ELECTRODOMESTICOS, S.A. P.T.

A/R
Propiedad Planta y Equipo Hecho:
Cálculo Global de las Depreciaciones Fecha
Al 31/12/2010 Revisado por
EXPRESADO EN QUETZALES Fecha

DESCRIPCION Debe Haber

AR-019
Depreciación Acumulada Vehículos 18,750.00
Perdida en Ventas de Activo 56,250.00
Vehiculos 75,000.00
Registro de la Venta del vehiculo Marca Toyota. 75,000.00 75,000.00
AR-020
Depreciacion Acumulada Edificios 35,000.00
Depreciacion Vehiculos 35,000.00
Registro del valor excedente en la depreciacion de los edificios. 35,000.00 35,000.00

AR-021
Depreciación Vehículos 7,000.00
Depreciacion Acumulada Vehiculos 7,000.00
Regulacion de las depreciaciones de Vehiculos que estaban mal 7,000.00 7,000.00
contabilizadas.
 ELECTRODOMESTICOS, S.A. P.T. E-1
Propiedad, Planta y Equipo Hecho:
Planeación Fecha
Al 31/12/2010 Revisado por
EXPRESADO EN QUETZALES Fecha

No. DESCRIPCION Hecho por Fecha P.T.

1 OBJETIVOS

Que exista

Que sea de la Empresa

Que esté bien valuado

Que esté bien presentado en los E.f.

Que esté en buenas condiciones

2 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
Revisar adiciones y retiros importantes e inspección
física selectiva.

Asegurarse de que no haya partidas capitalizables

cargadas a gastos o viceversa.

Calculo global de depreciaciones y consistencia en su

aplicación.

Revisar los auxiliares y comparar los saldos con el li-

bro mayor.

Asegurarse que las partidas totalmente depreciadas

se excluyen para el computo de la depreciación anual

Realizar la observacion fisica y documental de altas

y bajas de los activos fijos adquiridos y vendidos
durante el ejercicio y que estén debidamente comprobados
 ELECTRODOMESTICOS, S.A. P.T. E-2
Propiedad Planta y Equipo Hecho:
Cuestionario de Control Interno Fecha
Al 31/12/2010 Revisado por
EXPRESADO EN QUETZALES Fecha

RESPUESTA
No. DESCRIPCION
SI NO

1.- Existe autorización para la adquisicion de compra de mobiliario y equipo.

2.- Esiste autorización para dar de baja la planta y equipo

3.- Existe segregación de funciones entre la persona que cotiza, compra y

adquiere el equipo.

4.- Se tiene registros auxiliares adecuados que permitan la identificacion

inmediata de cada bien.

5.- Existe custodia para las tarjetas de responsabilidad.

6.- Exite custodia para las facturas de compra de equipo.

7.- Existen poliza de seguro que proteja el activo fijo.

8.- Se verifica regualarmente que la suma de los registros auxiliares integre

el saldo de la cuenta de mayor.
 ELECTRODOMESTICOS, S.A. P.T. E-3
Propiedad Planta y Equipo Hecho:
Deficiencias de Control interno Fecha
Al 31/12/2010 Revisado por
EXPRESADO EN QUETZALES Fecha

Resolución
No. DESCRIPCION

1.- La compañía no cuenta con auxiliar de activos fijos que sirva para el
control contable y físisco de los activos fijos, así como para el cálculo
de la depreciación de los mismos.

2.- No existe una política para la capitalización de los activos fijos.

3.- No Existe politica para la capitalizacion de los activos fijos.

4.- Los activos fijos no se encuentran asegurados sobre ningun riesgo.

5.- Los activos fijos se deprecian de acuerdo a los porcentajes establecidos

en la Ley del Impuesto Sobre la Renta

6.- El metodo de depreciacion ha sido consistente en cada ejercicio.

7.- La política que tiene la empresa para depreciar los activos fijos,
es a partir del mes siguiente de efectuada la compra.
 ELECTRODOMESTICOS, S.A. P.T. E-4
Propiedad, Planta y Equipo Hecho:
Analitica de Mobiliario y Equipo Fecha
Al 31/12/2010 Revisado por
Expresado en Quetzales Fecha

Fecha de Saldo final

Descripcion Adquisicion Cantid Ajustes y Reclasificaciones según Auditoria Ref
Costo Unitario Saldo al 31/12/10
ad
Debe Haber

Mobiliario y equipo 01-06-2008 1 70,000.00 70,000.00 70,000.00 E-4

Mobiliario y equipo 15-02-2009 1 30,000.00 30,000.00 30,000.00 E-4

Mobiliario y equipo 14-07-2009 1 50,000.00 50,000.00 50,000.00 E-4

Total 150,000.00 150,000.00 0.00 0.00 150,000.00 D

^ ^ ^ ^ ^
 ELECTRODOMESTICOS, S.A. P.T. E-5
Propiedad, Planta y Equipo Hecho:
Analitica de Vehiculos Fecha
Al 31/12/2010 Revisado por
Expresado en Quetzales Fecha

Fecha de Saldo final

Descripcion Adquisicion Cantid Ajustes y Reclasificaciones según Auditoria Ref
Costo Unitario Saldo al 31/12/10
ad
Debe Haber

Camion Toyota Mod 200 02/05/09 1 150,000.00 150,000.00 150,000.00 E-4

Automovil Toyota Mod 2 15/09/09 1 125,000.00 125,000.00 - 125,000.00 E-4

Motocicleta HONDA 15/01/10 2 25,000.00 50,000.00 50,000.00 E-4

Vehiculo DATSUN Mod 2 16/06/10 1 75,000.00 75,000.00 75,000.00 E-4

Automovil Toyota Mod 2 30/06/10 1 50,000.00 50,000.00 50,000.00 E-4

Contenedor GMC 01/11/09 1 70,000.00 70,000.00 70,000.00 A/R

Cabezal marca TRUCK 01/11/09 1 115,000.00 115,000.00 115,000.00 A/R

Total Q 450,000.00 Q 185,000.00 Q - Q 635,000.00 E

^ ^ ^ ^ ^
 ELECTRODOMESTICOS, S.A. P.T. E-6
Propiedad, Planta y Equipo Hecho:
Analitica de Edificios Fecha
Al 31/12/2010 Revisado por
Expresado en Quetzales Fecha

Fecha de Saldo final

Descripcion Adquisicion Canti Saldo al Ajustes y Reclasificaciones según Auditoria Ref
Costo Unitario
dad 31/12/10
Debe Haber

Edificios 02-10-2009 1 400,000.00 400,000.00 400,000.00 E-4

Edificios 15-01-2010 1 200,000.00 200,000.00 200,000.00 E-4

Edificios 02-06-2010 1 100,000.00 100,000.00 100,000.00 E-4

Total 700,000.00 700,000.00 0.00 0.00 700,000.00 E

^ ^ ^ ^ ^
 ELECTRODOMESTICOS, S.A. P.T. E
Propiedad Planta y Equipo Hecho:
Al 31/12/2010 Fecha
EXPRESADO EN QUETZALES Revisado por
Fecha

Saldo según Saldo según Saldo final

Contabilidad ADICIONES BAJAS Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones según Auditoria REF
Descripcion 12/31/2009 Debe Haber
Activo

Mobiliario y Equipo 150,000.00 150,000.00 150,000.00 E-4

Vehiculos 275,000.00 125,000.00 50,000.00 350,000.00 185,000.00 75,000.00 460,000.00 E-5

Edificios 400,000.00 300,000.00 700,000.00 700,000.00 E-6

Terrenos 300,000.00 300,000.00 300,000.00 E-7

Equipo de computo - - 50,000.00 50,000.00

Sub-total 1,125,000.00 425,000.00 50,000.00 1,500,000.00 235,000.00 75,000.00 1,660,000.00

Depreciaciones ^ ^ ^ ^ ^ ^

Dep. Acum. Mob. Y Equipo 15,083.00 15,000.00 30,083.00 30,083.00

Dep. Acum. Vehiculos 23,750.00 66,167.00 89,917.00 18,975.00 42,500.00 113,442.00 E-8

Dep. Acum. Edificios 3,333.00 66,667.00 70,000.00 35,000.00 35,000.00

Sub-total 42,166.00 147,834.00 - 190,000.00 53,975.00 42,500.00 178,525.00

Propiedad Planta y Equipo Neto 1,082,834.00 277,166.00 50,000.00 1,310,000.00 181,025.00 32,500.00 1,481,475.00
^ ^ ^ ^ ^ ^ ^
 ELECTRODOMESTICOS, S.A. P.T. E-7
Propiedad, Planta y Equipo Hecho:
Analitica de Terrenos Fecha
Al 31/12/2010 Revisado por
Expresado en Quetzales Fecha

Fecha de Saldo final

Descripcion Adquisicion Cantid Costo Ajustes y Reclasificaciones según Auditoria Ref
Saldo al 31/12/10
ad Unitario
Debe Haber

Terrenos 01-01-2010 1 300,000.00 300,000.00 D-4

Total 0.00 300,000.00 0.00 0.00 300,000.00 D

^ ^ ^ ^ ^
 CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A.
P.T. No.: E-8
Calculo Depreciacion Acumulada y Depreciacion Gasto
Al 31 de Diciembre del 2010 Hecho por: Fecha:
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado por: Fecha:

MESES Depreciación
Fecha de AÑOS DE Depreciación Depreciación Tiempo en Uso Depreciación al Depreciación del Valor en Libros
ACTIVO REF DEL 31/12/2009 Acumulada al 31-
Adquisicion VIDA UTIL Gasto Anual Gasto Mensual Al 31-12-09 31-12-09 periodo 31-12-10 al 31-12-10
AL 31/12/2010 12-10
MOBILIARIO Y EQUIPO
70,000.00 6/1/2008 10 7,000.00 583.33 18 10,500.00 12 7,000.00 17,500.00 52,500.00
30,000.00 2/15/2009 10 3,000.00 250.00 10 2,500.00 12 3,000.00 5,500.00 24,500.00
50,000.00 7/14/2009 10 5,000.00 416.67 5 2,083.33 12 5,000.00 7,083.33 42,916.67

Saldo según auditoria 15,000.00 1,250.00 15,083.33 15,000.00 30,083.33 119,916.67

Saldo según Contabilidad 15,000.00 15,083.33 15,000.00 30,083.33 119,916.67
DIFERENCIA - - - - -
^
VEHICULOS
150,000.00 5/2/2009 5 30,000.00 2,500.00 7 17,500.00 12 30,000.00 47,500.00 102,500.00
125,000.00 9/15/2009 5 25,000.00 2,083.33 3 6,250.00 6 12,500.00 18,750.00 106,250.00
50,000.00 1/15/2010 5 10,000.00 833.33 - - 11 9,167.00 9,167.00 40,833.00
75,000.00 6/2/2010 5 15,000.00 1,250.00 - - 6 7,500.00 7,500.00 67,500.00
Saldo según auditoria 80,000.00 6,666.67 23,750.00 59,167.00 82,917.00 317,083.00
Saldo según Contabilidad 80,000.00 23,750.00 66,167.00 89,917.00 260,083.00
DIFERENCIA - - - 7,000.00 - 7,000.00 57,000.00
^
EDIFICIO
400,000.00 10/2/2009 20 20,000.00 1,666.67 2 3,333.33 12 20,000.00 23,333.33 376,666.67
200,000.00 1/15/2010 20 10,000.00 833.33 11 11 9,166.67 9,166.67 190,833.33
100,000.00 6/2/2010 20 5,000.00 416.67 6 6 2,500.00 2,500.00 97,500.00

Saldo según auditoria 35,000.00 3,333.33 31,666.67 35,000.00 665,000.00

Saldo según Contabilidad 3,333.33 31,666.67 70,000.00 630,000.00
DIFERENCIA 35,000.00 0.00 - - - 35,000.00 35,000.00
^
Saldo según auditoria
^
42,166.67 105,833.67 148,000.33 1,101,999.67
Saldo según Contabilidad 42,166.66 112,833.67 190,000.33 1,009,999.67
0.00 - 7,000.00 - 42,000.00 92,000.00
^
MARCAS
Cotejado DMG
 Sumado
^
 ELECTRODOMESTICOS, S.A. P.T.
Propiedad Planta y Equipo Hecho:
Divulgaciones Obligatorias Fecha
Al 31/12/2010 Revisado por
Expresado en Quetzales Fecha

1 Variación en las tasas y métodos de depreciación

2 Activos completamente depreciados

3 Adqusiciones y bajas de Activos.

Las depreciaciones son valuadas por el metodo directo, siguiendo los siguientes porsentajes:
Mobiliario y equipo 10%
Vehiculos 20%
Edificios 5%

Las depreciaciones son calculadas a partir del mes inmediato siguiente de

efectuada la adquisicion.