta

confidencialidad revisando minuciosamente el envío de la documentación.

Funciones específicas:

 Revisar la documentación para la elaboración de la planilla.

 Ingresar la información al sistema de planilla.
 Elaborar las planillas semanal, quincenal y mensual.
 Revisar las planillas elaboradas.
 Cierre de planillas.
 Elaboración de la Liquidación de Beneficios Sociales.
 Registrar a los trabajadores (Alta y Baja).
 Impresiones de boletas de pagos.
 Elaborar el Informes y cuadros comparativos quincenales y mensuales.

Nombre del cargo: Jefe de logística.

Dependencia: Administrador.

Función principal:

Organizar, dirigir y controlar la cotización, compra, recepción, clasificación,

almacenamiento y distribución del material y equipos de necesidad operativa.

Funciones específicas:
 Coordinar con la parte operativa de la empresa los requerimientos de
compras, especificaciones y calidad de materiales.
 Enviar cotizaciones y coordinar con los proveedores para tener las
mejores ofertas.
 Analizar cuadros comparativos entre los diversos proveedores para
generar competencia entre ellos.
 Control de almacenes.
 Control de abastecimientos.

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  Control del transporte interno.
 Llevar los registros auxiliares de control de activos fijos y de los bienes
de almacén.
 Recepción y verificación de los requerimientos de pedidos.
 Hacer seguimiento al proveedor para la entrega de materiales.
 Registrar y archivar las órdenes de compra.

Nombre del cargo: Asistente de logística.

Dependencia: Jefe de logística.

Función principal:

El Asistente de logística tendrá como función principal revisar y atender los

requerimientos, con el debido control y seguimiento de las propuestas
económicas en calidad, tiempo y economía.

Funciones específicas:

 Cotizar materiales y equipos requeridos por las áreas.

 Recoger el material y distribución según el área requerida.
 Coordinar el mantenimiento, reparación de los equipos y vehículos de la
empresa.
 Efectuar el registro y emisión de las Órdenes de compras.
 Elaborar Órdenes de Salidas.
 Organizar la documentación requerida por transportistas para la entrega
(orden de salida, factura, nota de entrega, etc.).

Nombre del cargo: Almacenero.

Dependencia: Jefe de logística.

Función principal:
Recepcionar, verificar, controlar, almacenar, los materiales y maquinarias que
ingresan al Almacén General.

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Funciones específicas:

 Almacenar los bienes que ingresan al Almacén General.

 Custodiar los bienes físicos durante su permanencia en el Almacén.
 Dar ingreso físico de bienes adquiridos y/o recuperados y asegurar su
mantenimiento y seguridad.
 Tener un inventario de todo el material que ingresa al almacén.

 Cumplir otras funciones que le asigne la empresa.

 Inventariar diariamente.
 Llevar un registro de ingresos y salidas de material diario.

Nombre del cargo: Chofer.

Dependencia: Jefe de logística.

Función principal:

Bajo supervisión inmediata conduce vehículos livianos para transporte de

personal, materiales y equipos de la empresa.

Funciones específicas:

 Hacer diligencias según se le ordene.

 Inspeccionar el vehículo asignado antes de salir y velar por el buen
funcionamiento del mismo.
 Informar al supervisor inmediato sobre desperfectos observado.
 Reparar desperfectos menores en situaciones imprevistas.
 Velar por el suministro oportuno del combustible.
 Velar por la oportuna renovación del seguro y placa del vehículo
asignado.
 Velar por la limpieza del vehículo.
 Cumplir las metas individuales que le sean asignadas y los
comportamientos que ellas conlleven, conforme a la naturaleza del
cargo.
 Realizar otras tareas afines y complementarias, conforme a lo asignado
por su superior.

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22
23
 3. Descripción Contable y Tributaria de la Empresa:

3.1. Descripción de Contables de la Empresa:

El Grupo Mg cuenta con 4 empresas las cuales son Mg Ingenieros, Mg Hogar,

Mg Vida y Mg construye. El tipo de contabilidad que se lleva en esta empresa
es la Contabilidad Financiera y la contabilidad de costos, para poder evaluar
cuanto el invertido por cada proyecto.
El área de contabilidad está constituido por tres personas:

JEFE DE CONTABILIDAD:
El jefe de contabilidad se encarga de supervisar que todos estén cumpliendo
con sus funciones de manera adecuada, y también es el encargado de realizar
el balance general, el estado de flujo de efectivo y el estado de resultado
mensual de las empresas. Cada fin de mes evaluara y revisara que las
liquidaciones hayan sido elaboradas correctamente, también que las
conciliaciones bancarias estén correctas y que la información este completa y
ordenada tanto como para contabilidad y tesorería. También elaborar los
informes que se entrega a gerencia sobre los costos que se realiza por cada
proyecto. Así vez también supervisa al área de recursos humanos, para ver si
están cumplimiento su función de manera correcta.

TESORERIA:
El área de tesorería se encarga de realizar el estado de flujo de efectivo de
manera diaria, para que el gerente general pueda estar al tanto de los pagos
que tiene que realizar y priorizarlos de acuerdo a su fecha de vencimiento,
también se encarga de realizar los pagos a los proveedores y trabajadores,
previa supervisión del gerente general. Otra de sus funciones es realizar las
conciliaciones bancarias mensualmente, de todas las empresas y analizarlo,
este reporte se entrega los primeros días del siguiente mes para que el jefe de
contabilidad pueda supervisar que se ha realizado de manera correcta, y por
último se encarga de elaborar cheques y registrar en el sistema contable
CONTASIS, los pagos que se están realizando.

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AUXILIAR CONTABLE:
El auxiliar contable se encargara de registrar todas las compras, este
procedimiento se realiza el jueves de cada mes, logística se encarga de pasar
todas las facturas que están pendientes de pago, y contabilidad de encarga de
decepcionarlas, verificar que estén correctamente con su orden de compra y
guías de remisión y de acuerdo a esto registrarlas en el sistema al finalizar el
jueves, todas las facturas se tiene que entregar al área de tesorería para que
puedan incluirlas dentro de los pagos que se realizan todos los sábados.
Otra de sus funciones es conciliar los ingresos según los estados de cuenta
con los ingresos que se registran en el programa EVOLTA, por el área de
ventas, de acuerdo a lo conciliado se procederá a elaborar las facturas y
boletas de ventas, también se tendrá que ingresar al sistema.
Realizar el pago de las detracciones vía internet, ya sea individual o masiva.
Elaborar las liquidaciones mensuales, y enviar al jefe de logística para que
pueda revisar y supervisar que estén elaboradas de manera adecuada.
Realizar el seguimiento de los anticipos a los proveedores y a los trabajadores,
para que los gastos no queden sin sustento.
Ingresar los materiales al carde.
Y por último registrar todas las provisiones, ya sea recibos por honorario,
planillas y otros.

3.2. Descripción Tributaria de la Empresa:

La SUNAT tiene establecido tres regímenes donde todo profesional

independiente o negocio deben estar contemplados.

NUEVO RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO – RUS:

Es el primer régimen donde se encuentran las personas o negocios de menor

movimiento económico establecido dentro de los rangos establecidos por la
Sunat. Por ejemplo, quien desea poner un negocio de jugueria en Lima, puede
acogerse a este régimen que contemple lo siguiente:

25
  Los Ingresos Brutos y el monto de las compras no sean mayor a S/
360,000.
 El valor de los activos fijos no sean mayor a S/ 70,000.
 Deben realizar actividades en un solo establecimiento o sede productiva.

Tipo de Comprobantes a emitir:

 Boletas de Venta.
 Tickets.
 Máquinas registradoras sin derecho al crédito fiscal.

RÉGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA – RER

Este es un régimen tributario dirigido a personas naturales y jurídicas,

sucesiones indivisas y sociedades conyugales domiciliadas en el país que
obtengan rentas de tercera categoría provenientes de:

 Actividades de comercio y/o industria, como la venta de bienes que se

adquieren, produzcan o manufacturen , así como la de aquellos recursos
naturales que extraigan, incluidos la cría y el cultivo.

 Actividades de servicio, es decir, cualquier actividad no señalada

anteriormente o que sólo se lleve a cabo con mano de obra.

¿Quiénes pueden acogerse al RER?

 Personas Naturales.

 Sociedades Conyugales.

 Sucesiones Indivisas.

 Personas Jurídicas.

Requisitos para acogerse al RER

El monto de sus ingresos netos no debe superar los S/. 525,000 en el
transcurso de cada año.

26
El valor de los activos fijos afectados a la actividad con excepción de los
predios y vehículos, no debe superar los S/. 126,000
Se deben desarrollar las actividades generadoras de rentas de tercera
categoría con personal afectado a la actividad que no supere las 10 personas
por turno de trabajo.
El monto acumulado de sus adquisiciones afectadas a la actividad, no debe
superar los S/. 525,000 en el transcurso de cada año.
No realizar ninguna de las actividades que están prohibidas en el RER.

Libros y Registros Contables

 Registro de Compras.
 Registro de Ventas.
Tipo de Comprobantes que pueden emitir
 Facturas
 Boletas de venta
 Tickets emitidos por máquinas registradoras que dan derecho al crédito
fiscal.
 Factura Electrónica a través de SUNAT Virtual.

RÉGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA

Un emprendedor que consiga que el banco le otorgue un crédito para la

construcción de un local para su nueva revista, en la que empleará a algunos
colaboradores. Puede acogerse a este régimen, cuyas características
principales son:

 Es régimen con un impuesto que grava las utilidades: diferencia entre

ingresos y gastos aceptados.
 Es fuente generadora de renta: Capital y Trabajo.
 Se tiene que sustentar sus gastos.
 Se debe realizar pagos a cuenta mensuales por el Impuesto a la Renta.
 Se presenta Declaración Anual.

27
¿Quiénes pueden acogerse?

 Personas Naturales.
 Sucesiones Indivisas.
 Asociaciones de Hecho de Profesionales.
 Personas Jurídicas.
 Sociedades irregulares.
 Contratos asociativos que lleven contabilidad independiente.

Actividades comprendidas

 Cualquier tipo de actividad económica y/o explotación comercial.

 Prestación de servicios.
 Contratos de construcción.
 Notarios.
 Agentes mediadores de comercio, rematadores y martilleros.

Comprobantes de Pago y otros Documentos que pueden emitir

 Facturas
 Boletas de venta
 Tickets
 Liquidación de compra
 Notas de crédito
 Notas de débito
 Guías de remisión remitente
 Guías de remisión transportista

Libros y Registros Contables

 Registro de Compras

28
  Registro de Ventas
 Libro Diario de Formato Simplificado.

Según el grupo MG:

Las 4 empresas están sujetas al Régimen General por lo tanto llevamos los
siguientes libros:
- Registro de Ventas e Ingresos.
- Registro de Compras.
- Libro Diario.
- Libro mayor.
- Libro de inventario y Balances.
- Libro de Caja y Bancos.
- Registro de Activos Fijos.

También estamos obligados a emitir comprobantes de pago en las ventas o

servicios y solicitarlos en las compras que realice. Tales como:
- Facturas
- Boletas de venta
- Tickets
- Liquidaciones de compra
- Notas de crédito
- Notas de débito
- Guías de remisión, entre otros.

Presentar la declaración pago mensual y la declaración jurada anual del

Impuesto a la Renta en la forma, plazo y lugar que la SUNAT establezca.
En caso de la venta de algún departamento nosotros aplicamos solo el 50% del
IGV como gravable y el otro 50% como no gravable.
Es importante mencionar que la operación gravada sólo genera la obligación de
emitir y entregar un único comprobante de pago, aun cuando tal como se
señaló en el punto 11 anterior, el IGV sólo se aplica sólo sobre el valor de la
construcción (50% del valor de venta) y no sobre el valor del terreno (50% del
valor de venta). Esto ha sido confirmado por la Administración Tributaria quien
en su Informe Nº 039-2014-SUNAT/4B0000 precisó que “las empresas
inmobiliarias que perciban parte del precio por la venta de un inmueble deberán
emitir un único comprobante por dicho importe, no pudiendo emitir un
comprobante de pago por el terreno, y otro por la construcción”.

CAPITULO II: ACTIVIDADES Y PROCESOS DE LA EMPRESA.

29
 1. Descripción de los procesos contables de la empresa:

1.1. Descripción General del área contable de la empresa:

El área de contabilidad del Grupo Mg se encarga de:

 Realizar el flujo de caja:

El área de tesorería, todos los días se encarga de actualizar el flujo de

caja, para que el gerente general tenga conocimiento sobre los pagos
que se tienen que realizar, y para ver o evaluar en caso de que no
cuente con la liquidez suficiente para cumplir con sus deudas.

 Identificación de las ventas de los distintos proyectos:

Cada fin de mes el auxiliar contable se encarga de conciliar los ingresos

según los estados de cuenta, con los ingresos que el área de ventas
registra en el sistema EVOLTA, para poder elaborar las boletas y
facturas, de acuerdo a cada proyecto.

 Revisar y supervisar los reportes para la declaración mensual de las

obligaciones laborales (PLAME):

El jefe de contabilidad se encarga de evaluar y supervisar a recursos

humanos, y verifica que esté cumpliendo correctamente su función.

 Registro de caja chica, compras de la parte administrativa y de los

proyectos:

Los jueves de cada semana, el área de logística y el área administrativa

se encargan de entregar las cajas chicas y las facturas, para que
contabilidad las registre en el sistema, y puedan estar dentro de la
programación semanal. Contabilidad tiene hasta el mismo día en la tarde
para entregar toda la programación al área de tesorería, y para que
todos estos pagos puedan ingresar al flujo, para evaluarlos y ser
cancelados de acuerdo a su fecha de vencimiento.

30
 Provisión de recibos por honorarios y otros:

Diariamente el área de contabilidad registra los anticipos que se realiza a

los proveedores y las entregas a rendir de los trabajadores, que es un
sistema de control que se ha implementado para que se pueda realizar
un seguimiento a los egresos que no tiene un comprobante de pago, a
su vez también registra los recibos por honorarios y otras provisiones,
tales como prestamos, alquileres, regalías, planilla, etc.

 Realizar las conciliaciones bancarias:

Mensualmente el área de tesorería se encarga de realizar las

conciliaciones bancarias, y también que toda la información de los
ingresos y egresos estén completos y ordenados.

 Pago de detracciones:

El auxiliar contable se encarga de pagar las detracciones semanalmente,

ya sea individual o masivo.

 Registro de compras y ventas:

EL auxiliar contable se encarga de realizar el registro de las ventas de

acuerdo a los conciliado y también registrar las compras.

 Elaboración de balance general y análisis de cuentas:

El jefe de contabilidad con ayuda del auxiliar contable, realizan el

balance general de las 4 empresas, esto se realiza mensualmente, para
poder elaborar los balances es necesario hacer el análisis respectivo de
a cuentas.

 Pago a los proveedores:

El tesorero se encarga de pagar a los proveedores y trabajadores, por

medio de transferencias, cheques o letras.

31
 Realizar funciones que el gerente indica:

En este caso el gerente periódicamente, pide un informe de los costos

por proyectos, para que pueda evaluar cómo se están llevando a cabo
cada obra y de acuerdo a eso pueda mejorar algunas cosas o disminuir
sus costos.
1.2. Descripción de los procesos del área donde se realiza sus
prácticas:

En el área de contabilidad, los procesos son los siguientes:

Los requerimientos pasan a logística donde se encargan de generar las
órdenes de compra y verificar que cumplan con los requisitos, después se
hace entrega al área de contabilidad, donde se verifica que estén
cumpliendo con los requisitos adecuado, es decir que cuenten con su
guía de remisión, que tenga la orden de compra, que se encuentre
firmado por el ingeniero o arquitecto, y que cada guía cuente con el sello
de almacén, para poder verificar que la mercadería a sido entregada.
Después de haber revisado la documentación, contabilidad se encarga de
registrar las compras en el sistema, y se imprime cada asiento de cada
compra y se adjunta a la documentación, también se procede a separar la
copa SUNAT, y archivarlo. De ahí contabilidad entrega a tesorería toda la
documentación, y tesorería se encarga de ingresar al flujo de acuerdo a la
fecha de vencimiento. Cada sábado tesorería entrega la programación a
gerencia es ahí donde el gerente general evalúa de acuerdo a su
liquides, los pagos importantes para realizarlos.
En caso del área de ventas, cuando se realiza una compra de
departamento, el cliente cancela por partes o en cuotas, es ahí donde
ventas se encarga de registrar en el sistema EVOLTA cada depósito que
ha realizado el cliente, esto se encuentra separado por empresa y por
proyecto. Y cada fin de mes contabilidad se encarga de conciliar todos los
ingresos que se han realizado con la información que el área de ventas a
registrado en el sistema, para que de ahí pueda elaborar las facturas
correspondientes a los clientes.

32
 Cada semana el área de contabilidad entrega un reporte al administrador
general sobre los anticipos que no han sido sustentados con su respectivo
comprobante de pago.

2. Descripción de sus funciones:

2.1. Funciones que realiza en su área:

Como auxiliar contable mis funciones son las siguientes:

 Recibir, organizar y archivar los comprobantes de gastos diarios de las

distintas áreas:

Una de las funciones es revisar que cada comprobante de pago esté

correcto, es decir con su respectiva orden de compra, guía de remisión,
firma de los ingenieros y en caso de que sea un monto mayor a 5000
soles tiene que tener la firma del gerente general.

 Archivar toda la documentación que se genere y reciba en el área:

Después de haber realizado el registro de las compras y ventas se

procederá a archivar, en este caso contabilidad separa las facturas y se
queda con el comprobante SUNAT, y en caso de tickets se saca una
copia, lo demás se hace entrega a tesorería para que pueda archivarlos
según la fecha de pago.

 Realizar el registro de compras:

Después de haber realizado la respectiva inspección se procede a

registrar las compras en el sistema (CONTASIS).

 Realizar el registro de ventas:

En caso de las ventas, cada fin de mes se hace una conciliación según
los ingresos que se han obtenido y lo que el área de ventas a ingresado

33
 al sistema EVOLTA, y de acuerdo a eso se elabora las facturas o boletas
correspondientes, por cada proyecto y empresa.

 Pago de detracciones:

Cada semana se realiza el pago de las detracciones de los proveedores,

ya sea individual o masivo.

 Registro de caja chica de la parte administrativa y de los proyectos:

Cada semana el área de administración entrega a contabilidad las cajas

chicas de las empresas, y de los proyectos, en este caso tenemos 5
cajas chicas, y contabilidad se encarga de registrarlas en el sistema para
su respectivo rembolso.
 Elaboración del balance general:

El auxiliar contable se encargara de ayudar al jefe de contabilidad a

realizar el balance general mensual, realizando el análisis de las
cuentas, e investigando en cada área lo que se necesite para realizar el
balance.
 Liquidaciones mensuales:

Cada fin de mes se realiza las liquidaciones, y se envía al jefe de

contabilidad para que pueda verificar si se encuentran correctamente
realizadas.

2.2. Como impacta sus funciones en la empresa:

El área de contabilidad esta enlazado con todas las áreas de las

empresas, en este caso mis funciones que desempeño afectan de
manera de manera positiva, debido a mis funciones que realizo. Ya que
una de mis funciones más importantes es llevar un control interno de los
comprobantes de pago, así como también de los ingresos que hay
periódicamente, además que al realizar el balance general, se analizar

34
 sobre los puntos más deficientes de la empresa, y se brinda soluciones
para mejorar.

CAPITULO III: ANALISIS TEMATICO

1.1. Descripción del problema

A nivel mundial se ha detectado una serie de fraudes, que han involucrado

hasta corporaciones internacionales, uno de los casos más conocidos es de la
empresa ENRON, que es uno de los fraudes empresariales más reconocidos a
nivel nacional e internacional. Este hecho sucede porque la empresa no realizo
una adecuada gestión financiera y contable, además que la administración de
sus recursos energéticos era deficiente.
Es necesario que todas las empresas tengan con un control interno adecuado,
sin embargo, esto no sucede. Usualmente este problema surge en las
Medianas y Pequeñas empresas (MYPES), las cuales no llevan a cabo un
control interno eficiente, debido a la carencia de normas, reglamentos y
procedimientos. También se debe a que no cuentan con el personal capacitado
e idóneo para el cumplimiento de cada función, debido a que tienen trabajando
a familiares que no tienen noción de como dirigir una empresa.
Este problema no solo surge en las MYPES, sino también en las grandes
empresas como es el GRUPO MG, que es un conjunto de empresas las cuales
se dedican al rubro de construcción de edificaciones y venta de inmuebles
(departamentos), está conformado por: Mg ingenieros, Mg construye, Mg vida
y Mg hogar.
El problema planteado surge en el área de tesorería, debido a que en los
últimos periodos no se ha llevado a cabo un adecuado control interno, esto ha
perjudicado al grupo mg, debido a que ha estado implícito en un fraude y su
información no ha sido completa y real.
El problema se suscita debido, a que no se ha tenido al personal adecuado que
cumpla con la función de tesorero, además que en este grupo de empresas, no

35
hay reglas o funciones establecidas que deba cumplir cada área, lo que genera
una descoordinación total. El tesorero por lo general debe presentar las
conciliaciones mensuales, para que gerencia pueda analizar los egresos e
ingresos que se está realizando periódicamente, en este cado por proyecto.
Sin embargo en estos últimos años no se han realizado conciliaciones
bancarias mensuales, y por ende gerencia no ha estado informada sobre las
transacciones que ha realizado la empresa.
Este problema no solo afecta internamente a la empresa sino también, ha
tenido problemas con la Superintendencia Nacional de Administración
Tributaria (SUNAT), debido a que no ha contado con la documentación
completa y ordenada.
Estos problemas surgen cuando en obra requieren materiales con urgencia, y
usualmente el área de logística elabora las órdenes de compra sin tener la
factura, y con la aprobación de gerencia se procede al pago, al finalizar el mes
algunos de esos comprobantes no llegan a ser regularizados, y por ende todas
estas transacciones carecen de un comprobante de pago que pueda sustentar
la compra.
Todos los problemas antes mencionados influyen en la toma de decisiones del
gerente de la empresa, porque al no saber cuánto está invirtiendo en cada
proyecto no puede analizar si ha sido rentable la elaboración del proyecto,
además no puede implementar mejoras para reducir sus costos.
Es así que el control interno va a aplicar una serie de estrategias y
procedimientos para poder llevar acabo un adecuado manejo del área de
tesorería, el cual pueda evitar posibles fraudes, realizar una mejora en el
manejo de efectivo y brindar información real, clara y precisa, que pueda
contribuir con la mejora de la empresa.

1.2. Objetivos

Objetivo General:

 Diseñar la propuesta de un control interno de tesorería para mejorar la

toma de decisiones en el GRUPO MG, lince, 2014 - 2016.

36
Objetivos Específicos:

 Analizar la toma de decisiones para mejorar el control interno de

tesorería en el GRUPO MG, lince, 2014 – 2016.
 Describir la propuesta de un control interno de tesorería para mejorar la
toma de decisiones en el GRUPO MG, lince, 2014 – 2016.

1.3. Obtención y procesamiento de información

En la presente investigación se van a realizar una encuesta con el fin de

recolectar los datos necesarios, por medio de un cuestionario. La
información necesaria la vamos a obtener luego de haber realizado una
serie de preguntas.
Después cada uno de las preguntas serán ingresadas al sistema SPSS,
de acuerdo a las respuestas obtenidas.
Instrumento: Cuestionario
Técnica: Encuesta
El procesamiento será mediante: SPSS

1.4. Indicadores

Para medir el problema del control interno necesitamos ítems y se hará

mediante 5 preguntas politómicas.
Para obtener la información que buscamos, es importante utilizar el tipo de
pregunta más adecuado en cada caso.
Preguntas Politómicas: El investigador proporciona una opción de respuestas y
se pide a los encuestados que seleccione una de las alternativas dadas:
 Deficiente.
 Regular.
 Buena.
 Muy buena.
 Excelente.

2. Revisión y análisis de teorías relacionadas:

37
2.1. Modelos teóricos

Implementar el COSO ERM, en el control interno.

El COSO ERM es un proceso continuo realizado por el personal de todos los
niveles de la organización y no únicamente, por un departamento de riesgos o
área similar – no es la mera conjunción de políticas, encuestas y formularios,
sino que involucra gente de los distintos niveles de la organización y está
diseñado para identificar eventos potenciales que puedan afectar a la
organización, gestionar sus riesgos dentro del riesgo aceptado y proporcionar
una seguridad razonable sobre la consecución de objetivos.

 Ambiente de Control

Estupiñán Rodrigo (2015) afirma que: “El ambiente de control consiste en el

establecimiento de un entorno que estimule e influencie la actividad del
personal con respecto al control de sus actividades” (p.36).

 Evaluación de riesgo

De acuerdo con Estupiñan Rodrigo (2015) “Es la identificación y análisis de

riesgos relevantes para el logro de los objetivos y la base para determinar la
forma en que tales riesgos deben ser mejorados. Así mismo, se refiere a los
mecanismos necesarios para identificar y manejar riesgos específicos
asociados con los cambios, tanto los que influyen en el entorno de la
organización como en el interior de la misma.” (p.38).

 Actividades de control

Para Estupiñan Rodrigo (2015) “Son aquellos que realiza la gerencia y demás
personal de la organización para cumplir diariamente con las actividades
asignadas. Estas actividades están expresadas en las políticas, sistemas y
procedimientos. Ejemplos de estas actividades son la aprobación, la
autorización, la verificación, la conciliación, la inspección, la revisión de
indicadores de rendimiento, la salvaguarda de los recursos, la segregación de
funciones, la supervisión y entrenamiento adecuado.” (p.42).

38
  Información y Comunicación

Según Estupiñan Rodrigo (2015) “La información debe ser identificada,

capturada y comunicada en forma y estructura de tiempos que faciliten a la
gente cumplir sus responsabilidades. Los sistemas de información producen
información operacional financiera y suplementaria que hacen posibles
controlar y manejar los negocios.” (p.42).

 Supervisión y monitoreo

Para Estupiñan Rodrigo (2015) “Los controles interno deben ser monitoreados
constantemente para asegurarse de que el proceso se encuentra operando
como se planeó y comprobar que son efectivos ante los cambios de las
situaciones que les dieron origen. El alcance y la frecuencia del monitoreo
dependen de los riesgos que se pretenden cubrir.” (p.31).

2.2. Criterios de selección del modelo teóricos

Asimismo, el COSO ERM es un facilitador del proceso de la gestión de riesgos,

este permite a los administradores de las empresas operar más eficazmente en
un ámbito pleno de riesgo, aumentando la capacidad para:
•Alinear el nivel de riesgo aceptado con la estrategia.
•Unir crecimiento, riesgo y rendimiento.
•Mejorar las decisiones de respuesta al riesgo.
•Minimizar sorpresas y pérdidas operativas.
•Identificar y administrar riesgos a nivel de la entidad.
•Racionalizar el uso de recursos.

3. Presentación de resultados:

3.1. Propuesta de mejora:

Se busca implementar un manual de políticas y procedimientos en el área de

tesorería en el GRUPO MG.

39
Definición del Manual:

En este manual se describirá las actividades que deben seguir el personal de

área de tesorería en la realización de las funciones del GRUPO MG,
generalmente en este manual contiene información útil y precisa que aporta
para el adecuado desarrollo de las actividades.

Objetivo del Manual de Políticas y Procedimientos:

Establecer lineamientos y pasos necesarios para el manejo de los fondos fijos

de caja chica, para mejorar el área de tesorería el GRUPO MG, además de
establecer las responsabilidades de cada uno de los integrantes que
intervienen los distintos procedimientos del área de tesorería que se
desprenden de este proceso y así procurar una gestión eficaz y efectiva del
mismo.
Este manual está dirigido al personal del área de tesorería con la finalidad de
manejar adecuadamente los fondos fijos de caja chica.

Uso del Manual:

 El manual debe estar a disposición de todo el personal que forme parte

del área de tesorería.
 En la aplicación del presente manual el cumplimiento de los
procedimientos aquí descritos recaen sobre las coordinaciones del área
de tesorería.
 El manual se encuentra organizado de manera tal, que el usuario pueda
encontrar una información clara y precisa, sobre los que intervienen en
el procedimiento como las responsabilidades y acciones que deben
cumplirse durante el desarrollo del mismo.

40
 Los usuarios del manual, deberán notificar a su jefe las sugerencias,
modificaciones o cambios que afecten el contenido, a fin de mejorar el
proceso en el área de tesorería.
 Este manual está dividido por capítulos y secciones con el fin de hacer
más fácil su actualización, solamente podrá ser modificado por el jefe del
área de tesorería.

41