UNIVERSIDAD CRISTIANA DE HONDURAS

(UCRISH)

MODALIDAD FIN DE SEMANA B – LEARNIG

FACULTA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS

Alumnos:
Juan Ramon Miralda Orellana

Asignatura:
Contabilidad I

Tema:
Jornada 6

Catedrático:
Lic. Lourde Josefa Núñez

Lugar y fecha:
Olanchito Yoro 03 de julio del 2016
 Análisis de conceptos y aplicación de las cuentas.

Balance general
El balance general, balance de situación o estado de situación patrimonial es un informe
financiero contable que refleja la situación económica y financiera de una empresa en un
momento determinado.
El estado de situación financiera se estructura a través de tres conceptos patrimoniales, el
activo, el pasivo y el patrimonio neto, desarrollados cada uno de ellos en grupos de
cuentas que representan los diferentes elementos patrimoniales
Ejemplo:
Supongamos el caso de 2 negocios que tienen los siguientes datos de su Activo y Pasivo:
Empresa Comercial Nº 1 Empresa Comercial Nº 2

BALANCE GENERAL BALANCE GENERAL

Activo.................S/. 10,000. Activo................S/. 10,000.

Pasivo................. 2,000. Pasivo................ 9,000.

Capital............. S/. 8,000. Capital.............. S/. 1,000.

En la Empresa Comercial Nº 1 la situación financiera es mucho más favorable que en la

segunda (Empresa Comercial Nº 2), ya que en la primera el activo garantiza ampliamente
el importe del Pasivo, o sea que con el Activo se puede liquidar fácilmente el pasivo. En
cambio en la segunda si se tendría que realizar el Activo, que a veces se hace a menos del
costo, para poder liquidar el Pasivo, quizás no alcanzaría totalmente.

B) La situación financiera de un negocio es de interés conocerla, no sólo para el

propietario, sino también otras personas y principalmente el Estado necesitan conocerla
por las siguientes razones:

El propietario, tiene interés en conocer la situación financiera de sus negocios para saber
si los valores que ha invertido han sido bien administrados y si han producido utilidades
satisfactorias.

El Estado; le interesa conocer la situación financiera del negocio, para poder determinar
el importe que deben alcanzar los impuestos respectivos.
Los acreedores, Banqueros, Proveedores, etc. les interesa conocer la situación financiera
del negocio, ya que necesita datos precisos para poder conceder créditos.

Libro Diario
“El libro Diario registrará día a día todas las operaciones relativas a la actividad de la
empresa. Será válida, sin embargo, la anotación conjunta de los totales de las operaciones
por periodos no superiores al mes, a condición de que su detalle aparezca en otros libros
o registros concordantes, de acuerdo con la naturaleza de la actividad de que se trate.”
Libro Diario recoge, por orden cronológico, todos los hechos contables que afectan a la
empresa desde el punto de vista económico o financiero. El objeto de este libro es reunir
en él todas las operaciones realizadas por la empresa para después trasladarlas al libro
Mayor y recogerlas sintéticamente en los estados contables al final del ejercicio.
LIBRO DIARIO Mes de Diciembre - año 2,009

Tr-01 Caja 15,000.00

A Capital 15,000.00

Inversión inicial del propietario

Con aportes en efectivo ------------------------02----------------------------
Tr- 02 Mercaderías 5,000.00 a
Caja 5,000.00

Libro Mayor
Recoge información individualizada de todas las cuentas que intervienen en la
contabilidad de la empresa con todos sus aumentos y sus disminuciones, de esta forma en
cualquier momento podemos ver todos los movimientos de la cuenta y calcular su valor
para una fecha concreta, su saldo (véase: “saldo”). Este libro debe ir en total concordancia
con el libro Diario. Todas las anotaciones realizadas en el Diario pasan a su vez al libro
Mayor.
En el libro mayor las cuentas aparecen representadas en forma de “T” donde el lado
izquierdo se denomina “DEBE” y el derecho “HABER”.
CAJA
(1) 100.000
2.500 (2)
20.000 (3)
10.000 (4)

CAPITAL
100.000 (1)
MOBILIARIO
(2) 5.000

PROVEEDORES
(5) 2.500
2.500 (2)
20.000 (4)

BANCO XXX
(3) 20.000
2.500 (5)

MERCANCIAS
(4) 30.000

Libros Auxiliares
Las empresas, de acuerdo con el C.Com, pueden llevar además de los libros obligatorios
todos aquellos libros auxiliares que estimen útiles para su gestión. Ejemplo de este tipo de
libros pueden ser los de caja, bancos, entradas de almacén, salidas de almacén etc
 Evaluación de la Unidad
Parte Teórica: Tipo enumeración
1.- Los libros Obligatorios de Contabilidad son
a.- Libro de Balances b.- Libro Diario c.- Libro Mayor General.

2.- Enumere 2 disposiciones legales que deben cumplirse en el manejo de libros

contables.
A.- Ser llenado en Castellano b.- No arrancar página
c.- No dejar espacios d.- No hacer manchones.

3.- El libro de Balances se registran:

a.- El balance general Inicial b.- El estado de resultado
c.- La balanza de comprobación d.- La relación de cada activo, pasivo y patrimonio.

4.- Son 4 elementos que deben contener las partidas o asientos

a.- Fecha b.- Número de página
c.- Nombre de la cuenta d.- Subcuenta cargada y acreditada

5.- Las partidas se clasifican en:

a.- Simple b.- Compuesto

6.- Los tipos de libro Diario que existen son:

a.- Continental b.- A múltiples columnas o Tabular

7.- Enumere tres cuentas colectivas:

a.- Bancos b.- Clientes c.- Proveedores

8.- Enumere las diferencias entre balance General y la Balanza de comprobación:

a.- Que la Balanza de comprobación contiene todas las cuentas
b.- El Balance general solo contiene las de activo, pasivo y el patrimonio neto.

9.- Enumere 4 cuentas para las cuales se llevan auxiliares:

a.- Banco b. Proveedores
c.- Clientes d.- Relación
10.- Las formas en que se pueden llevarse los libros auxiliares son:
a.- Tarjeta b.- Hojas Sueltas
c.- Libros d.- Forma computarizada.

Tipo completacion
1.- En este libro se registran de forma progresiva y cronológica las operaciones que
realiza la empresa Libro Diario

2.- Constituye la fuente de datos para hacer las partidas Factura, Recibo

3.- Para hacer la partida de apertura los datos se toman de este documento
Balance Inicial

4.- A cada una de las personas o conceptos que forman parte de una cuenta
colectiva se le llama Cuenta Colectiva y se subraya con Dos líneas.

5.- De este libro tomamos los datos para hacer balanza de comprobación.
Mayor

6.- Al proceso de trasladar los movimientos de las cuentas del libro Diario al Mayor
se llama Mayorizacion

7.- Los datos para el registro de los auxiliares se toman del libro Diario de la
columna de Parcial.

8.- Los auxiliares de las cuentas de gastos y productos consisten en:

Rayados especiales

9.- Al análisis de la composición del saldo de las cuentas colectivas se le llama Sub
cuentas y los datos se toman de este libro Balance de compras.

10.- Al final de cada página del Libro Diario se anota la palabra Van y al inicio
de la siguiente Vienen.
 Parte Práctica
Resuelva el ejercicio Siguiente
a.- Hacer el balance inicial
b.- Registrar operaciones en el libro Diario.

Marzo 1º En esta fecha el almacén “Mi Fortuna”, propiedad de la Sra. Afortunada inicia un negocio de
compra venta de mercaderías contando con los siguientes:
Cuenta de cheques con el Banco el País L. 173,875.00 y en FIHCOSA L. 135, 500.00; existencia de
mercaderías L.-530,800.00; un terreno L. 350,000.00 el cual está hipotecado en L. 250,000.00; de las
mercaderías adeuda en cuenta corriente al almacén EL SOL s/fact No. 316 L.64, 900.00 y al almacén LA
ESTRELLA s/fact No. 328 L. 63,300.00, con documentos en la Distribuidora Hondureña P/# 08 por L.
84,100.00 y a DIUNSA 15 L/C de L.6,000.00 c/u; acondiciono el local en L.32, 100.00, contrato
publicidad en L.20,000.00 y pago por impuesto sobre ventas L.63,696.00.
 Contrato los siguientes empleados con sueldos mensuales así; Gerente General L.12, 000.00, dos
vendedores L.3, 200.00 c/u más comisiones, una cajera L. 4,200.00 un contador L.6, 200.00, un
vigilante L. 4,000.00.

Marzo 2 Retira del Banpais L. 21,500.00 y de FICOHSA L.11, 500.00, mediante ch/ 2001 y 3002
respectivamente.
 Compra papel y útiles a la imprenta Laínez según fact. #314 por L. 1,000.00 más el impuesto,
pagando con Ch/#3002 de FICOHSA.

Marzo 3º Compra 2 escritorios, 2 sillas, 1 archivo, caja registradora y calculadoras a Distribuidora

Panavisión por L.12, 300.00, de los cuales paga L.2, 3000.00 más el impuesto con Ch/# 2002 del Bco. El
País y por la diferencia firma 4 L/C de L. 2, 500.00 c/u.

Marzo 4º Compra mercaderías s/fact. # 218 por L.8, 400.00 más impuesto, nos conceden una rebaja de
L.400.00, paga con Ch/ # 2003 del Bco. El País.

Marzo 5º Se venden mercaderías al Sr. Arturo Delgado s/fact. # 001 por L.8, 400.00 más impuesto
incluido, concediendo una rebaja de L.400.00; nos pagan L. 2, 952.00 en efectivo y la diferencia al crédito.

Marzo 6º Se venden mercaderías al crédito a las siguientes personas: Al Sr. Ricardo Álvarez s/fact. 002
L. 8, 400.00 y a la Sra. Gabriela Núñez s/fact # 003 L. 4, 704.00, impuesto incluido, el valor del impuesto
lo pagan en efectivo.
 Abonamos mediante Ch/# 2004 el Bco. El País L. 5, 000.00 al almacén El Sol, conociéndonos el
5% de descuento por pronto pago.
Marzo 9º Pagos una renta del local del presente mes por L.10, 000.00 con ch/# 3003 de FICOHSA (60%
al almacén y 40% oficina).

Marzo 10º Vende mercaderías al Sr. Elvin Santos, s/fact # 0004 por L. 9, 100.00 impuesto incluido, nos
paga con ch/ # 512 de FICOHSA L. 1, 600.00 y por la diferencia firma 5 L/c de 1, 500.00 c/u.
Marzo 11º El Sr. Ricardo Álvarez devuelve mercaderías por L. 1, 500.00, acreditando dicho valor más el
impuesto a su cuenta corriente.
 Deposita en la cuenta de cheques de FICOHSA L. 13, 000.00 y en Banpais L. 15, 000.0
Fecha Conceptos Parciales
F Debe Haber
F
Abril 2 Partida N. 1
Papelería y útiles
Bancos L. L1,200.00
Compra papelería fac no.314 1,200.00
Partida N . 2
Papeleria y utiles L 14,760.00 L 14,760.00
Imp pagado 2,214.00 2,214.00
Banco 2,760.oo L 4,914.00
Documentos por paga 12,000.00
Caja
Capital. 64,900.00 12,000
Valoración de Activo Pasivo y 63,300.00
Capital con la orden inicial de
84,100.00 L.128,200
operaciones
Partida No 2 90,000.00
174.100.00
Caja
33,000.00 32,800.00
Banpais
ch/2001
250,000.00
FIHCOHSA
CH/3001 720,871.00
Retiro de n/cta. s/ch No 2001
Marzo y 3001 respectivamente
2 Partida No.3
Compra 21,500.00
L.1000
N. Compra s/fact. No. 314 11,500.00 33,000.00
Impuesto sobre Vtas Pagada
15% s/1,00o.00
Bancos 1500
Ch/#3002 de FISCOHSA
Compra papelería y útiles a
Marzo 3 imprenta Laínez
Partida No. 4
Mobiliario y E. 21,500.00 1,150
I.S.V 11,500.00
L.14,145
Bancos
El país.
Doc. Por pagar.
Por compra de M.
Marzo 4
Van……. 1,340,121
L.1,845

Marzo 5 Partida No. 5 4,145

Compras L.4,145
Compra s/fact. #218
Impuesto sobre venta pagado
8,400.00
Rebajas y documento sobre 1,2000.00
compra 400.00
Banco
L.8, 800.00

400

9,200
 Banco El País ch/2003 1.340,121
Marzo 6 Partida. No.6
Caja 2,952
Efectivo recibido
Rebaja y descuento sobre venta 400
Cliente
Sr. Arturo Delgado s7factuera 4,813
3001
Ventas
Impuesto S/Vta. Cobrado
Marzo 7 Partida. No 7 L.13,104
Caja
Cliente L.133,911
Sr. Ricardo Alvarez s/fact.002
Sra. Gabriela Núñez s/fact.#00
Ventas
Impuesto s/ Vta. cobrado
Marzo 8 Partida n-8 5,000
Proveedores.
Almacén el sol.
Bancos.
Por abono a la deuda con
almacén el sol
Marzo 9 Partida No.9
Gastos de Administración 4,000.00 4,000.00
Gastos de Venta 6,000.00 6,000.00
Rentas Pagadas por Anticipo
Bancos.
FICOHSA
Ch/ # 3003
Partida No. 10
Marzo 10
Ventas 9,100.00
Sr. Elvin Santos
S/fact. #0004 1,365.00
Impuesto S/Venta Pagado
Banco
FICOHSA
Ch/ # 512
Documento por Pagar
Partida No.11
Marzo 11
Impuesto S/Venta Pagado 13,500.00
Banco 15,000.00 28,000.00
FICOHSA
Banpais