COMPAÑÍA XYZ

ESTADO DE RESULTADOS
AL 30 DE ABRIL DE 2010

4. INGRESOS
4.1. INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 Ventas 12350.00
4.1.02 (-) Devolución en ventas 1335.00
(=) Ventas Netas 11015.00
5.1.01 (-) Costo de ventas 2867.00
1.1.06.01 Mercadería ( Inventario Inicial) 4350.00
5.1.02 (+) Compras Brutas 1535.00
5.1.03.01 (-) Devolución en compras 239.00
5.1.03.02 (-) Descuento en compras 315.00
5.1.04 (+) Transportes en compras 386.00
(=) Compras netas de mercaderías 1367.00
(=) Disponible para la venta 5717.00
1.1.06.01 (-) Inventario final 2850.00
4.1.04 (=) Utiliadad bruta en ventas 8148.00
4.2.01 (+) Comisiones ganadas 5520.00
4.1.04 (=) Utilidad bruta en ventas total 13668.00
5.1 (-) GASTOS OPERACIONALES
5.2 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3780.00
5.2.01 Sueldo y salario administrativo 956.00
5.2.12 Arriendos 850.00
5.2.13 Agua, luz, teléfono 675.00
5.2.14 Seguros 425.00
5.2.15 Impuestos 350.00
5.2.16 Depreciación Equipo de Oficina 524.00
5.3 GASTOS DE VENTA 1792.00
5.3.01 Sueldos y salario comisión ventas 834.00
5.3.05 Gastos cuenta incobrables 98.00
5.3.10 Transporte en ventas 500.00
5.3.11 Publicidad y Propaganda 360.00
8096.00
4.3. (+) OTROS INGRESOS 1956.00
4.3.01 Intereses Ganados 956.00
4.3.02 Donaciones recibidas 1000.00

5.4 (-) OTROS GASTOS 85.00

5.4.01 Comisiones Bancarias 85.00
(=) Utilidad antes de participación de trabajadores 9967.00
2.1.06 15% Participación de trabajadores 1495.05
(=) Utilidad después de participación de trabajadores
antes del impuesto a la renta 8471.95
2.1.08 (-) 25% Impuesto a la Renta Empresarial 2117.99
3.4.03 (=) Utilidad neta ejercicio… 6353.96
FÓRMULAS PARA EL CÁLCULO DE VENTAS NETAS, COMPRAS NETAS Y COSTO DE VENTAS Asiento contable para re

VENTAS BRUTAS 12350.00

(-) Descuento en Ventas 0.00
(-) Devolución en Ventas 1335.00 FECHA
(=)VENTAS NETAS 11015.00

COSTO DE VENTAS
(=) Mercadería (Inventario Inicial) 4350.00
(+) Compras Netas 1367.00
(=) Compras brutas 1535.00
(-) Devolución en Compras 239.00
(-) Descuentos en Compras 315.00
(+) Transporte en compras 386.00
(=) Disponible para vender 5717.00
(-) Inventario final 2850.00
(=) COSTO DE VENTAS 2867.00

COMPRAS BRUTAS 1535.00

(-) Descuento en Compras 315.00
(-) Devolución en Compras 239.00
(+) Transporte en compras 386.00
(=) COMPRAS NETAS 1367.00

COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial 4350.00
(+) Compras Netas 1367.00
(-) Inventario final 2850.00
(=) Costo de Ventas 2867.00
Asiento contable para registrar la utilidad del ejercicio y distribución de las reservas y aportes
COMPAÑÍA XYZ
LIBRO DIARIO

DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1
RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 9967.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 9967.00
p/r. La utilidad del ejercicio
2
UTILIDAD DEL EJERCICIO 3613.04
15% Participación trabajadores 1495.05
25% Impuesto a la Renta 2117.99
P/r. Distribución a los trabajadores y del impuesto a la renta
3
UTILIDAD DEL EJERCICIO 1270.79
5% Reserva estatutaria 317.70
5% Aportes futuras capitalizaciones 317.70
10% Reserva Legal 635.40
TOTAL 14850.83 14850.8295
 EMPRESA XYZ
BALANCE GENERAL
AL 30 DE ABRIL DE 2010

1. ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE 3750.00
1.1.01. CAJA 3650.00
1.1.01.01 Caja 100.00
1.1.02. BANCOS 15140.00
1.1.02.01 Bancos 15140.00
1.1.03. INVERSIONES 10150.00
1.1.03.01 Inversiones Financieras corto plazo 10150.00
1.1.04. ACTIVO EXIGIBLE 8774.80
1.1.04.01 Cuentas por cobrar clientes 6320.00 6256.80
1.1.04.02 Provisión de cuenta incobrables -63.20
1.1.04.03 IVA Pagado 1321.00
1.1.04.04 Anticipo IRF retenido 455.00
1.1.04.05 Anticipo IVA retenido 742.00
1.1.05 ACTIVO REALIZABLE 45320.00
1.1.06.01 Mercadería 45320.00
1.2. ACTIVO FIJO
1.2.01. ACTIVIO FIJO TANGIBLE 13259.75
1.2.01.01 Muebles y Enseres 2360.00 2147.60
1.2.01.02 Depreciación Acumulada Muebles y Enseres -212.40
1.2.01.03 Equipo de Oficina 4365.00 3972.15
1.2.01.04 Depreciación Acumulada Equipos de Oficina -392.85
1.2.01.05 Vehículos 8500.00 7140.00
1.2.01.06 Depreciación Acumulada Vehículos -1360.00
1.3 OTROS ACTIVOS
1.3.01. ACTIVO DIFERIDO 7152.50
1.3.01.01 Inversión en acciones 5000.00
1.3.01.02 Gastos de constitución y organización 2220.00 1665.00
1.3.01.03 Amortización Acumulada Gastos de constitución -555.00
1.3.01.04 Gastos de Investigación y desarrollo 650.00 487.50
1.3.01.05 Amortización Acumulada Gastos de investigación -162.50
1.4. ACTIVOS PREPAGADOS 5570.00
1.4.01.01 Seguros prepagados 4320.00
1.4.01.02 Publicidad prepagada 1250.00
TOTAL ACTIVOS 109117.05
2. PASIVOS
2.1. PASIVOS CORRIENTES 20083.30
2.1.01.01 Proveedores 7341.00
2.1.01.02 Beneficios Sociales por pagar 3456.00
2.1.01.03 IRF por pagar 855.00

2.1.01.04 IVA por pagar 465.30

2.1.01.05 IVA cobrado 1755.00
2.1.01.06 Impuesto a la Renta por pagar 1856.00
2.1.01.07 Dividendos por pagar 2720.00
2.1.01.08 15% Utilidades trabajadores por pagar 1635.00
2.2 PASIVOS FIJOS O LARGO PLAZO 5000.00
2.2.01.01 Préstamo bancario largo plazo 5000.00
TOTAL PASIVOS 25083.30
3. PATRIMONIO 84033.75
3.1. CAPITAL SOCIAL 57028.75
3.1.01.01 Capital Social 57028.75
3.2 RESERVAS 4000.00
3.2.01.01 Reserva legal 10% 1500.00
3.2.01.02 Reserva Estatutaria 5% 2500.00
3.3 SUPERAVIT DE CAPITAL 3645.00
3.3.01.01 Aporte futura capitalización 3645.00
3.4. RESULTADOS DEL EJERCICIO 19360.00
3.4.01.01 Utilidad del ejercicio actual 15240.00
3.4.01.02 Utilidad de ejercicios anteriores 4120.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 109117.05
CÁLCULO DE LA DEPRECIACIÓN- MÉTODO LEGAL O DE PORCENTAJE

Depreciación Acumulada Muebles y Enseres

Depreciación Anual = (Costo adquisición - Valor residual) %
Depreciación Anual = (2360-236)10%
Depreciación Anual = 212.40

Depreciación Acumulada Equipo de Oficina

Depreciación Anual = (Costo adquisición - Valor residual) %
Depreciación Anual = (4365-436,5)10%
Depreciación Anual = 392.85

Depreciación Acumulada Muebles y Enseres

Depreciación Anual = (Costo adquisición - Valor residual) %
Depreciación Anual = (8500-1700)20%
Depreciación Anual = 1360.00

CÁLCULO DE LA AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS DIFERIDOS

Gastos de constitución 2220.00

Amortización = Gastos
Número de años
Amortización = 2220.00
4
Amortización = 555.00

Gastos de investigación 650.00

Amortización = Gastos
Número de años
Amortización = 650.00
4
Amortización = 162.50

PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES

Provisión = Cuentas por cobra* 1%
6320.00 * 1%

63.20
 EMPRESA COMERCIAL "ABC"
ESTADO DE SITUACIÓN COMPARATIVO

DEL 1 DE ENERO DEL 2009 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

(+)
ACTIVO CORRIENTE AL 01 ENERO AL 31 DICIEMBRE IoD Fuente/disminución-(-)
Uso/incremento

Caja 200.00 300.00 -100.00 Uso o salida

Caja Chica 0.00 100.00 -100.00 Uso o salida

Bancos 1200.00 3200.00 -2000.00 Uso o salida

Inventario de Mercaderías 5000.00 3500.00 1500.00 fuente o entrada
Clientes 900.00 1000.00 -100.00 Uso o salida

Comisiones por cobrar 0.00 300.00 -300.00 Uso o salida

IVA en compras 100.00 50.00 50.00 fuente o entrada
Anticipo retención fuente 0.00 50.00 -50.00 Uso o salida
Total Activo corriente 7400.00 8500.00 -1100.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles de oficina 50.00 100.00 -50.00 Uso o salida
Equipos de oficina 100.00 100.00 0.00
Equipos de computación 200.00 100.00 100.00 fuente o entrada
Total activo no corriente 350.00 300.00 50.00 fuente o entrada

TOTAL ACTIVOS 7750.00 8800.00 -1050.00

PASIVO CORRIENTE
Aporte individual por pagar 100.00 50.00 -50.00 Uso o salida
Aporte patronal por pagar 200.00 100.00 -100.00 Uso o salida
Retenciones judiciales 0.00 250.00 250.00 fuente o entrada
Total Pasivo corriente 300.00 400.00 100.00 fuente o entrada
TOTAL PASIVOS PATRIMONIO

Capital 7450.00 2900.00 -4550.00 Uso o salida

Utilidades del periodo 0.00 5500.00 5500.00 fuente o entrada
TOTAL PATRIMONIO 7450.00 8400.00 950.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 7750.00 8800.00 1050.00
 EMPRESA COMERCIAL "ABC"
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
EN DÓLARRES AMERICANOS
Ventas 12000
Costo de ventas 5000
Utilidad Bruta en ventas 7000
(-) Gastos administración y ventas

Sueldos 1000
Aporte patronal 500
Arriendoss pagados 200
Total gastos administración y ventas 1700
(+) Ingresos no operacionales
Comisiones ganadas 300
Intereses Ganados 50
Total Ingresos no operacionales 350
(-) Gastos no operacionales
Servicios bancarios 150
Total Gastos no operacionales 150

Utilidad neta del periodo 5500

SEGUNDO PASO: Obtención de cálculos

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN: Efectivo recibido de

clientes (PARTE A) 11900.00

Ventas 12000.00 ESTADO DE RESULTADOS

Clientes -100.00 BALANCE COMPARATIVO

Comisiones ganadas 300.00 ESTADO DE RESULTADOS

Comisiones por cobrar -300.00 BALANCE COMPARATIVO

Intereses ganados 50.00 ESTADO DE RESULTADOS
Anticipo Retención en la fuente -50.00 BALANCE COMPARATIVO
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN: Efectivo pagado a
proveedores y empleados (PARTE A) -5200.00
Costo de ventas -5000.00 ESTADO DE RESULTADOS
IVA en compras 50.00 BALANCE COMPARATIVO
Inventario de mercaderías 1500.00 BALANCE COMPARATIVO
Gastos de administración y ventas -1700.00 ESTADO DE RESULTADOS
Gastos no operativos -150.00 ESTADO DE RESULTADOS
Aporte individual por pagar -50.00 BALANCE COMPARATIVO
Aporte patronal por pagar -100.00 BALANCE COMPARATIVO
Retenciones judiciales 250.00 BALANCE COMPARATIVO
(=) EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES
DE OPERACIÓN 6700
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN: Compra de activos
fijos (PARTE B) 50.00
Equipos de computación 100.00 BALANCE COMPARATIVO
Equipos de oficina 0.00 BALANCE COMPARATIVO
Muebles de oficina -50.00 BALANCE COMPARATIVO
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO (PARTE C) 0.00

CAJA Y EQUIVALENTE AL INICIO DEL PERIODO 1400.00

Caja 200.00 BALANCE COMPARATIVO
Bancos 1200.00 BALANCE COMPARATIVO
(=) CAJA Y EQUIVALENTE AL FINAL DEL PERIODO 8150.00
PARTE D CONCILIACIÓN
Utilidad neta del ejerciico 5500.00 ESTADO DE RESULTADOS

(+) Depreciaciones 0.00

Disminución.Inv. Mercaderías 1500.00 BALANCE COMPARATIVO

Incremento de clientes -100.00 BALANCE COMPARATIVO

Incremento de comisiones por cobrar -300.00 ESTADO DE RESULTADOS

Disminución IVA en compras 50.00 BALANCE COMPARATIVO

Incremento Anticipo retención fuente -50.00 BALANCE COMPARATIVO
Disminución Aporte individual por pagar -50.00 BALANCE COMPARATIVO
Disminución Aporte patronal por pagar -100.00 BALANCE COMPARATIVO

Incremento retenciones judiciales 250.00 BALANCE COMPARATIVO

(=) EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES
DE OPERACIÓN 6700.00
 EMPRESA COMERCIAL "XYZ"
ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO INDIRECTO

DEL 1 DE ENERO DEL 2009 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

PARTE A

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 5500.00

CONCILIACIÓN DE UTILIDAD NETA CON FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN
AJUSTES A RESULTADOS 0.00
(+) Depreciaciones; amortizaciones y similares 0.00

(-) Rentas que no constan en el sector A 0.00

AJUSTES EN EL BALANCE GENERAL
ACTIVOS CORRIENTES O DIFERIDOSS 1100.00
(+) Disminución de inventario de mercaderías 1500.00
(-) Aumento de clientes -100.00
(-) Aumento de otros activos corrientes -350.00
(+) Disminución de otros activos corrientes 50.00
PASIVOS CORRIENTES O DIFERIDOS 100.00
(+) Aumento de otras deudas pendientes 250.00

(-) Disminución de otras deudas pendientes -150.00

EFECTIVO PROVISTO O USADO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN (A) 6700.00

PARTE B
FLUJO DEL EFECTIVO POR INVERSIONES
(+) INGRESOS RECIBIDOS POR 0.00
(-) EGRESOS EFECTUADOS POR 50.00
Compra de activos fijos 50.00

EFECTIVO NETO PROVISTO (O USADO) POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN (B) 50.00

PARTE C
FLUJO DEL EFECTIVO POR FINANCIAMIENTO
(+) INGRESO PRODUCTOS DE -4550.00
Incremento capital social -4550.00
(-) EGRESOS EFECTUADOS PARA 0.00
EFECTIVO NETO PROVISTO (O USADO) POR ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO -4550.00
(=) FLUJO DEL EFECTIVO NETO TOTAL (A+B+C) 2200.00
(+) EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL INICIO DEL PERIODO 1400.00

3600.00
(=) EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL FINAL DEL PERIODO

GERENTE CONTADOR
 EMPRESA COMERCIAL "XYZ"
FLUJO DE EFECTIVO - METODO DIRECTO

DEL 1 DE ENERO DEL 2009 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

PARTE A

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Efectivo recibido de clientes 11900.00

VENTAS 12000.00
CLIENTES -100.00
COMISIONES GANADAS 300.00

COMISIONES POR COBRAR -300.00

INTERESES GANADOS 50.00
ANTICIPO RETENCION FUENTE -50.00
(-) Efectivo Pagado a Proveedores y empleados -3450.00
COSTO DE VENTAS -5000.00
IVA EN COMPRAS 50.00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 1500.00
(-) Efectivo Pagado a otros Proveedores -1750.00
GASTOS ADMINISTRACIÓN Y VENTAS -1700.00

GASTOS NO OPERACIONALES -150.00

APORTE INDIVIDUAL POR PAGAR -50.00

APORTE PATRONAL POR PAGAR -100.00
RETENCIONES JUDICIALES 250.00
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 6700.00
PARTE B
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 50.00

Compra de activos fijos 50.00

PARTE C
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Incremento capital social -4550.00
(+) EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -4550.00
Flujo de efectivo neto total (A+B+C) 2200.00

(+) Caja y Equivalentes al inicio del periodo 1400.00

(=) CAJA Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO 3600.00
PARTE D

CONCILIACION DE LA UTILIDAD NETA CON FLUJO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Utilidad Neta del ejercicio 5500.00
Ajuste de Resultados
(+) Depreciaciones 0.00
Ajuste Balance General

Cuentas del Activo

Disminución.Inv. Mercaderías 1500.00

Incremento de clientes -100.00

Incremento de comisiones por cobrar -300.00
Disminución Aporte individual por pagar -50.00
Disminución Aporte patronal por pagar -100.00
Incremento retenciones judiciales 250.00
(=) EFECTIVO PROVISTO O USADO POR ACTIVIDADES OPERATIVS 6700.00

GERENTE CONTADOR
 PARTIDAS EFECTIVO Y EQUIVALENTES
FUENTE Y ORIGEN DE Uso o aplicaciones
FONDOS (ingresa)+ de fondos (salida) -
Rentas X
Costos y gastos X
Activos:
Se incrementan X
Se reducen / disminución X
Pasivos y Patrimonio
Se incrementan X
Se reducen / disminución X