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Macas-Ecuador
2017
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INDICE
I. INTRODUCCIÓN ......................................................................................... 1
A. JUSTIFICACIÓN .......................................................................................... 3
B. OBJETIVOS .................................................................................................. 4
ACUERDA: ...................................................................................................... 10
CAPÍTULO I ........................................................................................................ 20
CAPÍTULO II ....................................................................................................... 25
PROCESOS GOBERNANTES:......................................................................... 25
CAPÍTULO III...................................................................................................... 34
PROCESOS GOBERNANTES:......................................................................... 34
CAPÍTULO I ............................................................................................................ 43
CAPÍTULO II........................................................................................................... 74
estado, que se encarga del manejo de los recursos públicos teniendo como principal
colectividad con los recursos que les han sido asignados, cabe recalcar que estos procesos
deben de ser sólidos, transparente y del conocimiento público. Es con este propósito que se
adecuado uso de los recursos asignados que se han empleado para cada una de las
del control interno, con el fin de obtener un conocimiento previo y verificar así la situación
identificar los posibles riesgos dentro de los convenios del plan anual de política pública.
2
El cuarto capítulo se realizara el informe final de las liquidaciones con las debidas
convenios realizados, que se encuentran dentro del Plan Anual de Política Pública del
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A. JUSTIFICACIÓN
La Auditoría de Gestión se realiza porque es un mecanismo técnico que se ha
desarrollado para aplicar un sistema de control de los recursos públicos del mismo se deriva
el control orientado hacia esta institución del sector público. También es una herramienta
muy importante, la cual está sujeta a la intervención de la Contraloría General del Estado.
La presente Auditoría de Gestión busca determinar; el cumplimiento de los objetivos
y el uso eficiente de los recurso que se han asignado para cada convenio realizado, por lo
que serán medidos a través de los indicadores de gestión que son: eficiencia, eficacia y
efectividad, que se encuentran plasmados en el Plan Anual de Política Pública, que
corresponde al periodo 2016, conforme se avance en el desarrollo de esta auditoría se podrá
revisar la veracidad de la información, la uso eficiente de los recursos, el logro efectivo de
las metas establecidas, el manejo adecuado de las operaciones, en el Ministerio de Inclusión
Económica y Social del Cantón Morona.
El presente trabajo va a permitir conocer, analizar y desarrollar una auditoria de
gestión, y a través de su aplicación se puede detectar el manejo del control interno, las
diferentes dificultades o fraudes que se pueden presentar en las diferentes áreas del MIES,
también se puede establecer políticas y mejorar los controles para así contribuir a la mejora
continua de la institución, por medio de las conclusiones y recomendaciones que se realizan
en el informe final de auditoría, las mismas que deben ser puestas en marcha para poder dar
cumplimiento a las actividades establecidas y para brindar un buen servicio a los usuarios
de la población, esta auditoría de gestión contribuye a la identificación de posibles riesgos y
evitan cualquier tipo de fraude en la entidad, que es donde se manejan en mayor cantidad
los recursos públicos.
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B. OBJETIVOS
1. Objetivo General:
Realizar una Auditoría de Gestión a los convenios realizados que consta dentro del Plan
Anual de Política Pública correspondiente al periodo 2016, para asegurar los buenos usos
2. Objetivos Específicos:
encontrados.
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correcto uso de los recursos públicos que se encuentran asignados para las obras
planificadas dentro del plan anual de Política Pública del Ministerio de Inclusión
Económica Social (MIES) del periodo 2016, a través de una Auditoria de Gestión.
Adicional, esta metodología diseñada sirve como referencia para la observación del grado
final de auditoria.
gestión de los convenios realizados dentro del Plan Anual de Política Pública del MIES
obligatorio, actividades que debe realizar el estudiante previa obtención del título de grado
juicio de valor crítico, llegando a tener una visión clara acerca de la realidad laboral.
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CONSIDERANDO:
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Que, mediante Decreto Supremo N. 3815, publicado en el Registro Oficial No. 208,
de 12 de junio de 1980, se crea el Ministerio de Bienestar Social con las atribuciones para
la formulación, dirección y ejecución de la política estatal en materia de 2 seguridad social,
protección de menores, cooperativismo, promoción popular y bienestar social;
Que, mediante Decreto Ejecutivo No. 580 publicado en el Registro Oficial No. 158,
de 29 de agosto de 2007, cambia la denominación del Ministerio de Bienestar Social a
Ministerio de Inclusión Económica y Social con el fin de promover y fomentar activamente
la inclusión económica y social de la población y promover la atención integral de la
población a lo largo de su ciclo de vida;
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ACUERDA:
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obligatorio para las entidades del Presupuesto General del Estado y gobiernos autónomos
descentralizados.
Ministerio de Finanzas”.
Público para el Gobierno General, constituido por el Gobierno Central, los Gobiernos
La normativa contable aplicable señalada en el artículo 164 del Reglamento General del
Base conceptual
Los ministerios son órganos directos del Presidente de la República que, reunidos
diversos ministerios libremente, pero los cambios deben ser publicados en el Registro
Oficial.
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Vicepresidente en los asuntos que les sean asignados. Los Ministros deberán rendir
La misma atención prioritaria recibirán las personas en situación de riesgo, las víctimas de
ley, les corresponde ejercer la rectoría de las políticas públicas del área a su cargo y expedir
constituye un servicio a la colectividad que se rige por los principios de eficacia, eficiencia,
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Reglamento General a la Ley Orgánica del Servicio Público, determina que “Los proyectos
Relaciones Laborales”;
Ejecutiva establece que “Los Ministros de Estado son competentes para el despacho de
todos los asuntos inherentes a sus ministerios sin necesidad de autorización alguna del
Ejecutiva, prescribe que “La titularidad y el ejercicio de las competencias atribuidas a los
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Decretos Ejecutivos
Mediante Decreto Ejecutivo No. 726, publicado en el Registro Oficial No. 433, del
Función Ejecutiva, se dispone en el artículo 3 que todos los ministerios sectoriales, con sus
LIQUIDACIÓN O CONVENIOS
Definición.
concretar el pago total de una cuenta, ajustar un cálculo o finalizar un cierto estado de algo.
MACAS para que los alumnos puedan realizar las practicas pre profesional.
Reconocimiento.
LOS CONVENIOS:
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Los eventos realizados hacia los niños de los CIBV, ADULTO MAYOR,
DISCAPACITADOS.
Morona Santiago.
Las obras en curso, destinadas para los niños desde los 10 meses hasta los 3 años de
edad.
Valoración
CONVENIOS
Las proformas para realizar cualquier evento o cualquier compra en beneficio de los
Precio de compra
Transporte
Almacenamiento previo
Otros costos
Los descuentos comerciales, las rebajas y otras partidas similares se deducirán para
Contabilización
presupuestario incurrido.
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Los consumos que tengas los niños, adulto mayores y discapacitados, se registrarán
Las compras que se realicen a través de Caja Chica, dadas sus condiciones de urgente,
disminuciones del personal serán controladas a través del personal de talento humano de los
tal serán reconocidos como gastos, ya que otras personas tendrán que reemplazarlos, en los
siguientes casos:
Por lactancia;
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mensualmente; deberán efectuarse tomas físicas de las asistencias del personal y de las
personas atendidas, por lo menos una vez al año a efecto de establecer correspondencia con
las cifras contables, o en su defecto, para definir las diferencias existentes entre los saldos
Para los casos en los que las desviaciones de valores son en menos, se procederá con los
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CAPÍTULO I
DEL DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
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21
Artículo 8.- Objetivos Estratégicos.- Los objetivos estratégicos que guían la gestión
de la Institución son los siguientes:
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Artículo 9.- Atribuciones del MIES.- Son atribuciones del Ministerio de Inclusión
Económica y Social:
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13. Efectuar las transferencias monetarias propias de los programas y proyectos que
maneje dentro del ámbito de su competencia; y,
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CAPÍTULO II
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
PROCESOS GOBERNANTES:
DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
DESPACHO MINISTERIAL
Responsable: Ministro/a de Inclusión Económica y Social
PROCESOS SUSTANTIVOS:
GESTIÓN DE INCLUSIÓN SOCIAL
GESTIÓN DE LA JUVENTUD
Responsable: Director/a de la Juventud
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GESTIÓN DE DISCAPACIDADES
Responsable: Subsecretario/a de Discapacidades
GESTIÓNDE RIESGOS
Responsable: Director/a de Gestión de Riesgos
GESTIÓN DE INCLUSIÓN ECONÓMICA, MOVILIDAD SOCIAL
ASCENDENTE Y CORRESPONSABILIDAD
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GESTIÓN DE TRANSFERENCIAS
Responsable: Director/a de Transferencias
GESTIÓN DE FAMILIA
Responsable: Subsecretario/a de Familia
GESTIÓN DE CORRESPONSABILIDAD
Responsable: Director/a de Corresponsabilidad
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PROCESOS ADJETIVOS
ADJETIVOS DE ASESORÍA
GESTIÓN DE PATROCINIO
Responsable: Director/a de Patrocinio
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GESTIÓN ADMINISTRATIVA
Responsable: Director/a Administrativo
GESTIÓN FINANCIERA
Responsable: Director/a Financiero
GESTIÓN DE INFRAESTRUCTURA
Responsable: Director/a de Infraestructura
PROCESOS GOBERNANTES
GESTIÓN ZONAL
Responsable: Coordinador/a Zonal
NIVEL DISTRITAL
PROCESOS GOBERNANTES
GESTIÓN DISTRITAL
Responsable: Director/a Distrital
CAPÍTULO III
ESTRUCTURA DESCRIPTIVA
Artículo 12.- Estructura Descriptiva.- Para la descripción de la estructura definida
para el Ministerio de Inclusión Económica y Social, se establece la misión, atribuciones,
responsabilidades y los productos y servicios de sus distintos procesos internos.
PROCESOS GOBERNANTES:
DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
DESPACHO MINISTERIAL
Atribuciones y responsabilidades:
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EJES ESTRATÉGICOS
Eje No.1: Protección Especial.-
las políticas, programas, normas e instrumentación que permitan fomentar y garantizar los
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Las entidades públicas estarán sujetas bajo la dirección de la Contraloría General del
Estado, el sistema de control, fiscalización y auditoria del Estado, y regular su
funcionamiento con la finalidad de examinar, verificar y evaluar el cumplimiento de la
visión, misión y objetivos de las instituciones del Estado y la utilización de recursos,
administración y custodia de bienes públicos. (Ley Orgánica de la Contraloría General del
Estado, 2009)
AUDITORÍA DE GESTIÓN
La auditoría de gestión es un examen sistemático y profesional, efectuado por un
equipo multidisciplinario, con el propósito de evaluar la gestión operativa y sus resultados,
así como, la eficiencia de la gestión de una entidad, programa, proyecto u operación, en
relación a sus objetivos y metas; de determinar el grado de economía, efectividad y
eficiencia en el uso de los recursos disponibles.
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Determinar indicadores
Detectar el FODA
Fase II Planificación
Consiste en orientar la revisión hacia los objetivos establecidos para los cuales debe
establecerse los pasos a seguir en la presente y siguientes fases y las actividades a
desarrollarse:
Análisis de la información y documentación
Fase V Seguimiento
Técnicas de Auditoría
Verificación ocular
Verificación verbal
Verificación escrita
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Verificación documental
Verificación física
Control Interno
Es efectuado por la junta directiva de la institución, la gerencia y demás personal,
diseñado para proporcionar seguridad razonable con el logro de objetivos en las siguientes
categorías: eficacia y eficiencia en las operaciones.
Instrumentos, evolución de control interno
Cuestionarios
Flujo gramas
Descriptivo narrativo
Matrices
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III. METODOLOGÍA
CAPÍTULO I
CAPÍTULO II
CAPÍTULO III
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42
CAPÍTULO IV
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43
CAPÍTULO I
DIAGNÓSTICO EVALUATIVO DE LOS CONVENIOS PLANIFICADOS Y
EJECUTADOS QUE SE ENCUENTRAN EN EL PLAN ANUAL DE POLÍTICA
PÚBLICA PERIODO 2016
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El diagnostico que se planeó realizar a los convenios del Plan Anual de Política Pública,
inicio con la evaluación del control interno, con la utilización y la aplicación de
cuestionarios de control interno modelo Coso I y modelo Coso II.
Posterior a ello se entrevistó al representante de la entidad con el fin de obtener un
conocimiento previo de la entidad, terminando con la integración de los resultados en una
matriz de riesgo, en base a los resultados elaborar la planificación preliminar y específica, y
diseñar un correcto programa de auditoria para su correcta aplicación.
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AMBIENTE DE CONTROL
N·1 PREGUNTAS SI NO N/A COMENTARIO
1 ¿Existe un código de ética aprobado por X
la entidad?
actividades?
2 ¿El MIES realiza sus funciones laborales X Entrega información
de acuerdo con los objetivos y metas? al ministerio de
finanzas
3 ¿El MIES ha implementado técnicas para X
la identificación de riesgos presentes?
4 ¿Existen procedimientos para la X
detección de riesgos y fraudes que se
puedan dar en el MIES?
5 ¿El MIES cumple con leyes, X
reglamentos, y políticas para la
realización de sus labores?
ACTIVIDADES DE CONTROL
N·3 PREGUNTAS SI NO N/A COMENTARIO
1 ¿Existen cronogramas que determinen X
las fechas para la elaboración del PAPP?
2 ¿Existen procedimientos para asegurar la X La Información del
confidencialidad de la información del MIES es de
MIES? conocimiento
publico
3 ¿Existen actividades de control que X
aseguren el cumplimiento de objetivos
por parte de la MIES?
4 ¿Se realizan inventarios de los bienes X Los inventarios son
inmuebles que posee el MIES? realizados cada año
5 ¿El PAPP del MIES cuenta con medidas X Sufre modificaciones
de seguridad contra perdida y y actualizaciones en
alteraciones o modificaciones no base a la resolución
autorizadas? del MIES
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
N·4 PREGUNTAS SI NO N/A COMENTARIO
1 ¿Existen procedimientos para comunicar X
las irregularidades que el personal del
MIES haya detectado?
2 ¿El MIES se comunica con terceros con X
el fin de gestionar obras para su
parroquia?
3 ¿Las sugerencias, quejas y otras X
informaciones recibidas son atendidas y
comunicadas al personal del MIES para
el mejoramiento de las mismas?
4 ¿Existen indicadores para obtener X
información externa sobre las
necesidades y el nivel de satisfacción de
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los usuarios?
5 ¿Existen seguridades apropiadas de la X
información contra alteraciones,
perdidas, y falta de confidencialidad?
SUPERVISION Y SEGUIMIENTO
N·5 PREGUNTAS SI NO N/A COMENTARIO
1 ¿Existe una supervisión y seguimiento de X
los pedidos que realiza la ciudadanía al
MIES?
2 ¿Existe un seguimiento y supervisión de X
la iniciación y finalización de los
convenios que el MIES realiza?
3 ¿Existe un seguimiento de las actividades X Se evidencia un
que el personal realiza de acuerdo a los seguimiento de las
objetivos del MIES? actividades mediante
un informe
4 ¿Existen mecanismos de supervisión de X
los convenios que se realiza de acuerdo
al PAPP?
5 ¿Se han realizado las coordinaciones X Se coordina con los
internas y externas antes de comenzar la dirigentes de cada
ejecución de las actividades cantón o parroquia
programadas?
PONDERACION TOTAL 23
CALIFICACION TOTAL 22
NIVEL DE CONFIANZA 22/23=0,96x100=95,65%
NIVEL DE RIESGO 100-95,65=4,35%
PRINCIPIOS BÁSICOS:
Existe un Código de Ética, de Conducta u otras políticas relacionadas con las prácticas
profesionales aceptables, incompatibles o pautas esperadas de comportamiento ético. Se conoce la
misión de la organización y en atención a ella se ha establecido los objetivos, se conoce sobre la
situación y condiciones del entorno que atañen a su gestión
ATRIBUTOS FUNCIONALES DE REFERENCIA (AFR)
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49
1.2 ¿Los funcionarios han entendido este Código y existe un adecuado canal de comunicación
para el mismo?
Si, la comunicación de este código se lo ha implementado de una manera adecuada.
¿Se está cumpliendo con este código? ¿Los funcionarios entienden qué comportamiento es
1.3 aceptable o no aceptable?
Si
1.4 ¿Los funcionarios saben qué hacer si se encuentran con algún comportamiento indebido?
Si
1.5 ¿El trato diario con los funcionarios y terceros se hace de forma honesta e igualitaria?
Si, en este sentido si nos hemos manejado de una manera íntegra sin discriminación.
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2.4 ¿Existen objetivos claramente definidos? ¿Tienen relación directa con la Misión
Institucional?
Si
SUBCOMPONENTE 3: Consejo de Administración y Comités
3.2 Cite los Departamentos de los cuales forma parte el Responsable de la Unidad evaluada.
Departamento financiero
Departamento de recursos humanos
Departamento de inclusión económica y social
3.3 Señale las funciones y periodicidad con las cuales se reúnen los Comités arriba señalados.
Funciones: se sigue el reglamento del orgánico funcional
Periodicidad: mínimo una vez al mes
SUBCOMPONENTE 4: Estructura Organizativa
4.1 ¿Es idónea la estructura organizacional de la Unidad evaluada para gestionar sus
actividades?
Sí, es la adecuada
4.2 ¿Se identifican claramente los niveles de autoridad y responsabilidad en la Unidad
evaluada?
Si
4.3 ¿Existe facilidad en la coordinación institucional de las operaciones de la Unidad evaluada
y la supervisión que se debe ejercer?
Si
4.4 ¿Los altos directivos visitan periódicamente a la Unidad evaluada?
No periódicamente, cada tres meses
4.5 ¿Con qué frecuencia se celebran reuniones de trabajo de las Unidad evaluada con otros
departamentos?
Cada mes
4.6 ¿Se comunica claramente a los funcionarios las responsabilidades y las expectativas
respecto a las actividades de sus áreas de responsabilidad?
Si
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¿Son idóneos los criterios para retener y promocionar a los empleados de la Unidad
6.2 evaluada?
Si
6.3 ¿Ha existido una rotación excesiva del personal operativo y de supervisión de la Unidad
evaluada?
No
¿La gestión del capital humano es sistémica en todos los procesos y subsistemas?
Si
NOTA.- Este tema debe desarrollarse desde la detección de necesidades hasta el plan de
jubilación del personal.
SUBCOMPONENTE 7: Responsabilidad y Transparencia
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TEORICA REAL
COMPONENTE: ESTABLECIMIENTO DE
OBJETIVOS
1. Objetivos Estratégicos 50 50
2. Objetivos Específicos
3. Relación entre Objetivos y Componentes del CORRE
4. Consecución de Objetivos
5. Riesgo Aceptado y Niveles de Tolerancia
PRINCIPIO BASICO:
Existen objetivos estratégicos y una adecuada concepción de los mismos, así como una suficiente
difusión al personal. A través de los objetivos se facilita la gestión de los riesgos mediante la
identificación de los eventos externos e internos, la evaluación de los riesgos, la respuesta a los
riesgos y el diseño de actividades de control.
ATRIBUTOS FUNCIONALES DE REFERENCIA (AFR)
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53
¿Existe una adecuada concepción de los objetivos por parte de los funcionarios de la
Unidad evaluada?
1.6 Si
¿Existe conexión de los objetivos específicos de la Unidad evaluada con los planes
estratégicos de la Entidad?
2.3 Si
¿Cuáles son los métodos utilizados para informar los objetivos a los miembros de la
Unidad evaluada?
2.4 Oficios, comunicados, quipus, sesiones
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3.3 ¿Se da una relación entre los objetivos y la estructura orgánica de la Unidad evaluada
dentro de la organización?
Si
SUBCOMPONENTE 4: Consecución de Objetivos
4.1 ¿Qué factores externos afectan los objetivos y metas de la Unidad?
La falta de presupuesto y la organización política
¿Para cumplir con los objetivos estratégicos y las metas de la Unidad evaluada, se cuenta
con una adecuada asignación de recursos humanos y materiales?
4.3 Si
¿Existe evidencia de las acciones tomadas por la unidad evaluada para determinar el
5.2
nivelo de riesgo aceptable y su nivel de tolerancia?
Si
¿En qué forma se mide el cumplimiento de los estándares en relación con los objetivos
5.3
que tiene la Unidad sujeta a evaluación?
Mediante la remisión de información
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TEORICA REAL
Externos:
a. De orden económico: si
b. De orden tecnológico: si
c. Do orden medioambiental: si
d. De orden político: si
e. De orden social: si
Internos:
a. De infraestructura: no
b. De personal: si
c. De procesos: si
d. De tecnología: si
¿Existe evidencia de las acciones efectuadas para determinar los factores de riesgos?
Si
2.1
TEORICA REAL
PRINCIPIO BÁSICO:
La identificación de los factores externos e internos que contribuyen a que aumente el riesgo a
nivel de la Entidad resulta esencial para una evaluación eficaz de los riesgos. Cambios en el
entorno operacional, en el contexto económico, legal y social pueden generar nuevos riesgos para
la organización.
ATRIBUTOS FUNCIONALES DE REFERENCIA (AFR)
Si
56
57
2.2 ¿Considera Ud.? ¿Que son idóneos los mecanismos empleados para establecer y
2.3 Si
Si
3.3 ¿Existen mecanismos para identificar y reaccionar ante los cambios que pueden
afectar a la Entidad de una forma más dramática y duradera, y que pueden requerir
la intervención de la alta dirección?
Si
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TEORICA REAL
COMPONENTE: RESPUESTA A LOS RIESGOS
1. Categoría de Respuestas 20 20
2. Decisión de Respuestas
PRINCIPIO BÁSICO:
Para decidir la respuesta a los riesgos se evalúa su efecto sobre la probabilidad e impacto del
riesgo, así como los costos y beneficios, y se selecciona aquella que sitúe el riesgo residual dentro
de la tolerancia del riesgo establecida.
ATRIBUTOS FUNCIONALES DE REFERENCIA (AFR)
¿Existen mecanismos para analizar las alternativas para apoyar la adopción de decisiones en la Unidad
1.1 evaluada?
Si
1.2 ¿La metodología utilizada para respaldar el análisis de las alternativas para tomar decisiones es confiable?
Si
¿Existe apoyo de la matriz en las acciones orientadas al estudio de alternativas por parte de la Unidad
evaluada?
Si
¿Existen mecanismos para apoyar las decisiones que se tomen para dar una respuesta a los riesgos?
2.1 Si
2.3 ¿Cuál es la forma en que se comunica a los funcionarios o al personal sobre las decisiones adoptadas?
Oficios, comunicaciones y sesiones
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TEORICA REAL
PRINCIPIO BÁSICO:
Existen políticas, métodos y prácticas establecidas con el propósito de lograr los objetivos
relativos a la gestión de la Unidad evaluada.
ATRIBUTOS FUNCIONALES DE REFERENCIA (AFR)
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1.1 ¿Se ha establecido algún tipo de matriz o documento que relacione los riesgos que se han
determinado en la Unidad evaluada con los controles establecidos, los objetivos y las metas?
Si
¿Existe eficacia y oportunidad en las acciones adoptadas por las autoridades, en la gestión de
1.2 unidad evaluada?
Si
SUBCOMPONENTE 2: Principales Actividades de Control
2.1 ¿Los controles descritos en los manuales, guías referenciales son aplicados en la realidad y de la
manera debida?
Si
2.2 ¿El personal de supervisión de la Unidad evaluada revisa el funcionamiento de los controles?
Si lo hace de manera anual
2.3 ¿Se hallan establecidas por escrito las responsabilidades de los funcionarios y la obligación de rendir
cuenta de sus actos ante autoridad superior?
Si, las responsabilidades están establecidas de manera general
2.4 ¿Se efectúan actividades de monitoreo y supervisión continua en el proceso de gestión del área
evaluada?
Si
2.5 ¿Se ha dispuesto por escrito se evalúe periódicamente la eficacia del sistema de control interno de
la Unidad y se comuniquen sus resultados?
Si
2.6 ¿Los funcionarios que efectúan la conciliación entre la información contenida en el Sistema evaluado
son diferentes de aquellos que registran, autorizan o custodian la documentación?
Si
2.7 ¿Se deja constancia por escrito de los resultados de las conciliaciones, y si se determinan
diferencias se toman acciones correctivas?
Si
2.8 ¿Los procedimientos aseguran que las operaciones y actos administrativos cuentan con la
documentación sustentadora totalmente legalizada que los respalde, para su verificación posterior?
Sí, todos los documentos están respaldados legalmente.
3.1 ¿El software empleado en la entidad cubre a satisfacción los requerimientos de las actividades
Si
60
61
TEORICA REAL
COMPONENTE: INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
PRINCIPIO BÁSICO:
Se han establecido métodos para registrar, procesar, resumir e informar sobre las operaciones de la Unidad
evaluada. Existe un sistema de información integrado para la gestión de la Unidad evaluada cuyo soporte es la
informática.
niveles.
61
62
1.1 ¿Existen políticas relativas a la información y comunicación así como su difusión en todos los
niveles?
Si
1.2 ¿Existe supervisión interna y evaluaciones externas para verificar el cumplimiento de las normas
aplicables?
Si a través de informes y revisión
2.2 ¿El suministro de información a las personas es adecuado, con el suficiente detalle y oportunidad,
permitiéndoles cumplir con sus responsabilidades de forma eficaz y eficiente?
Si
¿El desarrollo o revisión de los sistemas de información para lograr tanto los objetivos generales
2.3 de la entidad como los de cada actividad son los adecuados?
Si
2.4 ¿Existen informes para el control de los planes y programas presentados por las unidades técnicas
y administrativas de la institución?
Si
¿El diseño de los sistemas y procedimientos de la Unidad evaluada se han efectuado considerando
3.1 la integración de todas las unidades de la organización que tienen relación con los objetivos y metas?
Si
3.3 ¿Existe apoyo de la dirección al desarrollo de los sistemas de información necesarios se pone de
manifiesto en la aportación de los recursos adecuados, tanto humanos como financieros?
Si
3.4 ¿Los reportes que proporciona el Sistema que utiliza la Unidad se ajustan a los requerimientos
técnicos y constituyen información completa para la toma de decisiones?
Si
62
63
4.2 ¿El sistema utilizado asegura la confiabilidad de los datos e informes de entrada, el proceso
adecuado y seguro y la información de salida?
Si
SUBCOMPONENTE 5: Comunicación Interna
5.1 ¿Existen líneas de comunicación para la denuncia de posibles actos indebidos?
Si
¿La dirección es sensible ante propuestas del personal respecto de formas de mejorar la
5.2 productividad y calidad?
Si
¿La información de la página web de la Entidad, satisface los requerimientos de la LOTAIP - Ley
6.2 Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información Pública? (para el caso del sector público
ecuatoriano)
No en su totalidad
63
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TEORICA REAL
1. Supervisión Permanente 30 28
2. Supervisión Interna
3. Supervisión Externa
PRINCIPIO BÁSICO:
cobertura se da en la realidad.
64
65
Si
No muy a menudo
65
INFORME DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR
COMPONENTES 66
MATRIZ TOTALIZADORA
TOTALIZADO
TEÓRICA REAL
CALIFICACIÓN ALTO
BAJO
CONTROL
TEÓRICA REAL
CALIFICACIÓN ALTO
BAJO
DE OBJETIVOS
66
67
TEÓRICA REAL
CALIFICACIÓN ALTO
BAJO
EVENTOS
TEÓRICA REAL
CALIFICACIÓN ALTO
BAJO
RIESGOS
TEÓRICA REAL
CALIFICACIÓN ALTO
BAJO
RIESGOS
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TEÓRICA REAL
CALIFICACIÓN ALTO
BAJO
CONTROL
TEÓRICA REAL
CALIFICACIÓN ALTO
BAJO
COMUNICACIÓN
TEÓRICA REAL
CALIFICACIÓN ALTO
BAJO
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MONITOREO
TEÓRICA REAL
CALIFICACIÓN ALTO
BAJO
69
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
COMENTARIO:
El Ministerio de Inclusión Económica y Social es una entidad pública que recibe asignaciones
presupuestales para la ejecución de convenios buscando el desarrollo de la población, la cual tiene
una gran responsabilidad, conformado por la Ing. Verónica Gomezjurado Calle quien lo dirige
CONCLUSIÓN:
70
71
Con respecto a la estructura organizacional del MIES, ¿de qué manera se encuentra
definido?
Actualmente nuestra estructura orgánica se encuentra definida por cargos.
¿Cuántos convenios se han realizado del PAPP del MIES para el año 2016?
Matriz de riesgo
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74
CAPÍTULO II
74
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1. REQUERIMIENTO DE LA AUDITORÍA
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76
4. DÍAS PRESUPUESTADOS
76
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FORTALEZAS
Vías de acceso aceptables
Clima óptimo para diferentes actividades productivas
Ambiente saludable
Tierra productiva con recursos naturales favorables
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80
OPORTUNIDADES
Acompañamiento y apoyo de los GADS Municipales y parroquiales
Agilidad en los procesos
Página Web
Apertura de nuevas modalidades de turismo
DEBILIDADES
Presupuesto y recursos financieros limitados
Falta de ordenamiento territorial
Medio en desarrollo social
AMENAZAS
Falta de coordinación entre los miembros de la institución
Recortes en el presupuesto
Insatisfacción de las necesidades de las personas
No existe participación popular en la toma de decisiones
Falta de socialización de los proyectos y convenios
Colapso en el sistema (Internet)
80
81
6.2.Estructura Orgánica
13. Efectuar las transferencias monetarias propias de los programas y proyectos que
maneje dentro del ámbito de su competencia; y,
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84
85
85
86
86
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6.5.Financiamiento
6.6.Base Legal
CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA DEL ECUADOR
Constitución del Ecuador
Enmiendas constitucionales, reforma a la Constitución de la Republica
Código Orgánico de Coordinación Territorial, Descentralización y Autonomía –
COOTAD
Código del Trabajo
88
89
89
90
90
91
91
92
92
93
180 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES LOJANO ORTEGA ROSA YOLANDA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
181 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ARTEAGA CHACHA MARCIA CECILIA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
182 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES VALENCIA YAGUANA MIGUEL ANGEL SERVIDOR PUBLICO 5
183 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES FLORES RIVERA ZOILA CRISTINA SERVIDOR PUBLICO 7
184 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES RIVERA FERNANDEZ CARMEN LEONOR SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
185 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES MOLINA CEVALLOS CARMEN MARIANILA SERVIDOR PUBLICO 5
186 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES VINZA CHACHA RUBEN ANIBAL SERVIDOR PUBLICO 1
187 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES TORRES GUZMAN BYRON FERNANDO SERVIDOR PUBLICO 5
QUINQUIGUANO QUINQUIGUANO ERIKA
188
DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES MARCELA SERVIDOR PUBLICO 3
189 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES LOPEZ ROMAN ISRAEL DAVID SERVIDOR PUBLICO 7
190 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CARDENAS ROMERO ANA MARIA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
191 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES VILLAGOMEZ AGUILAR SILVIA ELIZABETH SERVIDOR PUBLICO 1
192 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES PALTAN SOLDADO JIMENA NOEMI SERVIDOR PUBLICO 1
193 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES PACHECO BACA JUAN FRANCISCO SERVIDOR PUBLICO 1
SERVIDOR PUBLICO DE SERVICIOS
194
DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES LUCERO SARMIENTO LUISA GABRIELA 1
195 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES HURTADO JERVES VIVIANA LORENA SERVIDOR PUBLICO 5
196 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES MOCHA ELIZALDE LETICIA RAQUEL SERVIDOR PUBLICO 1
197 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES NORIEGA SUAREZ LIZBETH PAHOLA SERVIDOR PUBLICO 1
198 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ERAZO SORIA MONICA MARGOTH SERVIDOR PUBLICO 1
199 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ANGAMARCA SARMIENTO SANDRA AZUCENA SERVIDOR PUBLICO 1
200 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES DIAZ ESPINOZA MERI DEL ROCIO SERVIDOR PUBLICO 1
201 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES PINCHUPA SAANT KINTIA NOEMI SERVIDOR PUBLICO 1
202 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES KATAN IJISAM LIVIA ANDREA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
203 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES TIWI CHIAS YANUA ANA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
204 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ROJAS LOZADO TANIA MARIBEL SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
205 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES DURAN TORRES ROSA NUBIA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
206 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CUJI CUJI ANA LUCIA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
207 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES RODAS CARREÑO MARCELA ELIZABETH SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
208 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES SHAKAI KANIRAS ROSA CAROLINA SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
209 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES JUWA MANKASH YURANK GONZALO SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
210 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES YU MUKUIMP FLORENTINA MAYANCHI SERVIDOR PUBLICO DE APOYO 1
211 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES TSUNKI YAMPIS INMACULADA DE LA NUBE SERVIDOR PUBLICO 1
212 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES YAMPIK KAJEKAI RUTH ESTHELA SERVIDOR PUBLICO 1
213 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES RIVADENEIRA MALDONADO SANDRA YESSEÑA SERVIDOR PUBLICO 1
214 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES QUINDE LOJA MARIA CARMEN SERVIDOR PUBLICO 1
215 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES GALARRAGA CHACON CARMEN TERESA SERVIDOR PUBLICO 1
216 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CORDERO TAPIA OSCAR LEONARDO SERVIDOR PUBLICO 1
217 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CASARES JARA MARIA AUGUSTA SERVIDOR PUBLICO 1
218 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES ALTAMIRANO NOVILLO LUISA GEOVANNA SERVIDOR PUBLICO 1
219 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES TACURI TACURI MARIA LORENA SERVIDOR PUBLICO 1
220 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES SHAGUI AGUAYO ELIZABETH MARIANELA SERVIDOR PUBLICO 1
221 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES GUAYES TENEZACA HENRY DAVID SERVIDOR PUBLICO 1
222 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CHICA SIRANAULA LIZ MARIBEL SERVIDOR PUBLICO 1
223 DIRECCION DISTRITAL-14D01-MORONA-MIES CHACHA CHACHA DORIS MARLENE SERVIDOR PUBLICO 1
Fuente: Autoría propia
Elaborado por: Braulio Fernando Zambrano Zavala
93
94
7.1.Enfoque
La auditoría de gestión está orientada al cumplimiento de las disposiciones legales
reglamentarias y más normas aplicables en la ejecución de los convenios, a la
evaluación de la eficiencia, eficacia, calidad en los convenios realizados y que los
procesos para su construcción hayan sido destinados a los fines y objetivos
institucionales, para ello se ha determinado los siguientes componentes a analizarse:
94
95
Objetivos
7.3.1. Objetivos Generales
Determinar el grado de eficiencia, eficacia y economía en la gestión de la ejecución
de los convenios realizados por el MIES.
95
96
Ambiente interno
Establecimiento de objetivos
Identificación de eventos
96
97
Evaluación de Riesgos
En el MIES se ha utilizado los grupos de trabajo para lograr establecer los impactos
de los eventos que se hayan determinado que efectuarían a la gestión en el proceso
evaluado, determinando los grupos de trabajo como un recurso mínimo su puntuación
es de 28 sobre 30.
Actividades de Control
97
98
Información y Comunicación
Supervisión y Monitoreo
98
99
99
100
Programa de Trabajo
PROGRAMA DE TRABAJO
ENTIDAD: MINISTERIO DE INCLUSIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL
100
101
PROCEDIMIENTOS GENERALES
101
102
Fecha:
INDICADORES APLICADOS
INDICADOR FORMULA
EFICACIA 𝑁𝑈𝑀𝐸𝑅𝑂 𝐷𝐸 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝐸𝐽𝐸𝐶𝑈𝑇𝐴𝐷𝑂𝑆
𝑁𝑈𝑀𝐸𝑅𝑂 𝐷𝐸 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝐸𝑆𝑇𝐴𝐵𝐿𝐸𝐶𝐼𝐷𝑂𝑆 𝐸𝑁 𝐸𝐿 𝑃𝐴𝑃𝑃
EFICIENCIA
𝑀𝑂𝑁𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝐿𝑂𝑆 𝑅𝐸𝐶𝑈𝑅𝑆𝑂𝑆 𝐷𝐸𝑉𝐸𝑁𝐺𝐴𝐷𝑂𝑆
𝑀𝑂𝑁𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝐿𝑂𝑆 𝑅𝐸𝐶𝑈𝑅𝑆𝑂𝑆 𝑃𝑅𝐸𝑆𝑈𝑃𝑈𝐸𝑆𝑇𝐴𝐷𝑂𝑆
CALIDAD
𝑁𝑈𝑀𝐸𝑅𝑂 𝐷𝐸 𝐿𝑂𝑆 𝑈𝑆𝑈𝐴𝑅𝐼𝑂𝑆 𝐵𝐸𝑁𝐸𝐹𝐼𝐶𝐼𝐴𝐷𝑂𝑆 𝐷𝐸 𝐿𝑂𝑆 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝐸𝐽𝐸𝐶𝑈𝑇𝐴𝐷𝑂𝑆
𝑁𝑈𝑀𝐸𝑅𝑂 𝐷𝐸 𝐿𝑂𝑆 𝑈𝑆𝑈𝐴𝑅𝐼𝑂𝑆 𝑆𝐴𝑇𝐼𝑆𝐹𝐸𝐶𝐻𝑂𝑆 𝐶𝑂𝑁 𝐿𝑂𝑆 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝑅𝐸𝐶𝐼𝐵𝐼𝐷𝑂𝑆
CALIDAD
𝑁𝑈𝑀𝐸𝑅𝑂 𝐷𝐸 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝐹𝐼𝑆𝐶𝐴𝐿𝐼𝑍𝐴𝐷𝑂𝑆
𝑁𝑈𝑀𝐸𝑅𝑂 𝐷𝐸 𝐹𝐼𝑆𝐶𝐴𝐿𝐼𝑍𝐴𝐷𝑂𝑅𝐸𝑆
EFICACIA
𝑃𝑂𝑅𝐶𝐸𝑁𝑇𝐴𝐽𝐸 𝐷𝐸 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝐶𝑈𝐿𝑀𝐼𝑁𝐴𝐷𝑂𝑆
𝑃𝑂𝑅𝐶𝐸𝑁𝑇𝐴𝐽𝐸 𝐷𝐸 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝐸𝑁 𝑃𝑅𝑂𝐶𝐸𝑆𝑂
102
103
103
104
CAPÍTULO III
104
105
En este capítulo se aplicó el programa de trabajo elaborado, la cual fue diseño de estrategia
de auditoria para evaluar la gestión de los convenios, programas y proyectos del Plan Anual
de Política Pública, que al ser desarrollados permitan obtener evidencia suficiente y
competente y pertinente a través de la técnica de auditoria utilizadas en esta práctica, como
son: observación, entrevista, encuesta, y comprobación, para lo cual se tuvo que acercarse a
la entidad a solicitar la información necesaria y así mismo se elaboraron indicadores de
gestión para medir el cumplimiento de los convenios, programas y proyectos sometidos a
auditoria.
Procedimientos de Auditoría
Papeles de trabajo
A continuación se detallan los papeles de trabajo que le dan sustento a los procedimientos o
actividades que fueron planteadas para desarrollarlas en el presente trabajo.
105
106
PT/01
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2016
No PREGUNTAS SI NO COMENTARIO
No PREGUNTAS SI NO COMENTARIO
106
107
No PREGUNTAS SI NO COMENTARIO
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
No PREGUNTAS SI NO COMENTARIO
4 ¿La entidad pública se comunica con terceros con el X Con los GADS
fin de gestionar convenios, proyectos y programas? Cantonales y
Parroquiales
5 ¿Existen procedimientos para comunicar las X En el sistema de
irregularidades que el personal haya detectado? participación
ciudadana
SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO
No PREGUNTAS SI NO COMENTARIO
107
108
FECHA:
108
109
PT/02
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015
CEDULA DE AUDITORÍA
OBJETIVO: Solicitar a la Secretaria, copias de las actas en las cuales el MIES aprobó el
Plan Anual de Política Pública del año 2016.
NOMBRE CARGO MARCA
Joselyn Hernández Secretaria √
CONCLUSIÓN: Solicitar copias de la actas de aprobación del Plan Anual de Política
Pública para verificar si no existe ninguna anomalía en el PAPP aprobado y el cual se está
analizando
MARCA
COMPROBADO √
PT/03
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2016
CEDULA DE AUDITORÍA
OBJETIVO: Solicitar a la Secretaria, la documentación que indique la persona que está a
cargo del departamento financiero y convenios.
RESPONSABLE LABOR QUE DESEMPEÑA MARCA
109
110
PT/04
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2016
CEDULA DE AUDITORÍA
OBJETIVO: Verificar si existen recursos adecuados que permitan un efectivo control de
las actividades.
A través del PAC MARCA
√
CONCLUSIÓN: El MIES ha demostrado que para los convenios establecidos en el PAPP
del año 2016, dispone de recursos económicos que le permiten el eficiente cumplimiento,
sin embargo no se ha evidenciado la utilización de una programación cuatrimestral,
semestral o mensual sobre el empleo de dichos recursos.
MARCA
COMPROBADO √
110
111
PT/05
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2016
CEDULA DE AUDITORÍA
OBJETIVO: Verificar en el PAPP la planificación de los convenios y proyectos durante
el año 2016.
A través del PAPP MARCA
√
CONCLUSIÓN: Para realizar el respectivo análisis de los convenios y proyectos que se
han ejecutado
MARCA
COMPROBADO √
111
112
PT/06
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2016
CEDULA DE AUDITORÍA
OBJETIVO: Verificar si existen responsables por cada convenio ejecutado en el año 2016.
CONVENIO RESPONSABLES MARCA
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Morona Ing. Clara Erazo √
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Ing. Viviana Hurtado √
Huamboya
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Taisha Ing. Sandra Naranjo √
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Limón Ing. Sandra Naranjo √
Indanza
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Ing. Clara Erazo √
Gualaquiza
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Palora Ing. Viviana Hurtado √
Desarrollo Infantil GAD Parroquial Rural de Ing. Clara Erazo √
Macuma
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Logroño Ing. Viviana Hurtado √
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Pablo Ing. Viviana Hurtado √
Sexto
Desarrollo Infantil GAD del Cantón San Juan Ing. Clara Erazo √
Bosco
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Santiago Ing. Sandra Naranjo √
de Méndez
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Tiwintza Ing. Sandra Naranjo √
Desarrollo Infantil GAD Parroquial Rural Ing. Sandra Naranjo √
General Proaño
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Sucúa Ing. Sandra Naranjo √
Adulto mayor espacios alternativos GAD del Ing. Clara Erazo √
Cantón San Juan Bosco
Adulto Mayor Espacios Alternativos GAD Ing. Clara Erazo √
Parroquial de San Isidro
Adulto Mayor Espacios Alternativos GAD del Ing. Clara Erazo √
Cantón Pablo Sexto
Adulto Mayor Espacios Alternativos GAD del Ing. Sandra Naranjo √
Cantón Limón Indanza
Adulto Mayor Espacios Alternativos GAD del Ing. Sandra Naranjo √
Cantón Gualaquiza
Adulto Mayor Espacios Alternativos GAD Ing. Viviana Hurtado √
Parroquial de San Luis del Acho
Adulto Mayor Espacios Alternativos GAD del Ing. Viviana Hurtado √
112
113
Cantón Huamboya
Adulto Mayor Espacios Alternativos GAD del Ing. Viviana Hurtado √
Cantón Sucúa
Adulto Mayor Espacios Alternativos GAD del Ing. Viviana Hurtado √
Cantón Logroño
Adulto Mayor Espacios Alternativos GAD Ing. Viviana Hurtado √
Parroquial de Sevilla Don Bosco
Adulto Mayor Centro de Atención Diurno Ing. Viviana Hurtado √
GAD del Cantón Palora
Adulto Mayor Centro de Atención Diurno Ing. Sandra Naranjo √
GAD del Cantón Santiago de Méndez
Adulto Mayor Centro de Atención Diurno Ing. Sandra Naranjo √
GAD del Cantón San Juan Bosco
Adulto Mayor Centro de Atención Residencial Ing. Viviana Hurtado √
GAD del Cantón Morona
Discapacidades GAD del Cantón Santiago de Ing. Clara Erazo √
Méndez
Discapacidades GAD del Cantón Pablo Sexto Ing. Sandra Naranjo √
Discapacidades GAD del Cantón Limón Ing. Clara Erazo √
Indanza
Discapacidades GAD del Cantón Gualaquiza Ing. Sandra Naranjo √
Discapacidades GAD del Cantón San Juan Ing. Sandra Naranjo √
Bosco
Discapacidades GAD del Cantón Huamboya Ing. Viviana Hurtado √
Discapacidades GAD del Cantón Sucúa Ing. Sandra Naranjo √
Discapacidades GAD del Cantón Palora Ing. Clara Erazo √
Discapacidades GAD del Cantón Sevilla Don Ing. Clara Erazo √
Bosco
CONCLUSIÓN: Para conocer la existencia de responsables de cada convenio establecido
en el PAPP
MARCA
COMPROBADO √
113
114
PT/07
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2016
CEDULA DE AUDITORÍA
OBJETIVO: Verificar si se cumplió las expectativas y objetivos que se plantearon para la
realización de los convenios.
En la visita y mediante la aplicación de entrevistas que se MARCA
realizó a la Directora Distrital del MIES, se puedo conocer
que para la ejecución de los convenios se toman en cuenta los √
objetivos planteados en el PAPP, ya que se considera el
mayor porcentaje que los convenios sean ejecutados
positivamente.
CONCLUSIÓN: Conocer si los convenios ejecutados se realizaron tomando en cuenta los
objetivos planteados al inicio.
MARCA
COMPROBADO √
PT/08
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2016
CEDULA DE AUDITORÍA
OBJETIVO: Verificar si existen informes al inicio de ejecutar cada convenio.
MARCA
CONVENIO EXISTENCIA DE INFORMES
SI NO
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Morona √
Desarrollo Infantil GAD del Cantón √
Huamboya
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Taisha √
Desarrollo Infantil GAD del Cantón Limón √
Indanza
114
115
115
116
116
117
PT/09
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2016
CEDULA DE AUDITORÍA
OBJETIVO: Aplicar indicadores de gestión y verificar el porcentaje de cumplimiento
del Plan Anual de Política Pública.
INDICADOR: Cumplimiento del Plan Anual de Política Publica
𝟗𝟎%
𝐄𝐅𝐈𝐂𝐀𝐂𝐈𝐀 =
𝟏𝟎𝟎%
CONCLUSIÓN: El MIES presenta un porcentaje de cumplimiento de 90% de
convenios establecidos en el PAPP
PORCENTAJE
PLANIFICADO EJECUTADO
100% 90%
117
118
PT/10
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2016
CEDULA DE AUDITORÍA
OBJETIVO: Aplicar indicadores de eficacia para verificar el porcentaje de cumplimiento
del PAPP.
INDICADOR: Eficacia en el cumplimiento del PAPP
OBJETIVO: Verificar si los recursos asignados para cada convenio han sido bien
distribuidos para el cumplimiento de sus actividades.
Nº CONVENIO VALOR MARCA
1 Desarrollo Infantil GAD 444.743,94 √
del Cantón Morona
2 Desarrollo Infantil GAD 263.612,64 √
del Cantón Huamboya
3 Desarrollo Infantil GAD 219.170,28 √
118
119
119
120
PT/12
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2016
CEDULA DE AUDITORÍA
OBJETIVO: Aplicar indicadores de eficacia para verificar el grado de satisfacción de los
beneficiarios de los convenios ejecutados en el PAPP.
INDICADOR: calidad para verificar el grado de satisfacción de los beneficiarios de los
convenios y proyectos ejecutados en el PAPP
𝟏𝟎%
𝐂𝐀𝐋𝐈𝐃𝐀𝐃 = 𝟗𝟎%=0,11%
CONCLUSIÓN: El MIES presenta un nivel de eficacia de los recursos empleados de los
convenios establecidos en el PAPP de 89%
PORCENTAJE
PLANIFICADO EJECUTADO
100% 11%
121
122
CAPÍTULO IV
En este capítulo se realizara los resultados finales del trabajo realizado, la que será incluida
en un informe final de auditoria. Se procedió a realizar las respectivas recomendaciones
para la máxima autoridad de la entidad por las irregularidades identificadas que se
convirtieron en hallazgos de auditoria, las mismas que fueron observadas a través de la
aplicación de los procedimientos de auditoria establecida en el programa de trabajo
elaborado.
122
123
CARTA DE PRESENTACIÓN
Sra. Magister
Verónica Gomezjurado
Presenta.-
De mis consideraciones.
La presente tiene por objeto poner a su disposición nuestro servicio de auditoria de gestión
correspondiente al periodo 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, al término de nuestra
auditoria se les proporcionara un informe sobre lo realizado, además se les comunicara
sobre las deficiencias encontradas y las debilidades del control interno.
Las normas de auditoria requieren que obtengamos de la empresa auditada una carta de
presentación en la cual se incluirá toda la información proporcionada y que se nos brinde
para realizar nuestro trabajo y en caso de requerir de nuestro informe deberá obtener
nuestra aprobación y proporcionarnos una copia de ese documento antes de su distribución.
123
124
Nuestra firma auditora se compromete a realizar el presente trabajo de auditoría ene l plazo
de 45 días, contados a partir de la fecha de ingreso del equipo de auditoria conformado por
un equipo de auditoria conformado por un jefe de equipo, supervisor, y auditor operativo.
Si el trabajo pactado tome más del tiempo estipulado por situaciones imprevistas, será
nuestra obligación comunicarles con suficientes antelación y los costos no alteraran lo
pactado.
Cualquier trabajo adicional que necesite y que nosotros estemos en posibilidad de ofrecer
será considerado por separado a la pre4sente revisión.
Confirmación
En el caso de estar de acuerdo con estos términos requerimos que firme esta carta señal de
aceptación y la devuelva a nuestras oficinas para iniciar el trabajo. Le aseguramos colocar
nuestro mayor esfuerzo en proporcionarle un trabajo de calidad.
Atentamente:
AUDITOR INDEPENDIENTE
124
125
INFORME FINAL
125
126
CAPÍTULO I
ENFOQUE DE LA AUDITORÍA
Motivo de la auditoría
La presente auditoria de gestión se realiza al cumplimiento del Plan Anual Política Pública
2016 del Ministerio de Inclusión Económico Social, en observancia a la carta de
compromiso N°001.
Objetivo de la Auditoría
Objetivo General.
Objetivo Específicos.
Alcance de la auditoría.
La auditoría de gestión a los convenios del Plan Anual de Política Pública del año 2016 del
Ministerio de Inclusión Económica Social, cubrió el periodo comprendido entre el 26 de
Noviembre y el 30 de Enero del año 2017.
Enfoque a la auditoría
Comprende el análisis de los convenios del Plan Anual de Política Pública, se orientó a la
evaluación de la eficiencia y eficacia de la ejecución de las actividades y el logro de los
objetivos y metas.
Componentes Auditados
126
127
Alumbrado publico
Iluminación
Calles y veredas
INDICADOR FORMULA
EFICACIA 𝑁𝑈𝑀𝐸𝑅𝑂 𝐷𝐸 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝐸𝐽𝐸𝐶𝑈𝑇𝐴𝐷𝑂𝑆
𝑁𝑈𝑀𝐸𝑅𝑂 𝐷𝐸 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝐸𝑆𝑇𝐴𝐵𝐿𝐸𝐶𝐼𝐷𝑂𝑆 𝐸𝑁 𝐸𝐿 𝑃𝐴𝑃𝑃
EFICIENCIA
𝑀𝑂𝑁𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝐿𝑂𝑆 𝑅𝐸𝐶𝑈𝑅𝑆𝑂𝑆 𝐷𝐸𝑉𝐸𝑁𝐺𝐴𝐷𝑂𝑆
𝑀𝑂𝑁𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝐿𝑂𝑆 𝑅𝐸𝐶𝑈𝑅𝑆𝑂𝑆 𝑃𝑅𝐸𝑆𝑈𝑃𝑈𝐸𝑆𝑇𝐴𝐷𝑂𝑆
CALIDAD
𝑁𝑈𝑀𝐸𝑅𝑂 𝐷𝐸 𝐿𝑂𝑆 𝑈𝑆𝑈𝐴𝑅𝐼𝑂𝑆 𝐵𝐸𝑁𝐸𝐹𝐼𝐶𝐼𝐴𝐷𝑂𝑆 𝐷𝐸 𝐿𝑂𝑆 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝐸𝐽𝐸𝐶𝑈𝑇𝐴𝐷𝑂𝑆
𝑁𝑈𝑀𝐸𝑅𝑂 𝐷𝐸 𝐿𝑂𝑆 𝑈𝑆𝑈𝐴𝑅𝐼𝑂𝑆 𝑆𝐴𝑇𝐼𝑆𝐹𝐸𝐶𝐻𝑂𝑆 𝐶𝑂𝑁 𝐿𝑂𝑆 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝑅𝐸𝐶𝐼𝐵𝐼𝐷𝑂𝑆
CALIDAD
𝑁𝑈𝑀𝐸𝑅𝑂 𝐷𝐸 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝐹𝐼𝑆𝐶𝐴𝐿𝐼𝑍𝐴𝐷𝑂𝑆
𝑁𝑈𝑀𝐸𝑅𝑂 𝐷𝐸 𝐹𝐼𝑆𝐶𝐴𝐿𝐼𝑍𝐴𝐷𝑂𝑅𝐸𝑆
EFICACIA
𝑃𝑂𝑅𝐶𝐸𝑁𝑇𝐴𝐽𝐸 𝐷𝐸 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝐶𝑈𝐿𝑀𝐼𝑁𝐴𝐷𝑂𝑆
𝑃𝑂𝑅𝐶𝐸𝑁𝑇𝐴𝐽𝐸 𝐷𝐸 𝐶𝑂𝑁𝑉𝐸𝑁𝐼𝑂𝑆 𝐸𝑁 𝑃𝑅𝑂𝐶𝐸𝑆𝑂
INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD
servicios de calidad y con calidez, para la inclusión económica y social, con énfasis en los
127
128
FORTALEZAS
Ambiente saludable.
OPORTUNIDADES
Páginas web
DEBILIDADES
AMENAZAS
Recortes en el presupuesto
128
129
129
130
130
131
131
132
CAPÍTULO II
CONCLUSIÓN:
RECOMENDACIÓN:
A la directora:
132
133
CONCLUSIONES
133
134
RECOMENDACIONES
Los funcionarios del MIES deberán diseñar un sistema de control continuo para el
cumplimiento del PAPP, o realizar un diagnóstico evaluativo y acciones correctivas
a los riesgos que se han determinado, para posteriormente evitar la presencia de los
mismos en los programas identificados en el PAPP.
Realizar periódicamente auditorias asignando un responsable para su ejecución o
solicitar que intervengan la Contraloría General del Estado para revisar las
operaciones dela entidad.
Dar cumplimiento a las recomendaciones que se presentan en el informe de
auditoría.
BIBLIOGRAFIA
(ARMSTRONG, 2010)
(ECUADOR, 2011)
(estado, 2009)
(INCLUSIÓN, 2015)
ANEXOS
134