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OBJETO
II. Indique cuáles de los siguientes conceptos ocurridos en el periodo fiscal 2018, se
encuentran incluidos dentro del objeto del impuesto a las ganancias y por qué:
1. Utilidad obtenida por la venta de una obra de arte, siendo la única operación de este
tipo realizada. La misma fue llevada a cabo por:
a. Una S.A.
b. Una S.R.L.
c. Una Sociedad Informal Comercial.
d. Una persona humana.
e. Una sociedad de profesionales (que no complementan su profesión con una actividad
comercial).
2. Utilidad obtenida por la venta de una patente de invención. La venta fue efectuada por:
a. Una S.A.
b. Una persona humana.
4. Utilidad obtenida por los empleados del lavadero de autos “La Reforma” que perciben un
sueldo y además reparten entre todos las propinas que los clientes dejan en la caja de
empleados.
6. Utilidad obtenida por una persona humana por la venta de un lote de su propiedad
adquirido en 06/98. El mismo era parte de un terreno que para poder venderlo ha sido
fraccionado en 70 lotes.
9. Utilidad obtenida por una persona humana que desarrolla actividades del inc. f) del art. 79
(profesión liberal), que recibió un automóvil como cancelación del crédito por honorarios que
le adeudaban. La venta la realizó a los dos meses de haberlo recibido.
SOLUCIÓN CASO N° 1
PUNTO I
1. Gravado, inc. a) art. 41 L. Renta de primera categoría.
2. No gravado, art. 2, apartado 1 L.
3. Gravado, inc. b) art. 41 L. Renta de primera categoría.
4. Gravado, apartado 4 art. 2 L. Renta de segunda categoría, inc. a) art. 45 L.
5. Gravado, ap. 1 art. 2 L Renta de cuarta categoría, inc. c) art. 79 L.
6. Gravado, ap. 1 art. 2 L. Renta de cuarta categoría, inc. f) art. 79 L.
7. No gravado, no cumple con el requisito de periodicidad, ap. 1 art. 2 L.
8. No gravado, no cumple con el requisito de permanencia de la fuente productora (no es un bien
amortizable), ap. 1 art. 2 L.
9. Gravado, ap. 1 art. 2 L. Renta de cuarta categoría, inc. b) art. 79.
10. Gravado, apartado 4 art. 2 L. Renta de segunda categoría, inc. k) art. 45 L.
11. Gravado, inc. a) art. 45 L. Renta de segunda categoría.
12. Gravado, ap. 1 art. 2 L. Renta de cuarta categoría, inc. f) art. 79.
13. No gravado, no cumple con el requisito de permanencia ap. 1 art. 2 L.
Alternativa: gravado ap. 5 art. 2 L
14. Gravado, ap. 1 art. 2 L. Renta de segunda categoría, inc. b) art. 45 L.
15. Gravado, ap. 1 art. 2 L. Renta de segunda categoría, inc. h), art. 45 L.
16. Gravado, inc. i) art. 45 L.
17. Gravado, inc. f) art. 45 L. Renta de cuarta categoría.
18. Gravado, ap. 1 art. 2 L. Renta de segunda categoría, inc. f), art. 45 L.
19. Gravado, ap. 1 art. 2 L. Renta de cuarta categoría, inc. e), art. 79 L.
20. Gravado, ap. 2. art. 2. Renta de tercera categoría., inc. d) art. 49.
21. No gravado, no cumple con el requisito de habilitación, ap. 1 art. 2 L.
PUNTO II
1.a) Gravado, ap. 2 art. 2 L. Todo incremento patrimonial está gravado.
1.b) Gravado, ap. 2 art. 2 L. ídem anterior.
1.c) Gravado, ap. 2 art. 2 L. ídem anterior.
1.d) No gravado, no cumple con el requisito de permanencia de la fuente productora, ap.
1 art. 2 L.
1.e) No gravado, por tratarse de una sociedad de personas que desarrolla actividades del
inc. f) del art. 79 L. y no la complementan con una actividad comercial, tributan conforme al
ap. 1 art. 2 L.
No se cumple el requisito de permanencia de la fuente.
3. Premio torneo de golf: No gravado, no cumple con el requisito de periodicidad, ap. 1 art.
2 L.
Honorarios profesionales: gravado ap. 1 art. 2 L. Renta de cuarta categoría, inc. f) art. 79 y
art. 1 L.
4. Sueldo: gravado, ap. 1 art. 2 L. Renta de cuarta categoría inc. b) art. 79 L. Propina:
gravado, ap. 1 art. 2 L. –Fallo HUARTE ATILIO C.S.J.N. 09/05/61–.