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CONTABILIDAD II
Prof. Freddy Martín G.
Se Requiere:
Registro de las operaciones de los días
31/03/1999; 01/08/1999; 30/11/1999; 31/03/2000; 31/08/2003.
31/3/99 1
Bonos en Tesorería 100.000.000,00
Bonos por Pagar 100.000.000,00
1/8/99 2
Bancos 105.200.000,00
Descuento en colocación de
bonos 2.800.000,00
Bonos en Tesorería 100.000.000,00
Intereses por pagar 8.000.000,00
30/11/99 3
Gastos por intereses 8.200.000,00
Descuento en colocación de
. bonos 200.000,00
Intereses por pagar 8.000.000,00
FMG 01
100.000.000 X 24% X 4 meses (Abril – Julio) = 8.000.000 Intereses Cobrados
12
Colocación 100.000.000 x 97,2% 97.200.000 01/08/99
Total entrada de efectivo 105.200.000
Descuento: 100.000.000 – 97.200.000 = 2.800.000 ASIENTO Nº 02
31/3/00 4
Gastos por Intereses 8.200.000,00
Intereses por pagar 16.000.000,00
Descuento en colocación de
. bonos 200.000,00
Bancos 24.000.000,00
31/8/03 5
Gastos por intereses 10.250.000,00
Descuento en colocación de
. bonos 250.000,00
Intereses por pagar 10.000.000,00
31/8/03 6
FMG 02
Intereses: 100.000.000 x 24% x 4 meses (Dic – Mar) = 8.000.000 31/3/00
12
Descuento:
2.800.000 / 56 meses (1 Agost 99 a 31 Mar 2004)
x 4 meses (1 Dic – 31 Mar) = 200.000
Total 8.200.000
ASIENTO 04
FMG 03
INDUSTRIAS SHERBOR, C.A.
EJERICICIO Nº 03
01/01/2005
Industrias Sherbor, C. A. emite 2.000 bonos con valor facial de
Bs. 10.000, a 6 años, que causan un interés del 30% anual,
pagaderos anualmente.
28/02//2005
La empresa coloca todos los bonos en Bs. 18.600.000.
31/08/2006
Se rescatan anticipadamente el 75% de los bonos en circulación,
al 96%.
Información Adicional:
- Industrias Sherbor, C.A. cierra su ejercicio contable 30 de
septiembre de cada año.
Se Requiere:
Registrar las operaciones de los días
28/02/2005; 30/09/2005; 01/01/2006; 31/08/2006, 30/09/2006.
01/01/05 1
Bonos en Tesorería 20.000.000
Bonos por Pagar 20.000.000
28/02/05 2
Bancos 19.600.000
Descuento en colocación de bonos 1.400.000
Bonos En Tesorería 20.000.000
Intereses Por Pagar 1.000.000
30/09/05 3
Gastos por Intereses 3.640.000
Descuento en colocación de bonos 140.000
Intereses por Pagar 3.500.000
01/01/06 4
Gastos por intereses 1.560.000
Descuento en colocación de bonos 60.000
Intereses por pagar 1.500.000
FMG 04
Colocación el 28/02/2005 ASIENTO Nº 02
Intereses Cobrados de 2 meses:
Bonos: 2.000 X 10.000M = 20.000M X 30% = 6.000M; 6.000M/12 = 500.000
500.000X 2 = 1.000.000
Descuento:
Bonos: 20.000.000 – 18.600.000 = 1.400.000 Descuento
Banco: 20.000.000 – 1.400.000 (Descuento) = 18.600M+ 1.000.000 Intereses =
19.600.000
01/01/2006 5
Intereses por pagar 6.000.000
Bancos 6.000.000
31-08-2006 6
Gastos por Intereses 4.160.000
Descuento en bonos 160.000
Bancos 4.000.000
31/08/2006 7
Bonos por Pagar 15.000.000
Pérdida en Rescate de Bonos 180.000
Descuento en Bonos 780.000
Banco 14.400.000
FMG 05
Intereses por pagar acumulados en asientos anteriores: 5.000.000
Intereses cobrados en la colocación el 28/02/2005: 1.000.000
Total 6.000.000
ASIENTO Nº 05
. Descuento en Bonos
1.040.000
FMG 06
30-9-2006 8
Gasto por Intereses 130.000,00
Intereses por pagar 125.000,00
Descuento en Bonos 5.000,00
EJERCICIO Nº 03
01/05/2001
Emite 10.000 bonos con valor nominal de Bs. 5.000, a 4 años, con interés
del 30% anual, que se pagará cada 6 meses a partir de esta fecha.
01/09/2001
Las obligaciones se colocan el por Bs. 47.360.000
01/08/2003
Se rescatan anticipadamente el 60% de los bonos en circulación, al 95%
Se requiere:
FMG 07
DISTRIBUIDORA ISAGIOVA, S.A
01/05/2001
Emite 10.000 bonos con valor nominal de Bs. 5.000, a 4 años, con interés
del 30% anual, que se pagará cada 6 meses a partir de esta fecha.
01/09/2001
Las obligaciones se colocan el por Bs. 47.360.000
01/08/2003
Se rescatan anticipadamente el 60% de los bonos en circulación, al 95%
Se requiere:
01/05/01 1 (Emisión)
Bonos en Tesorería 50.000.000,00
Bonos por Pagar 50.000.000
01/09/01 2 (colocación)
Bancos 52.360.000,00
Descuento en Bonos 2.640.000,00
Intereses por pagar 5.000.000,00
Bonos en Tesorería 50.000.000,00
30/09/01 3 (cierre)
Gastos por Intereses 1.310.000,00
Descuento en Bonos 60.000,00
Intereses por pagar 1.250.000,00
FMG 08
1/11/01 4 (Pago de cupón)
Intereses por pagar 6.250.000,00
Gastos por Intereses 1.310.000,00
Descuento en Bonos 60.000,00
Bancos 7.500.000,00
1/08/03 5 (Actualización para Rescate)
Gastos por Intereses 3.930.000,00
Descuento en bonos 180.000,00
Intereses por pagar 3.750.000,00
1/08/03 6 (Rescate)
Bonos por pagar 30.000.000,00
Intereses por pagar 3.750.000,00
Ganancia en redención 744.000,00
Descuento en Bonos 756.000,00
Bancos 32.250.000,00
FMG 09
Complemento de cálculo para el asiento Nº 05
2.640.000
60.000 30/09/01 1
60.000 01/11/01 1
1.080.000 01/08/2003 18
180.000 01/08/03 3
FMG 10