FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

SILABO

AUDITORÍA FINANCIERA

1. DATOS INFORMATIVOS

1.1. Asignatura : AUDITORÍA FINANCIERA

1.2. Código : 0304-03412
1.3. Área : Ciencias
1.4. Facultad : Ciencias Empresariales
1.5 Escuela Prof. : Ciencias Contables y Financieras
1.6. Ciclo : VIII
1.7. Créditos : 03
1.8. Total de Horas : 04
Teoría : 02
Práctica : 02
1.9. Naturaleza : Obligatorio
Contabilidad de Instituciones
1.10. Requisito :
Financieras y de Seguros

2. SUMILLA

La asignatura desarrolla aspectos fundamentales relativos al exámen de los estados

financieros por un profesional independiente, que permite emitir una opinión sobre la
presentación de la situación financiera, los resultados de las operaciones y flujos de
efectivo. El estudio permitirá comprender los conceptos fundamentales de la auditoría y su
campo de acción, normas de auditoría generalmente aceptadas y normas internacionales
de auditoría.

3. CAPACIDADES / HABILIDADES

3.1. Maneja adecuadamente los aspectos conceptuales de la auditoría financiera, su campo

de acción y relaciones.
3.2. establece con claridad las normas y procedimientos de auditoría fundamentales.
3.3. formula con idoneidad el planeamiento de auditoría.
3.4. conoce y aplica con propiedad los procedimientos y técnicas de auditoría y produce las
cédulas conteniendo la sustentación de su trabajo.
3.5. Prepara correctamente el informe de auditoría y las observaciones aplicables al control
interno.

4. PROGRAMACIÓN TEMÁTICA

CONTENIDOS ESTRATEGIAS Y
RECURSOS SEMANA
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL
DIDÁCTICOS
CAPACIDAD I: Maneja adecuadamente los aspectos conceptuales de la auditoría financiera, su campo de acción y
relaciones.
PRIMERA UNIDAD : Fundamentos de Auditoría.
 Auditoría, campos de  Interpreta el proceso de  Argumenta  Lecturas
acción y clasificación. auditoría y sus apropiadamente seleccionadas y
 Auditoría y fundamentos. respecto al trabajo separatas.
contabilidad.  Describe correctamente de auditoría y sus 1
 Relación con los las relaciones y relaciones.
principios y normas diferencias con la
contables. contabilidad.
CAPACIDAD II : Establece con claridad las Normas de Auditoría.
SEGUNDA UNIDAD : Normas de Auditoría.
 Normas de Auditoría  Maneja con suficiencia las  Aprecia la  Presentación de casos 2
Generalmente normas de auditoría. importancia de la de aplicación de 3

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Aceptadas (NAGA) y  Aplica los procedimientos observación de las normas, NAGA y NIA
Normas y técnicas de auditoría normas de  Modelo de cédulas de
Internacionales de correctamente. auditoría. trabajo.
Auditoría (NIA).  Prepara los papeles de  Valora la
 Objetivos generales de trabajo y utiliza necesidad de la
la Auditoría adecuadamente las elaboración y
Independiente. técnicas de sustentación. sustentación
 Documentación de correcta de los
Auditoría. papeles de
 Responsabilidad del trabajo.
Auditor en materia de
fraude
DESARROLLO DE CASO PRÁCTICO.
CAPACIDAD III : Formula con idoneidad el planeamiento de auditoría.
TERCERA UNIDAD : Etapa de Planeamiento de Auditoría.
 Concepción  Elabora el plan de trabajo  Aprecia la  Lecturas
fundamental, de auditoría observando la importancia del seleccionadas y
formulación e estructura básica y planeamiento en separatas.
importancia. contenido técnico. la obtención de  Presentación y análisis
 Comprensión de los  Aplica los criterios básicos resultados. de modelos.
encargos de auditoría de evaluación del Control  Valora la  Aplicación caso
 Identificación de Interno importancia del practico 4
cuentas contables Control Interno en 5
significativas y riesgos el proceso de
relevantes auditoría
 Comprensión del
Sistema de Control
Interno

CAPACIDAD IV : Conoce y aplica con propiedad los procedimientos y técnicas de auditoría y produce las cédulas
conteniendo la sustentación de su trabajo.
CUARTA UNIDAD: Etapa de Ejecución de Auditoría - Examen de Efectivo y Equivalente de Efectivo.
 Procedimientos y  Aplica apropiadamente los  Participa y valora  Desarrollo de casos
técnicas de auditoría, procedimientos y técnicas la necesidad de prácticos
obtención de evidencia pertinentes en el examen una adecuada empresariales.
suficiente y apropiada, de la cuenta, Efectivo y sustentación del
5
control interno y Equivalente de efectivo trabajo de
6
cédulas aplicables en  Prepara las cédulas auditoría.
examen de Efectivo y sustentatorias del examen.
Equivalente de
Efectivo.
CUARTA UNIDAD: Etapa de Ejecución de Auditoría- Examen de Cuentas por Cobrar Comerciales.
 Procedimientos y  Aplica apropiadamente los  Participa y valora  Desarrollo de casos
técnicas de auditoría, procedimientos y técnicas la necesidad de prácticos
obtención de evidencia pertinentes en el examen una adecuada empresariales.
suficiente y apropiada, de la cuenta, Cuentas por sustentación del
control interno y Cobrar Comerciales trabajo de 7
cédulas aplicables en  Prepara las cédulas auditoría.
examen de Cuentas sustentatorias del examen.
por Cobrar
Comerciales.
CUARTA UNIDAD: Etapa de Ejecución de Auditoría - Examen de Inventarios.
 Procedimientos y  Aplica apropiadamente los  Participa y valora  Desarrollo de casos
técnicas de auditoría, procedimientos y técnicas la necesidad de prácticos
obtención de evidencia pertinentes en el examen una adecuada empresariales.
suficiente y apropiada, de la cuenta, Inventarios sustentación del 8
control interno y  Prepara las cédulas trabajo de
cédulas aplicables en sustentatorias del examen. auditoría.
examen de Inventarios.

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EXAMEN PARCIAL 9
CONTENIDOS ESTRATEGIAS Y
RECURSOS SEMANA
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL
DIDÁCTICOS
CAPACIDAD V : Conoce y aplica con propiedad los procedimientos y técnicas de auditoría y produce las cédulas
conteniendo la sustentación de su trabajo, para elaborar correctamente el informe de auditoría y
las observaciones aplicables al control interno.
QUINTA UNIDAD : Etapa de Ejecución de Auditoría - Exámen de Inmuebles, Maquinaria y Equipo.
 Procedimientos y  Aplica apropiadamente los  Participa y valora  Desarrollo de casos
técnicas de auditoría, procedimientos y técnicas la necesidad de prácticos
obtención de evidencia pertinentes en el examen una adecuada empresariales.
suficiente y apropiada, de la cuenta de Activos sustentación del
10
control interno y Fijos trabajo de
cédulas aplicables en  Prepara las cédulas auditoría.
examen de activos sustentatorias del examen.
Fijos
QUINTA UNIDAD : Etapa de Ejecución de Auditoría - Examen de Cuentas por Pagar Comerciales.
 Procedimientos y  Aplica apropiadamente los  Participa y valora  Desarrollo de casos
técnicas de auditoría, procedimientos y técnicas la necesidad de prácticos
obtención de evidencia pertinentes en el examen una adecuada empresariales.
suficiente y apropiada, de la cuenta por pagar sustentación del
control interno y comerciales trabajo de 11
cédulas aplicables en  Prepara las cédulas auditoría.
examen de Cuentas sustentatorias del examen.
por Pagar
Comerciales.
QUINTA UNIDAD : Etapa de Ejecución de Auditoría - Examen de Otras Cuentas por Pagar.
 Procedimientos y  Aplica apropiadamente los  Participa y valora  Desarrollo de casos
técnicas de auditoría, procedimientos y técnicas la necesidad de prácticos
obtención de evidencia pertinentes en el examen una adecuada empresariales.
suficiente y apropiada, de la cuenta Otras sustentación del
12
control interno y Cuentas por Pagar trabajo de
cédulas aplicables en  Prepara las cédulas auditoría.
examen de Otras sustentatorias del examen.
Cuentas por Pagar
QUINTA UNIDAD : Etapa de Ejecución de Auditoría - Examen del Patrimonio.
 Procedimientos y  Aplica apropiadamente los  Participa y valora  Desarrollo de casos
técnicas de auditoría, procedimientos y técnicas la necesidad de prácticos
obtención de evidencia pertinentes en el examen una adecuada empresariales.
suficiente y apropiada, del patrimonio sustentación del 13
control interno y  Prepara las cédulas trabajo de
cédulas aplicables en sustentatorias del examen. auditoría.
examen del patrimonio
QUINTA UNIDAD : Etapa de Ejecución de Auditoría - Examen de Ingresos y gastos.
 Procedimientos y  Aplica apropiadamente los  Participa y valora  Desarrollo de casos
técnicas de auditoría, procedimientos y técnicas la necesidad de prácticos
obtención de evidencia pertinentes en el examen una adecuada empresariales.
suficiente y apropiada, en Ingresos y Gastos sustentación del 14
control interno y  Prepara las cédulas trabajo de
cédulas aplicables en sustentatorias del examen. auditoría.
Ingresos y Gastos
QUINTA UNIDAD : Dictamen de Auditoría.
 El dictamen de  Elabora adecuadamente el  Acepta y valora la  Lecturas
auditoría, tipos y Dictamen de auditoría: importancia del seleccionadas y
elementos.  Dictamen limpio Dictamen e separatas.
Informe, como 15
 Dictamen con salvedad  Revisión de modelos.
 Dictamen con Opinión resultado del  Desarrollo de casos
Adversa trabajo de prácticos
 Dictamen con Abstención auditoría. empresariales.

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de Opinión

QUINTA UNIDAD : Informe Financiero y Administrativo (Informe Corto y Largo)

 Elabora adecuadamente el  Acepta y valora la  Lecturas
 El informe de auditoría. Dictamen de auditoría. importancia del seleccionadas y
y estructura de  Prepara el Informe de Dictamen e separatas.
acuerdo al auditoría, observando las Informe, como  Revisión de modelos.
16
pronunciamiento del normas pertinentes. resultado del  Desarrollo de casos
Colegio de Contadores trabajo de prácticos
Públicos. auditoría. empresariales.
EXAMEN FINAL 17
EXAMEN SUSTITUTORIO Y REZAGADOS 18

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5. EVALUACIÓN

La nota final del curso será el promedio de:

- Examen Parcial (EP) (30 % de la nota final)
- Examen Final (EF) (30 % de la nota final)
- Promedio de Prácticas (PP) (40 % de la nota final)

PF = PP x 40 + EP x 30 + EF x 30
100
El promedio de prácticas, consiste en intervenciones orales en clase, asistencia, prácticas
calificadas, controles de lecturas o separatas recomendadas por el docente, trabajos
individuales o grupales y exposiciones.
De igual manera, se considerará la evaluación valorativa, es decir aquella que mide las
actitudes positivas, reflexivas y otros.
La calificación será sobre la base vigesimal, requiriéndose una nota aprobatoria mínima de
once (11) Capítulo II del Reglamentó de Estudios.

6. BIBLIOGRAFÍA

AGUIRRE ORMAECHEA, J. M. “Auditoría”.

SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES - SMV, “Reglamento de Información

Financiera”.

SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES - SMV, “Manuel de Elaboración de

estados Financieros”.

FEDERACIÓN DE COLEGIOS DE CONTADORES PÚBLICOS DEL PERÚ. “Normas Internacionales

de Contabilidad”.

CONSEJO NORMATIVO DE CONTABILIDAD, Plan Contable General Empresarial,

FOWLER NEWTON, Enrique. “Tratado de Auditoría”.

HEFFES, G. “Auditoría de los Estados Financieros, Técnicas y Aplicación”.

HOLMES, A.W. “Principios Básicos de Auditoría”.

INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS. “Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados”.

INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS. “Normas y Procedimientos de

Auditoría”.

LAZZATI, Santiago. “El Dictamen sobre los Estados Financieros”.

MAUTZ, R.K. “Fundamentos de Auditoría”.

O. RAY WHITTINGTON. “Auditoría un Enfoque Integral”.

CPC. JAIME ERNESTO VIZCARRA MOSCOSO - Auditoria Financiera. Perú. 1ra. edición.
Impreso En Perú. 2007 Instituto Pacífico S.A.C.

INSTITUTO INTERAMERICANO DE AUDITORIA Y CONTABILIDAD – IIAC. - Normas y

Procedimientos de
Auditoria Generalmente
Aceptadas. Perú. 2da.

5
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edición. Impreso En Perú.
1999. Pág. 111.

PEDRO A. YARASCA RAMOS Y ENMA - Auditoria Práctica de Estados Financieros. Perú.

1ra. edición. Impreso En Perú. 2005.

Instituto Mexicano de Contadores Públicos. A.C. - Normas y Procedimientos de Auditoria.

México. 2da. edición. Impreso en México. 1999. Pág. 1020-4.

Instituto Mexicano de Contadores Públicos A.C. - Control de calidad en la Auditoría de

los Estados Financieros. México. 2da. edición. Impreso en México. 1999. Pág. 11

FRANCO CONCHA, Pedro. - Evaluación de los Estados Financieros. Perú. 1era. Edición.
Talleres Gráficos. Universidad del Pacífico. 1999. Pág. 49

AMAT, Oriol. - Análisis de Estados Financieros. Barcelona. 6ta. edición. Editorial Gestión
2000. Pág. 67-68.

Colegio de Contadores Públicos de Lima. - Pronunciamiento N° 3. Comisión de Normas

de Auditoría. Perú.

www.ccpl.org.pe
www.smv.gob.pe
www.mef.gob.pe
www.sunat.gob.pe
www.cpn.gob.pe
www.sbn.gob.pe