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INFORMES DE AUDITORIA EN EL
INDICE
PAG. Nº
I. INTRODUCCION 3
1. Origen del examen
2. Naturaleza y objetivos del examen
3. Alcance del examen
4. Carácter de prueba pre-constituida del examen
II. OBSERVACIONES 4
III. RECOMENDACIONES
IV. ANEXOS
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“Examen Especial al Cumplimiento de Implementación de Informes de Auditoria GRLL – 2002 - 2006”
Gobierno Regional La Libertad
Órgano de Control Interno
INFORMES DE AUDITORIA EN EL
SINTESIS GERENCIAL
INTRODUCCION
3. ALCANCE DEL EXAMEN: La Acción de Control se efectuó a los periodos 2002 al 2006,
comprendiendo la revisión selectiva a la implementación de recomendaciones de los
Informes de Auditoria (solo Exámenes Especiales), siendo el área auditada el Gobierno
Regional La Libertad y sus órganos estructurados como de las Comisiones Especial y
Permanente de Procesos Administrativos.
La emisión del presente Examen Especial se elabora de conformidad a la Ley Orgánica del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - Ley 27785, así
como las Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU) y del Manual de Auditoria
Gubernamental (MAGU).
4. OBSERVACIONES
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“Examen Especial al Cumplimiento de Implementación de Informes de Auditoria GRLL – 2002 - 2006”
Gobierno Regional La Libertad
Órgano de Control Interno
INFORMES DE AUDITORIA EN EL
I. INTRODUCCION
Tiene como objetivo general el evaluar si los funcionarios y servidores de las diferentes
entidades auditadas del Gobierno Regional La Libertad, han cumplido con la implementación
de las recomendaciones establecidas en los informes de auditoria ejecutados por el Sistema
Nacional de Control, para esta acción de control, los ejecutados por el Órgano de Control
Interno del Gobierno Regional La Libertad y de la Sociedad de Auditoria Núñez & Asociados.
Su objetivo específico es evaluar las acciones adoptadas por la entidad a través de su Alta
Dirección, funcionarios y servidores a fin de subsanar las observaciones e implementar las
recomendaciones de los informes de auditoria.
Esta Acción de Control se efectuó a los periodos 2002 al 2006, comprendiendo la revisión
selectiva de la documentación que determinó acciones u omisiones sobre el Cumplimiento de
la Implementación de recomendaciones de los Informes de Auditoria (solo Exámenes
Especiales), siendo el área auditada el Gobierno Regional La Libertad y sus órganos
estructurados como de las Comisiones Especial y Permanente de Procesos Administrativos.
La emisión del presente Examen Especial se elabora de conformidad a la Ley Orgánica del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - Ley 27785, así como
de las Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU) y del Manual de Auditoria Gubernamental
(MAGU).
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“Examen Especial al Cumplimiento de Implementación de Informes de Auditoria GRLL – 2002 - 2006”
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Órgano de Control Interno
4. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
El Gobierno Regional La Libertad fue creado por Ley 25667, publicada en el diario oficial El
Peruano el 05.01.1989; inicia sus operaciones como tal en base a la Ley 27867 - Ley Orgánica
de Gobiernos Regionales publicada el 16.11.2002, esta Ley ha sido modificada con la Ley
27902 del 30.12.2002. Con la finalidad de fomentar el desarrollo regional integral sostenible,
promoviendo la inversión pública y privado y el empleo, de acuerdo con los planes y programas
nacionales, regionales locales de desarrollo.
La misión del Gobierno Regional La Libertad se define: Organizar y conducir la gestión pública
regional de acuerdo a sus competencias exclusivas, compartidas y delegadas, en el marco de
las políticas nacionales y sectoriales, para contribuir al desarrollo integral y sostenible de la
región.
Como organización, mantiene una cultura ética, basada en el fomento y la práctica de los
valores de honestidad, equidad, transparencia y solidaridad. Utiliza los recursos y las
competencias asignados con eficiencia y eficacia, buscando la excelencia con capacidad de
innovación.
El Gobierno Regional La Libertad es una institución pública, con personería jurídica de derecho
público, con autonomía política, económica y administrativa en asuntos de su competencia,
constituyendo, para su administración económica y financiera, un Pliego Presupuestal, cuya
finalidad esencial es fomentar el desarrollo regional integral sostenible, promoviendo la
inversión pública y privada, y el empleo y garantizar el ejercicio pleno de los derechos y la
igualdad de oportunidades de sus habitantes, de acuerdo con los planes y programas
nacionales.
1. Sede Central,
2. Dirección Regional de Agricultura,
3. Dirección Regional de Transporte,
4. Dirección Regional de Educación,
5. UGEL Chepén,
6. UGEL Pacasmayo,
7. UGEL Ascope,
8. UGEL Gran Chimú,
9. UGEL Otuzco,
10. UGEL Santiago de Chuco,
11. UGEL Sánchez Carrión,
12. UGEL Pataz,
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Órgano de Control Interno
La Sede Administrativa y operativa del Gobierno Regional La Libertad está ubicada en Calle
Los Brillantes 650 - Urb. Santa Inés, Distrito de Trujillo, Provincia de Trujillo.
5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS
Al momento de la emisión del presente Informe de Auditoria no se tiene conocimiento del inicio
acciones administrativas o de cualquier indole, referente a la implementación de las
recomendaciones del Memorando de Control Interno 001-2007-GRLL/ORCI-EEIRIA por parte
de la Alta Dirección del Gobierno Regional La Libertad.
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Órgano de Control Interno
7.1. Durante el ejercicio del periodo 2003 al 2006, no se ha evidenciado acción alguna por
parte de la Alta Dirección de informar a la Contraloría General de la Republica de la
implementación de los Informes de Auditoria de acuerdo a la normativa vigente; así como
tampoco se ha informado a la Secretaria de Gestión Publica de la Presidencia del
Consejo de Ministros de las sanciones impuestas al personal de funcionarios y
servidores, inmersos en las observaciones de los Informes de Auditoria de acuerdo a lo
establecido en el D.S. 033-2005-PCM.
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II. OBSERVACION
Con la Ley 27867 – Ley Orgánica de los Gobiernos Regionales se transfirieron los Consejos
Transitorios de Administración Regional CTAR, donde entre otros órganos estructurados
transferidos se encontraban el Órgano de Auditoria Interna, denominándose a partir de ese
momento Oficina Regional de Control Interno, bajo el control administrativo, técnico y funcional
de la Contraloría General de la Republica.
Con Oficio 500-2003-GRLL/GRCI del 16.09.2003 fue elevado a Presidencia del GRLL para la
correspondiente implementación de Recomendaciones, el Informe 012-2003-02-5342 (Registro
en SAGU 007-2003-2-5342) - “Examen Especial al Proceso de Selección para la
designación de Jefe de OCI DRELL”; Presidencia del GRLL emitió el Oficio 253-2003-
GRLL/PRE derivando el informe al ex Director DRELL Abog. Francisco León Calvanapón. De
acuerdo al contenido del Oficio 500-2003-GRLL/GRCI que eleva la Oficina Regional de Control
Interno al Presidente del GRLL, en el párrafo 4to. se consignó: “En cuanto a la implementación
de la Recomendación 1, relativa al deslinde de responsabilidades administrativas del ex
Director Regional de Educación, es pertinente que su Despacho designe una Comisión
Especial Ad Hoc de Procesos Administrativos Disciplinarios que evalúe las presuntas faltas
administrativas disciplinarias y emita pronunciamiento de acuerdo a Ley”. Sin embargo, se
establece que quedó pendiente el proceso al ex Director DRELL, toda vez que no fue derivado
a ninguna comisión y a la fecha habría prescrito la capacidad de sanción del Estado para
procesar al ex Director Sr. Víctor Baltodano.
Informe 013-2003-3-0089
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Órgano de Control Interno
Informe 004-2004-2-5342
Con Oficio 699-2004-GRLL/ORCI fue recibido el 28.12.2004 por la Presidencia del GRLL el
Informe 004-2004-2-5342 - “Examen Especial a las Oficinas Micro-regional Jequetepeque”
para implementación de recomendaciones respectiva. Presidencia del GRLL remitió este
informe según Oficio 101-2005-GRLL/PRE del 27.07.2005 a la COMISION ESPECIAL DE
PROCESOS ADMINISTRATIVOS DISCIPLINARIOS DEL GRLL - CEPAD, no habiéndose
evidenciado el Pronunciamiento de la CEPAD-2005 respecto a funcionarios de micro regiones.
El Órgano de Control Interno solicitó con Oficio 433-2006-GRLL/ORCI del 01.06.2006 el estado
de la implementación de la recomendación 1 al Ex Presidente de la CEPAD GRLL y la ex
Presidencia de la CEPAD del GRLL con Oficio 016-2006-GR-LL/CEPAD del 24.11.2006
informó que mediante Acta de Sesión respectiva se pronunció por NO HA LUGAR a la apertura
de proceso contra los funcionarios observados dado a que ya habían sido sancionados. Sin
embargo, solamente el Ex Director de la Micro Región de Jequetepeque fue sancionado con
amonestación según Memorando 181-2005-GRLL-PRE/GGR del 30.12.2005, suscrito por la ex
Gerencia General Regional.
En tal sentido, se establece que a la fecha habría prescrito la capacidad de sanción del Estado
en el proceso a los ex directivos de micro regiones señores Quiroz Gamarra Alcides Gonzalo,
González Rodríguez José Isaac, Velásquez Rodríguez Jorge, y Segura Soto Julio Enrique.
Informe 008-2004-2-5342
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A la fecha habría prescrito la capacidad sancionadora del Estado; toda vez que no se evidencia
pronunciamiento alguno por parte de las Comisiones de los sectores Salud y Educación y
tampoco se evidencia que los titulares de los sectores hayan implementado la recomendación.
Asimismo, no se evidencia que el ex Presidente del GRLL haya considerado el Informe de la
CEPAD del GRLL para el procesamiento de los involucrados de su entidad. Igualmente, no se
evidencia que el ex Presidente del GRLL haya derivado el Informe a la Dirección Regional de
Transportes del GRLL para el procesamiento de los involucrados.
Ley 27444 - Ley del Procedimiento Administrativo General, Art. IV, Numeral 1.9, Principio
de celeridad: Quienes participan en el procedimiento deben ajustar su actuación de tal modo
que se dote al trámite de la máxima dinámica posible, los numerales del Art. 131, Inc. 131.1 y
131.2) Obligatoriedad de plazos y términos: “Los plazos y términos son entendidos como
máximos, se computan independientemente de cualquier formalidad y obligan por igual a la
administración y a los administrados, sin necesidad de apremio, en aquello que respectivamente les
concierna“. Toda autoridad debe cumplir con los términos y plazos a su cargo, así como supervisar que
los Subalternos cumplan con los propios de su nivel”. Art. 134, Inc. 143.1, 143.2, 143.3) Transcurso
de plazo: “El incumplimiento injustificado de los plazos previstos para las actuaciones de las entidades
genera responsabilidad disciplinaria para la autoridad obligada, sin perjuicio de la responsabilidad civil por
los daños y perjuicios que pudiera haber ocasionado”. “También alcanza solidariamente la
responsabilidad al superior jerárquico, por omisión en la supervisión, si el incumplimiento fuera reiterativo
o sistemático”. “Cuando el plazo es fijado en meses o años, es contado de fecha a fecha, concluyendo el
día igual al del mes o años fijados para el lapso”.
D.S. 005-90-PCM, Art. 173: “El proceso Administrativo Disciplinario deberá iniciarse en un plazo no
mayor de un año, contado a partir del momento en el que la Autoridad competente tenga conocimiento de
la comisión de la falta disciplinaria bajo responsabilidad de la citada Autoridad, caso contrario se declarará
prescrita la acción sin perjuicio del proceso civil o penal a que hubiera lugar”.
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En consecuencia las Acciones Administrativas descritas prescribieron, toda vez que el proceso
Administrativo Disciplinario no se efectuó dentro del periodo de un año como establece la
norma, de tal manera que las Comisiones de Procesos Administrativos Disciplinarios no
habrían emitido su pronunciamiento respectivo y en ciertos casos las recomendaciones que
debieron implementar los Presidentes del CTAR LL y del Gobierno Regional La Libertad no
fueron cumplidas.
Conforme a la NAGU 3.60 aprobada con R.C. 162-1995-CG, sustituida por la R.C. 259-
2000-CG del 07.12.2000, se cumplió con notificar a los involucrados en la observación,
los cuales en sus aclaraciones y comentarios, las que se resumen a continuación:
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Abg. CARLOS MANUEL MILLER GUADIAMOS, (Ex Secretario del CEPAD y Ex Asesor de
Presidencia, periodo del 24.05.2004 al 31.12.06), según Oficio S/N del 31.07.07 explica
respecto al:
Informe 013-2003-3-0089, señala “…es de entera responsabilidad de la Comisión Permanente
de procesos Administrativos Disciplinarios …puesto que dicha comisión fue la que procesó a
dichos directivos tal como se desprende del oficio 307-2004-GRLL/PRES mediante la cual el
Dr. Homero Burgos Oliveros ex Presidente le remite copia del citado informe con la finalidad
que emitan pronunciamiento en consecuencia ellos debieron tener especial cuidado en verificar
el cumplimiento de lo recomendado por su comisión; por tanto no me asiste ninguna
responsabilidad en el presente hallazgo.”
Informe 004-2004-2-5342, indica: “…no me fue posible recabar el acta de sesión respectiva
mediante la cual la CEPAD, en la cual actuaba como secretario, se pronunció por NO HA
LUGAR A APERTURAR PROCESO contra los funcionarios observados, puesto que ya habían
sido sancionados mediante los documentos aludidos, además es pertinente aclarar que a
nuestra comisión sólo le competía procesar, dado su nivel y jerarquía, al Micro Gerente
Regional el cual fue sancionado con amonestación según memorando 181-2005-GRLL-
PRE/GGR…”
Informe 008-2004-2-5342, señala: “…mediante Oficio 551-2004-GRLL/ORCI se adjunto el
Informe 008-2004-2.5342 “Auditoria a los Estados Financieros 2003-GRLL” recepcionado por la
Presidencia Regional el 30.09.04 y derivado a la CEPAD el 05.11.04 para el análisis de la
responsabilidad del Lic. Juan Carrascal Cabanillas. En cuanto al oficio 047-2005-GR-LL-
PRE/AP del 16.06.05 que se refiere que como ASESOR DE LA PRESIDENCIA TENIAN UN
AÑO para emitir el informe CEPAD…no obstante el titular de la entidad no puede disponer que
se abra Proceso Administrativo Disciplinario sin haber conocido la opinión de la Comisión de
Procesos respectiva (...) Informe Nº 16-2005-GRLL/CEPAD recepcionada por la Presidencia
Regional con fecha 30 setiembre del 2005 mediante la cual la CEPAD recomendó amonestar
verbalmente a los funcionarios Juan Carlos Carrascal Cabanillas y Rosa Elena Morán Canales
lo cual se realizó la primera quincena de octubre del año 2005 en la Oficina de al Presidencia
Regional…”.
Evaluación: De los casos informados al Sr. Miller Guadiamos, este debería dar respuesta a los
Casos C, D y F; y de los comentarios alcanzados a esta Comisión se advierte que en el Caso
C: El Informe le fue derivado por el Gerente General Regional el 01.07.2004 y este debió
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Ing. CARLOS ALBERTO CHAVEZ PEREDA, (Ex Gerente General Regional, periodo 2003
al 31.12.2006), en su Oficio s/n del 25.07.07 indica respecto a:
Informe 013-2003-3-0089, “…esto no competía a la Comisión que yo presidía (CEPAD) puesto
que dado el nivel y jerarquía de dichos directivos con plena seguridad puedo afirmar que la
Comisión Permanente de Procesos Administrativos presidida por el CPC Bill Cuba Jiménez
procesó a dichos directivos tal como se desprende del oficio 307-2004-GRLL/PRES firmado por
el Presidente Regional donde le remita copia del citado informe a fin que emita su
pronunciamiento…”
Informe 004-2004-2-5342, indica: “…no ha sido posible recabar el acta de sesión respectiva
mediante la cual la CEPAD que yo presidía se pronunció por NO HA LUGAR A APERTURAR
PROCESO contra los funcionarios observados, dado que ya habían sido sancionados
mediante los documentos aludidos, además es pertinente aclarar que a nuestra comisión sólo
le competía procesar, dado su nivel y jerarquía, al Micro Gerente Regional el cual fue
sancionado con amonestación según memorando 181-2005-GRLL-PRE/GGR…”
Abg. CARLOS MANUEL MILLER GUADIAMOS, (Ex Secretario del CEPAD y Ex Asesor de
Presidencia, periodo del 24.05.04 al 31.12.06), es responsable por la demora e
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Ing. CARLOS ALBERTO CHAVEZ PEREDA, (Ex Gerente General Regional, periodo 2003
al 31.12.2006), es responsable por incumplimiento de sus funciones y omisiones al aprobar y
visar la documentación de implementación de las recomendaciones.
Así mismo, los funcionarios han incumplido con lo dispuesto en el Decreto Legislativo 276 –
Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público, aprobado
el 06.03.84, el Art. 21° del Capítulo IV de las Obligaciones, prohibiciones y derechos de los
servidores, inc. a) y b) del respecto a “cumplir personal y diligentemente los deberes que
impone el servicio público y salvaguardar los intereses del Estado”.
Así también el Código de Ética de la función Pública, capitulo II principios y deberes éticos
del servidor público Art. 6º.- Principios de la Función Pública, inc. 3) Eficiencia: “Brinda calidad
en cada una de las funciones a su cargo, procurando obtener una capacitación sólida y
permanente”. Art. 7º Deberes de la Función Pública, inc. 1).Neutralidad: “Debe actuar con
absoluta imparcialidad política, económica o de cualquier otra índole en el desempeño de sus
funciones demostrando independencia a sus vinculaciones con personas, partidos políticos o
instituciones” e inc. 6). Responsabilidad: “Todo servidor público debe desarrollar sus funciones
a cabalidad y en forma integral, asumiendo con pleno respeto su función pública”.
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III. CONCLUSION
1. Durante el ejercicio del periodo 2003 al 2006, se han generado diferentes Informes
de Auditoria presentados a la Alta Dirección del Gobierno Regional La Libertad
para su implementación por órganos integrantes del Sistema Nacional de Control,
estableciendo que durante la fase de deslinde de responsabilidades prescribieron
por la negligencia de los funcionarios encargados ordenar el debido proceso que
correspondía.
(Observación 1).
IV. RECOMENDACIÓNES
Tener presente que el D.S. 033-2005-PCM establece una multa en el caso de los
ex funcionarios que no se encuentren laborando en la Administración Publica.
(Conclusión 1)
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El que suscribe, Director Regional de la Oficina de Control Interno del Gobierno Regional La
Libertad, ha revisado el presente Informe Especial y sus Anexos, encontrándolo conforme,
aprueba y hace suyo su contenido.
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ANEXOS
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ANEXO Nº 1
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