UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES

SILABO
ASIGNATURA: AUDITORIA FINANCIERA CODIGO: 7A0026

I. DATOS GENERALES

1.1 Departamento Académico : Finanzas y Contabilidad

1.2 Escuela Profesional : Finanzas y Contabilidad
1.3 Especialidad : Contabilidad
1.4 Nombre de la carrera : Contador Público
1.5 Año de Estudios : Cuarto Año
1.6 Créditos : 05
1.7 Área de la Asignatura : Finanzas y Contabilidad
1.8 Condición : Obligatorio
1.9 Pre-requisito : 7B0011
1.10 Horas de clase Semanales : 03 Hrs. (2Teoría – 1 Practica)
1.11 Horas de clase total : 102 Hrs.
1.12 Profesores Responsables :

1.13 Año lectivo académico : 2002

II. SUMILLA

Es una asignatura de naturaleza teórica-práctica, permitirá al alumno el conocimiento de

los principios o fundamentos para el examen de los Estados Financieros, sujetos a una
opinión del auditor externo sobre su razonable presentación, para cuyo efecto comprenderá
el estudio de la definición de auditoria, campos, principios y normas aplicados en el
proceso contable, planeamiento y ejecución del trabajo de auditoria, estudio y evaluación
del control interno, preparación de papeles de trabajo y los archivos correspondientes. La
carta de responsabilidad de la gerencia sobre las afirmaciones y contenidos de los Estados
Financieros. También tomara conocimiento de la preparación del Dictamen, los tipos de
Dictamen e informes de Auditoria.

III. OBJETIVOS GENERALES:

OBJETIVO GENERAL.- El curso permitirá consolidar el conocimiento del participante,
sobre los fundamentos y procesos de la Auditoria externa, para obtener y evaluar las
evidencias del examen de los Estados Financieros, bajo un conjunto de procedimientos
 lógicos y organizados para poder emitir una opinión. Deberá conocer las normas de
auditoria que rigen las tres fases del trabajo de auditoria: planificación, ejecución y
conclusión. Además permitirá comprender la importancia y los beneficios que se obtienen
del relevamiento y de la evaluación del control interno en las entidades a ser auditadas.

IV. APORTE DE LA ASIGNATURA AL PERFIL PROFESIONAL:

Con esta asignatura el estudiante estará en total capacidad de poder redactar y sustentar sus
informes de auditoria mediante; la aplicación de Programas de Auditoria, evaluación del
Control Interno, sustentando en evidencias suficientes, competente y relevante.

V. ORGANIZACIÓN DE LAS UIDADES DE APRENDIZAJE

DENOMINACION SEMANA
UNIDAD
I BASES DE LA AUDITORIA FINANCIERA 1
II Normas Sobre las que se basan la auditoria 03
III Antecedentes de las Etapas del Proceso de Auditoria. 03
IV Trabajo de Campo para la Evaluación de los Activos. 11
V Trabajo de Campo para la Evaluación de los Pasivos y Patrimonio. 06
VI Trabajos de Campo para la Evaluación del Estado de Ganancias y 03
Perdidas.
VII Los Dictámenes. 01
VIII Infórmense de Auditoria. 06

TOTAL SEMANAS 34

VI. PROGRAMACION DE LAS UNIDADES DE APRENDIZAJE

UNIDAD I: BASES DE LA AUDITORIA
OBJETIVO ESPECIFICO: Al termino de esta unidad el participante conocerá adecuadamente
los conceptos de auditoria, los campos de acción de la auditoria financiera.

CONTENIDOS :
PRIMERA SEMANA :
La auditoria, definición, características. La auditoria frente a la contabilidad. La auditoria interna y
la auditoria externa. La auditoria financiera, su objetivo y campo de acción.
El auditor externo, Sociedad de auditoria y auditor independiente. Responsabilidades de la gerencia
y el auditor independiente.
Fuente: Slosse Carlos y otros Auditoria un Nuevo Enfoque Empresarial. Ed. Macchi 1990.
Lectura: Conceptos básicos de auditoria. Enfoques de Auditoria pp, 3 –25.

UNIDAD II NORMAS SOBRE LA QUE SE BASA LA AUDITORIA

OBJETIVO ESPECIFICO: Conocimiento Del participante de las normas sobre las que se
sustenta la auditoria. las técnicas y procedimientos utilizados en la auditoria financiera.

SEGUNDA SEMANA:
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA)
Normas Internacionales de Contabilidad (NICs)
Utilizados en la preparación de los Estados Financieros.

TERCERA SEMANA
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS)
Normas Internacionales de Auditoria (NIAs), concepto, finalidad, clasificación y aplicación.
Fuente:

CUARTA SEMANA
Técnicas y procedimientos de auditoria, concepto, finalidad, clasificación y aplicación

Fuente
Instituto Mexicano de Contadores “ Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
Ed. 1998.
Instituto Mexicano de Contadores “ Normas y Procedimientos de Auditoria.Tomo I 1997.
Federación de Colegios de Contadores Publicos del Peru. “ Normas Internacionales de
Contabilidad” Ed. 1997.
Colegio de Contadores Públicos de Lima “ Normas Internacionales de Auditoria”
Lectura
Boletines A-1 al A-11; B-1 al B-15; C-1 al C-13.
Nics 1 al 38
Boletines 50, 52 y 60.
UNIDAD III ANTECEDENTES DE LAS ETAPAS DEL PROCESO DE AUDITORIA
OBJETIVO ESPECIFICO: conocimiento del participante de las etapas del proceso de la
Auditoria. Planeamiento y estrategia de auditoria; el nuevo enfoque de la auditoria, el enfoque
empresarial. El riesgo de auditoria.

QUINTA SEMANA
Etapas del proceso de auditoria – Etapa de planificación – etapa de ejecución – etapa de
conclusión. Planeamiento y estrategia de auditoria – Actividades importantes antes del trabajo de
campo – Conocimiento de la empresa – Proceso de la auditoria financiera gubernamental.
Nuevo enfoque de auditoria – Enfoque empresarial – Proceso de la auditoria financiera
gubernamental.

SEXTA SEMANA
Riesgo de auditoria, materialidad y evidencia de auditoria – Determinación de áreas de riesgos y
objetivo de auditoria - tipos de prueba.

SÉPTIMA SEMANA
Control Interno, concepto, principios, elementos, responsabilidades, fases y métodos de evaluación
y revisión – papeles de trabajo, concepto, finalidades, contenido, clases, marcas y referenciacion.
Archivo permanente, archivo corriente, confidencialidad y propiedad

UNIDAD IV TRABAJO DE CAMPO PARA LA EVALUACION DE LOS ACTIVOS

OBJETIVO ESPECIFICO: Analizar con el participante el trabajo realizado por el auditor en el
campo, en la empresa, a través de casos prácticos planteados aplicando el programa de auditoria y
los cuestionarios de Control Interno.
PRIMER EXAMEN PARCIAL

OCTAVA SEMANA
Entregar al alumno – Balance de comprobación para su clasificación, estableciendo las cuentas que
serán examinadas – Casos de las cuentas de activo que van a ser auditadas – Programas de
auditoria y cuestionarios de control interno
Clasificar el balance de comprobación y cuadre de cedulas matrices. Explicar conceptos de las
cedulas primarias.

NOVENA SEMANA
Desarrollo del caso practico - Examen de Caja y Bancos –Objetivos – Procedimientos –
Evaluación de control interno..
Preparación la cedula matriz y cedulas auxiliares - arqueo de caja

DECIMA SEMANA
Desarrollo del caso practico - Examen de Caja y Bancos
Procedimientos de auditoria – conciliaciones bancarias – confirmación de saldos.
Principios de contabilidad y Normas Internacionales relacionadas con la cuenta-

DECIMA PRIMERA SEMANA

Desarrollo del caso practico - Examen de Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por
Cobrar – Objetivo – procedimientos – Evaluación del control interno.
Preparación la cedula matriz y cedulas auxiliares - Prueba de transacciones – Circularizacion –
corte documentario.
Principios de contabilidad y Normas Internacionales relacionadas con la cuenta Cuentas por Cobrar
y Otras Cuentas por Cobrar.

DECIMA SEGUNDA SEMANA

Desarrollo del caso practico - Examen de la cuenta Existencias – Objetivo – procedimientos –
Evaluación del control interno.
Preparación la cedula matriz y cedulas auxiliares - Test de Inventarios – corte documentario.
Principios de contabilidad y Normas Internacionales relacionadas con la cuenta Existencias.

DECIMA TERCERA SEMANA

Desarrollo del caso practico - Examen de la cuenta Existencias – Ajuste por inflación – Inventarios
físico, boletín 5150.

DECIMA CUARTA Y QUINTA SEMANA

Desarrollo del caso practico - Examen de la cuenta Inmuebles Maquinaria y Equipo – Objetivo –
procedimientos – Evaluación del control interno.
Preparación la cedula matriz y cedulas auxiliares – Verificación de adiciones y retiros – Prueba
global de depreciación.
Principios de contabilidad y Normas Internacionales relacionadas con la cuenta Inmuebles
Maquinaria y Equipo.

Fuente:
Slosse Carlos y otros Auditoria un Nuevo Enfoque Empresarial. ED. 1991.
Casos Practicos.
Normas y procedimientos de Auditoria.
 Normas Internacionales de Contabilidad
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Lectura
Documentación del Proceso de Auditoria. Pp 91/100
Evaluación de Control. Pp 79/90
Boletín 3010
Boletín 5100

DECIMA SEXTA y SEPTIMA SEMANA

Exposición de los trabajos de investigación – Revisión de trabajo practico

DECIMA OCTAVA SEMANA

SEGUNDO EXAMEN PARCIAL

UNIDAD V TRABAJO DE CAMPO PARA LA EVALUCION DE LOS PASIVOS Y

PATRIMONIO.
OBJETIVO ESPECIFICO: Analizar con el participante el trabajo realizado por el auditor en el
campo, en la empresa, a través de casos prácticos planteados aplicando el programa de auditoria y
los cuestionarios de Control Interno.

DECIMA NOVENA Y VIGESIMA SEMANA

Desarrollo del caso practico - Examen de la cuenta Cuentas por Pagar y Otras Cuentas por Pagar –
Objetivo – procedimientos – Evaluación del control interno.
Preparación la cedula matriz y cedulas auxiliares – Prueba de transacciones – Circularizacion –
Corte documentario.
Principios de contabilidad y Normas Internacionales relacionadas con la cuenta Cuentas por Pagar
y Otras Cuentas por Pagar.

VIGÉSIMA PRIMERA Y SEGUNDA SEMANA

Desarrollo del caso practico - Examen de la cuenta Beneficios Sociales – Objetivo –
procedimientos – Evaluación del control interno.
Preparación la cedula matriz y cedulas auxiliares – Contingencias.
Principios de contabilidad y Normas Internacionales relacionadas con la cuenta Beneficios
Sociales.
VIGÉSIMA TERCERA Y CUARTA SEMANA
Desarrollo del caso practico - Examen de la cuentas De Patrimonio – Objetivos – procedimientos –
Evaluación del control interno.
Preparación la cedula matriz y cedulas auxiliares –
Principios de contabilidad y Normas Internacionales relacionadas con las cuentas de Patrimonio.

Fuente
Casos Prácticos.
Instituto Mexicano de Contadores. Normas y Procedimientos de Auditoria. Tomos I y II –
1997.
Federación de Colegios de Contadores Publicos del Peru. Normas Internacionales de
Contabilidad 1997.
Lectura
Boletín 5170.
NICs aplicables a las cuentas.
Boletín 5180 – 5220 – 5190.

UNIDAD VI TRABAJO DE CAMPO PARA LA EVALUCION DEL ESTADO DE

GANANCIAS Y PERDIDAS.
OBJETIVO ESPECIFICO: Analizar con el participante el trabajo realizado por el auditor en el
campo, en la empresa, a través de casos prácticos planteados aplicando el programa de auditoria y
los cuestionarios de Control Interno.

VIGÉSIMA QUINTA SEXTA Y SÉPTIMA SEMANA

Desarrollo del caso practico - Examen de la cuentas del Estado de Ganancias y Perdidas –
Objetivos – procedimientos – Evaluación del control interno.
Preparación la cedula matriz y cedulas auxiliares – Examen de las cuentas de Ventas, Costo de
Ventas, Gastos de Utilidad
Principios de contabilidad y Normas Internacionales relacionadas con las cuentas del Estado de
Ganancias y perdidas.

Fuente
Casos Prácticos.
Normas y procedimientos de Auditoria.
Normas Internacionales de Contabilidad.
Lectura
Boletín 5200 – 5210.
TERCER EXAMEN PARCIAL

UNIDAD VII LOS DICTAMENES

OBJETIVO ESPECIFICO: Conocimiento y Estudio por parte del participante del dictamen, tipos
de dictamen, Pronunciamiento No 3 del Comité de Auditoria del Colegio de Contadores Públicos
de Lima, elementos del dictamen y las NICs y NAGAs aplicables al dictamen. finalización del
trabajo de campo de la auditoria.

VIGÉSIMA OCTAVA SEMANA

Estudio del dictamen del auditor independiente, según las Normas de Auditoria generalmente
Aceptadas, Las Norma Internacional de Auditoria 13 y el Statement on Auditing Standards – SAS
58.Elementos del dictamen, tipos de dictamen.
El nuevo dictamen del auditor.

Fuente
Casos Prácticos.
Normas y procedimientos de Auditoria.
Normas Internacionales de Contabilidad.
Lectura
Boletín 4010 –4020 – 4030 – 4040 – 4060 – 4070 – 4080 – 4100
NIAs 12 – 14 –18 –21

UNIDAD VIII INFORMES DE AUDITORIA

OBJETIVO ESPECIFICO: Conocimiento Del participante del informe de auditoria y la
aplicación en la practica.

VIGÉSIMA NOVENA Y TRIGÉSIMA Y TRIGÉSIMA PRIMERA SEMANA

El informe de auditoria, concepto, importancia, tipos de informes NICs y NAGAs aplicables al
informe de auditoria.
Reglamento para la preparación de Información Financiera y Reglamento para la información
Financiera Auditada de CONASEV.
Estudio de diversos informes de auditoria que en el Perú presentan las Sociedades de Auditoria.
Casos prácticos.
Fuente
Slosse Carlos y otros Auditoria un Nuevo Enfoque Empresarial. Ed. 1990.
Normas y Procedimientos de Auditoria.
Normas Internacionales de Contabilidad.
CONASEV. Reglamento para la preparación de información financiera e información
auditada. CONASEV 1997
Lectura
Conclusión e informes de auditoria pp. 593 / 740
NIA 22 – 23
NIC 33
Reglamento pp. 7 – 128

TRIGÉSIMA SEGUNDA Y TERCERA SEMANA

Exposición de los trabajos de Investigación
Revisión del trabajos prácticos.

TRIGÉSIMA CUARTA SEMANA

EXAMEN FINAL

VII. ESTRATEGIAS METODOLOGICAS

El desarrollo de la asignatura se llevará a cabo con la participación permanente de los

estudiantes.
El docente realizará las exposiciones de los temas, luego promoverá la participación y la
discusión del mismo.
Por otro lado se asignará trabajos individuales y grupales; donde el estudiante pueda
aplicar las técnicas de investigación correspondiente.

VIII. Medios Didácticos

Pizarra,
Tv.
Vhs
cintas de vídeo
Transparencias
Retroproyector
IX. EVALUACION
Conceptual: Promedio de 3 parciales + 1 final + trabajo + pruebas orales.
Procedimental: trabajos individuales y trabajos grupales
Asistencia : 70%
Participaciones : Permanente
Colaboración : Integral
Trabajo en equipo : De acuerdo a trabajos asignados.

X. BIBLIOGRAFIA GENERAL
Colegio de Contadores Publicos de Lima. Normas Internacionales de
Auditoria. Ed, CCPL 1994.
Federación de Colegios de Contadores Publicos de Lima. Auditoria un Nuevo
Enfoque Empresarial Ed, 1990.
Instituto Mexicano de Contadores Publicos. Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados. 1998.
Instituto Mexicano de Contadores Publicos. Normas Internacionales de
Contabilidad. 1998.
Centro de Investigacion del Instituto Mexicano de Contadores Publicos Mora
Montes Ricardo.
Manual de Auditoria Gubernamental.
Slosse Carlos y Otros. Auditoria un Nuevo Enfoque Empresarial.
CONASEV – Reglamento para la preparación de información financiera y
Reglamento para la información financiera auditada. 1997.
Perez Toraño Luis. Auditaria Financiera. Teoria y practica 1997.