PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS

 Elabore el estudio y evaluación del Sistema de Control Interno o pruebas de

Cumplimiento.
 Elabore el programa o pruebas Sustantivas.
 Elabore la Sumaria de propiedades planta y equipos.
 Prepare un cuadro con las adiciones a P.P & E.
 Elabore un calculo global de la depreciación

Se inicia la revisión de documentación, contratos, escritura de compra venta de bienes

inmuebles, tarjetas de propiedad de vehículos, y demás documentos que ampara la
propiedad de los activos fijos.

Se deben preparar cedulas de trabajo que indiquen: nombre de los activos, referencia, los
activos adquiridos durante el año, costo de adquisición, adiciones, depreciaciones y ajustes

(La compañía utiliza método de depreciación Línea recta)

 Se observa que los edificios y bodegas adquiridos el 01 de enero de 2011 no se separo

el valor del terreno de la edificación, el valor total es de $588.082.431, el valor del
terreno es de $220.000.000 ( $ 170.000.000 Edificios y $ 50.000.000 Bodega)

 No se observa Inventario de Activos Fijos, donde se pueda establecer el detalle de cada

una de las partidas que conformar las propiedades, planta y equipo y donde se pueda
tener un control sobre la vida útil de los mismos.

De igual forma no se evidencia hoja de vida de los activos fijos y pago de impuesto
predial de los bienes.

 Al 31 de diciembre de 2017, no se evidencia registro del avaluó realizado sobre la

propiedad planta y equipo (Terrenos y Bodegas), El cual arrojo valorización
correspondiente al 15% del valor registrado contablemente de los activos.

Es de aclarar que este avaluó no se ha registrado por orden de la Analista de Activos

fijos, aun cuando el gerente entrego al Contador para su contabilización.

 En la cuenta 734515 – se observa saldo por valor de $ 26.189.307, correspondientes a

compra de máquina empacadora adquirida el 01 de diciembre de 2018, que por error se
contabilizo como mantenimiento de maquinaria y equipo.

 Se observan algunas bajas de activos fijos que no cuentan con la debida autorización de
la gerencia.
INVERSIONES

 Elabore el estudio y evaluación del Sistema de Control Interno de Inversiones o pruebas

de Cumplimiento.
 Elabore el programa de Inversiones o pruebas Sustantivas.
 Elabore la Sumaria de Inversiones.

 Se elabora un arqueo de inversiones en las cuales se encuentran inversiones temporales

y permanentes los registros en libros presenta las siguientes inversiones:

Inversiones en Cdt Banco BBVA No.35468 $ 350.000.000

Inversión en Cdt Banco Colpatria No. 223366 $ 116.953.359

 Se calculan los intereses que produce el CDT de BBVA No. 35468 los cuales al revisar
los auxiliares de esta cuenta no se encuentran registrados por valor de $745.620, los
CDT se encuentran en poder de la secretaria, las guarda en el cajón de su escritorio.

 El titulo de la inversión en CDT COLPATRIA No. 223366 por valor de $ 116.953.359

no aparece en el arqueo, se indaga e investiga y encontramos que esta inversión fue
cancelada, verificamos la fecha de cancelación y buscamos en los ingresos,
encontramos el comprobante No. 1518 en el cual se recibe el valor de $2.935.000
correspondientes al capital de la inversión más los intereses, todos fueron registrados en
ventas gravadas código 41201401.