COMPAÑÍA EJE

AUDIT CLA
INVERSIO
CONTENID

CONTENIDO
PLANILLA SUMARIA

PROGRAMA

ARQUEO DE INVERSIONES

CDT MEDIDO A COSTO AMORTIZADO

INVERSIONES MEDIDAS A VALOR RAZON

INVERSIONES EN SUBORDINADAS

CONTROL SEGUIMIENTO CONFIRMACIO

AJUSTES
REF:
B

B1

B-9

B-14

B-11

B-13

CS

AJ
CLICK
 COMPAÑÍA EJEMPLO S.A
AUDIT CLASS
INVERSIONES
SALDO SALDO DEL
PUC NOMBRE DE LA CUENTA REF
ANTERIOR EJERCICIO
12 INVERSIONES
1225 CERTIFICADOS
122505 CDT- Medidos al Costo Amortizado B-14 $ 1,169,375 $ 1,500,000
TOTAL $1,169,375 $1,500,000

1205 ACCIONES
120520 Inversiones Medidas a Vlr Razonable B-11 $ 2,484,750 $ 2,484,750
120520 Inversiones en Subordinadas B-13 $ 1,552,624 $ 2,114,377
TOTAL $4,037,374 $4,599,127

TOTAL INVERSIONES $5,206,749 $6,099,127

Marcas de Auditoria

T Sumado Correctamente
© Datos corroborados con la factua de venta y documentos soportes
√ Verificado con los registros contables
å Totalizado
LO S.A REF: B
S AUDITOR: SOLNBR
S FECHA CIERRE: 31-Dec-17
AJUSTES RECLASICIFICACIONES SALDO S/
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO AUDITORIA

Aj-2 11,530.00 $ 1,511,530

11,530.00 0.00 0.00 0.00 $ 1,511,530

Aj-3 165,650.00 $ 2,650,400

Aj-4 321,179.00 $ 1,793,198
165,650.00 321,179.00 0.00 0.00 $ 4,443,598

177,180.00 321,179.00 0.00 0.00 $ 5,955,128

 COMPAÑÍA EJEMP
AUDIT CLAS
ARQUEO DE INVER
CORRECTAMENTE SUMADO Y CALCUADO
Siendo las : 08:30 Pm del 07/01/2018 y en presencia de

Fecha de Realizacion:

Emisor Cantidad
Avvillas 1
Compañía Nacional SA 16,565
Compañía Productos Quimicos 350,000
 EL ARQUERO FUE REALIZADO EN MI PRE

XXXXX
Firma:
C.C.

Marcas de Auditoria:
∑ Totalizado
C Datos tomados correctamente de los libros contables
 COMPAÑÍA EJEMPLO S.A
AUDIT CLASS
ARQUEO DE INVERSIONES
SUMADO Y CALCUADO
Siendo las : 08:30 Pm del 07/01/2018 y en presencia de encargado de la custodìa de los titulos de inversion se realizó el siguiente arqueo

1/7/2018

Fecha Constitucion Fecha Ultimo Movimiento

9/15/2017 9/15/2017
12/31/2016 12/31/2016
1/1/2016 12/31/2017
 EL ARQUERO FUE REALIZADO EN MI PRESENCIA, PARA CONSTANCIA SE FIRMA A LAS 11:00 Am DEL: 2,018

XXXXX

libros contables
 REF: B-9
Auditor: SOLNBR
Fecha: 31-Dec-17

ustodìa de los titulos de inversion se realizó el siguiente arqueo

Person a cargo de Titulos de Inversion: Daniel el Travieso

Auditor que realiza arqueo WEJ

Valor Unitario/ Valor

Valor Total Tipo de Inversion
Intrinseco
1,500,000 1,500,000 CDT
150 2,484,750 Acciones Ordinarias
2,114,377 2,114,377 Acciones Ordinarias Permanentes

Total Según Conteo 6,099,127 ∑

Total Según Libros 6,099,127 C

Diferencia 0
ONSTANCIA SE FIRMA A LAS 11:00 Am DEL: 2,018

WEJ
Firma:
C.C.
 COMPAÑÍA EJEMPLO S.A
AUDIT CLASS
INVERSIONES EN CERTIFICADOS DE DÉPOSITO A TÉRMINO
Fecha de
Entidad Depositaria Titulo No. Vencimiento Valor
inversión
Avvillas XXXXX 9/15/2016 3/15/2017 B-14 1,500,000

I--------------------------------------©----------------------------------------------I

Valor depositado $ 1,500,000

Interes Efectivo 12.00%
Periodos 4
Interes trimestral 2.87%

Rendimientos del trimestre $ 43,106 sep - dici

Rendiemientos causados $ 64,659 1 ene - mar
Intereses por cobrar $ 21,553

Marcas de Auditoria
√ Verificado en el extracto bancario, el pago de intereses del trimestre
© Datos corroborados con el titulo valor en posesion de la compañía y con terceros
AJ-1; Ver ajuste propuesto para la causacion del interes por cobrar al 31/12/17
 REF: B-10
AUDITOR: SOLNBR
TÉRMINO FECHA CIERRE: 31-Dec-17
Interes Interes a cobrar
Tasas de Interes
Devengado 31/dic/2017
2.87% EATV $ 64,659 $ 21,553
1 AJ-1
√

$ 43,106
$ 21,553
$ 64,659
 COMPAÑÍA EJEMPLO S.A
AUDIT CLASS
VALORIZACION DEL CDT AL COSTO AMORTIZADO

Inversiones Valor Libros Vlor bajo NIIF Diferencia

CDT 1,500,000 B-12 1,511,530 11,530
Totales 1,500,000 1,511,530 11,530

1
FECHA DE COMPRA 9/15/2017
FECHA DE EMISION 9/15/2017
FECHA DE VENCIMIENTO 3/15/2018 C

Tasa de Interes Anual 12% EA

Tasa de Interes Trimestral 2.87% T

Valor Nominal 1,500,000

Interes trimestral 43,106

Medicion Inicial en fecha de Compra bajo NIIF:

Valor de Compra 1,500,000
Costos de Transaccion 10,000
Valoracion en la fecha de compra 1,510,000

Flujos de Efectivo del Instrumento durante su vida y determinacion de la tasa de interes efectiva

Periodo Flujo
9/15/2017 -1,510,000
12/15/2017 43,106
3/15/2018 1,543,106
Tasa de interes efectiva del instrumento
TIR 2.53% Trimestral
TIR 0.84% Mes
Calcular el costo amortizado del CDT:
A=D B=A*TIR C
Periodo Causa los
Saldo Inicial Pagos
Rendimientos
9/15/2017
9/30/2017 1,510,000 6,309 0
 10/31/2017 1,516,309 12,670 0
11/30/2017 1,528,978 12,776 0
12/31/2017 1,541,754 12,882 43,106
1/31/2018 1,511,530 12,630 0
2/28/2018 1,524,160 12,735 0
3/15/2018 1,536,896 6,210 1,543,106

Marcas de Auditoria
å Totalizado
C Datos tomados correctamente del titulo valor
T Conversion matematica de la tasa
Valor del titulo a la fecha del cierre de acuerdo al calculo del costo amortizado
AJ-2 Ver Ajuste propuesto del mayor valor del CDT por efectos del costo amortizado
 REF: B-14
AUDITOR: SOLNBR REGRESAR
ZADO FECHA CIERRE: 31-Dec-17

AJ-2

teres efectiva

D=A+B-C

Saldo Final

1,510,000
1,516,309
 1,528,978
1,541,754
1,511,530 1
1,524,160
1,536,896
0∑

to amortizado
sto amortizado
 COMPAÑÍA EJEMPLO S.A
AUDIT CLASS
CALCULO METODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL
Patrimonio Contable Patrimonio Contable
Cuentas Diferencias
31/dic/X7 31/dic/X6
Capital Suscrito y Pagado 1,759,798 1,415,529 344,269
Reserva Legal 80,251 0 80,251
Utilidades Acumuladas 0 802,505 -802,505
Utilidad del Ejercicio 343,677 343,677
Otras Reservas 377,985 377,985
TOTAL PATRIMONIO 2,561,711 2,218,034 343,677
I----------------------------C--------------------------------I
Acciones en Circulación 100% 500,000 500,000
Valor Intrínseco por acción 5.12 B-13 4.44
Acciones que posee la Cía. 350,000 350,000
Total Inversión de Industrial S.A. B-13 1,793,198 1,552,624

Marcas de Auditoria
C Datos tomados correctamente de los Estados Financieros de la Subordinada
T Sumado Correctamente
 REF: B-12
AUDITOR: SOLNBR
AL FECHA CIERRE: 31-Dec-17
% Participacion Utilidades Método de
Otras Partidas
70% Participación
240,988
56,176
-561,754
240,574 240,574
264,590
240,574 0 240,574
T
 COMPAÑÍA EJEMPLO S.A REF: B-11

AUDIT CLASS Auditor: SOLNBR

INVERSIONES EN ACCIONES FECHA: 31-Dec-17
Valor Libros
Fecha de Valor Costo de Valor bajo Valorización y/o
Nombre Sociedad No Título # Acciones
Expedicion Nominal Adquisicion a 31/dic/20X7 NIIF desvalorización

Compañía Nacional SA XXXX 12/31/2016 16,565 $ 150 $ 2,484,750 $ 2,484,750 $ 2,650,400 $ 165,650
C 1 AJ-3
I--------------------------------------©----------------------------------------------I
Calculos:
# Acciones 16,565
Valor accion en bolsa 160 √
Valor de la inversión 2,650,400 1

Marcas de Auditoria:

© Datos tomados de los titulos valores en manos de la compañía

√ Verificado en circular de la bolsa de valores sobre cotizacion de las acciones
C Datos tomados correctamente de los libros contables
AJ-3 Ajuste para revaluacion de la inversion a valor razonable
REGRESAR
 COMPAÑÍA EJEMPLO S.A
AUDIT CLASS
CONTROL DE SEGUIMIENTO A CONFIRMACIONES

Banco / Empresa Referencia Comunicación Dirigida A: Telefono

INVERSIONES
Avvillas B-5 Alberto Perez 092-2746335
Compañía Nacional SA B-6 Jorge Umaña 092-2646074
Compañía Productos Quimicos B-7 Felipe Rojas 092-6547896
 REF: CS
AUDITOR: SOLNBR
ACIONES FECHA CIERRE: 31-Dec-17
SEGUIMIENTO
Ciudad Respuesta
Enviado el: Fecha
Recibida?
IONES
Cali Miercoles 13/01/18 Si 1/23/2013
Cali Miercoles 13/01/18 SI 1/23/2013
Cali Miercoles 13/01/18 Si 1/23/2013
 COMPAÑÍA EJEMPLO S.A
AUDIT CLASS
AJUSTES A LOS ESTADOS FINANCIEROS
CODIGO DE
REFERENCIA NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO
CUENTAS
-1-
Rendimientos Financieros por Cobrar 21,553
B-10
Rendimientos Financieros

Ajuste Propuesto para el registro de los intereses por cobrar al 31/12/20

-2-
CDT- Medido a Costo Amortizado 11,530
B-14
Rendimiento Intereses Costos Amortizado

Ajuste propuesto por revaluacion del valor del CDT, por el metodo del costo am

-3-
Inversiones Medidas a Vlr Razonable 165,650
B-11
Ingreso Inversiones Medidas a Vlr Razonable

Ajuste propuesto por revaluacion del valor de las acciones medidas a valor ra

-4-
Ingreso Metodo Participacion Patrimonial #REF!
B-13
Inversiones en Subordinadas

Ajuste propuesto por recalculo del metodo de participacion patrimonia

 REF: AJ
Auditor: SOLNBR
Fecha: 31-Dec-17

CRÉDITO AJUSTAR

Si
21,553

ereses por cobrar al 31/12/2017

B
Si
11,530

T, por el metodo del costo amortizado

B
Si
165,650

acciones medidas a valor razonable

Si
#REF! B

o de participacion patrimonial