Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
CICLO : VIII
HUARAZ
2017- II
INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
Su saldo deudor está constituido por la sumatoria de montos cedidos a otras empresas del
sistema financiero nacional y a la vez sustentado con estados de cuentas, notas o
constancias de los depósitos corrientes.
Previamente a la cesión de fondos, deberá acordarse con precisión el monto, interés, plazo
de vigencia, oportunidad en que los mensajes serán trasmitidos para que surtan efecto y
los códigos o claves a emplearse y medios de comunicación a utilizarse, las transacciones
concertadas a través de este medio deberán ser registradas el mismo día que se produzcan,
debiendo estar confirmadas por la documentación pertinente. Las concertadas a través de
notas, deberán registrarse el día de la recepción de éstas.
B. DINÁMICA
DÉBITOS:
Por los fondos cedidos a las empresas del sistema financiero.
Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CRÉDITOS:
Por la devolución de los fondos cedidos.
Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
A. SUBCUENTAS:
1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
1208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
1208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
1208.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
1208.09 Otras empresas del sistema financiero
Se abrirán cuentas analíticas por empresa y modalidad si fuera el caso.
B. DINÁMICA
DÉBITOS:
Por los rendimientos devengados y no cobrados por los fondos cedidos a las
empresas del sistema financiero.
Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CRÉDITOS:
Por los rendimientos devengados cobrados.
Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
CONCLUSIONES
Las Instituciones Financieras privadas del país prestan o piden prestados recursos entre
ellos, esto se denomina mercado interbancario, al momento del préstamo se puede exigir
o no la entrega de títulos valores como garantía. En Perú, el periodo de encaje es mensual
y las empresas bancarias buscan dentro de ese mes cumplir en promedio con el encaje
exigible.